Ett testamente. uttrycker din goda vilja

Transkript

1 Ett testamente uttrycker din goda vilja

2 Skyddsfond för Skärgårdshavet Innehåll Förord 3 Ge Skärgårdshavet en framtid 4 Vanligt förekommande termer i ett testamente 6 Om bestämmelserna i ärvdabalken 8 Bröstarvingar och deras avkomlingar 8 Föräldrar, syskon 9 Far- och morföräldrar, farbröder, morbröder, fastrar och mostrar 10 Änkans/änklingens ställning 11 Staten 11 Testamente 12 Du uttrycker dina värden genom ditt testamente 12 Laglott och egendom som inte ingår i laglotten 12 Legat och universaltestamenten 13 Arvsavsägelse 13 Varför är det bra att upprätta ett testamente? 14 Vem kan man testamentera till? 14 Vem kan upprätta ett testamente? 14 Formkrav på ett testamente och testamentsvittnen 14 Nödtestamente 15 Ändring och återkallande av testamente 15 Förvaring av testamente och information om dess existens 15 Verkställande av testamente, delgivning och klander 16 Arvsskatt 16 Arvsskatteklasser 17 Exempel på testamenten 18 Från ord till handling för skyddet av Skärgårdshavet 20 Sammanställt av: Kristian Miettinen Översättning: Tarja Salo och Barbro Sipilä, Ab ABC Text Utgivare: Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet Åbo 2013 ISBN (häftad) ISBN (pdf) 2

3 Testamentsguide Varför upprätta ett testamente? Har du funderat på vem som en dag kommer att få allt det som är ditt idag? Frågan känns kanske inte aktuell eller viktig för dig just nu. Eller så kan det kännas främmande eller helt onödigt att upprätta ett testamente och det blir därför inte gjort. Vår lagstiftning ställer inga krav på att man ska upprätta ett testamente. Om testamente saknas går kvarlåtenskapen till arvingarna i den ordning som är fastställd i ärvdabalken. Arvet efter en avliden person som inte har några nära anhöriga och som inte har upprättat något testamente går till staten. Det är således bra att fundera på vem som ärver din egendom. Ett testamente är en rättshandling som visar din sista vilja. Genom ditt testamente talar du om för de efterlevande hur du vill att din egendom ska användas, samtidigt som du poängterar vilka värden som är viktiga för dig. Ett testamente är bra oavsett om man har familj eller är ensamstående. Den här guiden innehåller grundläggande information om hur man upprättar ett testamente och vilka formkrav som lagen ställer. Här finns även några testamentsmallar som kan användas som hjälp för ett enkelt testamente som kan upprättas utan någon juridisk rådgivning. På vår webbplats finns fler testamentsmallar som lämpar sig för olika situationer. Om det inte räcker med en enkel mall i din situation eller om du känner dig osäker inför upprättandet av testamentet är det bäst att kontakta en jurist eller be vår donationstjänst om råd på telefon eller e-post donationer@sasut.fi. Jag är tacksam om det är viktigt för dig att ge Skärgårdshavet en framtid och om du genom en testamentsdonation vill visa din uppskattning för de strävanden som Skyddsfonden för Skärgårdshavet gör för att återställa det klara vattnet i Skärgårdshavet. Juha Kääriä ordförande förvaltningsnämnden för Skyddsfond för Skärgårdshavet 3

4 Skyddsfond för Skärgårdshavet Ge Skärgårdshavet en framtid Skärgårdshavet som har formats av istiden är en grund bassäng med ett medeldjup på endast 23 meter. Skärgårdshavets nationalpark karaktäriseras av varierande natur, karga kobbar och skogrika öar omflutna av stora fjärdar. Områdets naturvärden har även erkänts internationellt som ett av UNESCO:s biosfärområden och som en del av nätverket PAN Parks som består av värdefulla nationalparker. Med sina cirka öar och holmar är Skärgårdshavet världens största skärgård och enligt många även den vackraste. Vår sårbara nationalskatt Skärgårdshavets vatten var klart ännu för några decennier sedan. Du hör kanske till dem som har fått uppleva detta. Du har kanske badat i genomskinliga vatten, plockat blåstång och kunnat urskilja fiskarna. Och när du närmade dig stranden i en båt kunde du för varje meter se havsbottnen allt tydligare. Inte länge sedan vattnet var alldeles klart Idag är Skärgårdshavets vatten grumligt och under varma sommardagar blommar blågröna alger på vattenytan. Det ser illa ut på ytan, men läget är än värre på djupet. På många ställen är bottnen täckt av trådalger, syrehalten har minskat drastiskt och fiskar har försvunnit. Grumligheten och de blågröna algerna är symtom som visar att det levande havet är sjukt. Skärgårdshavet är unikt, vilket samtidigt gör det känsligt för skadlig påverkan. Vattnet cirkulerar och byts ut långsamt i labyrinten av öar, holmar och skär. 4

