ÅRSRAPPORT MediCarrier AB

Transkript

1 ÅRSRAPPORT 2017 MediCarrier AB

2 RK Styrelsen MediCarrier AB ÅRSRAPPORT 2017 MediCarrier AB Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade att överlämna rapporten till styrelsen för MediCarrier AB för kännedom och med möjlighet till yttrande senast Paragrafen förklarades omedelbart justerad. Turid Stenhaugen Ordförande Christina Holmqvist Sekreterare Landstingsrevisorerna Box Stockholm Besök oss: Hantverkargatan 25 B. T-bana Rådhuset Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Säte: Stockholm Org.nr:

3 LANDSTINGSREVISORERNA REVISIONSKONTORET STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING DATUM RK Sammanfattning MediCarrier AB I den årliga revisionen prövas om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Bedömning för år 2017 Tillfredsställande Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Ekonomiskt och verksamhetsmässigt Resultat X Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Intern styrning och kontroll X Rättvisande Inte rättvisande Räkenskaper X Ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat Det ekonomiska resultatet uppgår till 9,7 mnkr, vilket är 9,4 mnkr högre än fastställt resultatkrav. MediCarrier har under året ökat försäljningsvolymerna och därmed intäkterna samtidigt som kostnaderna för bemanning minskat, vilket påverkat resultatet positivt. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed uppnåtts. Fullmäktiges mål och uppdrag för verksamheten har också i huvudsak uppnåtts. Det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget som tillfredsställande. Bedömningen är oförändrad jämfört med Intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Uppföljning av internkontrollplanen genomförs på varje styrelsemöte. Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, vara tillräcklig. Bedömningen är oförändrad jämfört med Räkenskaper Årsbokslutet är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms vara rättvisande.

4 LANDSTINGSREVISORERNA REVISIONSKONTORET STOCKHOLMS LÄNS LANDSTING DATUM RK Innehåll 1 Årlig granskning 1 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Ekonomiskt resultat Verksamhetsmässigt resultat Samlad bedömning av ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat 7 3 Intern styrning och kontroll Ekonomi- och verksamhetsstyrning Intern kontrollplan Ledningsnära kostnader och representation Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Samlad bedömning av intern styrning och kontroll 8 4 Räkenskaper Årsredovisningen 9 Bilaga 1 Bilaga 2 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer Bedömningsmål och bedömningskriterier

5 1 Årlig granskning I den årliga revisionen prövas om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. Den årliga revisionen omfattar granskning och bedömning inom följande områden: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Styrelsen för MediCarrier AB ansvarar enligt de specifika ägardirektiven för att på affärsmässiga grunder avropa, lagerhålla, förpacka och distribuera sjukvårds- och förbrukningsartiklar till verksamheter inom Stockholms läns landsting. Bolaget ska bl.a. verka för att skapa mervärde för kunderna genom effektiva och kundanpassade logistik- och distributionstjänster. Dessutom ska bolaget samverka med SLL upphandling vid upphandling av ramavtal som MediCarrier sedan gör avrop ifrån. Revisionen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, landstingets regler och anvisningar, riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom SLL samt god revisionssed för kommunal verksamhet. Revisionen har utgått från revisionsplanen som fastställts av revisorsgrupperna och revisorskollegiet. I granskningen har lekmannarevisorerna biträtts av landstingets revisionskontor. Granskningen har genomförts av granskningsansvarig Max Eliasson m.fl. vid revisionskontoret. Parallellt med lekmannarevisionen har revision utförts enligt ABL 9 kap. under ledning av auktoriserad revisor Mikael Sjölander vid EY AB. Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Den auktoriserade revisorn granskar räkenskaperna och styrelsens och verkställande direktörens förvaltning. Den interna styrningen och kontrollen granskas gemensamt. Under granskningsåret har ömsesidig information och samverkan skett mellan bolagets lekmannarevisorer och dess auktoriserade revisor. 1

