Sida 1 av 11. Innan du börjar. Sida 2 av 11. A1 Finansiella tillgångar, per den 31/ A1 Finansiella anläggnings- och omsättningstillgångar

Transkript

1 KTS Test 4:e kvartalet 2014 Testmyndighet nr 1 TEST Landstingens finansiella tillgångar och skulder Påbörjad, skicka in senast Myndighet 1a Sida 1 av 11 Innan du börjar Sidor och frågor i blanketten kan visas eller döljas beroende på vilka rader som fylls i. Enbart de relevanta frågorna för ditt landsting kommer att synas. Detta innebär att sid- och frågenumreringen ibland kan se konstig ut. - Blanketten gäller landstingets tillgångar och skulder, inte koncernens. - Redovisa alltid det bokförda värdet om inte annat framgår. - Skriv alla belopp i tusental kronor (). - Om ett belopp utgår ett kvartal, skriv 0. Du måste spara ifyllda uppgifter inom 20 minuter på varje sida Uppgifterna sparas när du byter sida i blanketten eller klickar på spara-knappen som finns längst ned på varje sida. Om du inte sparat förlorar du dina uppgifter efter 20 minuter. Du måste kommentera stora förändringar för att kunna skicka blanketten till SCB Stora förändringar utlöser kontroller. Klicka då på Kommentera och beskriv vilken händelse som låg bakom förändringen, motpart och hur stort belopp det gällde. Andra typer av kommentarer lämnar du på sidan 11 (sist) i blanketten. Redovisa enligt kontodefinitionerna i L-Bas 2013 Nedanstående rader ska överensstämma med Räkenskapssammandraget steg 1. Samgranskning mellan undersökningarna kommer att ske. 110, 120, 130, 150, 1731, 170, 192, 200, 220, 260, 460, 530 och 551. Sida 2 av 11 A1 Finansiella tillgångar, per den 31/ A1 Finansiella anläggnings- och omsättningstillgångar 111 Tänk på Redovisa det bokförda värdet på svenska börsnoterade aktier (i fråga A2 redovisar du marknadsvärdet) Redovisa även certifikat med ursprunglig löptid längre än 1 år. 119, 129, 139 Nedskrivningar av värdepapper och fordringar/lån skrivs med minustecken. Finansiella anläggningstillgångar L-Bas 2013 Benämning Föregående tillfälle, Bokfört värde, Differens Aktier, andelar och bostadsrätter Svenska börsnoterade aktier, bokfört värde Övriga svenska aktier, andelar och bostadsrätter därav aktier i landstingsägda företag 114 Utländska aktier och andelar

2 Värdereglering aktier, andelar och bostadsrätter SUMMA aktier, andelar och bostadsrätter Obligationer, förlagsbevis, certifikat (långa) och andra värdepapper Staten (Ej statliga aktiebolag) Kommuner/landsting (landstingsägda företag tillhör rad 125 eller rad 126) 123 Banker 124 Bostadsinstitut 125 Övriga finansiella företag 126 Icke-finansiella företag 127 Företag och institutioner i utlandet Värdereglering obligationer, förlagsbevis, certifikat (långa) och andra värdepapper SUMMA obligationer, förlagsbevis, certifikat (långa) och andra värdepapper Långfristiga fordringar på 131 Kommuner/landsting 132 Hushåll 133 Landstingsägda bostadsföretag 134 Övriga landstingsägda företag 135 Finansiella företag 136 Övriga icke-finansiella företag Värdereglering långfristiga fordringar SUMMA långfristiga fordringar 140 Grundfondskapital SUMMA finansiella anläggningstillgångar Bidrag till statlig infrastruktur Finansiella omsättningstillgångar Kundfordringar (kontogrupp 15) Kundfordringar Värdereglering kundfordringar nedskrivningar skrivs med minus Diverse kortfristiga fordringar (kontogrupp 16) Fordringar hos anställda Fordringar hos leverantörer 1721 därav landstingsägda företag