5 Testamentsguide Hur har vi hamnat här? Skärgårdshavets största problem är övergödningen. Övergödning innebär att funktionerna och förhållandena i hela näringsnätet har förändrats till följd av ökad näringsbelastning (fosfor och kväve). Näringsämnena leder till övergödning, ökar mängden blågröna alger, försämrar förutsättningarna för fritidsaktiviteter, turism och näringsverksamhet och utgör ett hot mot många organismer. Hem för tiotusentals bofasta och glädje för hundratusentals besökare En stor del av båtfolket som rör sig i våra havsområden tillbringar varje sommar en avsevärd del av sin semester i Skärgårdshavet. Antalet fast bosatta i området är cirka personer och i närområdena bor ytterligare cirka personer. Därtill tillkommer drygt sommarboende. Skärgårdshavet rymmer en avsevärd potential för turism, rekreation och miljöfostran. Dess positiva regionala ekonomiska effekter kan ökas avsevärt. Och omvänt: om vi inte sätter stopp för övergödningen av Skärgårdshavet utgör den ett hot för många organismer, men även för rekreationsanvändningen och näringsverksamheten utöver att värdet på skärgårdsbornas hem och skärgårdens fritidsbostäder riskerar att sjunka. En testamentsgåva bidrar till att få tillbaka det klara vattnet Även om tillståndet i Skärgårdshavet den senaste tiden visat en del positiva tecken är situationen i sin helhet dock alarmerande. En minskning av belastningen är det enda botemedlet. Målet för Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet är att stoppa övergödningen och att förbättra vattnets allmänna tillstånd i Skärgårdshavet. Vi arbetar för att stödja praktiska projekt med vars hjälp man effektivt kan avvärja orsakerna till att Skärgårdshavet mår illa: tillrinningen av näringsämnen i havet. Om Skärgårdshavet är viktigt för dig kan du hjälpa oss att rädda det. En testamentsgåva till Skyddsfonden för Skärgårdshavet uttrycker din vilja att ge Skärgårdshavet en framtid. 5

6 Skyddsfond för Skärgårdshavet Vanligt förekommande termer i ett testamente Äktenskapsförord Giftorätten mellan makar kan uteslutas genom äktenskapsförord där makarna avtalar om att de inte har rätt till varandras egendom. Båda makarna måste samtycka till att ett äktenskapsförord upprättas. Giftorätt Båda makarna har giftorätt i varandras egendom, om inte annat har avtalats eller förordnats. Om äktenskapet upplöses delas den egendom som omfattas av giftorätten lika mellan makarna. Sambor Sambor ärver inte varandra. För att trygga arvsrätten för sammanboende par krävs alltid ett testamente. Legat Legat innebär att arvtagarens rätt till bestämd egendom fastställs detaljerat i ett testamente. Mottagaren av legat är inte dödsbodelägare i ordets egentliga bemärkelse. Nödtestamente Nödtestamente är ett muntligt eller skriftligt testamente som kan upprättas i nödsituationer vid till exempel risk för att dö. Nödtestamentet är giltigt i tre månader. Kvarlåtenskap Egendom som den avlidne lämnar efter sig, dvs. det som blir kvar när den avlidnes skulder har dragits av från tillgångarna. Inbördes testamente Ett ömsesidigt testamentariskt förordnande mellan två eller flera personer, till exempel makar, syskon eller vänner. Dödsbo och dödsbodelägare Ett dödsbo är kvarlåtenskapen, dvs. den avlidnes samlade tillgångar och skulder. Dödsbodelägarna är de personer som har rätt till kvarlåtenskapen efter den avlidne. Nyttjanderättstestamente Ett nyttjanderätts- eller besittningsrättstestamente ger testamentstagaren nyttjanderätt och besittningsrätt till egendomen och rätt till avkastningen av egendomen, men inte äganderätt. Lagstadgad arvsordning Fastställer vem egendomen går till om den avlidne inte har upprättat något testamente. Arvsordningen eller successionsordningen är baserad på arvsklasser eller parenteler. Laglott Hälften av värdet på det arv som en laglottsarvinge ärver enligt arvsordningen. Laglottsarvinge Bröstarvinge och ett eventuellt adoptivbarn samt deras avkomlingar. Arvinge Arvlåtarens släkting, make/maka eller adoptivbarn. Arvskifte Ett sämjoskifte är baserat på arvingarnas egna viljeyttringar. Ett förrättningsskifte är baserat på ett beslut av en skiftesman. 6