6 2 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsen och verkställande direktören uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska samt verksamhetsmässiga mål. Bedömningen omfattar även om styrelsen/vd genomfört givna uppdrag samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga Ekonomiskt resultat Budget 2017 Bokslut 2017 Bokslut 2016 Resultaträkning (mnkr) Verksamhetens intäkter 727,5 790,5 733,6 Verksamhetens kostnader inkl. avskrivningar och finansnetto Resultat före bokslutsdisposition och skatt -727,2-781,1-724,3 0,3 9,4 9,3 Erhållna koncernbidrag (komp) 0 0,2 0,2 Justerat resultat 0,3 9,7 9,6 Lämnade koncernbidrag (skatt) 0-9,7-9,6 Resultat efter bokslutsdisposition och skatt 0,3 0 0 Balansomslutning (mnkr) 135,9 151,3 141,9 Årsarbetare (antal) Justerat resultat uppgår till 9,7 mnkr, vilket är 9,4 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Resultatet är i nivå med 2016 års utfall. Det justerade resultatet visar årets resultat inklusive den kompensation bolag i LI- SAB-koncernen kommer att erhålla i form av koncernbidrag för att neutralisera effekter av ökad pensionskostnad på grund av att Finansinspektionen i november 2017 beslutat om en sänkning av diskonteringsräntan. Justerat resultat kan jämföras med utfallet 2016 och fullmäktiges budget Med hänsyn till skattesituationen inom LISAB-koncernen lämnar bolaget dessutom ett koncernbidrag på 9,7 mnkr. Erhållna och lämnade koncernbidrag uppgår sammantaget till 9,5 mnkr. Det resultat efter bokslutsdisposition och skatt som redovisas till Bolagsverket uppgår till 0 mnkr. I den fortsatta analysen utgår revisionen från det justerade resultatet (9,7 mnkr), som är jämförbart med fullmäktiges resultatkrav (0,3 mnkr). 2

7 2.1.1 Jämförelse med budget 2017 Verksamhetens intäkter uppgår till 790,6 mnkr, vilket är 63,1 mnkr (8,7 procent) högre än budgeterat. Intäkterna för försäljning av material och varor överstiger budgeten med 57,7 mnkr och intäkterna för försäljning av övriga tjänster med 4,8 mnkr huvudsakligen beroende på ökade försäljningsvolymer. Verksamhetens kostnader, exkl. avskrivningar och finansiella poster, uppgår till 778,1 mnkr, vilket är 53,8 mnkr (ca 7,4 procent) högre än budgeterat. Av budgetavvikelsen är 52,6 mnkr hänförbart till ökade inköp av material och varor. Övriga transporter och frakter överstiger budget med 6,3 mnkr. Bemanningskostnaderna understiger budget med ca 4,7 mnkr vilket bland annat beror på vakanser. Budgetavvikelsen i övrigt utgörs av flera mindre delposter, bl.a. lokalkostnader. Årets investeringar uppgick till 3,3 mnkr vilket är o,7 mnkr under budget. Investeringarna avser i huvudsak ersättningsinvesteringar inom lagerverksamheten t.ex. truckar och hand-scannrar. Avvikelser i förhållande till budget har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredställande sätt i styrelsens årsrapport Jämförelse med 2016 års utfall Jämfört med 2016 har verksamhetens intäkter ökat med 57 mnkr (7,8 procent), vilket framför allt beror på ökade försäljningsvolymer. Intäkterna för försäljning av material och varor har ökat med 52,8 mnkr (8,3 procent) och intäkterna för försäljning av övriga tjänster med 3,8 mnkr (4 procent). Verksamhetens kostnader har jämfört med 2016 ökat med 56 mnkr (8,2 procent), vilket i huvudsak beror på ökade inköp av material och varor. Bemanningskostnaderna har också ökat med 7 mnkr (10,7 procent). Även kostnaderna för transporter har ökat med 4,9 mnkr (6,6 procent) i jämförelse med föregående år. Kostnadsökningarna är kopplade till ökningen av försäljningsvolymerna mellan åren. När det gäller kostnadsutvecklingen över tid så är den kopplad till utvecklingen vad gäller försäljning av material och varor. För 2017 är utvecklingen för kostnader direkt kopplade till intäkter är 7,7 procent och den totala kostnadsutvecklingen 7,8 procent Bedömning av ekonomiskt resultat Revisionen bedömer att fullmäktiges mål om ekonomi i balans har uppnåtts i och med att resultatet överstiger resultatkravet. Styrelsens ekonomiska resultat bedöms, i likhet med 2016, vara tillfredsställandet. Årets positiva resultat i förhållande till budget beror till stor del på ökade försäljningsvolymer. 3

8 2.2 Verksamhetsmässigt resultat Nedan redovisas måluppfyllelsen för ett urval av dels fullmäktiges, dels styrelsens mål och uppdrag Måluppfyllelse Av landstingets sex övergripande mål för 2017 är tre tillämpliga för MediCarrier. Det gäller målen; en ekonomi i balans (se avsnitt 2.1 ovan), attraktiv och konkurrenskraftig arbetsgivare (se avsnitt nedan) och hållbar tillväxt (se avsnitt nedan). Bolaget har brutit ned målen i delmål med mätbara indikatorer. Dessutom har MediCarrier tidigare och innevarande år tolkat och tagit fram egna lokala mål för det övergripande målet förbättrad tillgänglighet och kvalitet inom hälso- och sjukvården (se avsnitt nedan) även om målet inte gäller direkt för bolaget. Däremot är bolaget en del i försörjningslogistiken som indirekt påverkar tillgänglighet och kvalitet i vården Tillgänglighet och kvalitet Styrelsen har fastställt egna mål för tillgänglighet och kvalitet vilka MediCarrier mäter med parametrarna servicegrad till kund och antal reklamationer, se tabell. Mål 2017 Bokslut 2017 Bokslut 2016 Klarat målet Tillgänglighet, kvalitet och kundnöjdhet Servicegrad till kund 1 98% 98,2% 98,6% Ja Andel reklamationer 2 0,18% 0,18% 0,21% Ja Årets utfall för servicegraden på 98,2 procent, vilket överstiger målet (98 procent) med ca 0,2 procent. Det är en försämring på 0,4 procent jämfört med föregående år. Servicegraden mäter om leveranser sker på utsatt leveransdag. Bolaget har haft en servicegrad på eller över målnivån alla månader under året utom juni, juli, oktober och november. Dessa månader låg servicegraden per månad strax under målnivån pga. restnoteringar. Bolaget håller på att införa ett inköpsstöd för att mer förebyggande kunna säkerställa rätt lagernivåer och på så sätt minska restnoteringar. Införandet sker i samverkan med SLL Upphandling och leverantörer. Ackumulerat har målnivån uppnåtts under året. Bolaget har under året fortsatt sitt arbete med att förbättra produktionsplaneringen. Utvecklingen fortsätter, i likhet med föregående år, att gå mot att fler och fler sjukhus har små så kallades just-in-time lager och av produktion måndag-fredag även på röda dagar som inträffar på må-fre främjar ett jämnare orderinflöde. Andelen returer/reklamationer för 2017 är 0,18 procent och ligger därmed på det budgeterade målet. Bolaget kommer att fortsätta att utveckla kvaliteten och målnivån 1 Tillgänglighet mäts som servicegrad till kund i flödet sjukvårds-/förbrukningsvaror. 2 Kvalitet mäts som andel reklamationer på orderradsnivå i flödet sjukvårds-/förbrukningsvaror. 4

9 för 2017 när det gäller sjukvårds-/förbrukningsvaror har höjts från 0,15 procent 2016 till 0,18 procent. Målnivån har skärpts de senaste åren med krav på minskad andel reklamationer. För 2012 hade bolaget exempelvis ett mål på 0,40 procent. Under hösten 2017 flyttades Skärgårdsgods och Informationsmaterial, som tidigare varit egna flöden, in under flödet Transporttjänster. Målet för denna förändring är en mer sammanhållen leverans av transporttjänster under ledning av transportchefen och en utvecklad bemanningsstrategi för Västberga. Under 2017 gjordes inga kundundersökningar. I de specifika ägardirektiven för MediCarrier framgår det att bolaget ska ha mål för kundnöjdhet och att det ska följas upp årligen och att resultatet ska redovisas i helårsbokslutet. Tidigare kundundersökningar (2013, 2014, 2016) visar på stabila resultat. Bolaget kommer fortsätta utveckla hur man fångar upp synpunkter och mäter kundnöjdhet och har mer systematiska kundmöten med fler kunder än tidigare. MediCarrier har även mött sina kunder i flera workshops, som en del av pågående arbete med en koncerngemensam varuförsörjningsstrategi och bolaget har tagit med sig insikter från tidigare kundundersökningar i det arbetet. Bolaget vet också vilka utvecklingsområdena är eftersom resultaten från tidigare mätningar är stabila. Bedömning Måluppfyllelsen har i huvudsak analyserats och kommenterats på ett tillfredsställande sätt i styrelsens årsrapport. Revisionen bedömer att fullmäktiges mål i huvudsak har uppnåtts. Rekommendation Ledningen för MediCarrier bör säkerställa att kundundersökning genomförs utifrån de specifika ägardirektivens krav på mål och uppföljning av kundnöjdheten Tryggad kompetensförsörjning Bolaget har genomfört medarbetaruppföljning. Utfallet för 2017 blev för attraktiv arbetsgivare 68 ( ), stolt över att arbeta på MediCarrier 75 (73) och rekommendera andra arbete på MediCarrier 67 (62). Undersökningen för 2017 visade även på en förbättring jämfört med 2016 vad gäller totalindex såväl som medarbetarindex och ledarskapsindex, och landade över målnivåerna för SLL procentuell sjukfrånvaro % sjukfrånvaro 5

