Äktenskapsrätt. Arvsfrågor. Arvs- och gåvoskatt. Skillnader i Svensk och Fransk arvsrätt. Vilka val kan man göra. EU förordningen

Transkript

1 22 april 2016

2 Arvsfrågor EU förordningen Skillnader i Svensk och Fransk arvsrätt Vilka val kan man göra Äktenskapsrätt Vilket lands lag gäller Olika avtalsmöjligheter Arvs- och gåvoskatt Dubbelbeskattningsavtal

3 Nationella regler Varje stat har sina egna regler och bestämmelser kring arv- och boutredning. I Sverige finns dessa regler framförallt i Ärvdabalken I Frankrke i Code Civil

4 Internationella arv Gränsöverskridande ärenden Lagkonflikter Olika behandling Vilken lag gäller? 9 miljoner EU medborgare bor i annat EU land. C:a boutredningar per år 100 miljarder

5 Arv före augusti 2015 Bosatt i Sverige Svensk arvsrätt All egendom Fransk arvsrätt på fransk fastighet Bosatt i Frankrike Fransk arvsrätt All egendom Boutredning via Notarie Svensk arvsrätt på svensk fastighet Fransk boutredning på tillgångar i Frankrike Svensk boutredning boutredningsman Advisor Åke Almroth 5

6 Internationella arv Varje land hade egna regler om vilket lands lag som skulle tillämpas En del utgick från nationalitet andra från hemvist - ofta en blandning Olika regler för olika typer av egendom

7 17 augusti 2015 EU förordningen som trätt ikraft skall tillämpas inom EU ( U.K., Irland o DK) Ett lands lag på hela kvarlåtenskapen Hemvistlandet Individuell lagvals möjlighet EU gemensamt arvsintyg Påverkar inte eventuell arvsbeskattning endast civilrätt

8 Arvsförordningen Tillämpas ensidigt av medlemsländerna Universell tillämpning Den lag som anges i denna förordning ska tillämpas oavsett om det är en medlemsstats lag eller inte.

9 Arvsförordningen En australisk medborgare bosatt i Florida avlider och efterlämnar bland annat banktillgodohavanden i Sverige. Rätten till arv och boutrednigen skall följaktligen handläggas enligt Floridas lagar. En japansk medborgare bosatt i Frankrike avlider. Han har i testamente föreskrivit att han önskar att hans hemlands lag skall tillämpas.

10 Arvsförordningen En person får låta rätten till sitt arv i dess helhet styras av lagen i den stat där personen är medborgare vid tidpunkten för sitt val eller vid sin död. En person som är medborgare i flera länder får välja lagen i en av de stater i vilken personen är medborgare vid tidpunkten för sitt beslut eller vid sin död.

11 Lagval Vill man inte att hemvistlandets lagar skall gälla kan man föreskriva att arvslagen i det land man är medborgare i skall tillämpas Valet skall göras i den form som krävs för ett giltigt testamente i det land vars lag man väljer. För svenska medborgare svenskt testamente.

12 Förordnande Skriv testamente om du vill att svensk rätt skall tillämpas uppfyll svenska formkrav Registrera eventuellt testamentet hos notarie (med eller utan översättning) Lagval Jag förordnar härmed i enlighet med Europeiska Rådets förordning 650/2012 att svensk rätt skall tillämpas på arv och boutredning efter mig oavsett var jag vid mitt frånfälle har hemvist

13 Arvsordning Sverige Frankrike 1 klassen: Barn, barnbarn, barnbarnsbarn 2 klassen: Föräldrar, syskon syskonbarn 3:e klassen: Far/morföräldrar, Fastrar, farbröder, mostrar, morbröder - ej kusiner 1 klassen: Barn, barnbarn, barnbarns barn 2 klassen : Föräldrar, syskon eller syskonbarn 3 klassen: Far-morföräldrar eller farfar/mormor föräldrar 4 klassen : Farbröder/Fastrar Morbröder/mostrar, deras barn, barn barn eller barns barnsbarn

14 Laglott ( réserve) Sverige Frankrike Hälften av arvinges arvslott Hälften av arvet om den avlidne har ett barn 2/3 om den avlidne har två barn ¾ om den avlidne har tre eller fler barn