7 Testamenttiopas Arvslott Den del av ett arv som arvtagaren ärver enligt lagen. Arvsskatt Skatt som betalas till staten och som är baserad på arvets storlek och arvsklass. Bouppteckningsinstrument Ett bouppteckningsinstrument är ett skriftligt dokument över boets tillgångar och skulder. Används som grund för beskattning av arvet. Bouppteckningsinstrumentet ska lämnas till skattebyrån på testators hemort inom en månad från upprättandet. Bröstarvinge Arvlåtarens barn eller avkomling. Testator Den som upprättar ett testamente. Universaltestamente Mottagaren av universaltestamente har vid arvskifte samma ställning som arvingarna enligt lag. Bouppteckning Förrättning där bouppteckningsinstrument upprättas. Skiftesman Förrättar arvskiftet. En skiftesman är vanligtvis en jurist som förordnas för uppgiften av underrätten på den avlidnes bostadsort. Boutredningsman Förvaltar dödsboet och gör en officiell utredning av boet. Dödsbodelägarna har rätt att ansöka om att domstolen förordnar en skiftesman. Uppskjuten arvsrätt Egendomen testamenteras först med full äganderätt till exempel till make/maka och därefter till tredje person. Registrerat partnerskap Jämställs med äktenskap när det gäller arv. 7

8 Skyddsfond för Skärgårdshavet Om bestämmelserna i ärvdabalken I ärvdabalken i Finlands lag (1965/40) finns bestämmelser om vem egendomen tillfaller efter en persons död. Genom att upprätta ett testamente kan du uttrycka din egen vilja. Kvarlåtenskapen efter den som inte har upprättat något testamente fördelas mellan tre grupper av arvingar i arvsordning. Änkan har en särställning enligt lagen. Första arvsklassen: bröstarvingar och deras avkomlingar Första arvsklassen omfattar arvlåtarens bröstarvingar, dvs. den avlidnes barn. Barnen kan vara födda antingen inom eller utom äktenskapet och de kan också vara adoptivbarn. För att ärva sin far måste barn som är födda utom äktenskapet antingen vara erkända av sin far eller så ska faderskapet vara fastställt genom ett domstolsbeslut. Bröstarvingarna är alltid primära arvingar. Enligt huvudregeln delas arvet lika mellan dem. Ett eventuellt förskott på arv ska dock beaktas vid fastställandet av mottagarens skifteslott. Ett undantag är om det i kvarlåtenskapen ingår en gårdsbruksenhet som en av arvingarna avser att driva vidare. Då tillämpas särskilda regler. Om en eller flera av bröstarvingarna har avlidit, kommer vederbörandes arvingar, dvs. primärt hans eller hennes barn, i hans eller hennes ställe. Det finns inga begränsningar i rätten att träda i annans ställe. Arvsrätten går vidare inom släktgrenen på så sätt att barnen träder i en avliden arvinges ställe. Om det inte finns några arvingar i släktgrenen, delas arvslotten mellan de övriga arvingarna. Ett adoptivbarn ärver inte sina biologiska föräldrar. Ett adoptivbarn jämställs till fullo med adoptivföräldrarnas eventuella biologiska barn. Adoptivbarn födda före kan dock ärva såväl sina adoptivföräldrar som sina biologiska föräldrar. 8

9 Testamentsguide Första arvsklassen Den avlidne Värdet av arvet efter avvitringen 1. Den avlidnes barn 2. Den avlidnes barnbarn 9