10 Bolaget har de senaste åren haft en ökad utveckling av sjukfrånvaron. Den procentuella sjukfrånvaron minskade dock från 10, till 9,7 procent Tillsvidareanställd personal har en sjukfrånvaro på 8,8 procent 2017, jämfört med 9,8 procent 2016, en minskning med en procentenhet. Analys av fördelningen av sjukfrånvaron mellan könen för tillsvidareanställd personal visar på en något högre sjukfrånvaro för män (9,5 procent) jämfört med kvinnor (7,6 procent). Andelen långtidssjukfrånvaro (över 60 dagar) är ca 50 procent, och är likadan för män och kvinnor. Jämfört med 2016 har andelen långtidssjukfrånvaro ökat med 20 procentenheter. Andelen långtidssjukfrånvaro har ökat mer för männen (ca 25 procentenheter) än för kvinnorna (ca 10 procentenheter). MediCarrier påbörjade ett systematiskt arbete 2016 med rehabilitering för att minska den totala sjukfrånvaron med fokus på lagerverksamheten. Det är ett långsiktigt arbete men siffrorna för 2017 visar att arbetet redan ger effekt. Det är fler män än kvinnor i lagerverksamheten, vilket förklarar att effekten är tydligast för männen. Detta gäller både minskad sjukfrånvaro och ökad andel långtidssjukfrånvaro, eftersom vissa hälsoproblem som kräver längre rehabilitering har framkommit. Bolaget konstaterar även att visstidsanställda har en högre sjukfrånvaro än tillsvidareanställda, vilket ytterligare stödjer bemanningsstrategin att öka andelen tillsvidareanställda för bättre kontinuitet. Bedömning Revisionen bedömer att MediCarrier arbetar aktivt för att vara en attraktiv och konkurrenskraftig arbetsgivare. Sjukfrånvarons fortsatt höga nivå innebär att MediCarrier även fortsatt behöver prioritera det påbörjade arbetet med att få ner såväl korttids- som långtidssjukfrånvaron Hållbar tillväxt och utveckling MediCarrier är certifierade enligt ISO 14001:2015 och har sedan 2007 ett integrerat miljö-/verksamhetssystem där miljöprogrammet är implementerat. I och med det miljöpolitiska programmet , kommer bolaget 2018 fortsätta fokusera på att öka andelen förnybart bränsle. Flera av bolagets leverantörer har gått över till biodiesel (HVO100) vilket ger mindre CO2 utsläpp, men har lägre energiinnehåll och leder därför till högre bränsleförbrukning i liter. MediCarrier använde förnybart bränsle i 92 procent av transporterna under år 2017 jämfört med 84 procent år Målet för 2017 var att andelen förnybart bränsle i transporterna skulle vara >85,4 procent. Bolaget ser över och omfördelar körslingorna till kunderna kontinuerligt. Syftet är att bli effektivare, öka samlastning, korta körsträckorna och på så sätt minska koldioxidutsläpp och bränsleåtgång. MediCarrier har hittills minskat sitt CO2 utsläpp med nästan 40 procentenheter jämfört med Sjukfrånvaron 2016 var 10,2 procent men rapporterades i årsbokslutet till 9,7 procent. Skillnaden beror på att sjukfrånvaron för timanställd personal inte registrerades vilket har justerats under året. 6

11 MediCarrier har rutiner och policyer för att säkerställa resurssnålhet och kretsloppsanpassning vid upphandling och inköp. Bolagets produkter och tjänster upphandlas i sin helhet genom SLL Upphandling Produktion Produktiviteten på lagret har ökat med fyra procent. Den genomsnittliga plockhastigheten 2017 var 35,8 orderrader/timme, vilket kan jämföras med den genomsnittliga plockhastigheten 2016 som var 34,3 orderrader/timme. Förbättringar har genomförts inom IT för att säkra stabilt och bra IT-stöd i form av väl fungerande handscannrar och enheter för röststyrt plock. 2.3 Samlad bedömning av ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Årets resultat uppgår till 9,7 mnkr, vilket är 9,4 mnkr högre än fastställt resultatkrav. Revisionen konstaterar att fullmäktiges mål om en ekonomi i balans därmed uppnåtts. MediCarrier har under året, i likhet med föregående år, ökat sina försäljningsvolymer vilket påverkat resultatet positivt. Revisionen bedömer att styrelsens verksamhetsmässiga resultat är tillfredsställande. Ledningen bör fortsätta det påbörjade arbetet med att mäta kundnöjdheten. Revisionen konstaterar att det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet har beskrivits på ett i huvudsak tillfredsställande sätt i årsrapporten Sammantaget bedöms det ekonomiska och verksamhetsmässiga resultatet, utifrån genomförd granskning, som tillfredsställande. 3 Intern styrning och kontroll I detta avsnitt görs en bedömning av hur styrelsen och verkställande direktören tar ansvar för att det finns en intern styrning och kontroll som leder till måluppfyllelse och regelefterlevnad. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen har genomförts av revisionskontoret och auktoriserad revisor. 3.1 Ekonomi- och verksamhetsstyrning Bolaget har i delrapporten för 2017 prognostiserat årets resultat till 5 mnkr. Utfallet blev dock 4,7 mnkr högre än prognosen i delårsrapporten vilket anges bero på ökade försäljningsvolymer. Vid styrelse- och ledningsgruppsmöten har bolagets ekonomi och prestationer samt övriga verksamhetsförändringar behandlats. Styrelsen har informerats om det ekonomiska utfallet i relation till budget och prognoser för fortsättningen av året. Bedömning Revisionen bedömer att bolagets mål är i linje med fullmäktiges mål och att ekonomi- och verksamhetsstyrningen är tillräcklig. 7

12 3.2 Intern kontrollplan Den auktoriserade revisorn och revisionskontoret har granskat den interna kontrollplan som är upprättad i enlighet med fullmäktiges policy. Planen har fastslagits av styrelsen den 14 december Internkontrollplanen innehåller de fem mest väsentliga riskerna utifrån verksamheten och uppdraget. Gradering av riskerna sker avseende sannolikhet och konsekvens där en sammanvägd högre värdering betyder högre risk. Uppföljning av internkontrollplanen genomförs på varje styrelsemöte. Styrelsen för MediCarrier utförde i samband med styrelsemöte i december 2017 en uppdatering av internkontrollplanen. Två risker identifierades som röda och två som gula. Röda områden avsåg efterlevnad av nya dataskyddsförordningen samt att MediCarriers erbjudande, kapacitet och flexibilitet inte matchar landstingets behov av försörjningstjänster. Inom båda områdena har företaget fortlöpande projekt för att eliminera riskerna. Gula områden avser driftstörningar i lagersystemet samt höjd krisberedskap vid t.ex. brand, oväder och infrastrukturstörningar. Dessa områden anses vid bokslutet vara delvis åtgärdade, men ytterligare förbättringar kommer att genomföras under Bedömning Styrelsen tar del av bolagets riskanalys och fastställer den. Riskanalysen identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker och styrelsen har i intern kontrollplanen fastställt vilka åtgärder och kontroller som ska hantera prioriterade risker. 3.3 Ledningsnära kostnader och representation Den auktoriserade revisorns granskning av ledningsnära kostnader och representation visar att inga väsentliga förmåner eller bonusersättningar förekommer inom bolaget. Bedömning: Den auktoriserade revisorns bedömning är att MediCarrier har väl fungerade rutiner och kontroller avseende hantering av representations- och ledningsnära kostnader. 3.4 Uppföljning av tidigare lämnade rekommendationer I tidigare revisionsrapporter har framförts ett antal rekommendationer avseende den interna styrningen och kontrollen. När det gäller behörighetshanteringen i Heroma så visar uppföljning att bolaget tagit fram rutiner för detta. I bilaga 1 framgår hur övriga rekommendationer har hanterats. 3.5 Samlad bedömning av intern styrning och kontroll Revisionen bedömer att det finns riktlinjer och rutiner för att säkerställa en tillräcklig styrning och intern kontroll inom bolagets verksamhetskritiska processer. Styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder och kontroller som ska hantera prioriterade risker och genomfört uppföljningar. 8