3 Kortfristig del av långfristiga fordringar 1732 därav landstingsägda företag Fordringar hos staten Övriga kortfristiga fordringar 167, därav landstingsägda företag Ingående mervärdesskatt och fordran mervärdesskatt Värdereglering div. kortfristiga fordringar (nedskrivningar skrivs med minus) SUMMA diverse kortfristiga fordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter (kontogrupp 17) Upplupna ränteintäkter 181 Aktier, andelar och bostadsrätter 182 Obligationer och andra värdepapper 183 Certifikat 184 Långfristiga fordringar 185 Kundfordringar 186 Övriga kortfristiga fordringar 180 SUMMA upplupna ränteintäkter Upplupna skatteintäkter 17 exkl. 176, Övriga förutbetalda kostnader och upplupna intäkter SUMMA förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Kortfristiga placeringar i värdepapper (kontogrupp 18) Aktier och andelar 201 Svenska börsnoterade aktier, bokfört värde 202 Övriga svenska aktier och andelar 203 därav aktier i landstingsägda bolag 204 Utländska aktier och andelar SUMMA aktier och andelar Certifikat, ursprunglig löptid upp till 1 år 211 Staten (statsskuldväxlar) 212 Kommuner/landsting (landstingsägda företag tillhör rad 215 eller rad 216) 213 Banker 214 Bostadsinstitut 215 Övriga finansiella företag 216 Icke-finansiella företag 217 Företag och institutioner i utlandet

4 SUMMA certifikat Obligationer och andra värdepapper Staten (Ej statliga aktiebolag) Kommuner/landsting (landstingsägda företag tillhör rad 226 eller rad 225) 223 Banker 224 Bostadsinstitut 225 Övriga finansiella företag 226 Icke-finansiella företag 227 Företag och institutioner i utlandet , SUMMA obligationer och andra värdepapper SUMMA rad 210 och rad 220: certifikat, obligationer och andra värdepapper Värdereglering kortfristiga placeringar (nedskrivningar skrivs med minus) SUMMA kortfristiga placeringar i värdepapper Kassa och bank Om checkkrediten utnyttjas redovisar du beloppet på skuldsidan på rad Kassa Bank (nyttjad checkkredit redovisas som skuld) SUMMA kassa och bank 299 SUMMA FINANSIELLA TILLGÅNGAR Sida 3 av 11 Specifikation av Finansiella tillgångar Enbart de relevanta frågorna för ditt landsting kommer att synas här. Detta innebär att frågenumreringen på denna sida ibland kan se konstig ut. Svenska börsnoterade aktier A2 Hur stora var förändringarna av marknadsvärdet av svenska börsnoterade aktier (kort- och långfristiga) den senaste perioden? Skriva alla belopp utan tecken i kolumnen för marknadsvärde. 310 Redovisat värde föregående tillfälle Köp inkl. nyteckning Försäljning inkl. lösen Nedskrivningar Bokfört värde, Marknadsvärde,

5 314 + Återföring av nedskrivningar Omklassificeringar Omklassificeringar Övriga förändringar Övriga förändringar 340 Redovisat värde aktuell period A3 Hur stora var reavinsterna och reaförlusterna under den senaste perioden? Marknadsvärde, 390 Reavinster 391 Reaförluster Aktier i landstingsägda företag, händelser under året A4 Hur stora var värdeförändringarna av aktier i landstingsägda företag (kort- och långfristiga) under det senaste året? Skriv alla belopp utan tecken (inga minustecken) i kolumnen för värde. 321 Utgående balans, föregående år Köp inkl. nyinteckning Försäljning inkl. lösen Reavinster Reaförluster Nedskrivningar Återföring av nedskrivningar Omklassificeringar Omklassificeringar Övriga förändringar Övriga förändringar 333 Utgående balans, aktuellt år Bokfört värde, Värde, A5 Du har redovisat värdereglering av fordringar på rad 139 och/eller rad 1753 i A1. Uppge totalvärde på de fordringar där del eller hela är osäkra, ej bara den reglerade delen. En osäker fordran innebär att räntor inte betalas på 90 dagar eller mer, eller att det finns skäl att misstänka att del eller hela fordran inte kommer betalas tillbaka. Benämning Belopp, 380 Värdereglering långfristiga fordringar enligt rad 139 i A1 381 Totala värdet av de långfristiga fordringar som är osäkra 382 Värdreglering diverse kortfristiga fordringar enligt rad 1753 i A1 383 Totala värdet av de kortfristiga fordringar som är osäkra