10 Skyddsfond för Skärgårdshavet Andra arvsklassen 1. Den avlidnes föräldrar Den avlidne 2. Den avlidnes syskon Värdet av arvet efter avvitringen 3. Den avlidnes syskonbarn Andra arvsklassen: arvlåtarens föräldrar, syskon och deras avkomlingar Om arvlåtaren inte har efterlämnat några barn eller make/maka som har rätt till arv övergår arvsrätten till andra arvsklassen, dvs. arvlåtarens föräldrar. Om en av föräldrarna har avlidit fördelas hans eller hennes halva av arvet mellan arvlåtarens syskon. Om båda föräldrarna är avlidna går arvet i sin helhet till arvlåtarens bröder och systrar. Avkomlingarna till en avliden bror eller syster träder alltid i dennes ställe. Rätten att träda i annans ställe är obegränsad även i den här arvsklassen. Tredje arvsklassen: Den avlidnes far- och morföräldrar, farbröder, morbröder, fastrar och mostrar Om arvlåtaren inte har några efterlevande i första eller andra arvsklassen och om arvlåtaren inte var gift eller levde i registrerat partnerskap tillfaller arvet den tredje arvsklassen, dvs. den avlidnes faroch morföräldrar eller deras arvingar, om de själva är döda. I praktiken betyder den tredje arvsklassen 10

11 Testamentsguide nästan alltid farbröder, morbröder, fastrar och mostrar. I den här arvsklassen är rätten att träda i annans ställe begränsad till far- och morföräldrarnas barn. Kusiner och småkusiner ärver inte. Änkans/änklingens ställning Bröstarvingar, dvs. barn, går före änkan/änklingen i arvsordning. Änkan/änklingen har dock rätt att förfoga över den oskiftade kvarlåtenskapen med fri förfoganderätt. Boskiftet förrättas då först efter att änkan/änklingen har dött. Bröstarvingarna kan dock kräva att boet skiftas genast. Änkan/änklingen har även då rätt att förfoga över makarnas gemensamma hem eller annan bostad som ingår i kvarlåtenskapen och som är lämplig som bostad för änkan/änklingen, om inte någon sådan ingår i änkans/änklingens personliga förmögenhet. Änkan/änklingen har också rätt att förfoga över sedvanligt bohag. Om paret saknar bröstarvingar ärver änkan/änklingen ensam den först avlidne, oavsett om makarna haft äktenskapsförord eller inte. Efter änkans/änklingens död delas kvarlåtenskapen lika mellan den först avlidne makans/makens arvingar, dvs. sekundära arvingar och änkans/änklingens egna arvingar. En änka/änkling kan inte testamentera bort det som han/hon har ärvt efter sin make/maka så att den först avlidnes sekundära arvingar skulle förlora sin rätt till arv efter att änkan/änklingen har dött. Änkan/änklingen kan dock under sin livstid fritt bestämma över sin egendom; sälja, byta eller ge bort den. Om änkan/änklingen inte efterlämnat några arvingar ärver den först avlidne makens sekundära arvingar även änkan/änklingen. På motsvarande sätt ärver änkans/änklingens arvingar hela kvarlåtenskapen, om det vid änkans/änklingens död inte finns några sekundära arvingar efter den först avlidne maken. Bestämmelserna om änkans/änklingens rätt till arv gäller gifta makar och personer av samma kön som har registrerat sitt partnerskap. Sambor ärver inte varandra och änkans/änklingens rätt att förfoga över kvarlåtenskapen gäller inte dem. Sambors inbördes arv måste tryggas särskilt genom testamente. Staten Om arvlåtaren inte har lämnat efter sig arvingar i någon av de ovannämnda tre arvsklasserna och om arvlåtaren inte har upprättat något testamente tillfaller hela kvarlåtenskapen staten. Cirka 60 procent av alla som avlider utan att ha några arvingar har upprättat ett testamente. Varje år går kvarlåtenskap till ett värde av cirka 10 miljoner euro till staten. Ärvdabalken finns på adressen 11