13 Den interna styrningen och kontrollen bedöms, utifrån genomförd granskning, sammantaget vara tillräcklig. 4 Räkenskaper I detta avsnitt görs en bedömning av om styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningsmålen och bedömningskriterierna framgår av bilaga 2. Granskningen av räkenskaperna har genomförts av den auktoriserade revisorn. 4.1 Årsredovisningen Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättat enligt god redovisningssed, enligt landstingets anvisningar och bedöms ge en rättvisande bild av årets resultat och ställning. Räkenskaperna bedöms av den auktoriserade revisorn vara rättvisande. 9

14 BEDÖMNINGSMÅL OCH BEDÖMNINGSKRITERIER FÖR 2017 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav och övriga ekonomiska mål. 2. Nämnden/styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Nämndens/styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Bedömningskriterier: Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Intern styrning och kontroll Nämnden/styrelsen ansvarar för att det finns en intern styrning och kontroll som med rimlig grad av säkerhet leder till måluppfyllelse, effektiv verksamhet och regelefterlevnad. Bedömningsmål: 1. Nämnden/styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 2. Nämnden/styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 3. Nämnden/styrelsen har riktlinjer och rutiner för väsentliga områden för att säkerställa att verksamhetens uppdrag och mål uppnås samt att lagar, föreskrifter m.m. följs. 4. Nämnden/styrelsen har genomfört en riskanalys som identifierar, värderar och prioriterar väsentliga risker. Nämnden/ styrelsen har i en internkontrollplan fastställt vilka åtgärder/ kontroller som ska hantera prioriterade risker. 5. Nämnden/styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi och verksamhet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 6. Nämnden/styrelsen har ett informations- och kommunikationssystem som stödjer styrning, kontroll och uppföljning av verksamheten. 7. Nämndens/styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Bedömningskriterier Tillräcklig Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större och/eller flera avvikelser. 1

15 Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. Räkenskaper Nämndens/styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Bedömningsmål: 1. Nämndens/styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Nämndens/styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Bedömningskriterier: Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Avvikelser kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av nämndens/styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller allvarliga avvikelser i förhållande till bedömningsmålen. Kommentar: Avvikelserna är så stora att frågan om anmärkning eller avstyrkt ansvarsfrihet bör prövas. 2

16 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom kommunal verksamhet. Att vara revisor är ett förtroendeuppdrag vars syfte är att med oberoende, saklighet och integritet främja, granska och bedöma verksamheten. Den övergripande uppgiften för revisorerna är att granska hur nämnder och styrelser tar sitt ansvar. De förtroendevalda revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas instrument för den demokratiska kontrollen. De har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Ledamöter i nämnder och styrelser ansvarar inför fullmäktige för hur de själva, anställda och uppdragstagare genomför verksamheten. I ansvaret ingår att genomföra en ändamålsenlig verksamhet utifrån fullmäktiges mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten, på ett ekonomiskt tillfredsställande sätt och med en tillräcklig intern kontroll samt att upprätta rättvisande räkenskaper. I årsrapporter för nämnder och styrelser sammanfattar revisionskontoret den granskning som genomförts under det gångna året. Verksamhetsrevisionen redovisas löpande i projektrapporter. Publikationerna finns på Landstingsrevisorernas hemsida se/rev. De kan också beställas från revisionskontoret. Det går även att prenumerera på Landstingsrevisorernas nyhetsbrev Nytt från landstingsrevisionen genom att anmäla intresse via e-postmeddelande till landstingsrevisorerna.rev@sll.se. Postadress: Box 22230, Stockholm Besöksadress: Hantverkargatan 25 b (T-bana Rådhuset) Telefon: E-post: landstingsrevisorerna.rev@sll.se Hemsida: Org.nr: