ÅRSRAPPORT AB Stockholms läns landstings Internfinans
|
|
- Bengt Svensson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 ÅRSRAPPORT 2013 N AB Stockholms läns landstings Internfinans
2 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Landstingsrevisorerna omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna@rev.sll.se.
3 RK Styrelsen för AB Stockholms läns landstings Internfinans ÅRSRAPPORT 2013 AB Stockholms läns landstings Internfinans Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för AB Stockholms läns landstings Interfinans för kännedom och med möjlighet till yttrande senast I övrigt hänvisar revisorerna till revisionskontorets rapport. Paragrafen justerades omedelbart. Kenneth Strömberg Ordförande Agneta Fohlström Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: Fax: E-post: landstingsrevisorerna@rev.sll.se Säte: Stockholm Org.nr:
4 RK Revisionskontoret Sammanfattning AB Stockholms läns landstings Internfinans I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Bedömning för år 2013: Tillfredsställande X Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Intern styrning och kontroll Tillräcklig X Inte helt tillräcklig Otillräcklig Räkenskaper Rättvisande X Inte rättvisande Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Bolaget redovisar ett ekonomiskt resultat på 9,3 mnkr, vilket är 6,3 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Att resultatet under året blev högre än budget beror främst på finansnettot. Internfinans har en god måluppfyllelse gentemot både Landstingsfullmäktiges och den egna styrelsens mål. Den genomsnittliga kundnöjdheten är 4,6 på en 5-gradig skala, vilket är samma resultat som för Bolagets mål är 4,0. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms sammantaget som tillfredsställande. Intern styrning och kontroll Bolaget arbetar i linje med bolagsordningen och de specifika ägardirektiven. Styrelsen har beslutat om intern kontrollplan och uppföljning sker årligen av styrelsen. I likhet med tidigare år har en extern konsult genomfört en utvärdering av bolagets interna kontroll. Konsultens bedömning är att bolaget generellt har en hög nivå på den interna kontrollen och att operativa risker hanteras tillfredsställande i den löpande verksamheten. Den interna styrningen och kontrollen bedöms sammantaget vara tillräcklig. Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 1
5 Revisionskontoret INNEHÅLL 1 ÅRETS GRANSKNING... 1 REVISIONSKONTORETS GRANSKNING EKONOMISKT OCH VERKSAMHETSMÄSSIGT RESULTAT Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Bedömning INTERN STYRNING OCH KONTROLL Granskning av intern styrning och kontroll Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömning... 5 AUKTORISERAD REVISORS GRANSKNING INTERN STYRNING OCH KONTROLL Granskning av intern styrning och kontroll Ekonomistyrning Ledningsnära kostnader och representation Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömning RÄKENSKAPER... 6 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier
6 Revisionskontoret Årets granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Max Eliasson vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Mikael Sjölander vid EY. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 1
7 Revisionskontoret Revisionskontorets granskning 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges mål och genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningen omfattar även om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Ekonomiskt resultat Budget 13 Bokslut 13 Bokslut 12 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter 11,4 11,7 11,6 Verksamhetens kostnader (inkl. avskrivningar) -11,4-10,0-10,1 Finansnetto 3,0 7,8 8,3 Resultat före bokslutsdisposition och skatt 3,0 9,5 9,8 Erhållna koncernbidrag 0,4 Lämnade koncernbidrag -0,2-0,1 Justerat resultat 3,0 9,3 10,1 Erhållna koncernbidrag (skatt) Lämnade koncernbidrag (skatt) -7,8-10,1 Resultat efter bokslutsdisposition och skatt 3,0 1,5 0 Balansomslutning (mnkr) Årsarbetare Justerat resultat på 9,3 mnkr visar bolagets resultat rensat från poster av engångskaraktär för att göra utfallet jämförbart med 2012 och budget Posterna uppgår sammanlagt till 196 tkr och består av dels 79 tkr i återbetalning av försäkringspremier från AFA avseende 2005 och 2006, dels minskade pensionskostnader med 117 tkr på grund av att Finansinspektionen under hösten 2013 beslutat om en ökning av diskonteringsräntan. Landstingsledningen har beslutat att bolag inom LISAB-koncernen ska lämna koncernbidrag med motsvarande belopp, vilket för Internfinans innebär 196 tkr (0,2 mnkr). Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen ska bolaget lämna ett koncernbidrag på 7,8 mnkr. Det lämnade koncernbidraget uppgår totalt till 8 mnkr när hänsyn tagits till lämnat koncernbidrag för poster av engångskaraktär. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 1,5 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet, som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav. Enligt den av landstingsfullmäktige beslutade budgeten är Internfinans resultatkrav 3 mnkr. Internfinans resultat på 9,3 mnkr är 6,3 mnkr högre än fullmäktiges resultatkrav. Att resultatet under året blev högre än budget beror främst på finansnettot, men även på lägre kostnader än budget. Att finansnettot har ökat resultatet jämfört med budget med 4,8 mnkr är hänförligt till placering av överskottslikviditet samt högre framförhandlade räntemarginaler. Överskottslikvi- 2
8 Revisionskontoret diteten beror dels på förseningar i koncernens investeringar, dels på att finansiering av landstingets investeringsplaner i förväg anses vara av strategisk vikt. Dessutom har räntemarginalen varit bättre än budgeterat på de likvida medel som Internfinans kunnat placera externt. Avvikelser i förhållande till budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i förvaltningsberättelsen. Revisionen delar de ekonomiska bedömningar som Internfinans gjort i sin förvaltningsberättelse. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Internfinans uppgift är att utgöra internbank för SLL. Samverkansavtal finns mellan Internfinans och landstinget. Bolaget ska på affärsmässiga grunder bistå SLL, dess förvaltningar, bolag och stiftelser med att förvalta likviditet, låna upp medel på kapitalmarknaden och bedriva utlåning till landstingets förvaltningar och bolag. Internfinans hanterar även landstingskoncernens finansiella risker, administrerar landstingets koncernkontosystem och förvaltar Stockholms läns landstings donationsfonder. Nedan redovisas revisionskontorets analys och granskning av måluppfyllelsen för ett urval av dels fullmäktiges, dels styrelsens mål och uppdrag. Mål och uppdrag Fullmäktiges Ekonomi i balans Resultatkrav + 3 mnkr Kommentar Utfall + 9,3 mnkr Uppfyllt Att betalningsberedskapen för landstinget Uppfyllt varje månad uppgår till minst tre veckor Styrelsens Kundnöjdhet lägst 4 på en 5-gradig skala Utfall 4,6 Uppfyllt Index på lägst 80 i medarbetarenkät. Över 70 Utfall 79 procent ger en grön signal Bolaget har arbetat aktivt under hela 2013 med förbättringsområdena från föregående år. En grupp har träffats vid fyra olika tillfällen under året och arbetat tillsammans med en representant från IC Quality I huvudsak uppfyllt Att öka precisionen i likviditetsprognoserna Bolaget har genomfört en rad olika likviditetsprojekt. Ett viktigt område är att följa avvikelser mellan årsprognoser och kassaflöde Besluta om ett eventuellt nytt affärs- och finanssystem som säkerställer ett funktionellt systemstöd för Internfinans finansiella depåer Att gå med i Stockholms läns landstings samordnade miljöledningssystem Att erhålla omdömet god vid revision av bokföring och intern kontroll, och vara fortsatt miljöcertifierade enligt ISO standarden Under det gångna året har utvecklingsarbete i det befintliga systemet skett hos leverantören. Den nya versionen implementerades i slutet av2013. Beslut har tagits att först utvärdera systemets funktionalitet efter senaste uppgraderingen innan eventuellt beslut tas om att införskaffa nytt system Delvis uppfyllt Bolaget har under året deltagit i projektet gällande gemensamt miljöledningssystem tillsammans med de administrativa verksamheterna Landstingsstyrelsens förvaltning, Kulturförvaltningen, Patientnämndens förvaltning och Stockholm Care AB. Arbetet ska vara klart innan befintligt certifikat går ut i maj 2014 Delvis uppfyllt Ingår i LFS miljöcertifikat. Giltigt och tre år framåt till Uppfyllt 3