12 Skyddsfond för Skärgårdshavet Testamente Du uttrycker dina värden genom ditt testamente Genom att upprätta ett testamente kan du förordna att din egendom efter din död ska fördelas på ett annat sätt än vad ärvdabalken bestämmer. Ett testamente är en formbunden rättshandling som visar upprättarens sista vilja. Det är du som bestämmer om du vill upprätta ett testamente, vem du vill ha som förmånstagare i testamentet och vilken egendom du vill testamentera bort. Du kan när som helst återkalla ditt testamente. Testamentsförordnandet kan gälla hela egendomen eller delar av den. Laglott och testamentering av egendom som inte ingår i laglotten Med ett testamente kan man aldrig förbigå laglottskrav. Rätten till laglott gäller alla barn och deras avkomlingar. Laglotten är hälften av det arv som bröstarvingen annars har rätt till. Laglotten räknas ut individuellt för varje arvinge. Syskonens laglotter kan därmed bli olika stora. Principen är att föräldrar inte kan göra ett eller flera av sina barn helt arvlösa. Undantaget utgörs endast av fall där arvingen genom uppsåtligt brott djupt kränkt arvlåtaren eller en nära släkting till arvlåtaren, eller där arvingen fortgående för ett vanhedrande eller osedligt liv. Förordnandet om att någon görs arvlös ska ges i ett testamente med tydligt angivande av grunden till förordnandet. En arvinge som har rätt till laglott men som är förbigången i ett testamente kan försäkra sig om sin rätt till laglott genom att inom sex månader från delgivning av testamentet informera samtliga testamentstagare om sin rätt till laglott. Ett testamente är utan verkan till den del det gör intrång i rätten till laglott. Testatorn har rätt att på olika sätt förordna över den kvarlåtenskap som faller utanför laglotten. Kvarlåtenskapen kan testamenteras till släktingar och vänner, arbetskamrater och även till sammanslutningar som Skyddsfond för Skärgårdshavet. 12

13 Testamentsguide Legat och universaltestamente Testamenten kan utifrån innehållet delas upp i legat och universaltestamenten. Ett legat kan gälla äganderätten till viss specificerad egendom. Ett legat kan även innebära att testamentsmottagaren inte får full äganderätt till egendomen. Legatet kan gälla en viss förmån, en viss sak eller hela egendomen. Ett typiskt fall kan vara att en närstående ges rätt att under sin livstid bo i en fastighet där äganderätten dock går till arvingarna. Mottagaren av ett universaltestamente är däremot nära nog i samma ställning som en arvinge då rätten till kvarlåtenskapen är proportionellt fastställd. Testamentsmottagaren får antingen hela egendomen, en viss del av den eller det som blir kvar efter fullföljandet av andra förordnanden och laglotter. Arvsavsägelse Varje arvtagare kan också själv välja att avstå sin rätt till arv eller laglott. Den som avsäger sig ett arv eller testamente blir också befriad från skyldigheten att betala arvsskatt. Man kan avsäga sig arv antingen medan arvlåtaren lever eller efter arvlåtarens död. Under arvlåtarens livstid kan man göra det antingen genom att godkänna arvlåtarens testamente eller på annat sätt genom att informera arvlåtaren om saken. Arvsavsägelsen efter arvlåtarens död ska ske skriftligt. Om en bröstarvinge vill avstå sin laglott måste vissa förutsättningar vara uppfyllda. Under arvlåtarens livstid kan en bröstarvinge avstå sin laglott på ett bindande sätt endast om han eller hon, hans eller hennes make/maka eller barn senast vid arvlåtarens död får en andel som motsvarar laglotten. I praktiken betyder detta att en bröstarvinge under arvlåtarens livstid kan avstå sin laglott på ett bindande sätt endast till förmån för sin make/maka och/eller barn. I annat fall kan bröstarvingen trots förhandslöftet kräva att få sin laglott. 13

14 Skyddsfond för Skärgårdshavet Varför är det bra att upprätta ett testamente? Med hjälp av ett testamente kan du förordna att ditt arv ska fördelas efter din vilja. Utan ett testamente gäller den lagstadgade arvsordningen vid din död. Arvsordningen är baserad på de olika arvsklasserna och änkans/änklingens särställning. Om du inte har några arvingar och inte heller har upprättat ett testamente tillfaller din egendom staten. Vem kan man testamentera till? Man kan upprätta ett testamente till förmån för vem som helst. Testamentsmottagaren kan vara en fysisk person, dvs. en människa, eller en juridisk person. Juridiska personer är sammanslutningar som församlingar, registrerade föreningar och stiftelser. Vem kan upprätta ett testamente? Testatorn ska vi upprättandet av testamentet i regel vara myndig, dvs. ha fyllt 18 år. Den som är under 18 är har rätt att upprätta testamente om han eller hon är eller har varit gift. Den som har fyllt femton år har rätt att upprätta testamente över den egendom som han eller hon själv har rätt att förfoga över eller som han eller hon har tjänat ihop genom eget arbete. Testatorn måste dessutom vara i ett sådant psykiskt tillstånd att han eller hon självständigt kan uttrycka sin vilja och förstår betydelsen av testamentet. Detta, utöver annat, intygar testamentsvittnena i sitt vittnesintyg. Formkrav på ett testamente och testamentsvittnen Man kan fritt testamentera sin egendom till den man vill men för upprättandet av testamentet gäller vissa noga angivna formkrav. Om inte dessa följs kan testamentet förklaras ogiltigt. Många tvister som handlar om testamenten handlar just om formkrav. Genom att noga följa följande formkrav kan vi se till att vår yttersta vilja sker: - Ett testamente ska vara skriftligt. - Testamentet ska innehålla upprättarens personuppgifter. - Ort och datum för upprättandet av testamentet ska anges. - Testatorn ska underteckna testamentet egenhändigt. - Testamentsvittnena ska vara samtidigt närvarande. - Testamentsvittnena ska vara medvetna om att det är fråga om ett testamente. - Testamentsvittnenas vittnesintyg ska finnas med. - Ort och datum för vittnesintyget ska anges. - Testamentsvittnena ska underteckna vittnesintyget samt uppge sin bostadsort och sitt yrke. - Testamentsvittnena ska ha fyllt femton år och de måste vara psykiskt kapabla att bevittna ett testamente. - Som testamentsvittnen får man inte anlita make/ maka, nära anhörig eller någon annan som kan ha nytta av testamentet. - Testamentet kan förklaras ogiltigt om vittnena är jäviga. 14

15 Testamentsguide Nödtestamente I en situation där man på grund av sjukdom eller annan tvingande orsak är förhindrad att upprätta ett testamente i ovan beskriven form kan man undantagsvis upprätta ett nödtestamente. Ett nödtestamente kan upprättas muntligt i samtidig närvaro av två ojäviga vittnen eller skriftigt utan närvaro av testamentsvittnen varvid arvlåtaren skriver och undertecknar sitt testamente egenhändigt. Ett nödtestamente gäller endast i tre månader efter att testamentshindret har upphört att gälla. Ändring och återkallande av testamente Testatorn kan när som helst ändra eller återkalla sitt testamente utan någon särskild anledning. Ett löfte om att inte ändra ett testamente är inte bindande. En ändring eller ett tillägg till testamentet måste dock göras så att formkraven för testamente följs. För återkallande av ett testamente räcker att man förstör testamentet eller att man på annat sätt i fria formuleringar uttrycker att testamentet inte längre motsvarar ens yttersta vilja. Även om det senaste testamentet upphäver tidigare testamenten är fallet inte alltid så, om det nya testamentet inte innehåller en entydig formulering om återkallandet. Eftersom en testator kan upprätta testamenten med olika innehåll vid olika tidpunkter strävar man alltid efter att uppfylla testamentsförordnandena. För att undvika eventuella tvister är det därför bäst att förstöra det föregående testamentet och att göra ändringarna eller tilläggen genom att upprätta ett helt nytt testamente. Förvaring av testamente och information om dess existens Ett testamente ska förvaras på ett tryggt ställe som till exempel i ett bankfack. Säker förvaring av testamentet är en garanti för att testamentet finns kvar och att det är lätt att hitta efter testatorns död. Ett testamente kan även lämnas för förvaring till testamentsmottagaren eller till den som ska verkställa testamentet. Det viktigaste är att någon i den närmaste omgivningen känner till att det finns ett testamente. Om det inte går att hitta testamentet anses testamentet ha återkallats. Om någon annan än testatorn, dvs. en arvinge eller testamentsmottagare förstör testamentet eller avsiktligt hemlighåller testamentet, kan domstolen bestämma att den skyldige förlorar sin arvslott. Testatorn behöver inte röja innehållet i sitt testamente för någon, men har dock rätt att göra det om han eller hon så önskar. Skyddsfonden för Skärgårdshavet tar gärna emot förhandsbesked om ett testamente som är upprättat till förmån för fonden. 15

16 Skyddsfond för Skärgårdshavet Verkställande av testamente, delgivning och klander Efter testatorns död förvaltas kvarlåtenskapen av dödsboet. Inom tre månader från dödsfallet ska ett bouppteckningsinstrument över egendomen upprättas. Arvsskatten fastställs på grundval av bouppteckningen. Boutredningen förrättas antingen enskilt av dödsbodelägarna eller officiellt av en boutredningsman som utses av en domstol. Efter boutredningen förrättas arvskiftet mellan dödsbodelägarna, dvs. arvingarna, mottagarna av arv och änkan eller änklingen. Boet kan också förbli oskiftat och förvaltas då gemensamt av dödsbodelägarna eller av änkan eller änklingen. Testamentets giltighet utreds med hjälp av delgivning och klandertid Samtliga arvingar ska delges testamentet av testamentsmottagaren. Delgivningen sker antingen genom en stämningsman eller på något annat bevisligt sätt. Arvingarna ska samtidigt få en bestyrkt kopia av testamentet. I samband med delgivningen kan man begära att arvingarna undertecknar att de godkänner testamentet och att de inte avser att klandra det. Om var och en av arvingarna godkänner testamentet kan arvskiftet förrättas innan klandertiden på sex månader har löpt ut. Om någon vill klandra ett testamente ska det göras inom sex månader från delgivning av testamentet. Klandertalan kan väckas på grunder som framgår av lagen, som till exempel formfel, testatorns minderårighet och testatorns rubbade själsverksamhet vid upprättandet av testamentet. Arvsskatt För egendom som man har ärvt eller mottagit på grund av ett testamente ska arvsskatt betalas till staten. Nästan alla fysiska personer är skyldiga att betala skatt för arv som de har mottagit. Allmännyttiga sammanslutningar som till exempel Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet behöver dock inte betala arvsskatt för mottaget arv. Arvsskatten är progressiv, vilket innebär att skattesatsen är högre ju mer man ärver. Skatt utgår för arv vars värde överstiger euro. Storleken på den beskattningsbara arvslotten fastställs enligt bouppteckningsinstrumentet och testamentet. Skulderna och vissa kostnader kan dras av från värdet på dödsboets egendom. Sådana är till exempel skäliga kostnader för begravning och bouppteckning. Arvlåtarens sedvanliga bohag är skattefritt upp till ett värde av euro. Arvlåtarens make/maka kan göra ett makeavdrag på euro. En arvinge i rakt nedstigande led som är under 18 år har rätt till ett minderårighetsavdrag på euro, om han eller hon är närmast till arv efter arvlåtaren. 16

17 Testamentsguide Arvingarna delas upp i två skatteklasser. Skatteklass I Arvlåtarens make eller maka Arvinge i rakt uppstigande eller nedstigande led (barn, barnbarn, förälder, far- eller morförälder osv.) Makes eller makas arvinge i rakt nedstigande led Arvlåtarens trolovade som får bidrag som avses i 8 kap. 2 i ärvdabalken. Med make eller maka jämställs en person som lever med arvlåtaren under äktenskapsliknande förhållanden och som tidigare har varit gift med arvlåtaren eller som har eller har haft ett gemensamt barn med arvlåtaren. Adoptivbarn och adoptivföräldrar jämställs i skattehänseende med de biologiska släktingarna. Skatteklass II Övriga släktingar och personer utanför släkten och familjen. Ytterligare information samt arvsskatteskalor och arvsskatteräknare: 17

18 Skyddsfond för Skärgårdshavet Exempel på testamenten Testatorn får utifrån sin egen vilja och omständigheterna fritt bestämma hur testamentet ska vara formulerat. Texten i ett testamente kan i vissa fall vara mycket kortfattad. För att din sista vilja ska ske exakt så som du önskar är det dock viktigt att mottagarna och arten och omfattningen av egendom som ingår i testamentet är noga preciserade. Om du känner dig osäker när du ska upprätta ett testamente över din kvarlåtenskap eller om du till exempel vill avvika från den vanliga arvsordningen kan du försäkra dig om saken genom att anlita en jurist. Vi som arbetar vid donationstjänsten hos Skyddsfonden för Skärgårdshavet hjälper dig gärna och ger dig råd i testamentsfrågor. Nedan följer två exempel som visar vad man bör tänka på och hur exakt man bör vara. Exemplen är avsedda att användas som en grund att utgå från när du vill uttrycka din sista vilja i ett testamente. Utöver dessa exempel har vi sammanställt ett antal testamentsmallar som kan användas i olika situationer. Bland dem finns även en mall för inbördes testamente och en mall som kan användas för ändring av ett testamente. Exempeltestamente 1 Ett enkelt testamente där hela egendomen med undantag för eventuell laglott testamenteras till Skyddsfonden för Skärgårdshavet. TESTAMENTE Jag undertecknad Sara Ingrid Holm ( U) förordnar härmed som min yttersta vilja och testamente att all min egendom efter min död (med undantag för bröstarvingarnas laglott) ska med full äganderätt tillfalla Centrum Balticumstiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet. Åbo 20 (dag) (månad) (år) Sara Holm Hälsovårdare Stålarmsgatan 72 B Åbo I egenskap av särskilt tillkallade och samtidigt närvarande ojäviga vittnen intygar vi härmed att hälsovårdare Sara Holm vars identitet vi har kontrollerat (eller som vi personligen känner) har idag vid sunt och fullt förstånd och av fri vilja egenhändigt undertecknat ovanstående testamente och förklarat för oss att testamentet innehåller hennes yttersta vilja och testamente. Ort och datum som ovan Mia Holmqvist Mats Holmqvist T A Översättare Styrman Styrmansgatan 14 Styrmansgatan Reso Reso 18

