ÅRSRAPPORT MediCarrier AB

Transkript

1 ÅRSRAPPORT 2013 N MediCarrier AB

2 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Landstingsrevisorerna omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna@rev.sll.se.

3 RK Styrelsen för MediCarrier AB ÅRSRAPPORT 2013 MediCarrier AB Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för MediCarrier AB för kännedom och med möjlighet till yttrande Paragrafen justerades omedelbart. Gunilla Jerlinger Ordförande Agneta Fohlström Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: Fax: E-post: landstingsrevisorerna@rev.sll.se Säte: Stockholm Org.nr:

4 RK Revisionskontoret Sammanfattning MediCarrier AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Bedömning för år 2013: Tillfredsställande X Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Intern styrning och kontroll Tillräcklig X Inte helt tillräcklig Otillräcklig Räkenskaper Rättvisande X Inte rättvisande Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till 1,9 mnkr, vilket är 1,6 mnkr högre än budget och fullmäktiges resultatkrav. Bolaget genomförde en budgeterad prissänkning i januari och en ej budgeterad prissänkning i juni. MediCarrier berörs av fullmäktiges huvudmål om tillgänglighet och kvalitet i vården på så sätt att deras verksamhet är en viktig förutsättning för vårdens tillgänglighet och kvalitet. Bolagets måluppfyllelse är i väsentliga delar i nivå med uppsatta mål. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms sammantaget som tillfredsställande. Intern styrning och kontroll Ekonomi- och verksamhetsuppföljningen bedöms som tillfredsställande. Styrelsen upprättar en intern kontrollplan efter genomförd riskanalys. Riskanalysen har utvecklats i enlighet med revisionens rekommendation. Den interna styrningen och kontrollen bedöms sammantaget vara tillräcklig. Räkenskaper Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 1

5 Revisionskontoret INNEHÅLL 1 ÅRETS GRANSKNING... 1 REVISIONSKONTORETS GRANSKNING EKONOMISKT OCH VERKSAMHETSMÄSSIGT RESULTAT Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Bedömning INTERN STYRNING OCH KONTROLL Ekonomi- och verksamhetsstyrning Riskbedömning och intern kontrollplan Bedömning... 5 AUKTORISERAD REVISORS GRANSKNING INTERN STYRNING OCH KONTROLL Ekonomistyrning Ledningsnära kostnader och representation Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömning RÄKENSKAPER Årsredovisningen Räkenskaper Intäkter Personalkostnader Varulager/inköp Bedömning... 7 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier

6 1 Årets granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för bolagsrevision och samordnad revision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Joakim Klasa vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Johan Rasmusson vid Deloitte AB. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. Revisionskontorets granskning 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges mål och genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningen omfattar även om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 1

7 2.1 Ekonomiskt resultat Budget 13 Bokslut 13 Bokslut 12 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter ,7 554,1 Verksamhetens kostnader (inkl avskrivningar och finansiella poster) Resultat för bokslutsdisposition och skatt ,3-545,7 0 3,4 8,4 Erhållna koncernbidrag 0 0 Lämnade koncernbidrag -1,5 0 Justerat resultat 0 1,9 8,4 Erhållna koncernbidrag (skatt) 1,0 0 Lämnade koncernbidrag (skatt) 0-8,5 Resultat efter bokslutsdisposition och skatt 0,3 2,9-0,1 Balansomslutning (mnkr) 104,7 106,5 Årsarbetare Justerat resultat på 1,9 mnkr visar bolagets resultat rensat från poster av engångskaraktär för att göra utfallet jämförbart med 2012 och budget Posterna uppgår sammanlagt till 1,5 mnkr och består av dels 1,1 mnkr i återbetalning av försäkringspremier från AFA avseende 2005 och 2006, dels minskade pensionskostnader med 0,4 mnkr på grund av att Finansinspektionen under hösten 2013 beslutat om en ökning av diskonteringsräntan. Landstingsledningen har beslutat att bolag inom LISAB-koncernen ska lämna koncernbidrag med motsvarande belopp, vilket för MediCarrier AB innebär 1,5 mnkr. Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen erhåller bolaget ett koncernbidrag på 1 mnkr. Det faktiska koncernbidraget uppgår till -0,5 mnkr när hänsyn tagits till lämnat koncernbidrag på -1,5 mnkr. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 2,9 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet, som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav. Årets resultat uppgår till 1,9 mnkr, vilket är 1,6 mnkr högre än budget och fullmäktiges resultatkrav. Resultatet är 6,5 mnkr lägre än Bolaget genomförde en budgeterad prissänkning i januari samt en ej budgeterad prissänkning i juni Detta sammantaget ger en årseffekt på ca -7,3 mnkr på resultatet. Den positiva resultatavvikelsen förklaras trots prissänkningarna framförallt av en ökning av intäkterna inom produktförsäljningen. Årets produktförsäljning översteg budget med 8,3 procent och är högre än föregående år med 9,7 procent. Volymökningen förklaras främst av att de större enheterna inom SLL väljer MediCarrier som leverantör. Bolagets kostnader ökade jämfört med budget och även jämfört med föregående år. Främsta orsaken är att externa kostnader ökar p.g.a. volymökning av koncerninterna intäkter där varu- 2

8 kostnaden köps in externt. De kostnader som inte är direkt kopplade till intäkter har legat kvar på budgeterad nivå. Bolaget har inte gjort några större investeringar under året. Posten uppgår till 0,7 mnkr och understiger budget med 1,7 mnkr. 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av dels fullmäktiges, dels styrelsens mål och uppdrag. MediCarrier berörs av fullmäktiges huvudmål om tillgänglighet och kvalitet i vården på så sätt att deras verksamhet är en viktig förutsättning för vårdens tillgänglighet och kvalitet. Tillgänglighet och kvalitet mäter MediCarrier med parametrarna servicegrad och andel returer/reklamationer. Periodens utfall för servicegraden (98,7 procent) är drygt en procentenhet högre än målet (97,5 procent) för helåret. Andelen returer/reklamationer för perioden har ett utfall på 0,16 procent och ligger därmed under föregående års utfall på 0,25 procent. Målet för 2013 var satt till 0,35 procent vilket i sig är en högre målsättning än vad bolaget hade för 2012 på 0,40 procent. I tabellen nedan visas styrelsens övriga mål och utfall: Område Utfall 2013 Mål 2013 Utfall 2012 Medarbetarindex (ICQ) Lageromsättningshast. 15 ggr 15 ggr 15 ggr Korttidssjukfrånvaro 10,9 dagar 8 dagar 8,75 dagar Nöjd Kund Index, NKI Antal genomförda förbättringar, LEAN Antal plock, orderrader/timme 27, ,1 KSV 1 produkter per närvarande helårsarbetare 4,5 Mkr 4,1 Mkr 4,1 Mkr 2013 års målsättning för resultatet i medarbetarundersökningen (ICQ) var att nå ett totalindex på 80. Utfallet på 76 är lägre än målet, men och är det samma som föregående års resultat. Bolaget anser att en förklaring kan vara de ökade kraven på medarbetarna i och med en mer effektiviserad lagerverksamhet och ser ingen risk för långvarig ohälsa. Det ses mer som ett tecken på att kraven förändras och att medarbetarna behöver komma in i de nya rutinerna. Produktiviteten mäter MediCarrier på två sätt, antal plockade orderrader per timme och KSV produkter per närvarande helårsarbetare. Utfallet för måtten har gått åt olika håll under Det levererade varuvärdet har ökat jämfört med föregående år och är även högre än budgeterat. Det genomsnittliga antalet plockade orderrader per timme av lagerpersonal har minskat något jämfört med föregående år samtidigt som utfallet är lägre än planerat. I MediCarriers kundenkät får Nöjd Kund Index 2013 ett utfall på 75 vilket är i linje med det uppsatta målet på KSV = Kostnad för Såld Vara eller tjänst 2 Helårsarbetare närvarande plus extra tid 3