9 Revisionskontoret Fullmäktiges mål och uppdrag bryts ner till egna verksamhetsnära mål och eventuella indikatorer/mätetal framgår av styrelsens verksamhetsplan. Internfinans har dock väldigt få angivna mål och uppdrag i fullmäktiges budget utan styrs mer av de specifika ägardirektiven, finanspolicy, samverkansavtal med landstinget och riktlinjer för finansiell verksamhet. De mål som bolaget arbetar med bedöms vara mät- och uppföljningsbara. Avvikelser i förhållande till mål och budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i förvaltningsberättelsen. Revisionen delar de verksamhetsmässiga bedömningar som Internfinans gjort i sin förvaltningsberättelse. Sammanfattningsvis konstateras att Internfinans har en god måluppfyllelse även om samtliga interna mål inte är uppfyllda. Den genomsnittliga räntebindningstiden i SLL:s totala låneportfölj på ca 28,9 mdkr (2012 ca 30,8 mdkr) uppgick per till 4,1 år jämfört med 4,2 år per Det ligger inom det av fullmäktige fastställda räntebindningsintervallet på 2-5 år. I den totala låneportföljen ingår även AB SL:s lån och leasing. Under året har långfristig upplåning skett med 755 mnkr som avser nya bilaterala lån med EIB (Europeiska Investeringsbanken). Långfristig upplåning via MTN-program har minskat med 2,1 mdkr till 3,4 mdkr. Ingen ny upplåning i utländsk valuta har skett under året. Per hade landstinget 500 miljoner euro upplånat via EMTN-programmet 1 som möjliggör upplåning i utländsk valuta. Beloppet är valutasäkrat i sin helhet motsvarande 4,2 mdkr. Per hade SLL utestående obligationslån motsvarande totalt 7,6 mdkr (2012, 9,7 mdkr). Inga nya certifikat har utgivits under året och per fanns inga utestående landstingscertifikat. Internfinans förvaltar landstingets 142 stiftelser och gåvofonder. Under året har en ny fond tillkommit och fem har avslutats. Det totala förvaltade kapitalet uppgick till 490 mnkr jämfört med 464 mnkr föregående år. Under 2013 har stiftelserna delat ut 20,3 mnkr ( ,6 mnkr) i enlighet med ändamålsbestämmelserna. 2.3 Bedömning Internfinans uppfyller fullmäktiges resultatkrav och målet om landstingets betalningsberedskap. Även måluppfyllelsen för bolagets interna mål är god och verksamheten bedöms bedrivas i enlighet med fullmäktiges budget, bolagsordning, generella och specifika ägardirektiv och samverkansavtal med landstinget. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms sammantaget som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna styrningen och kontrollen. Bedömningen omfattar även om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt så att fullmäktiges mål uppfylls samt att lagar, föreskrifter m.m. efterlevs. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Granskning av intern styrning och kontroll I likhet med tidigare år och i enlighet med bolagets ägardirektiv har Internfinans anlitat en extern konsult för granskning av den interna kontrollen i bolagets administrativa processer 2. Årets 1 EMTN, Euro Medium Tern Note (Europeiskt obligationsprogram) 2 Intern inlåning och utlåning, Extern upplåning och placeringar, Hantering finansiella risker och Administration koncernkonto 4
10 Revisionskontoret granskning avrapporterades i januari Den externa konsultens bedömning är att Internfinans generellt har en hög nivå på den interna kontrollen och att operativa risker hanteras tillfredsställande i den löpande verksamheten. Det konstateras att ett antal åtgärder har vidtagits under året vilket ytterligare förbättrat förutsättningarna för intern kontroll. De mest väsentliga förbättringsmöjligheterna är kopplade till uppföljning och styrning av finansierings- och ränterisk. Det finns ett antal pågående projekt som till viss del adresserar detta. Intern kontrollplan för 2013 har, i enlighet med av fullmäktige beslutade policy och reglemente för intern kontroll (LS ), fastställts av styrelsen den 21 februari VD har under året löpande följt upp den interna kontrollen. Styrelsen behandlade den interna kontrollplanen under februari Denna uppföljning visade på smärre avvikelser. Revisionens bedömning är att rutiner och metoder för uppföljning och analyser inom dessa områden i allt väsentligt är ändamålsenliga för bolagets verksamhet. Styrelsemöten hålls löpande och vid dessa behandlas bl.a. bolagets ekonomi och prestationer. Riskområden som är väsentliga för bolagets verksamhet bedöms följas upp på ett tillfredsställande sätt. Internfinans arbetar med risker på daglig basis. Det finns en riskcontroller som i samarbete med VD tar fram dagliga och veckobaserade riskrapporter. Styrelsen får vid varje möte information om de finansiella riskerna i de gjorda affärerna. Det sker löpande uppföljning av målen i verksamhetsplanen. Det finns aktuella ansvarsbeskrivningar för styrelse och VD och attest- och delegationsförteckning. Bolaget har även aktuella processbeskrivningar som till stor del granskas av extern årlig revision. Internfinans har ett giltigt miljöcertifikat. 3.2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett en rekommendation avseende den interna styrningen och kontrollen. I bilaga 1 framgår hur rekommendationen har hanterats. 