15 Laglott - boets sammanlagda värde bröstarvingar Sverige Frankrike Bodelning ,5 22,5 22,5 Bodelning Arv Arv

16 1 Särkullbarn, 2 gemensamma Sverige Frankrike Särkullbarnet har rätt få ut sitt arv Barnens arv Gemensamma barnen blir efterarvingar och får ut sitt arv senare Efterlevandes andel genom bodelning Barnens arv Barnens arv Efterlevandes - arv Efterlevandes andel genom bodelning

17 Fördelar med förordnande fransk rätt Endast gemensamma barn Val mellan: Legal Förordnande -100% med nyttjanderätt Valmöjlighet mellan 100% Nyttjanderätt - 25% full äganderätt 75% Nyttjanderätt +25% full äganderätt Särkullbarn 25% full äganderätt 50% med full äganderätt (1 barn) 33% med full äganderätt (2 barn) 25% med full äganderätt (3 barn +) Advisor Åke Almroth 17

18 Avstående ( i Frankrike) Från 1 januari 2007 Efterlevande make och bröstarvingar har möjlighet att avstå del av arv som tillfaller honom/henne. Bröstarvinge kan i förtid avstå från laglottsrätt Advisor Åke Almroth 18

19 Äktenskapsrätt Omfattas inte av arvsförordningen Vilket lands regler gäller Vilka val kan man göra i Frankrike Communauté Universelle EE, fransk régime légal, svensk giftorätt Lagkonflikt Frankrike/Sverige

20 Olika egendomsgemenskap Frankrike Sverige Enskild egendom Egendomsgemenskap Communauté universelle Giftorätt Enskild egendom

21 Vilket lands lag styr ekonomin Grundregel i Frankrike Det landet i vilket makarna bosätter sig i samband med giftermålet Grundregel i Sverige Som ovan, men, har makarna tagit hemvist i annat land under minst två år är det det nya bosättningslandets regler som skall gälla

22 Arvsskatt Frankrike har arvsskatt Har man hemvist i Frankrike tas i princip arvsskatt pa all egendom Har man hemvist i Sverige tar Frankrike arvsskatt pa viss egendom belägen i Frankrike Dubbelbeskattningsavtal

23 Arvsskatt Ingen arvsskatt för arv till make registrerad partner Bröstarvinge har grundavdrag om Skattesatser: Bröstarvingar vanligen 20% (upp till 45%) Syskon, 35-45% Fastrara, syskonbarn 55 % 4:e klassen och övriga 60%

24 Arvsskatt exempel Bobehållning Arv Två gemensamma barn Åke Almroth Advisor 24

25 Beräkning / Efterlevande väljer 100% med nyttjanderätt. Värdet av denna nyttjanderätt sätts med hänsyn till efterlevandes ålder,(72år) i detta fall 30%. Värdet av efterlevandes arvslott är följaktligen 30% av = Någon arvsskatt utgår inte på arv mellan makar. Värdet på den begränsade äganderätten till de som tilfaller de två barnen är lika med 70% av , d.v.s Varje barn erhåller Vid skatteberäkningen har de ett individuellet grundavdrag om viket gör deras beskattningsbara arvslott uppgår till Skatten beräknas enligt följande : 20 % av = =

26 Nyttjanderätt - usufruit Vid beräkning av arvsskatt fastställs ett värde av nyttjanderätten relativt nyttjanderättshavarens alder = 50% 61+ = 40% 71+ = 30% 81+ = 20% 91+ = 10%

27 Arvsskatt Bröstarvingar Make/reg partner % % % % % 0% % % % Advisor Åke Almroth 27

28 Goda möjligheter till bra lösningar Noggrann genomgång - långsiktiga önskemål viktiga se över testamente var noga med att ange om tidigare upphävs eller om man gör ett tillägg till ett gammalt Konsultera notarie eller svensk jurist Använda sig av de olika instrumenten som står till buds: gåvor, testamente, äktenskapsförord, bolag (SCI), försäkringar, för att uppnå önskat resulat Advisor Åke Almroth 28

29 3 Place Charles Félix Nice E-post : almroth@advisor-nice.se Telefon Information som rör boende i Frankrike lämnas via