ANVISNINGAR FÖR FÖRVALTNINGEN AV DÖDSBOETS ÄRENDEN

Transkript

1 ANVISNINGAR FÖR FÖRVALTNINGEN AV DÖDSBOETS ÄRENDEN Förlusten av en nära anhörig förutsätter trots de anhörigas sorg många praktiska arrangemang. Med följande anvisningar vill vi underlätta förvaltandet av dödsboets ärenden hos UB. Praktiska anvisningar före bouppteckningen Uppgift om dödsfallet till UB De anhöriga skall informera UB om dödsfallet så fort som möjligt så att UB kan anteckna uppgifterna om dödsfallet. Avtal Avtal som den avlidne ingått under sin livstid binder dödsboet. Enligt lagen träder dödsboet in i den avlidnes ställe och dödsboet övertar rättigheterna och skyldigheterna i avtalen. Förvaltningen av dödsboets ärenden hos UB före bouppteckningen Då en person dör överförs den avlidnes rättigheter och skyldigheter till dödsboet. Delägarna i dödsboet bestämmer gemensamt om dödsboets angelägenheter. Ett av de första bekymren för de anhöriga är de dagliga penningärendena; hur betala räkningar och änkans/ änklingens dagliga utgifter. Dispositionsrätter till personens konton, värdepappersförvar mm. upphör när UB har fått uppgiften om dödsfallet. Detta därför att delägarna i dödsboet enligt lagen tillsammans bestämmer hur medlen i dödsboet används. En delägare i dödsboet kan ensam lämna till betalning från den avlidnes konto räkningar för begravningen eller andra räkningar som har tydligt samband med dödsfallet, liksom el-, telefon- och bolagsvederlagsräkningar som hörde till den avlidne vid behov få uppgifter för bouppteckningen om den avlidnes förmögenhet, lån och ansvar på dödsdagen få uppgifter om den avlidnes placeringsärenden på dödsdagen och situationen därefter För att sköta ovannämnda ärenden behövs ett ämbetsbevis, varav delägarskapet i dödsboet framgår. En delägare kan också med en specificerad fullmakt befullmäktiga någon annan att vidta ovan nämnda åtgärder. Den egendom som står i änkans/änklingens eget namn, bl.a. personliga bankkonton och förvar hör inte till dödsboet trots att de måste upptas i bouppteckningen. Änkan/änklingen sköter fortfarande helt självständigt sin egendom. Förvaltningen av dödsboets ärenden hos UB efter bouppteckningen Det är i alla dödsbodelägares intressen att UB noggrannt kontrollerar dokumenten som hör till dödsboet. Eftersom det är tidskrävande att undersöka dokumenten rekommenderar vi att alla dokument levereras till UB på en gång när bouppteckningen är gjord. Dokument som UB behöver för att utreda dödsboets delägare Bouppteckningsinstrumentet i. UB måste få bouppteckningsinstrumentet för att fullgöra sin aktsamhetsplikt gällande utredningen av dödsbodelägarna. När medel lyfts från dödsboets konto kontrollerar UB med hjälp av bouppteckningsinstrumentet att alla dödsbodelägare är representerade vid rättshandlingen. ii. Bouppteckningsinstrumentet innehåller mycket information om den avlidnes och den eventuella efterlevande makens eller makans förmögenhet men UB behöver inte alltid alla uppgifter i bouppteckningsinstrument. För att delägarna i dödsboet ska kunna fastställas måste den avlidnes personuppgifter och namnet på delägarna framgå av bouppteckningsinstrument som tillställs UB. Av denna orsak ska hela bouppteckningsinstrumentet inlämnas till UB men uppgifter om den avlidnes och den efterlevande makens eller makans förmögenhet kan övertäckas. iii. Bouppteckningsinstrumentets uppgifter om delägarna kan bestyrkas hos magistraten. Bouppteckningsinstrumentet fungerar då som en officiell förteckning över delägarna. Bestyrkandet ersätter kedjan av ämbetsbevis, varvid ämbetsbevisen inte behöver tillställas UB och behandlingen av dokumenten försnabbas. iv. Om bouppteckningsinstrumentets delägarförteckning inte är bestyrkt ska den avlidnes släktutredning tillställas banken, dvs. en obruten kedja av ämbetsbevis från att den avlidne var 15 år tills dödsdagen. 1

