ÅRSRAPPORT MediCarrier AB

Transkript

1 ÅRSRAPPORT 2014 N MediCarrier AB

2 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Landstingsrevisorerna omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna@rev.sll.se.

3 RK Styrelsen för MediCarrier AB ÅRSRAPPORT 2014 MediCarrier AB Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för MediCarrier AB för kännedom och med möjlighet till yttrande senast Paragrafen justerades omedelbart. Gunilla Jerlinger Ordförande Agneta Fohlström Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: Fax: E-post: landstingsrevisorerna@rev.sll.se Säte: Stockholm Org.nr:

4 RK Revisionskontoret Sammanfattande bedömning MediCarrier AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2014: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Tillfredsställande X Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Intern styrning och kontroll Tillräcklig X Inte helt tillräcklig Otillräcklig Räkenskaper Rättvisande X Inte rättvisande Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Det ekonomiska resultatet uppgår till 5,7 mnkr, vilket är 5,4 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 0,8 procent av omsättningen. Resultatet är 3,8 mnkr högre än 2013 års utfall. Fullmäktiges och styrelsens egna mål har i huvudsak uppnåtts. Måluppfyllelsen är i väsentliga delar i nivå med eller överstiger uppsatta mål. Det gäller ekonomiskt resultat, tillgänglighet (servicegrad), kvalitet (returer/reklamationer) m.fl. Nöjd-Kund-Index har dock ett utfall något under målet, och har även sjunkit jämfört med föregående år. Bolagets insatta åtgärder mot korttidssjukfrånvaron har haft effekt, men når inte riktigt det uppsatta målet för Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget som tillfredsställande. Intern styrning och kontroll Styrelsens ekonomi- och verksamhetsstyrning bedöms som tillfredsställande. Enligt landstingets policy för intern styrning och kontroll upprättar styrelsen en intern kontrollplan efter genomförd riskanalys. Bolaget bedöms bedriva ett kontinuerligt arbete för att utveckla den interna styrningen och kontrollen. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, vara tillräcklig. Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 1

5 Revisionskontoret INNEHÅLL 1 ÅRETS GRANSKNING EKONOMISKT OCH VERKSAMHETSMÄSSIGT RESULTAT Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Fullmäktiges övergripande mål Styrelsens mål Personal Miljö Revisionens bedömning INTERN STYRNING OCH KONTROLL Ekonomi- och verksamhetsstyrning Intern kontrollplan Ledningsnära kostnader och representation Revisionens och den auktoriserade revisorns bedömning RÄKENSKAPER Årsredovisningen Räkenskaper Intäkter Personalkostnader Koncernmellanhavanden Leverantörsskulder Varulager/inköp Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Auktoriserade revisorns bedömning... 8 Bilaga 1 Bedömningsmål och bedömningskriterier

6 1 Årets granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Joakim Klasa m.fl. vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Johan Rasmusson vid Deloitte. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges mål och genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningen omfattar även om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Styrelsen för MediCarrier ansvarar enligt de specifika ägardirektiven för att på affärsmässiga grunder avropa, lagerhålla, förpacka och distribuera sjukvårds- och förbrukningsartiklar till verksamheter inom Stockholms läns landsting. Bolaget ska bl.a. verka för att skapa mervärde för kunderna genom effektiva och kundanpassade logistik- och distributionstjänster. Dessutom ska bolaget samverka med SLL upphandling vilka står för upphandling av ramavtal ifrån vilka sedan MediCarrier gör avrop. 1

7 2.1 Ekonomiskt resultat Budget 2014 Bokslut 2014 Bokslut 2013 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter 602,5 641,4 605,7 Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdispositioner och skatt -602,2-636,6-602,3 0,3 4,8 3,4 Erhållna koncernbidrag 0 0,9 0 Lämnade koncernbidrag 0 0-1,5 Justerat resultat 0,3 5,7 1,9 Erhållna koncernbidrag (skatt) Lämnade koncernbidrag (skatt) 0-5,7-1,0 Resultat efter bokslutsdispositioner och skatt 0,3 0 2,9 Balansomslutning (mnkr) 107, ,7 Årsarbetare (antal) Justerat resultat på 5,7 mnkr visar bolagets resultat rensat från poster av engångskaraktär för att göra utfallet jämförbart med 2013 och budget Posterna uppgår till 0,9 mnkr och består av ökad pensionskostnad på grund av att Finansinspektionen i oktober 2014 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan. Detta innebär en ökning av pensionsskulden för landstingets bolag. Landstingsledningen har beslutat att bolag inom LISAB-koncernen ska erhålla ett kapitaltillskott i form av koncernbidrag med motsvarande belopp. Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen lämnar bolaget ett koncernbidrag på 5,7 mnkr. Nettot av erhållna och lämnade koncernbidrag uppgår till -4,8 mnkr. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 0 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet, som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav. Årets resultat uppgår till 5,7 mnkr, vilket är 5,4 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Avvikelsen i förhållande till resultatkravet motsvarar ca 0,8 procent av omsättningen. Resultatet är 3,8 mnkr högre än 2013 års utfall. Intäkterna uppgår till 641,4 mnkr, vilket är 38,9 mnkr (6,5 procent) högre än budgeterat. Intäkterna för försäljning av material och varor överstiger budgeten med drygt 30 mnkr. Jämfört med 2013 har intäkterna ökat med 35,7 mnkr (5,9 procent). Intäktsökningen mot budget och föregående år beror på en ökad försäljning. Verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till 635 mnkr, vilket är 34,6 mnkr (ca 5,8 procent) högre än budgeterat. Av budgetavvikelsen är drygt 30 mnkr hänförbart till kostnader för inköp av material och varor. Kostnaderna för övriga transporter och frakter överstiger budgeten med ca två mnkr. Verksamhetens kostnader är 33,4 mnkr (5,6 procent) högre än 2013 års utfall, vilket i huvudsak beror på högre kostnader för personal och lokaler. De högre kostnaderna för personal förklaras 2

8 med avgångsverdelag för tre anställda som slutade under året. De högre kostnaderna för lokaler består i renoveringar och omflyttningar på lagret med ominstallationer av el och övervakningsutrustning. Bolaget prognostiserade i delårsrapporten för 2014 årets resultat till 3,5 mnkr. Utfallet blev dock 2,2 mnkr högre än prognosen i delårsrapporten, vilket anges bero på en icke budgeterad försäljningsökning för transporter som MediCarrier inte räknade med i prognosen. Årets investeringar uppgår till 2,6 mnkr, att jämföra med fullmäktiges budget på 4,0 mnkr. Budgetavvikelsen beror på en senareläggning av investering i nya lagerautomater till Sammanfattningsvis kan revisionen konstatera att fullmäktiges mål om ekonomi i balans har uppnåtts i och med att resultatet överstiger resultatkravet. Styrelsens ekonomiska resultat bedöms vara tillfredsställande. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av dels fullmäktiges, dels styrelsens mål och uppdrag Fullmäktiges övergripande mål Av landstingets sex övergripande mål för 2014 är tre tillämpliga för MediCarrier. Det gäller målen En ekonomi i balans (se avsnitt 2.1), Hållbar tillväxt och Attraktiv och konkurrenskraftig arbetsgivare. Bolaget har brutit ned målen i delmål med identifierade och mätbara indikatorer. Dessutom har MediCarrier tidigare och innevarande år även tolkat att Förbättrad tillgänglighet och kvalitet inom hälso- och sjukvården även gäller för bolaget. Tillgänglighet och kvalitet mäter MediCarrier med parametrarna servicegrad och andel returer/reklamationer. MediCarrier fick inga särskilda uppdrag i landstingsfullmäktiges budget och mål för Måluppfyllelsen redovisas nedan i avsnitt till Styrelsens mål Årets utfall för servicegraden (98,9 procent) är nästan en procentenhet högre än målet (98 procent). Andelen returer/reklamationer för perioden har ett utfall på 0,16 procent och ligger därmed något över det budgeterade målet på 0,15 procent blev utfallet 0,25 procent och målet var satt till 0,35 procent. Målsättningen har de senaste åren skärpts och för 2012 hade bolaget exempelvis ett mål på 0,40 procent. I tabellen nedan visas styrelsens övriga mål och utfall: 3

9 Område Utfall 2014 Mål 2014 Utfall 2013 Medarbetarindex (ICQ) Lageromsättningshast. 16 ggr 15 ggr 15 ggr Korttidssjukfrånvaro 9,9 dagar 9 dagar 10,9 dagar Nöjd Kund Index, NKI Antal genomförda förbättringar, LEAN Lagrets personalkostnad/orderrad ,3 i kr KSV 1 per närvarande helårsarbetare 2 4,9 Mkr 4,5 Mkr 4,5 Mkr Produktiviteten mäter MediCarrier bl.a. med indikatorn KSV (Kostnad såld vara=inköpsvolym) per närvarande helårsarbetare och indikatorn det levererade varuvärdet. Utfallet är högre än både föregående år och budget. Ett annat mått på produktivitet är Lagrets personalkostnad dividerat med orderrad i kr. Utfallet ligger över det budgeterade målet, men har minskat något jämfört med föregående år. I MediCarriers kundenkät får Nöjd Kund Index 2014 ett utfall på 71 vilket är 6 enheter under målet på 77. Förra året hade NKI ett utfall på 75. Bolaget har ingen förklaring till nedgången för NKI. Undersökningen har utökats med ett antal respondenter som inte tidigare har medverkat, vilket kan ha påverka resultatet Personal 2014 års målsättning för resultatet i medarbetarundersökningen (ICQ) var att nå ett totalindex på 76. Utfallet på 74 är lägre än målet, och är även lägre än föregående års resultat. Indexet ligger dock över 70 som anses vara en bra nivå i denna typ av mätningar. Bolaget anser att en förklaring kan vara effektiviseringsarbetet som bolaget drivit de senaste åren som inneburit ökade krav på medarbetarna. Bolaget har under 2014 även arbetat med värderingar för att få ett arbetsklimat som präglas av medbestämmande, ansvar och trivsel. Korttidssjukfrånvaron har minskat jämfört med 2013 men når inte målet på 9 dagar i och med ett utfall på 9,9 dagar. Det är framförallt inom lagerverksamheten som korttidsfrånvaron återfinns. Bolaget arbetar aktivt med friskvård och arbetsmiljöarbete för att minska sjukfrånvaron. Redan vid tredje sjuktillfället sätts rehab in och förstadagsintyg från läkare krävs efter fem sjukdomstillfällen Miljö MediCarrier har rutiner och policyer för att säkerställa resurssnålhet och kretsloppsanpassning vid upphandling och inköp. Rutinerna innehåller regler och förhållningssätt som syftar till att minimera naturresursernas belastning samt krav på val av kretsloppsanpassade produkter och bästa möjliga miljöval vid anskaffning av dessa produkter. MediCarriers produkter och tjänster upphandlas i sin helhet genom SLL Upphandling där ambitionen är att utföra miljöprioriterade upphandlingar vilka ska innehålla relevanta och proportionerliga miljökrav. Lokala miljö- och brandronder genomförs tio gånger per år och eventuella fel analyseras, åtgärdas och följs upp månaden efter ronden. Bolaget har även en tydlig avfallsplan där de olika fraktionerna mäts/vägs och följs upp. 1 KSV = Kostnad för Såld Vara eller tjänst 2 Helårsarbetare närvarande plus extra tid 4