9 Korttidssjukfrånvaron har ökat jämfört med Målet på 8 dagar korttidsfrånvaro nås inte för 2013 i och med ett utfall på 10,9 dagar. Det är framförallt inom lagerverksamheten som korttidsfrånvaron återfinns. Bolaget arbetar aktivt med friskvård och arbetsmiljöarbete för att minska sjukfrånvaron. Redan vid tredje sjuktillfället sätts rehab in och förstadagsintyg från läkare krävs efter fem sjukdomstillfällen. Sjukanmälningar sker numera till en sjuksköterska hos företagshälsovården. Sjukanmälaren kan då direkt få återkoppling på sin sjukdom och hur den kan behandlas. Tillsammans med sina största kunder inom SLL arbetade MediCarrier under 2012 fram två nya prismodeller i syfte att öka inköpen inom de centralt upphandlade avtalen och sänka totalkostnaden för förbrukningsartiklar inom SLL. De nya prismodellerna, vilka gällt från 15 januari 2013, har gett effekt. Bolagets kunder lägger fler artiklar per order vilket genererar färre ordrar hos MediCarrier. Antalet ordrar har sjunkit med tusentals vilket också innebär att intäkterna minskar då bolaget tar betalt per order. Detta innebär att en prishöjning behövdes från och med den 1:a februari 2014 med 5 procent. Bolagets farhåga kring prismodellen har således delvis besannats. Inför införandet av modellen uppmanade bolaget de berörda kunderna att ändra sitt inköpsbeteende, men med viss försiktighet. Om köparen endast beställer ett fåtal ordrar blir dels MediCarriers intäkter för låga eftersom MediCarrier tar betalt per order. Det finns en risk att det byggs upp ett lokalt lagersystem, vilket blir ineffektivt då MediCarrier ska ha den funktionen i landstinget. Dessutom finns en risk att personal används lokalt som i stället skulle kunna prioritera andra uppgifter. Bolaget behöver nu justera prismodellen och kommunicera hur beställningarna bör läggas. MediCarrier fick inga särskilda uppdrag i landstingsfullmäktiges budget och mål för Bedömning Måluppfyllelsen är i väsentliga delar i nivå med uppsatta mål. Det gäller ekonomiskt resultat, tillgänglighet (servicegrad), kvalitet (returer/reklamationer), levererat varuvärde per närvarande helårsarbetare, lagrets omsättningshastighet och antal genomförda förbättringar. Medarbetarindex har dock en utveckling under mål, men är i samma nivå som föregående år. Trots bolagets insatta åtgärder har korttidssjukfrånvaron ökat från föregående år och utfallet är också högre än det uppsatta målet. Revisonen ser positivt på att bolaget fortsätter att satsa på friskvård och samarbetet med företagshälsovården. MediCarrier bör tillsammans med företagshälsovården analysera vad orsaken till den ökade frånvaron kan bestå av och hur trenden kan vändas. Revisionen instämmer i MediCarriers bedömningar och konstaterar att bolaget i förvaltningsberättelsen beskrivit utfallet på ett i huvudsak tillfredsställande sätt. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms sammantaget som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna styrningen och kontrollen. Bedömningen omfattar även om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt så att fullmäktiges mål uppfylls samt att lagar, föreskrifter m.m. efterlevs. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. 4

10 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Styrelsen fastställde under 2012 budget och verksamhetsplan för 2013 enligt gällande riktlinjer inom SLL. De tre övergripande målen för landstinget redovisas enligt landstingets riktlinjer i tertial- och delårsbokslut. Fullmäktiges och bolagets egna mål redovisas kontinuerligt på styrelsemötena i en särskild VD-rapport. Uppföljning görs av företagsövergripande mål månadsvis på bolagets stormöten för alla medarbetare. På avdelningsmötena följs avdelningsmålen med tillhörande aktiviteter upp. Uppföljning av mål beskrivs även i bolagets veckobrev till personalen. 3.2 Riskbedömning och intern kontrollplan I september 2013 godkände styrelsen en riskanalys med en intern kontrollplan för perioden kvartal fyra 2013 till och med kvartal tre I samband med detta följdes föregående års plan upp. Den interna kontrollplanen är upprättad utifrån en dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. I årsrapport 2012 fick MediCarrier en rekommendation om att utveckla riskanalysen/intern kontrollplan. Revisionen ansåg att det förelåg otydligheter kring avvägningar och bedömningar. I den interna kontrollplanen framgick inte när åtgärder och aktiviteter skulle vara åtgärdade. MediCarrier har i sin senaste beslutade interna kontrollplan utvecklat dokumenten utifrån revisionens rekommendation. 3.3 Bedömning Ekonomi- och verksamhetsuppföljning till styrelsen bedöms som tillfredsställande. Enligt landstingets policy för intern styrning och kontroll upprättar styrelsen en intern kontrollplan efter genomförd riskanalys. Styrelsen har även utvecklat riskanalysen i enlighet med revisionens rekommendation. Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån den granskning som genomförts av revisionskontoret sammantaget vara tillräcklig. Auktoriserad revisors granskning 4 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för den interna kontrollen utifrån aktiebolagslagens krav. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Ekonomistyrning Bolaget har en standardiserad modell för rapportering av ekonomi och verksamhet till styrelsen. Den auktoriserade revisorn har granskat månads- och delårsrapporteringen för augusti och december månad för att bedöma om löpande uppföljning görs av verkligt utfall jämfört med budget och prognoser och att avvikelser analyseras. Även styrelseprotokoll för 2013 har granskats med tillhörande underlag för att säkerställa att bolagets ledning och styrelse bedöms ha en tillräcklig kontroll över kostnadsutveckling och resultatutveckling inom bolaget som helhet. 4.2 Ledningsnära kostnader och representation Den auktoriserade revisorn har granskat ledningsnära kostnader och representation. Extern och intern representation förekommer i liten utsträckning. Ett urval av väsentliga poster har valts ut och för de granskade posterna finns det erforderliga underlag. Vid granskningen har den auktoriserade revisorn kontrollerat att riktlinjerna följs på ett tillfredställande sätt, att kostnaderna är 5