2 Dokument som vanligen behövs utöver bouppteckningsinstrumentet: testamente anmälan om delfående och/eller godkännande av testamente/intyg om att testamentet vunnit laga kraft registrerat äktenskapsförord ämbetsbevis för varje dödsbodelägare avliden makas/makes bouppteckningsinstrumente jämte bilagor om den avlidna makens/makans dödsbo redan är skiftat ska dessutom avvittrings- och skiftesinstrumentet tillställas om den avlidne under sin livstid skiljt sig måste ett intyg över att avvittringen förrättas efter äktenskapsskillnaden tillställas skriftlig anmälan om avstående från arv och en obruten kedja av ämbetsbetyg från 15 års ålder för den som avstår från arvet fullmakt av varje dödsbodelägare som inte kan närvara personligen Om domstol förordnat en boutredningsman för dödsboet har endast denne rätt att förvalta dödsboets bankärenden. UB behöver då en kopia av tingsrättens beslut. Enligt lagen besluter dödsbodelägarna tillsammans om användningen av dödsboets medel. Därför behövs samtycke av alla dödsbodelägare för förvaltningen av dödsboets penningärenden, med undantag av de situationer som tidigare nämnts. Samtycke av alla dödsbodelägare behövs till exempel när kontanter lyfts från den avlidnes konto den avlidnes värdepapper säljs uppgifter begärs om den avlidnes placeringar under dennes livstid en räkning som inte hör till dödsboet (t. ex. arvsskatt) betalas från den avlidnes konto förmögenheten hos UB delas (UB tar inte ställning till andelarna utan delägarna måste sinsemellan komma överens om uppdelningen av medlen) Dödsbodelägarna kan med en specificerad fullmakt befullmäktiga en av delägarna eller någon annan person att företräda dödsboet och förvalta dödsboets ärenden hos UB. En mall för fullmakt finns i slutet av dessa anvisningar. Ett alternativ till dödsbodelägarnas samförvaltning är att dödsboet förvaltas av en boutredningsman som förordnats av domstol. En arvlåtare kan i sitt testamente förordna om en testamentsexekutor som, om inget annat framgår av testamentet, har nästan samma befogenheter som en boutredningsman. UB måste få ett avvittrings- och/eller arvsskiftesinstrument som vunnit laga kraft för att kunna boka in på delägarnas värdeandelskonton värdeandelar som de har fått vid arvsskiftet. Ett lagakraftvunnet skiftesinstrument är också nödvändigt om i skiftet erhållna säkerheter pantsätts. Arvsskiftet vinner laga kraft genast då alla delägare godkänner arvsskiftet och meddelar att de inte kommer att klandra det. Ifall delägarna inte genast godkänner arvsskiftet inleds en klandertid på sex månader. När klandertiden har löpt ut ska delägarna av tingsrätten på den avlidnes sista boningsort be om ett intyg om att en klandertalan inte har väckts. Allmän information för dödsboet Bouppteckningsinstrumentet Skyldigheten att förrätta bouppteckningen ligger i första hand på den dödsbodelägare som har hand om kvarlåtenskapen och som därför bäst känner till den avlidnes angelägenheter. Enligt lagen ska ett bouppteckningsinstrument över den avlidnes tillgångar och skulder uppgöras inom tre månader från dödsfallet. Bouppteckningsinstrumentet ska för fastställande av arvsskatten skickas till skattemyndigheten på den avlidnes sista boningsort inom en månad från att det uppgjorts. Bouppteckningsinstrumentet fungerar både som en skattedeklaration vid arvsbeskattningen och som en egendomsförteckning vid arvsskiftet. Skatteförvaltningen och magistraterna har publicerat anvisningar för förrättande av bouppteckning och upprättande av bouppteckningsinstrument. Delägare i dödsboet 1. Lagstadgade arvingar den avlidnes barn eller barnbarn (s.k. bröstarvingar) änkan/änklingen om den avlidne inte hade barn och barnbarn den avlidnes föräldrar om den avlidne inte hade barn, barnbarn eller änka/änkling den avlidnes syskon eller deras barn om den avlidnes föräldrar inte längre lever den avlidnes far- eller morföräldrar eller om de är döda; mostrar och fastrar, farbröder och morbröder. Kusiner är inte dödsbodelägare. 2. Änkan/änklingen fram till avvittringen, om inte makarna hade ett äktenskapsförord som helt utesluter giftorätten 3. En sekundär arv- eller testamentstagare (efter att den primära arv- eller testamentstagaren avlidit) 4. Staten om ovan nämnda parter inte finns 5. En universaltestamentstagare 2

3 Testamente En person bestämmer i sitt testamente hur hans egendom ska fördelas efter dennes död. I ett universaltestamente ger testatorn testamentstagaren äganderätt till hela sin egendom eller till en del av den eller till den resterande delen av kvarlåtenskapen efter att specialbestämmelserna har uppfyllts. Med stöd av ett specialtestamente får testamentstagaren en viss penningsumma, äganderätten till ett föremål eller nyttjanderätten till hela kvarlåtenskapen eller till en del av den. En universaltestamentstagare är delägare i dödsboet medan en specialtestamentstagare inte är det. Ett besittningsrätts- eller nyttjanderättstestamente berättigar till räntorna på penningkonton, dividenderna på aktier på värdeandelskonton och eventuell avkastning på annan egendom. Om testamentstagaren vill åberopa testamentet ska han tillkännage testamentet för de legala arvingarna. Om den avlidne saknar legala arvingar tillkännages Statskontoret testamentet. Då en arvinge fått del av testamentet kan hon/han meddela att hon/han godkänner det. Testamentet vinner i och med godkännandet laga kraft för arvingens del. I annat fall har arvingen sex månader på sig att överväga om hon/han vill väcka en klandertalan mot testamentet. Klandertiden börjar löpa från och med delgivningen. Testamentet vinner laga kraft om klanderrätten inte har utnyttjats inom utsatt tid. Att testamentet vunnit laga kraft påvisas med ett intyg från tingsrätten på den avlidnes sista boningsort om att klandertalan inte har väckts. Bröstarvingar har rätt till laglott. En bröstarvinge som vill ha sin laglott ska göra en laglottsanmälan till testamentstagaren inom sex månader från det att bröstarvingen delgivits testamentet. En bröstarvinge som framställt anspråk på laglott är delägare i dödsboet tills laglotten erlagts. Intressebevakning I intressebevakning är minderåriga samt myndiga personer som förordnats en intressebevakare. Bouppteckningsinstrumentet ska skickas förutom till skatteverket även till magistraten om det finns minderåriga delägare i dödsboet. För viktiga rättshandlingar, såsom avvittring och arvsskifte, behöver intressebevakaren magistratens tillstånd. En ställföreträdare ska utses för intressebevakaren i situationer där konflikt mellan intressebevakarens och den intressebevakades intressen uppstår. Magistraten på den intressebevakades hemort ger tilläggsuppgifter. Tidsaxel för förvaltningen av dödsboets ärenden De anhöriga ska informera UB om dödsfallet så fort som möjligt. 4 mån: Bouppteckningsinstrumentet ska skickas till skattebyrån på den avlidnes sista boningsort inom en månad från att det uppgjorts. Om en intressebevakad person är dödsbodelägare ska bouppteckningsinstrumentet också skickas till magistraten inom en månad. 3 mån: Bouppteckningsinstrumentet ska upprättas inom tre månader från dödsfallet. 6 mån: För avvittring och arvskifte behövs alla dödsbodelägares godkännande. Om någon av arvingarna väcker en klandertalan mot skiftesinstrumentet eller testamentet är klandertiden sex månader. 3

4 FULLMAKT FÖR FÖRVALTNINGEN AV DÖDSBOETS ÄRENDEN HOS UB Vänligen beakta att fullmakten träder i kraft först då UB har kontrollerat bouppteckningsinstrumentet och dess bilagor. Den avlidnes namn Den avlidnes personbeteckning Dödsdag Befullmäktigad Den befullmäktigades personbeteckning Den befullmäktigades underskrift Den befullmäktigade har rätt att vidta följande åtgärder: Kryssa för i förteckningen endast de punkter som fullmakt ges till. Stryk över de punkter till vilka fullmakt inte ges. Komplettera förteckningen vid behov. Betala räkningar och göra gireringar. Lyfta medel från bankkonton som är anslutna till dödsboets portföljer hos UB. Erhålla dispositionsrätt till dödsboets konton eller värdepappersförvar. Erhålla alla de uppgifter hos UB Kapitalförvaltning Ab, UB Securities Ab samt UB Fondbolag Ab om den avlidnes bank- och värdeandelskonton, krediter och ansvar som han/hon önskar för önskad tid Säga upp och avsluta dödsboets bank- och värdeandelskonton. Öppna nya bank- och värdeandelskonton i dödsboets namn. Sälja värdeandelar från dödsboets värdeandelskonto och värdepapper från dödsboets förvar. Sälja dödsboets fondandelar. Beställa användarkoder till UB:s internet-tjänst som anslutits till dödsboets värdepappersförvar samt denna väg erhålla alla uppgifter om den avlidnes värdeppapersförvar och konton samt kontotransaktioner i dessa. Ändra dödsboets post till namnet och adressen: c/o Annat, vad? 4 Fullmakt 1/2

5 Den avlidnes namn Dödsbodelägare 5 Fullmakt 2/2