3.3 Bedömning Internfinans interna kontrollplan har fastställts av styrelsen enligt landstingets policy och reglemente för intern kontroll. Risk- och väsentlighetsanalysen bedöms vara ändamålsenlig och riskerna har bedömts utifrån sannolikhet och konsekvens. Riskområden som är väsentliga för Internfinans verksamhet följs upp på ett tillfredsställande sätt. Åtgärder och kontrollaktiviteter i interna kontrollplanen hanterar identifierade risker. Den interna kontrollplanen adresserar och hanterar även risker med låg sannolikhet och små konsekvenser. Revisionens bedömning är att styrelsens och VD:s interna styrning och kontroll är tillfredsställande och att Internfinans arbetar i linje med fullmäktiges mål, uppdrag och direktiv. Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån den granskning som genomförts av revisionskontoret sammantaget vara tillräcklig. Auktoriserad revisors granskning 4 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna kontrollen utifrån aktiebolagslagens krav. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 5
11 Revisionskontoret Granskning av intern styrning och kontroll Bolaget har omfattande dokumentation över bolagets processer och kontroller exempelvis för bokslutet, löner, utbetalningar m.m., upprättad av extern konsult. Den auktoriserade revisorn har i samband med genomförandet av sin granskning tagit del av dessa dokument. Den interna styrningen och kontrollen bedöms som tillräcklig. Den auktoriserade revisorns har även granskat den interna kontrollen i donationsfondsförvaltningen. Aktuella riktlinjer finns och uppdateras löpande. Två gånger per år kallas samtliga beslutsfattare till möte där information lämnas om nyheter avseende stiftelserna. Föregående år rekommenderades donationsfondsförvaltningen att utveckla och tydliggöra sina riktlinjer. Dessa är delvis åtgärdade. Det kvarstår t.ex. beskrivning av hur ekonomisk bedömning ska göras och hur verifiering av förmögenhet ska ske. Under 2013 har donationsfonderna lagt ut ansvaret för den löpande redovisningen till extern part. Den auktoriserade revisorn bedömer att förvaltningens arbete kopplat till förändringen av ansvar för den löpande redovisningen är genomfört på att bra sätt ur internkontrollsynpunkt. 4.2 Ekonomistyrning Intern kontrollplan för 2013 har, i enlighet med av fullmäktige beslutade policy och reglemente för intern kontroll, fastställts av styrelsen den 21 februari Denna kontrollplan för 2013 följdes upp på styrelsemöte den 17 februari Riskområden som är väsentliga för bolagets verksamhet bedöms följas upp på ett tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorns bedömning är att rutiner och metoder för uppföljning och analyser inom dessa områden i allt väsentligt är ändamålsenliga för bolagets verksamhet. Den auktoriserade revisorn har inte noterat några väsentliga avsteg från gällande lagar, föreskrifter eller riktlinjer. 4.3 Ledningsnära kostnader och representation Den auktoriserade revisorn konstaterade i samband med den löpande granskningen att ledningsnära kostnader och representation endast förekommer i mycket begränsad omfattning i Internfinans. Väsentliga förmåner och/eller bonusersättning förekommer inte. Mot bakgrund av detta genomförs ingen särskild granskning inom detta område. 4.4 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Tidigare lämnade rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen har åtgärdats. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. 4.5 Bedömning Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån den granskning som genomförts av den auktoriserade revisorn sammantaget vara tillräcklig. 5 Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande, dvs. de bedöms vara upprättade i enlighet med den årsredovisningslagen, kommunala redovisningslagen, god redovisningssed och Landstingets regler och anvisningar. 6
12 Bilaga 1 Sammanställning och uppföljning av lämnade rekommendationer Granskningsår Rekommendation Åtgärdat Ja Delvis Nej Kommentar 2009 (Årsrapport) INTERN KONTROLL: I styrelsens utvärdering av det egna arbetet bör en mer systematisk metod utvecklas x Utvärderingar protokollförda och dokumenterade på styrelsemöte i maj Löpande = Rapport över löpande granskning Proj.nr. = Projektnummer 1(1)