10 Under 2014 har MediCarrier minskat sin användning av värme och elenergi med 15 procent i förhållande till verksamhetens omsättning jämfört med år MediCarrier kommer fortsättningsvis använda sig av AB Fortum Värme som levererar förnybar och återvunnen fjärrvärmeenergi. Omläggning har gjorts på delar av taket och genom att kontinuerligt se över bl.a. inoch utlastningsytor, vädertätningar vid portarna, belysningen m.m. kan bolaget få en effektivare energianvändning. MediCarrier använde förnybart bränsle i 58 procent av de totala transporterna under år För att underlätta en övergång till förnybart bränsle inom transporter och för att underlätta tankning av RME 3 har MediCarriers transportleverantör fått tillåtelse att införskaffa och installera en egen pump på bolagets område. I senaste upphandlingen av bud- och slingtransporter som gäller från mars 2014 finns krav på 75 procent förnybart bränsle senast i och med utgången av MediCarrier är certifierade enligt ISO och har sedan 2007 ett integrerat miljö-, verksamhetssystem där miljöprogrammet är implementerat. I bolagets verksamhetsplan finns inskrivna miljömål som ligger i linje med miljöutmaning Sammanfattningsvis kan revisionen konstatera att fullmäktiges mål i huvudsak har uppnåtts. Styrelsens verksamhetsmässiga resultat bedöms vara tillfredsställande. 2.3 Revisionens bedömning Måluppfyllelsen är i väsentliga delar i nivå med eller överstiger uppsatta mål. Det gäller ekonomiskt resultat, tillgänglighet (servicegrad), kvalitet (returer/reklamationer) m.fl. Medarbetarindex och Nöjd-Kund-Index har dock ett utfall något under målet, och har även sjunkit jämfört med föregående år. Bolagets insatta åtgärder mot korttidssjukfrånvaron har haft effekt, men når inte riktigt det uppsatta målet för MediCarrier bedriver ett engagerat miljöarbete och har vidtagit en rad åtgärder för att effektivisera bränsle- och energianvändningen. Bolaget har dessutom möjliggjort för transportleverantören att införskaffa och installera en bränslepump på MediCarriers område för att säkerställa tillgång för det förnybara bränslet RME för sina transporter. Revisionen instämmer i styrelsens bedömning av det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet och konstaterar att det beskrivits på ett i huvudsak tillfredsställande sätt i förvaltningsberättelsen. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning, som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna styrningen och kontrollen. Bedömningen omfattar även om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt så att fullmäktiges mål uppfylls samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av den interna styrningen och kontrollen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 3 RME (rapsmetylester) är ett biobaserat drivmedel som kan användas i dieselmotorer. 5

11 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Verksamheten styrs utifrån de mål, riktlinjer och policyer som landstingsfullmäktige fastställer. Revisionskontoret har i årets granskning noterat att MediCarrier i budgeten och verksamhetsplanen i huvudsak brutit ner de av fullmäktiges mål som berör verksamheten till egna uppföljningsbara strategier, mål och indikatorer. Målen bedöms vara i linje med fullmäktiges mål. Uppföljning av bolagets mål sker löpande av bolagets styrelse, i ledningsgruppen och med personalen. Den auktoriserade revisorn har granskat bolagets ekonomi- och verksamhetsstyrning. Bolaget har en standardiserad modell för rapportering av ekonomi och verksamhet till styrelsen. Den auktoriserade revisorn bedömer att löpande uppföljning görs av verkligt utfall jämfört med budget och prognoser och att avvikelser analyseras. Den auktoriserade revisorn har även granskat styrelseprotokoll för 2014 med tillhörande underlag och bedömer att bolagets ledning och styrelse har en tillräcklig kontroll över kostnadsutveckling och resultatutveckling inom bolaget som helhet. 3.2 Intern kontrollplan Revisionskontoret har i årets granskning noterat att styrelsen har fastställt en för året aktuell intern kontrollplan upprättad utifrån en dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. Bolagets riskanalys och interna kontrollplan tar upp väsentliga riskområden. Riskanalysen har omarbetats efter rekommendation från revisionskontoret och tydliggör nu i större utsträckning vilka avvägningar och bedömningar som gjorts. Revisionskontoret noterar dock att perioden för riskanalysen och den interna kontrollplanen inte överensstämmer med verksamhetsåret som är kalenderår för bolaget. Styrelsen utvärderar kontinuerligt den information som bolagsledningen lämnar och säkerställer att åtgärder vidtas rörande eventuella brister som framkommer i den interna kontrollen. Uppföljning av internkontrollplanen genomförs varje kvartal. Uppföljningarna under året har bl.a. resulterat i nya avtal för hälsofrämjande personalåtgärder samt en genomgång med internrevision av befintlig internkontrollplan. 3.3 Ledningsnära kostnader och representation Den auktoriserade revisorn har granskat ledningsnära kostnader och representation genom dels en översiktlig granskning, dels genom stickprov. Granskningen visar att riktlinjerna följs, att kostnaderna är korrekt attesterade och att kostnaderna bedöms vara hänförliga till verksamheten. 3.4 Revisionens och den auktoriserade revisorns bedömning Ekonomi- och verksamhetsuppföljning till styrelsen bedöms som tillfredsställande. Enligt landstingets policy för intern styrning och kontroll upprättar styrelsen en intern kontrollplan efter genomförd riskanalys. Bolaget bedöms bedriva ett kontinuerligt arbete för att utveckla den interna styrningen och kontrollen. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån den granskning som genomförts av revisionskontoret och av den auktoriserade revisorn, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens och verkställande direktörens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rätt- 6

12 visande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 4.1 Årsredovisningen Den auktoriserade revisorn har granskat samtliga delar av bolagets årsredovisning för att säkerställa att den är upprättad och följer årsredovisningslagen. Den auktoriserade revisorn har i sin granskning kommunicerat förbättringsförslag till bolaget, vilka i all väsentlighet har åtgärdats. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Övergången till redovisningsregelverket K3, som gäller för onoterade aktiebolag från 2014, är korrekt hanterad och de nya redovisningsprinciperna är i all väsentlighet korrekt tillämpade och redovisade i årsredovisningen. 4.2 Räkenskaper Intäkter Den auktoriserade revisorn har testat nyckelkontroller i intäktsprocessen avseende prissättning, periodisering och motpartsavstämning samt utfört analytisk substansgranskning av intäkterna. En stor del av intäkterna är koncerninterna och dessa har stämts av mot motparterna. Granskningen har genomförts utan noteringar Personalkostnader Den auktoriserade revisorn har granskat nyckelkontroller vad gäller transaktionshantering, godkännande samt arbetsfördelning. Stickprov har tagits för att säkerställa att identifierade nyckelkontroller finns implementerade. I bokslutet har sedan analytisk substansgranskning utförts av personalkostnaderna mot förväntade värden. Granskningen har genomförts utan noteringar Koncernmellanhavanden Den auktoriserade revisorn har granskat koncernmellanhavanden med utgångspunkt i nyckelkontroller som är kopplade till bokslutsprocessen. I bokslutet har samtliga koncerninterna poster stämts av mot motpart utan några väsentliga avvikelser Leverantörsskulder Den auktoriserade revisorn har granskat leverantörsskulder med utgångspunkt i nyckelkontroller som är kopplade till inköps-/bokslutsprocessen. Leverantörsreskontran har stämts av mot den övriga redovisningen. Granskningen har utförts utan några väsentliga avvikelser Varulager/inköp Den auktoriserade revisorn har granskat inköp med utgångspunkt i nyckelkontroller som är kopplade till inköpsprocessen. Revisorn har närvarat vid bolagets inventering under hösten. I samband med detta granskades processen kopplat till varulagret. Kontrollinventering genomfördes utan några väsentliga differenser. I bokslutet har den auktoriserade revisorn genomfört pristest för att säkerställa värdet i varulagret samt stämt av det redovisade saldot mot lagersystemet. Den auktoriserade revisorn bedömer att bolagets rutin för inventering är ändamålsenligt utformad för verksamheten. 4.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I en tidigare revisionsrapport har det framförts en rekommendation avseende räkenskaper. Bolaget har delvis åtgärdat rekommendationen. 7

13 4.4 Auktoriserade revisorns bedömning Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 8

14 Bilaga 1 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2014 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för styrning, ledning, uppföljning och kontroll som är tydligt och funktionellt. Det finns ett strukturerat arbetssätt med definierade processer och rutiner för att styra ekonomi och verksamhet. Verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt i syfte att uppfylla fullmäktiges mål och efterleva lagar, föreskrifter m.m. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 2. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi, verksamhet och kvalitet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 3. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi, verksamhet och kvalitet. 4. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 5. Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för intern styrning och kontroll. 6. Nämnden/styrelsen genomför årligen, i enlighet med Ägarpolicyn, en systematisk utvärdering av hur väl den interna styrningen och kontrollen fungerar. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större brister. 1

15 Bilaga 1 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Brister/förbättringsmöjligheter kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller väsentliga brister i förhållande till bedömningsmålen. 2