11 attesterade av korrekt person samt att de bedöms vara hänförliga till verksamheten. Inga avvikelser har noterats. 4.3 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende intern styrning och kontroll. I bilaga 1 framgår hur rekommendationerna har hanterats. I samband med den löpande granskningen rekommenderades bolaget att se över rutinen för hantering av leverantörsregistret. Bolaget har åtgärdat rekommendationen. 4.4 Bedömning Den interna styrningen och kontrollen bedöms utifrån den granskning som genomförts av den auktoriserade revisorn sammantaget vara tillräcklig. 5 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens och verkställande direktörens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 5.1 Årsredovisningen Den auktoriserade revisorn har granskat samtliga delar av bolagets årsredovisning för att säkerställa att den är upprättad enligt årsredovisningslagen. Den auktoriserade revisorn har kommunicerat förbättringsförslag till bolaget som i all väsentlighet har åtgärdats. En genomgång av årsredovisningen för att säkerställa att den uppfyller kraven enligt K3 kommer att genomföras under Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. 5.2 Räkenskaper Intäkter I samband med granskning under hösten testades nyckelkontroller i intäktsprocessen avseende prissättning, periodisering samt motpartsavstämning. Stickprov har tagits för att säkerställa att identifierade nyckelkontroller finns upprättade. Inga väsentliga iakttagelser gjordes. I bokslutet har analytisk substansgranskning också utförts av intäkterna. Intäkterna har analyserats mot föregående år samt budget. Inga väsentliga avvikelser har noterats Personalkostnader I samband med delrapporten har processen granskats med utgångspunkt i nyckelkontroller vad gäller transaktionshantering, godkännande samt arbetsfördelning. Stickprov har tagits för att säkerställa att identifierade nyckelkontroller finns implementerade. Inga väsentliga iakttagelser gjordes. I bokslutet har också analytisk substansgranskning utförts av personalkostnaderna mot förväntade värden. Kostnaderna har analyserats mot föregående år, budget samt antal anställda. Inga väsentliga avvikelser har noterats. 6

12 5.2.3 Varulager/inköp I samband med delrapporten har den auktoriserade revisorn granskat inköp med utgångspunkt i nyckelkontroller som är kopplade till inköpsprocessen. Inga väsentliga iakttagelser gjordes i samband med granskningen. Den auktoriserade revisorn har närvarat vid bolagets inventering under hösten. I samband med denna granskades processen kopplat till varulagret. Kontrollinventering genomfördes utan några väsentliga differenser. Den auktoriserade revisorn bedömer att bolagets rutin för inventering är ändamålsenligt utformad för verksamheten. I bokslutet har pristest genomförts för att säkerställa värdet i varulagret och avstämning har skett av det redovisade saldot mot lagersystemet. Inga väsentliga avvikelser noterades. 5.3 Bedömning Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 7

13 RK MediCarrier AB Bilaga 1 Sammanställning och uppföljning av lämnade rekommendationer avseende tidigare år samt innevarande år, delrapport 2013 Rekommendationer till styrelsen (lista A) Granskningsår 2012 (delrapp) Rekommendation Åtgärdat Kommentar Styrelsen bör utveckla riskanalysen i syfte att tydliggöra vilka avvägningar och bedömningar som har gjorts och när de beslutade åtgärderna och aktiviteterna ska vara genomförda. Delrapp = Delrapport över årlig granskning Årsrapp = Årsrapport Proj.nr = Projektnummer Ja X Delvis Nej MediCarrier har i sin senaste beslutade interna kontrollplan utvecklat dokumenten utifrån revisionens rekommendation

14 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2013 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns mycket allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för styrning, ledning, uppföljning och kontroll som är tydligt och funktionellt. Det finns ett strukturerat arbetssätt med definierade processer och rutiner för att styra ekonomi och verksamhet. Verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt i syfte att uppfylla fullmäktiges mål och efterleva lagar, föreskrifter m.m. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 2. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi, verksamhet och kvalitet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 3. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi, verksamhet och kvalitet. 4. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 5. Nämnden/styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för intern styrning och kontroll. 6. Nämnden/styrelsen genomför årligen, i enlighet med Ägarpolicyn, en systematisk utvärdering av hur väl den interna styrningen och kontrollen fungerar. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister. 1

15 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns mycket allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Brister/förbättringsmöjligheter kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller väsentliga brister i förhållande till bedömningsmålen. 2