13 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2013 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns mycket allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för styrning, ledning, uppföljning och kontroll som är tydligt och funktionellt. Det finns ett strukturerat arbetssätt med definierade processer och rutiner för att styra ekonomi och verksamhet. Verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt i syfte att uppfylla fullmäktiges mål och efterleva lagar, föreskrifter m.m. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 2. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi, verksamhet och kvalitet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 3. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi, verksamhet och kvalitet. 4. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 5. Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för intern styrning och kontroll. 6. Nämnden/styrelsen genomför årligen, i enlighet med Ägarpolicyn, en systematisk utvärdering av hur väl den interna styrningen och kontrollen fungerar. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister. 1
14 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns mycket allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Brister/förbättringsmöjligheter kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller väsentliga brister i förhållande till bedömningsmålen. 2
ÅRSRAPPORT AB SLL Internfinans
ÅRSRAPPORT 2014 N AB SLL Internfinans Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merLandstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013
Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är
Läs merÅRSRAPPORT Stockholm Care AB
ÅRSRAPPORT 2013 N Stockholm Care AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merÅRSRAPPORT Stiftelsen Clara
ÅRSRAPPORT 2016 Stiftelsen Clara 2017-03-17 RK 201604-0017 Styrelsen för Stiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2016 Stiftelsen Clara Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade 2017-03-17 att överlämna rapporten till
Läs merÅRSRAPPORT AB SLL Internfinans
ÅRSRAPPORT 2017 AB SLL Internfinans 2018-04-17 RK 2017-0012 Styrelsen för AB Stockholms Läns Landstings Internfinans ÅRSRAPPORT 2017 AB Stockholms Läns Landstings Internfinans Revisorerna i revisorsgrupp
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB 2018-04-17 RK 2017-0016 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade
Läs merÅRSRAPPORT AB SLL Internfinans
ÅRSRAPPORT 2016 AB SLL Internfinans 2017-03-16 RK 201604-0025 Styrelsen för AB Stockholms läns landstings Internfinans ÅRSRAPPORT 2016 AB Stockholms läns landstings Internfinans Revisorerna i revisorsgrupp
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2013 N Landstingshuset i Stockholm AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget
Läs merStockholms läns landsting 1 O)
Stockholms läns landsting 1 O) Landstingshuset i Stockholm AB Org.nr 556477-9378 SKRIVELSE 2018-05-28 LISAB 2018-0019 Styrelsen Yttrande över landstingsrevisorernas årsrapport 2017 för Landstingshuset
Läs merÅRSRAPPORT 2014. Landstinghuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2014 N Landstinghuset i Stockholm AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB 2017-04-11 RK 201604 0026 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade
Läs merStiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2013
Stiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merÅRSRAPPORT 2013. MediCarrier AB
ÅRSRAPPORT 2013 N MediCarrier AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merÅRSRAPPORT Patientnämnden
ÅRSRAPPORT 2013 N Patientnämnden Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merÅRSRAPPORT Stockholm Care AB
ÅRSRAPPORT 2017 Stockholm Care AB 2018-04-10 RK 2017-0005 Styrelsen Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2017 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2018-04-10 att överlämna rapporten till
Läs merÅRSRAPPORT MediCarrier AB
ÅRSRAPPORT 2017 MediCarrier AB 2018-03-20 RK 2017-0010 Styrelsen MediCarrier AB ÅRSRAPPORT 2017 MediCarrier AB Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade 2018-03-20 att överlämna rapporten till styrelsen
Läs merLandstingsrevisorernas Delrapporterings - PM 2016, Landstingshuset i Stockholm AB
Stockholms läns landsting i (i) Org.nr 55Ö477-9378 Verkställande Direktören SKRIVELSE 2016-11-02 LISAB 2016-0029 Styrelsen Landstingsrevisorernas Delrapporterings - PM 2016, Ärendebeskrivning Landstingsrevisorernas
Läs merStockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016
Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016 2017-04-03 RK 201603-0009 Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2016 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2017-04-03 att överlämna rapporten till styrelsen
Läs merInstruktion för revision av förvaltningar inom Stockholms läns landsting 2014
Instruktion för revision av förvaltningar inom Stockholms läns landsting 2014 Version 27 aug 2014 Kontaktuppgifter för granskningsansvariga har uppdaterats. Avsnitt 1 har uppdaterats fr.o.m. tidpunkten
Läs merÅRSRAPPORT Patientnämnden
ÅRSRAPPORT 2017 Patientnämnden 2018-04-10 RK 2017-0025 Patientnämnden ÅRSRAPPORT 2017 Patientnämnden Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2018-04-10 att överlämna rapporten till patientnämnden för
Läs merÅRSRAPPORT Kulturnämnden
ÅRSRAPPORT 2014 N Kulturnämnden Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom
Läs merGranskningspromemoria. S:t Erik Markutveckling AB
Granskningspromemoria 2017 S:t Erik Markutveckling AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 17, 2018 Dnr: 3.1-2-18/2018 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merÅRSRAPPORT 2014. MediCarrier AB
ÅRSRAPPORT 2014 N MediCarrier AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merLandstingsstyrelsen/SLL:s koncernledning Årsrapport 2005
Landstingsstyrelsen/SLL:s koncernledning Årsrapport 2005 Resultatet för landstingskoncernen för år 2005 uppgår till 1 146 mkr, vilket innebär en positiv avvikelse mot budget med 716 mkr. Årsredovisningen
Läs merÅRSRAPPORT AB SLL Internfinans
ÅRSRAPPORT 2018 AB SLL Internfinans 1 (1) Regionrevisorerna 2019-04-10 Diarienummer RK 2018-0022 Styrelsen AB SLL Internfinans ÅRSRAPPORT 2018 AB SLL Internfinans Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade
Läs merÅrsrapport 2013 Kyrkogårdsnämnden
Årsrapport 2013 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2014 Dnr 3.1.2-60/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder
Läs merÅRSRAPPORT 2014. Stockholm Care AB
ÅRSRAPPORT 2014 N Stockholm Care AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merGranskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013
Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport
Läs merÅrsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet
Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet
Läs merAB Stockholms läns landstings Interfinans
Ägardirektiv AB Stockholms läns landstings Interfinans Gäller för AB Stockholms läns landstings Internfinans, org nr 556449 9183 Fastställd av landstingsfullmäktige 2017-06-13 Dokumenttyp Fastställd Giltig
Läs merMalmö stad Revisionskontoret
Malmö stad Revisionskontoret Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders
Läs merGranskningspromemoria. Stockholms Stadsteater AB
Granskningspromemoria 2018 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2019 Dnr: 3.1.4-11/2019 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merÅRSRAPPORT 2014. S:t Eriks Ögonsjukhus AB
ÅRSRAPPORT 2014 N S:t Eriks Ögonsjukhus AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det
Läs merÅRSRAPPORT Stockholm Care AB
ÅRSRAPPORT 2018 Stockholm Care AB 1 (1) Regionrevisorerna 2019-04-02 Diarienummer RK 2018 0038 Styrelsen Stockholm Care AB ÅRSRAPPORT 2018 Stockholm Care AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2019-04-02
Läs merÅrsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden
Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder
Läs merGransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011
2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande
Läs merStockholms läns landsting 1 (2)
Stockholms läns landsting 1 (2) Landstingshuset i Stockholm AB Org.nr. 55^477-937^ SKRIVELSE Styrelsen Förslag till ändring av ägardirektiv för AB Stockholms Läns Landstings Internfinans Ärendebeskrivning
Läs merLekmannarevision 2015
www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning
Läs merRK 200610-100 Revisionskontoret 2007-03-21 1 (5) Sammanfattning
RK 200610-100 Revisionskontoret 2007-03-21 1 (5) Sammanfattning Revisionen av Landstingsstyrelsens verksamhet under år 2006 har utgått från av de förtroendevalda revisorerna fastställd revisionsplan och
Läs merReglemente för landstingets revisorer
Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER
Läs merGranskningspromemoria 2012
STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 12 Februari 2013 DNR 375-15/2013 Granskningspromemoria 2012 STOCKHOLM GLOBE ARENA FASTIGHETER AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merGranskning av årsredovisning och intern kontroll 2017
www.pwc.se Anette Fagerholm Certifierad kommunal revisor Mars 2018 Granskning av årsredovisning och intern kontroll 2017 Samordningsförbundet i Östra Skaraborg Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 2.
Läs merYttrande över landstingsrevisorernas delrapport 2018 för landstingsstyrelsen
1 (3) Regionrådsberedningen SKRIVELSE 2019-02-06 LS 2018-1160 Regionstyrelsen Yttrande över landstingsrevisorernas delrapport 2018 för landstingsstyrelsen Föredragande regionråd: Irene Svenonius Ärendebeskrivning
Läs merÅRSRAPPORT S:t Eriks Ögonsjukhus AB
ÅRSRAPPORT 2017 S:t Eriks Ögonsjukhus AB 2018-04-10 RK 2017-0020 Styrelsen S:t Eriks Ögonsjukhus AB ÅRSRAPPORT 2017 S:t Eriks Ögonsjukhus AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2018-04-10 att överlämna
Läs merÅRSRAPPORT MediCarrier AB
ÅRSRAPPORT 2016 MediCarrier AB 2017-03-17 RK 201604-0038 MediCarrier AB ÅRSRAPPORT 2016 MediCarrier AB Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade 2017-03-17 att överlämna rapporten till styrelsen för MediCarrier
Läs merVi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.
Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse
Läs merS:t Erik Livförsäkrings AB
Granskningspromemoria 2014 S:t Erik Livförsäkrings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 15, 2015 Dnr 3.1.2-16/2015 2015-02-04 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merRevision i kommunalt bolag
Revision i kommunalt bolag September 2015 Mikael Sjölander Agenda Auktoriserade revisorer, lekmannarevisorer. Vilken är styrelsens roll? Hur går det till, vad granskar revisorerna och varför? Side 2 Styrelsens
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1
Läs merLandstingsstyrelsens förslag till beslut
FÖRSLAG 2004:56 1 (9) Landstingsstyrelsens förslag till beslut Specifika ägardirektiv för AB Stockholms läns landsting Internfinans Föredragande landstingsråd: Ingela Nylund Watz Ärendet Ägarutskottet
Läs merDen kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Malmö granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merGranskning av årsredovisning
Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur
Läs merStockholm Globe Arena Fastigheter AB
Granskningspromemoria 2013 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2014 Dnr 3.1.2-13/2014 2014-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merGranskning år 2014 av museistiftelserna
Granskning år 2014 av museistiftelserna Rapport nr 32/2014 Mars 2015 Eva Röste Moe, Certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 31:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1.
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merÅRSRAPPORT S:t Eriks Ögonsjukhus AB
ÅRSRAPPORT 2016 S:t Eriks Ögonsjukhus AB 2017-04-03 RK 201604-0029 S:t Eriks Ögonsjukhus AB ÅRSRAPPORT 2016 S:t Eriks Ögonsjukhus AB Revisorerna i revisorsgrupp II beslutade 2017-04-03 att överlämna rapporten
Läs merReglemente för Skurups kommuns revisorer
Reglemente 1 (6) Reglemente för Skurups kommuns revisorer Innehåll Revisionens roll...2 Revisorernas antal och organisation...2 Revisorernas organisation...4 Revisionsberättelse...5 Lekmannarevisorer i
Läs merMalmö stad Revisionskontoret
Malmö stad Revisionskontoret Telefon (exp): 040-34 19 55 Hemsida: www.malmo.se/stadsrevisionen Email: malmostadsrevision@malmo.se Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport PerÅke Brunström Granskning av delårsrapport 2013 Haparanda Stad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Granskning av delårsrapport per 31 aug 2016 Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken INNEHÅLLSFÖRTECKNING Granskning av delårsrapport
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2015 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merAvtal om samverkan mellan AB SLL Internfinans (556449-9183), nedan kallat Internfinans, och Stockholms läns landsting, nedan kallat landstinget.
Bilaga 2002-10-16 1(5) Avtal om samverkan mellan AB SLL Internfinans (556449-9183), nedan kallat Internfinans, och Stockholms läns landsting, nedan kallat landstinget. 1 Grundläggande förutsättningar Avtalet
Läs merGranskning av delårsrapport 2013
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 21 oktober 2013 Granskning av delårsrapport 2013 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merSamordningsförbundet Activus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2015 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merGranskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland
Granskningsrapport Carin Hultgren Lars Dahlin Anette Fagerholm Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport 2015 Landstinget i Värmland Granskning av delårsrapport 2015 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merÅRSRAPPORT 2013. S:t Eriks Ögonsjukhus AB
ÅRSRAPPORT 2013 N S:t Eriks Ögonsjukhus AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning HÄRJEDALENS KOMMUN
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012. HÄRJEDALENS KOMMUN 17 maj 2013 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...
Läs merInstruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2014
Instruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2014 Version 27 augusti 2014 Kontaktuppgifter på granskningsansvariga och granskningsbyråer har uppdaterats Avsnitt 1 som behandlar rapportering
Läs merGranskning av delårsrapport Rapport från Stadsrevisionen
Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Rapport från Stadsrevisionen Dnr 3.1.2-205/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av delårsrapport 2014:2
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merGranskningsprome moria 2018 Stockholms Stads Parkerings AB
Granskningsprome moria 2018 Stockholms Stads Parkerings AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 8, 2019 Dnr: 3.1.4-8/2019 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merSamverkansavtal mellan AB SLL Internfinans och Stockholms läns landsting för år LS
Samverkansavtal mellan AB SLL Internfinans och Stockholms läns landsting för år 2018 9 LS 2017-1386 1 (2) Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE 2018-01-17 LS 2017-1386 Landstingsstyrelsen Samverkansavtal
Läs merJämförelse mellan förslag och gällande finanspolicy
1(8) Jämförelse mellan förslag och gällande finanspolicy FÖRSLAG 1.1 Syfte och inledning Detta innebär att finanspolicyn gäller samtliga nämnder och styrelser. Den finansiella verksamheten inom SLL är
Läs merStockholms läns landsting 1(2)
Stockholms läns landsting 1(2) Landstingsradsberedningen SKRIVELSE 2016-11-09 LS 2016-1271 Landstingsstyrelsen Samverkansavtal mellan AB SLL Internfinans och Stockholms läns landsting för år 2017 Föredragande
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merSammanfattning av förslag till ändringar i finanspolicyn och dess bilagor för Stockholms läns landsting
Bilaga 1(6) Sammanfattning av förslag till ändringar i finanspolicyn och dess bilagor för Stockholms läns landsting Tillägg Avsnitt 3.2 Verkställighetsnivå (förvaltning/bolag) Landstingsstyrelsen Avsnitt
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merALE ENERGI AB ÅRSREDOVISNING 2012
Ale Energi AB ägs till 9 procent av Ale kommun och till 91 procent av Göteborg Energi AB. Företaget är moderföretag till Ale Fjärrvärme AB som ägs till 100 procent. ALE ENERGI AB ÅRSREDOVISNING 2012 Innehåll
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Räddningstjänsten Östra Blekinge. Granskning av årsredovisning 2011. Yvonne Lundin. Mars 2012
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2011 Yvonne Lundin Räddningstjänsten Östra Blekinge Mars 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2 Revisionsfråga och metod
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Piteå Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merReglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar
Riktlinje 2011-05-30 Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS-584/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2005.
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Pyramis Robert Bergman Revisionskonsult April 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2
Läs mer