Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016

Transkript

1 Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016

2 RK Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för Stockholm Care AB för kännedom med möjlighet till yttrande senast Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Hans-Erik Salomonsson Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr:

3 RK Innehåll 1 Årlig granskning 3 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Samlad bedömning av ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat 8 3 Intern styrning och kontroll Ekonomi- och verksamhetsstyrning Intern kontrollplan Avrapporterade granskningar i delrapporterings-pm Granskningar utan väsentliga iakttagelser Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 9 4 Räkenskaper Årsredovisningen Likvida medel Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Auktoriserade revisorns bedömning 10 Bilaga 1 Bedömningsmål och bedömningskriterier 1

4 Sammanfattning Stockholm Care AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2016 Inte helt tillfredsställande Tillfredsställande Otillfredsställande Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat X Tillräckligt Inte helt tillräckligt Otillräckligt Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Det ekonomiska resultatet uppgår till 4,8 mnkr, vilket är 0,7 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed har uppnåtts. Styrelsens mål för tillgänglighet och kvalitet uppnås i huvudsak när det gäller Tobias- Registret, men inte för utlandsverksamheten. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget som tillfredsställande. Intern styrning och kontroll Styrelsen har fastställt en för året aktuell intern kontrollplan upprättad utifrån dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, vara tillräcklig. Räkenskaper Årsbokslutet är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande. 2

5 1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. Styrelsen för Stockholm Care AB (Care) ansvarar enligt de specifika ägardirektiven för förmedling av utländska patienter till främst de högspecialiserade vårdverksamheterna inom Stockholms läns landsting (SLL). Landstinget kan därmed förbättra sina utvecklingsmöjligheter genom att vidga patientunderlaget. Bolaget ska därvid bistå vårdverksamheterna med stöd och service av administrativ och praktisk karaktär. Vidare ska bolaget särskilt vidareutveckla samspelet med Karolinska universitetssjukhuset (Karolinska) och då bland annat finna former för samlokalisering och även pröva möjligheterna till nytt namn eller varumärke för bolaget. Vidare ska bolaget driva och utveckla Tobias Registret i en sådan organisatorisk och ekonomisk form att en eventuell senare förflyttning av verksamheten underlättas. Bolaget ska även leverera den avkastning som landstinget årligen fastställer. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Lars Åström vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Lars Wallén vid PwC AB. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges mål och genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningen omfattar även om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 3

6 2.1 Ekonomiskt resultat Budget 2016 Bokslut 2016 Bokslut 2015 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdisposition och skatt Erhållna koncernbidrag (komp) Justerat resultat Erhållna koncernbidrag (skatt) Lämnade koncernbidrag (skatt) Resultat efter bokslutsdisposition och skatt Balansomslutning (mnkr) Årsarbetare (antal) Justerat resultat för bolaget uppgår till 4,8 mnkr, vilket är 0,7 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Resultatet har främst påverkats negativt av utlandsverksamhetens tillgänglighet hos Karolinska vilket inneburit lägre produktion. Det justerade resultatet visar årets resultat inklusive den kompensation bolag i LI- SAB-koncernen kommer att erhålla i form av koncernbidrag för att neutralisera effekter av ökad pensionskostnad på grund av att Finansinspektionen i oktober 2016 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan. Resultatet är därmed jämförbart med utfallet 2015 och fullmäktiges budget Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen erhåller bolaget dessutom ett koncernbidrag på 4,7 mnkr. Care gör inga större investeringar vilket medför att avskrivningarna är relativt jämt fördelade över tiden. Redovisat resultat till Bolagsverket uppgår till minus 2 tkr efter bokslutsdisposition och skatt. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (4,8 mnkr), som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav (4,1 mnkr). Jämförelse med budget 2016 Verksamhetens intäkter uppgår till 91 mnkr varav utlandsverksamheten utgör ca 69 mnkr (76 procent) och Tobias Registret ca 20 mnkr (22 procent). De samlade intäkterna är 32 mnkr (ca 26 procent) lägre än budget. Intäkterna för utlandsverksamheten understiger budgeten med ca 31 mnkr (ca 31 procent). Tobias Registrets intäkter understiger budget med ca 2,1 mnkr (ca 10 procent). Övriga intäkter uppgår till 2 mnkr vilket är 1 mnkr högre än budget. Övriga intäkter består främst av informationsinsatser för Tobias Registret som finansieras med vidarefakturerade kostnader till Vävnadsrådet 1. 1 Vävnadsrådet nationella rådet för organ, vävnader, celler och blod. 4