19 Testamenttiopas Exempeltestamente 2 I den här testamentsmallen testamenteras en del av egendomen en aktielägenhet, ett penningbelopp och en procentuell andel av den fasta egendomen eller dess avkastning till Skyddsfond för Skärgårdshavet. Så som det framgår av exemplet kan man använda samma testamentsmall för att till Skyddsfond för Skärgårdshavet testamentera vilka som helst delar av egendomen, som till exempel fastighet, pengar, aktier, värdeandelar, placeringstillgångar, konstverk eller samlingar. TESTAMENTE Jag undertecknad Sara Ingrid Holm ( U) förordnar härmed som min yttersta vilja och testamente att min egendom efter min död ska fördelas på följande sätt: 1. Jag testamenterar till Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet med full äganderätt mina aktier nr i bostadsaktiebolaget Havsvind vilka ger besittningsrätt till en lägenhet på 90 m2 på adressen Havsvind 14 A 2, Åbo. 2. Jag testamenterar till Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet euro för att användas till skyddet av Skärgårdshavet. 3. Jag testamenterar till Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet aktierna nr av mina aktier i bostadsaktiebolaget Havsbris som ger besittningsrätt till två lägenheter på 120 m2, eller procent av försäljnings- eller hyresintäkterna för dessa aktier för att användas till skyddet av Skärgårdshavet. 4. Till min kusin, fru Inger Rönn testamenterar jag alla mina möbler och all armatur formgivna av Alvar Aalto samt alla mina målningar av Reidar Särestöniemi. 5. All min övriga egendom ska fördelas enligt bestämmelserna om bröstarvingarnas laglott och annan arvsordning. Åbo 20 (dag) (månad) (år) Sara Holm Hälsovårdare Stålarmsgatan 72 B Åbo I egenskap av särskilt tillkallade och samtidigt närvarande ojäviga vittnen intygar vi härmed att hälsovårdare Sara Holm vars identitet vi har kontrollerat (eller som vi personligen känner) har idag vid sunt och fullt förstånd och av fri vilja egenhändigt undertecknat ovanstående testamente och förklarat för oss att testamentet innehåller hennes yttersta vilja och testamente. Ort och datum som ovan Mia Holmqvist Mats Holmqvist T A Översättare Styrman Styrmansgatan 14 Styrmansgatan Reso Reso Mera testamentesmallar på adressen 19

20 Skyddsfond för Skärgårdshavet Skyddsfond för Skärgårdshavet från ord till handling för att skydda Skärgårdshavet Målet för Centrum Balticum-stiftelsens Skyddsfond för Skärgårdshavet är att stoppa övergödningen och att förbättra vattnets allmänna tillstånd i Skärgårdshavet. Vi arbetar för att stödja praktiska projekt som på ett effektivt sätt motverkar orsakerna till att Skärgårdshavet mår illa tillrinningen av näringsämnen i havet. Vi finansierar konkreta vattenskyddsprojekt i Skärgårdshavet och dess tillrinningsområden med medel som vi samlar in från privatpersoner, företag och organisationer. Projekten tar i huvudsak tag i de utmaningar som jordbruk, avloppsvatten och båttrafik medför. Finansiering kan beviljas för projekt som syftar till att minska belastningen eller avlägsna näringsämnen eller till att öka medvetenheten om vilka konkreta åtgärder som finns för att skydda Skärgårdshavet. Praktiska åtgärder inom projekten är anläggande av skyddszoner, våtmarker och sedimenteringsbassänger, olika avloppsvattenlösningar och alternativa metoder för behandling av avloppsvatten, båtbottentvättar och sugtömningsstationer för septiktankar, pilotprojekt för vattenskydd, miljöfostran och andra innovativa lösningar. Vår donationstjänst lämnar gärna ytterligare information Webbplats: E-post: donationer@sasut.fi Telefon: Skyddsfond för Skärgårdshavet Gamla Stortorget 7, Åbo 20

21 21 Testamentsguide