6 Långfristiga fordringar, händelser under året A6 Fyll i tabellen så att summan av rad stämmer med rad 130 i A1. Kontrollera att beloppen på rad 352 och 353 är lika stora. Skriv alla belopp utan tecken (inga minustecken). Långfristiga fordringar 341 Bokfört värde föregående år Nyutlåning Amortering Nedskrivningar Återföring av nedskrivningar Omklassificeringar Omklassificeringar Efterskänkning av fordringar Övriga förändringar Övriga förändringar Bokfört värde aktuellt år enligt summan av rad Bokfört värde aktuellt år enligt summan på rad 130 i A1 A7 På rad 348 i A6 har du redovisat efterskänkning av långfristiga fordringar. 348 Efterskänkning av fordringar Skriv namn och efterskänkt belopp per företag. Namn på företag Efterskänkt belopp, Kortfristiga fordringar till landstingsägda företag, händelser under året A8 Fyll i tabellen så att summan av rad stämmer med rad 1741 i A1. Kontrollera att beloppen på rad 372 och 373 är lika stora. Skriv alla belopp utan tecken (inga minustecken). Kortfristiga fordringar 361 Bokfört värde föregående år Nyutlåning Amortering Nedskrivningar Återföring av nedskrivningar Omklassificeringar Omklassificeringar Efterskänkning av fordringar Övriga förändringar Övriga förändringar

7 372 Bokfört värde aktuellt år enligt summan av rad Bokfört värde aktuellt år enligt rad 1741 i A1 Kapitaltillskott till landstingsägda företag under året A9 Har landstinget erlagt kapitaltillskott till något av era landstingsägda företag under det senaste året? Ja Nej Om Ja: Skriv vilket/vilka företag samt markera om landstinget fick aktier i utbyte eller inte. Ja, landstinget fick aktier i utbyte Nej, landstinget fick inte aktier i utbyte A10 Har något landstingsägt företag sålts ut/privatiserats under det senaste året?? Ja Nej Om Ja: Skriv vilket/vilka företag samt försäljningspris i, per företag. Försäljningspris, Sida 4 av 11 Efterskänkning av kortfristiga fordringar till landstingsägda företag under det senaste året. A11 På rad 368 i A8 har du redovisat efterskänkning av kortfristiga fordringar till landstingsägda företag under det senaste året. 368 Efterskänkning av fordringar Skriv namn och efterskänkt belopp per företag. Efterskänkt belopp, A12 På rad 322 i A4 har du redovisat köp (inkl. nyinteckning) av aktier i landstingsägda företag under det senaste året. 322 Köp inkl. nyinteckning I vilket/vilka landstingsägda företag har landstinget köpt (inkl. nyinteckning) aktier? Skriv belopp per företag. Belopp, A13 På rad 328 i A4 har du redovisat ett ökat värde p.g.a omklassificering av aktier i landstingsägda företag under det senaste året Omklassificeringar

8 Skriv namn och hur mycket värdet ökat per företag p.g.a omklassificering? Ökat marknadsvärde, A14 Vad avser omklassificeringen av aktier i A13? Var god beskriv noggrant för varje företag. A15 På rad 329 i A4 har du redovisat ett minskat värde p.g.a omklassificering av aktier i landstingsägda företag under det senaste året Omklassificeringar Skriv namn och hur mycket värdet minskat per företag p.g.a omklassificering? Minskat marknadsvärde, A16 Vad avser omklassificeringen av aktier i A15? Var god beskriv noggrant för varje företag. A17 På rad 331 i A4 har du redovisat ett ökat värde av aktier i landstingsägda företag p.g.a. "Övriga förändringar", under det senaste året Övriga förändringar Skriv namn och hur mycket värdet ökat per företag p.g.a. "Övriga förändringar". Ökat marknadsvärde, A18 Vad avser "Övriga förändringar" i A17? Var god beskriv noggrant för varje företag. A19 På rad 332 i A4 har du redovisat ett minskat värde av aktier i landstingsägda företag p.g.a. "Övriga förändringar", under det senaste året Övriga förändringar Skriv namn och hur mycket värdet minskat per företag p.g.a. "Övriga förändringar". Minskat marknadsvärde, A20 Vad avser "Övriga förändringar" i A19? Var god beskriv noggrant för varje företag.

9 Sida 5 av 11 B Skulder, per den 31/ B1 Långfristiga skulder (kontogrupp 23) L-Bas 2013 Benämning Föregående tillfälle, Bokfört värde, Differens 421 Landstingscertifikat med ursprunglig löptid längre än 1 år Utestående obligationslån exkl. uppköpta egna Obligationslån emitterade i Sverige (avser även långivare i utlandet) Obligationslån emitterade i utlandet (avser även långivare i Sverige) 430 SUMMA obligationslån Långfristiga lån från svenska långivare, alla valutor 441 Staten (Ej statliga aktiebolag) 442 Socialförsäkring 443 Kommuner/landsting 445 Landstingsägda företag 446 Banker (Kommuninvest tillhör rad 447) 447 Övriga finansiella företag 448 Icke-finansiella företag 444 Övriga motparter 23 exkl. 232, 237 och SUMMA lån från svenska långivare del av del av därav i utländsk valuta (del av rad 440) därav övertagen skuld från landstingsägt företag (del av rad 440) Långfristiga lån från utländska långivare (alla valutor, även SEK) Långfristig leasingskuld Skuld för kostnadsersättningar och investeringsbidrag SUMMA långfristiga skulder B2 Kortfristiga skulder Tänk på Kortfristig del av långfristig skuld redovisas på rad (Dela inte upp på rad ) 506 Räkna även med utnyttjade checkkrediter med ursprunlig kredittid upp till 1 år

10 L-Bas 2013 Benämning Föregående tillfälle, Bokfört värde, Differens 481 Landstingscertifikat med ursprunglig löptid upp till 1 år Utestående kortfristiga obligationslån exkl. uppköpta egna Obligationslån emitterade i Sverige (avser även långivare i utlandet) Obligationslån emitterade i utlandet (avser även långivare i Sverige) 490 SUMMA kortfristiga obligationslån Kortfristiga lån från svenska långivare, alla valutor 501 Staten (Ej statliga aktiebolag) 502 Socialförsäkring 503 Kommuner/landsting 505 Landstingsägda företag 506 Banker (Kommuninvest tillhör rad 507) 507 Övriga finansiella företag 508 Icke-finansiella företag 504 Övriga motparter Kortfristig del av långfristig skuld 500 del av del av , exkl. 282, SUMMA kortfristiga lån från svenska långivare därav i utländsk valuta (del av rad 500) därav övertagen skuld från landstingsägt företag (del av rad 500) Kortfristiga lån från utländska långivare (alla valutor, även SEK) SUMMA kortfristiga skulder till kreditinstitut och kunder Leverantörsskulder (kontogrupp 241) Moms och särskilda punktskatter (26) Personalens skatter, avgifter och löneavdrag (27) Övriga kortfristiga skulder (28) Leverantörsskulder Moms och särskilda punktskatter Personalens skatter, avgifter och löneavdrag Övriga kortfristiga skulder Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter (kontogrupp 29) Upplupna räntekostnader 541 Finansiell leasing 542 Obligationer 543 Certifikat

11 544 Långfristiga skulder/lån 545 Leverantörsskulder 546 Diverse kortfristiga skulder 540 SUMMA upplupna räntekostnader Upplupen kostnad för pensioner, avgiftsbestämd del Förutbetalda skatteintäkter 29 exkl. 296, Övriga upplupna kostnader och förutbetald intäkter SUMMA upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 599 SUMMA SKULDER Sida 6 av 11 Specifikation av Skulder B3 NOMINELLA värden för landstingscertifikat och obligationslån Benämning Föregående tillfälle, Långfristiga skulder Bokfört värde av landstingscertifikat enligt rad 421 i B1 Värde aktuellt tillfälle, Differens 4211 Nominellt värde av landstingscertifikat med ursprunglig löptid längre än 1 år Bokfört värde av utestående obligationslån enligt rad 430 i B Nominellt värde av utestående obligationslån Förutbetalda överkurser (stock) för långfristiga utestående obligationslån Förutbetalda underkurser (stock) för långfristiga utestående obligationslån Kortfristiga skulder Bokfört värde av landstingscertifikat enligt rad 481 i B Nominellt värde av landstingscertifikat med ursprunglig löptid upp till 1 år Bokfört värde av utestående obligationslån enligt rad 490 i B Nominellt värde av utestående obligationslån Förutbetalda överkurser (stock) för kortfristiga utestående obligationslån Förutbetalda underkurser (stock) för kortfristiga utestående obligationslån

12 Kort- och långfristiga obligationslån B4 Förändringar obligationslån under senaste året Skriv alla belopp utan tecken (inga minustecken). Obligationslån emitterade i Sverige (kort- och långfristiga) Obligationslån emitterade i utlandet (kort- och långfristiga) 610 Bokfört värde föregående år Upplåning (kontantvärde) Amorterat/uppköpt (kontantvärde) - Kursvinster (avser marknads- och valutakurser) + Kursförluster (avser marknads- och valutakurser) Summerade värden enligt summan av rad B5 Har landstinget emitterat kort- och/eller långfristiga obligationslån i Sverige under året till överkurser (över nominellt värde) eller underkurser under nominellt värde)? OBS gäller hela det senaste året. Ja Nej, inga överkurser eller underkurser för kort- eller långfristiga obligationslån under året. Om Ja: Redovisa på rad 661 hur mycket MER pengar och på rad 662 hur mycket MINDRE pengar, landstinget fått in vid emittering under hela det senaste året jämfört med det nominella värdet som står på obligationen. Belopp, aktuellt år Obligationslån utgivna i Sverige till överkurs redovisa beloppet över nominellt värde Obligationslån utgivna i Sverige till underkurs redovisa beloppet under nominellt värde Övertagande av skulder från landstingsägt företag under aktuell period B6 Enligt dina svar på rad 4402 i B1 och rad 5013 i B2 har landstinget övertagit skulder från landstingsägt företag under året. Skriv namn och belopp i, per företag. Kontrollera att det totala beloppet stämmer med rad 4402 i B1 och rad 5013 i B2. Belopp, Sida 7 av 11 C Derivat C1 Har landstinget under året haft derivat? Ja Nej Swappar Andra derivat

13 Sida 8 av 11 Tillgångsderivat De derivat som vid årsskiftet har ett positivt marknadsvärde ses som tillgångsderivat, oavsett om derivatet haft ett negativt marknadsvärde vid något tillfälle under bokslutsåret. Marknadsvärdet vid bokslutet är avgörande om derivatet ses som tillgångsderivat eller skuldderivat. C2 Hade något av derivatkontrakten ett positivt marknadsvärde vid årets slut? Ja Nej, inga postiva marknadsvärden Om Ja: Hur stort var marknadsvärdet (summerade positiva värden) för tillgångsderivaten uppdelat på swappar och övriga derivat vid årets slut? Marknadsvärde, 700 Swappar 710 Övriga derivat C3 För tillgångsderivaten: hur stora var de erhållna/erlagda räntorna för swapparna, respektive betalningarna för övriga derivat under året? Redovisa flödena kopplade till de derivat som vid årsskiftet har ett positivt marknadsvärde samt de derivat som avyttrats under året och vid avyttringstillfället hade ett positivt marknadsvärde. Pengaflöden Belopp, Swappar 701 Erhållen ränta (+) 702 Erlagd ränta (-) Övriga derivat 711 Erhållen betalning (+) 712 Erlagd betalning (-) Skuldderivat De derivat som vid årsskiftet har ett negativt marknadsvärde ses som skuldderivat, oavsett om derivatet haft ett positivt marknadsvärde vid något tillfälle under bokslutsåret. Marknadsvärdet vid bokslutet är avgörande om derivatet ses som tillgångsderivat eller skuldderivat. C4 Hade något av derivatkontrakten ett negativt marknadsvärde vid årets slut? Ja Nej, inga negativa marknadsvärden Om Ja: Hur stort var marknadsvärdet (summerade negativa värden) för skuldderivaten uppdelat på swappar och övriga derivat vid årets slut? Marknadsvärde, 800 Swappar 810 Övriga derivat C5 För skuldderivaten: hur stora var de erhållna/erlagda räntorna för swapparna, respektive betalningarna för övriga derivat under året?

14 Redovisa flödena kopplade till de derivat som vid årsskiftet har ett negativt marknadsvärde samt de derivat som avyttrats under året och vid avyttringstillfället hade ett negativt marknadsvärde. Pengaflöden Belopp, Swappar 801 Erhållen ränta (+) 802 Erlagd ränta (-) Övriga derivat 811 Erhållen betalning (+) 812 Erlagd betalning (-) Sida 9 av 11 D Räntekostnader D1 Hur stora var årets totala räntekostnader i (lån, obligationer, leverantörsskulder) för landstinget? L-Bas 13 Benämning Belopp, 852, 854, 855, Årets totala räntekostnader Sida 10 av 11 D2 Hur stor var årets räntekostnader exklusive/inklusive swappåverkan? Benämning Belopp, 910 Räntekostnader inklusive swappåverkan 920 Räntekostnader exklusive swappåverkan Sida 11 av 11 Här lämnas eventuella kommentarer: Hur lång tid tog det att ta fram uppgifterna och besvara blanketten? Frivillig uppgift minuter