7 Verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till 86 mnkr, vilket är 33 mnkr (ca 27 procent) lägre än budget. Av budgetavvikelsen är 30 mnkr hänförbart till mindre inköp av hälso- och sjukvård än planerat. Budgetavvikelsen i övrigt utgörs huvudsakligen av lägre personalkostnader på 2 mnkr vilket främst beror på vakanta tjänster. Den i delåret redovisade fordran på 5 mnkr har återbetalats av turkiska staten. Avvikelser i förhållande till budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport. Jämförelse med 2015 års utfall Jämfört med 2015 har verksamhetens intäkter minskat med ca 30 mnkr (25 procent), vilket framför allt beror på Karolinskas minskade kapacitet inom flera behandlingsområden. Verksamhetens kostnader har jämfört med 2015 minskat med 31 mnkr, vilket i huvudsak är kopplad till den minskade kapaciteten på Karolinska. Tobias Registrets resultat uppgår till ca 0,7 mnkr vilket är 0,35 mnkr bättre än 2015 medan resultatet för utlandsverksamheten är ca 30 tkr lägre än 2015 Bedömning Revisionen bedömer att fullmäktiges mål om ekonomi i balans har uppnåtts i och med att årets resultat överstiger resultatkravet. Styrelsens ekonomiska resultat bedöms, i likhet med 2015, vara tillfredsställande. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av dels fullmäktiges, dels styrelsens mål och uppdrag Prestationsmål enligt styrkort Styrelsen har formulerat mål och upprättat ett styrkort för att mäta verksamheternas prestationer. Styrkortet följs upp av ledningen och redovisas till styrelsen tre gånger per år. Prestationsmålen uppgår totalt till 24 stycken och några av målen kommenteras nedan. Mål 2016 Bokslut 2016 Bokslut 2015 Klarat målet Utlandsverksamheten LEDTID Förfrågan till vårdgivare till Svar från vårdgivare (arbetsdagar). *NPS-Net Promoter Score Kundupplevd kvalitet (andel som rekommenderar Care, se under tabellen). Andel accepterade offerter i förhållande till antal skickade offerter, <10 dagar 16 dagar 17 dagar Nej > Ja >75% 94% 92% Ja Tobias Registret Antal nyregistrerade potentiella donatorer totalt (alla åldrar). > Ja 5

8 Andel nyregistrerade donatorer (ålder år). Andel potentiella donatorer i registretmed minst klass II typning. Andel nyanmälda intressenter som fullföljer processen och blir ny donator. >25% 28% 18% Ja >90% 83% 79% Nej >75% 69% 73% Nej *Net Promoter Score (NPS) mäts genom frågan Hur sannolikt är det att du skulle rekommendera oss till en vän? Frågan besvaras med en siffra på en skala mellan noll och tio. De som anger en siffra mellan noll och sex på skalan benämns kritiker och de som svarar mellan nio och tio benämns ambassadörer. NPS-värdet skapas genom att andelen kritiker dras bort från andelen ambassadörer. Av de ovan redovisade sju målen har bolaget uppnått fyra. Nedan kommenteras de mål som inte har uppnåtts. Tillgängligheten till sjukvården mäts genom ledtiden, dvs. hur lång tid det tar från att Care skickar in kvalitetssäkrad förfrågan om vård till vårdgivaren till dess att svar erhålls om vård kan erbjudas eller inte. Resultatet uppgick till 16 dagar jämfört med målet <10 dagar och 17 dagar I syfte att reducera ledtiderna har Care ett samarbete med avdelningar på Karolinska gällande ett projekt för en effektiv handläggning och administration av utomlands- och utomlänspatienter. Genom att identifiera, dokumentera och förbättra aktuella rutiner, metoder etc. kan patienten få kortare ledtider och bättre kundservice vilket bidrar till ett ökat värde för patienten. För Karolinska som står inför flera utmaningar har projektinförandet av den sjukhusgemensamma modellen förskjutits. Care arbetar under tiden med att förbättra sin egen handläggningsprocess. Ett viktigt kvalitetsmått är indikatorn Andel potentiella donatorer i registret med minst klass II typningar. Ett högt värde tyder på hög andel vältypade donatorer vilket bidrar till registrets attraktionskraft och till fler beställningar av CT som resulterar i fler förmedlade enheter av benmärg/blodbildande stamceller. Utfallet uppgår till 83 procent att jämföra med målbilden 90 procent. Andel nyanmälda intressenter som fullföljer processen och blir ny donator uppgår till 69% vilket är lägre än andelen 2015 och målbilden 75%. Ekonomiska mål enligt styrkort Styrelsen har egna mätindikatorer vad gäller ekonomi i balans och affärsutveckling. För utlandsverksamhet finns sju mål varav två stycken har uppnåtts; Avvikelse helårsresultat jämfört med budget för utlandsverksamheten och Andel accepterade offerter/totalt antal skickade offerter (%). Målen Bruttomarginal utlandsverksamheten (mnkr helår) och Omsättning utlandsverksamheten (mnkr helår) är svåra att hantera då utfallet till en stor del ligger utanför Cares kontroll. Målen är inte uppnådda. Tobias Registrets mål Antal sålda enheter av blodstamsceller för transplantation (exv navelsträng, helår) är kopplat till intäkterna och till målet ekonomi i balans. Resultatet uppgår till 46 förmedlade stamcellsenheter att jämföra med årets mål >50 och 2015 års resultat 38 stycken. Enligt uppgift fick 15 stycken beställda stamcellsenheter avbokas p.g.a. orsaker som Care inte rår över. 6

9 2.2.2 Attraktiv och konkurrenskraftig arbetsgivare SLL använde 2016 en ny medarbetarenkät kopplad till Arbetsmiljöverkets föreskrift Organisatorisk och social arbetsmiljö. Medarbetarenkäten är därmed inte jämförbar med tidigare års utfall. En jämförelse med resultatet vid övriga förvaltningar och bolag visar att Care ligger högt främst i medarbetarindex (85). Ledarskapsindex är 75 och totalindex är 80. Sjukfrånvaron uppgår 2016 till 2,6 procent i jämförelse med budgeterade 3 procent och 3 procent Bolaget subventionerar en friskvårdstimme en gång i veckan och arbetsmiljöfrågor diskuteras enligt uppgift löpande Hållbar tillväxt och utveckling Då bolagets verksamheter har en låg miljöpåverkan är endast en målindikator tilllämplig nämligen Andel ekologiska livsmedel. Indikatorn visar på 97 procent att jämföra med målet 95 procent. Bolagets arbete med socialt ansvarstagande avser att ge alla potentiella patienter en likvärdig handläggning. Utlandsverksamhetens patientärenden följs upp med enkäter efter varje avslutad behandling. Uppföljning av enkäten har skett och tyder inte på någon diskriminering enligt uppgift. Bolaget arbetar löpande med informationssäkerhet. Interna riktlinjer är upprättade och personalen har under 2016 genomgått en IT-säkerhetsutbildning. En krishanteringsplan för säkerhet upprättades redan 2013 och uppdateras löpande. Övningar med utgångspunkt från planen kommer att genomföras Produktion Karolinska är den största vårdgivaren för Care. Antal patientärenden inom Karolinska uppgår till 230 ärenden att jämföra med 265 stycken 2015, en minskning med 13 procent. Bland annat har klinikerna thorax/infektion/ortoped och gastro minskat i betydande omfattning. Även patientärenden hos övriga sjukhus har minskat från föregående år. Utlandsverksamhetens patientärenden uppgick totalt till 261 ärenden i jämförelse med 305 stycken 2015, en minskning med ca 14 procent. Antalet patientärenden från Karolinska har varit stigande sedan 2014 och uppgår till 88 procent av totala patientärendena jämfört med 87 procent 2015 och 88 procent Tobias Registret förmedlade 46 stycken egna benmärg/stamcellsprodukter, en ökning med åtta stycken från 2015 (21 procent). Styrelsens mål har sänkts från 2015 och uppgår 2016 till 50 stycken vilket inte uppnåddes. Ett väsentligt mått är antal utförda CT (Confirmatory Typing) vilket uppgick till 239 stycken i jämförelse med målbilden på 220 stycken och 167 stycken föregående år. CT har en stark korrelation till 7

10 förmedlade stamcellsprodukter och tidigare statistik visar att mellan procentleder till en stamcellsdonation. Antalet donatorer alla åldrar har ökat markant under Uppdrag från fullmäktige Stockholm Care har endast ett tillämpligt uppdrag från fullmäktige nämligen att upprätta lokala styrdokument med utgångspunkt från landstingets policy och riktlinjer för säkerhet. Dessa har fastställts på styrelsemötet den 21 februari Samlad bedömning av ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till 4,8 mnkr, vilket är 0,7 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed uppnåtts. Revisionen konstaterar att måluppfyllelsen för utlandsverksamheten inte uppnås, medan Tobias Registret i allt väsentligt uppnår sina mål. Vissa mål är svåra för Care att uppnå, eftersom resultatet ligger utanför bolagets kontroll. Det är ändå viktigt att styrelsen fortsätter att arbeta med Karolinska i enlighet med de specifika ägardirektiven för att göra utlandsverksamheten mer tillgänglig för patienterna och förbättra måluppfyllelsen. Revisionen instämmer i styrelsens bedömning av det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet och konstaterar att det beskrivits på ett i huvudsak tillfredsställande sätt i årsrapporten. Sammantaget bedöms det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet, utifrån genomförd granskning, som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll som med en rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 1. Granskningen av den interna styrningen och kontrollen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Styrelsen har i delrapporten för 2016 prognostiserat årets resultat till 4,1 mnkr, dvs. fullmäktiges resultatkrav. Utfallet blev ca 0,7 mnkr högre än prognosen i delårsrapporten vilket främst beror på ett bättre resultat från Tobias Registret. En instruktion för VD och arbetsordning för styrelsen är fastställd på styrelsemötet i augusti 2016 och är även granskade av upphandlad jurist 22 augusti Cares omsättning (se 2.1) har sjunkit under 2016 huvudsakligen beroende på att Karolinska inte kan frigöra ledig kapacitet för utlandsverksamheten. För Care innebär detta svårigheter att utveckla den egna verksamheten. Ledningen började 2016 stärka kostnadskontrollen vilket bidragit till att avkastningskravet uppnåtts. Under

11 kommer Care att vara i behov av fortsatta besparingsprogram avseende främst marknadsföring, strategiska satsningar och rekrytering. Bolaget ser även begränsade möjligheter att ta ut önskvärda marginaler på nya identifierade vårdtjänster, exv. protonstrålning. Avkastningskravet ökar till 5 mnkr 2017 vilket också kräver insatser. Ledningen har under året informerat ägaren om önskemål om en ny finansieringsmodell för bolaget vilket skulle innebära att avkastningskravet skulle konsolideras i bolaget i syfte att lyfta strategiska satsningar. En fortsatt dialog med ägaren kommer att ske under Intern kontrollplan Care har en dokumenterad beskrivning av hur den årliga risk- och väsentlighetsanalysen ska genomföras. Den interna kontrollplanen för 2016 fastställdes den 19 november Under 2016 har en utveckling mot en mer strikt prioritering av aktuella risker genomförts vilket resulterat i färre risker i den interna kontrollplanen. Uppföljning av planen sker årligen och rapporteras till styrelsen. 3.3 Avrapporterade granskningar i delrapporterings-pm Delar av årets granskning har tidigare avrapporterats i delrapporterings-pm för ledningen. Nedan sammanfattas väsentliga iakttagelser från denna rapport. Granskning av ledningsnära kostnader och representation Stickprovskontroll av fakturor visade att en attest saknades. Attestrutinen har sedan dess förstärkts och revisionen konstaterar att rutinen nu i allt väsentligt fungerar väl. Granskning av ekonomisystemet Hogia Den auktoriserade revisorn har granskat ekonomisystemet Hogia och avvikelser har noterats i form av att behörigheter inte är begränsade. Fast data i ekonomisystemet kan ändras av alla användarna. Cares ledning rekommenderas att upprätta en rutin för behörigheter att ändra fast data. Granskning av pågående patientärenden Granskning av pågående patientärenden visade att kostnadsberäkningar emellanåt varit bristfälligt dokumenterade och avvikelsen har resulterat i en rekommendation till ledningen. 3.4 Granskningar utan väsentliga iakttagelser Den auktoriserade revisorn har granskat erhållna bidrag, leverantörsfakturaprocessen och lönesystemet Heroma utan väsentliga iakttagelser. 3.5 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. 3.6 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen noterar att bolaget under 2016 arbetat med att stärka kostnadskontrollen för att motverka intäktsminskningen i jämförelse med budget, främst när det gäller utlandsverksamheten. 9

12 Styrelsen har fastställt en för året aktuell intern kontrollplan upprättad utifrån dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. Uppföljning av planen sker årligen och rapporteras löpande till styrelsen. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 1. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 4.1 Årsredovisningen Årsredovisningen bedöms i allt väsentligt vara upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och redovisningsregelverket K3 samt ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. 4.2 Likvida medel I tidigare granskning 2015 noterades att Care redovisade likvida medel som Kassa och Bank. Under granskning 2016 av balansposterna i årsbokslutet konstaterades att de likvida medel om 42 mnkr som finns innestående på SLL:s koncernkonto även detta år har redovisats som Kassa och Bank. Enligt regelverket K3 bör endast kontoinnehavaren (koncernfinansiering) bokföra detta som Kassa och Bank. Care har dock upplyst om detta i not. Rekommendation: Ledningen bör se över klassificeringen av likvida medel på koncernkontot i enlighet med rekommendationerna i K Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende räkenskaper. 4.4 Auktoriserade revisorns bedömning Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 10

13 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2016 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnd/styrelse ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med en rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1

14 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. 2

15 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: Org.nr: