Inköps- och upphandlingsverksamheten
|
|
- Amanda Åberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 6/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna November-januari Revisionsrapport Inköps- och upphandlingsverksamheten Januari 2013 Jan Nilsson Richard Vahul Lidingö stad
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning Bakgrund Revisionsfråga och avgränsning Metod och redovisning Organisation och regelverk Organisation Externt regelverk Internt regelverk Granskningsresultat Policys och riktlinjer Ramavtal Information och utbildning Avtalstrohet Upphandling av leverantörer Bilaga 1: Avtalstrohet 2009 till av 17
3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har vi granskat stadens inköps- och upphandlingsverksamhet, utifrån organisationens ändamålenlighet och den interna kontrollen i verksamheten. Granskningsobjekt är kommunstyrelsen i egenskap av både samordningsansvarig och facknämnd samt tekniska nämnden. Efter genomförd granskning är vår sammanfattande bedömning att stadens inköpsoch upphandlingsverksamhet i huvudsak är ändamålsenligt organiserad och att den interna kontrollen i verksamheten är tillräcklig. Nedan utvecklas vår bedömning närmare och i samband med detta lämnas även rekommendationer för att ytterligare utveckla verksamheten. Vi bedömer att ändamålsenliga och aktuella policys och riktlinjer finns inom verksamhetsområdet, som även innehåller en tydlig organisation och ansvarsfördelning mellan kommunstyrelsen och nämnderna. I detta sammanhang vill vi även lyfta fram det ambitiösa utvecklingsarbetet inom upphandlings- och e-handelsenheten som bland annat resulterat i dokumenterade rutinbeskrivningar för hela upphandlingsprocessen inkl intern kontroll. Interna överenskommelser har vidare slutits mellan enheten och samtliga förvaltningar och kontor, vilket på ett bra sätt klargör ansvarsfördelningen inom området. Efter att stöd- och omsorgsförvaltningen har fört över sin upphandlarfunktion till enheten är det numera endast fastighetskontoret som har egen sådan funktion i sin organisation, i form av del av en tjänst. Mot bakgrund av omfattningen på stadens entreprenadupphandlingar rekommenderar vi att överväganden görs kring att förstärka den centrala upphandlingsfunktionen med entreprenadkunnig upphandlings- och inköpskompetens. Genom att ta ett helhetsgrepp på stadens samlade upphandlingsverksamhet ökar även transparensen inom området samt förutsättningarna för kvalitetssäkring. Vi bedömer att tecknade ramavtal uppfyller verksamheternas behov av varor och tjänster samt att staden aktivt arbetar med samverkan via de nationella inköpscentralerna. Vår bedömning är vidare att inköpare/beställare har tillgång till relevant information inom upphandlingsområdet, bland annat via avtalsdatabasen, samt även är utbildade för att uppfylla sitt uppdrag. Den senare bedömningen görs utifrån att det finns ett aktuellt och fortlöpande utbildningsprogram inom staden inkl system för intern certifiering. Vi bedömer att inköp i huvudsak görs från upphandlade leverantörer samt att ett fungerande rapportverktyg finns i staden för att löpande följa upp avtalstrohet, vilket är en viktig grundförutsättning för intern kontroll inom området. 3 av 17
4 Vi bedömer vidare att upphandling av granskade leverantörer har skett i enlighet med grundkraven i upphandlingslagstiftningen samt huvudsakligen i enlighet med stadens interna regelverk. Där vissa brister trots allt har identifierats är dokumentation av förstudiefasen. Mot bakgrund av ovanstående rekommenderar via att dokumentation av förstudie inkl behovsanalys sker i enlighet med utarbetade rutinbeskrivningar. Avslutningsvis kan vi konstatera att staden aktivt har arbetat med att effektivisera och kvalitetssäkra upphandlingsverksamheten under de senaste åren. Staden har även kommit långt när det gäller elektronisk upphandlingsprocess och e-handel, vilket även uppmärksammats i den statliga utredningen Goda affärer en strategi för hållbar offentlig upphandling (SOU 2013:12). För att gå vidare i utvecklingen och ytterligare effektivisera verksamheten har en översyn av stadens inköps- och upphandlingsorganisation aktualiserats. En externa konsult har fått uppdraget att genomföra översynen och uppdraget ska vara slutfört under mars av 17
5 2. Inledning 2.1. Bakgrund I samband med genomförd väsentlighets- och riskanalys samt utifrån iakttagelser under den löpande revisionen 2012 har en granskning prioriterats av inköps- och upphandlingsverksamheten. Granskningen har skett på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna och ingår i 2013 års revisionsplan Revisionsfråga och avgränsning Granskningen ska besvara följande övergripande revisionsfråga: Är stadens inköps- och upphandlingsverksamhet ändamålsenligt organiserad och är den interna kontrollen i verksamheten tillräcklig? Utifrån revisionsfrågan har granskningen avgränsats till nedanstående kontrollmål: Policys och riktlinjer finns inom området samt är ändamålsenliga och aktuella, t ex när det gäller bevakning av ny lagstiftning och implementering av denna samt utvärdering av inkomna anbud. Tecknade ramavtal uppfyller verksamheternas behov av varor och tjänster. Inköpare/beställare har tillgång till relevant information och är utbildade för att uppfylla sitt uppdrag. Inköp görs från upphandlade leverantörer (avtalstrohet). Upphandling av leverantörer har skett i enlighet med lagstiftning och stadens regler. Granskningsobjekt är kommunstyrelsen i egenskap av både samordningssansvarig och facknämnd inom området samt tekniska nämnden. Revisionskriterierna utgår från LOU samt stadens policys och riktlinjer inom upphandlingsområdet. Granskningen inriktas mot att kartlägga och bedöma generella rutiner samt att genom urval/stickprov av fem ramavtalsupphandlingar kontrollera följsamheten till externt och internt regelverk Metod och redovisning Granskningen genomförs i form av dokumentstudier och intervjuer samt genom kontroller av underlag och rapporter ur upphandlings- och ekonomisystem. Granskningsresultatet, per kontrollmål, redovisas i ett sammanhållet avsnitt med vidhängande analys och kommentarer. Vidare finns ett allmänt avsnitt kring organisation och regelverk samt ett avsnitt med sammanfattande bedömning och rekommendationer. Det senare avsnittet återfinns först i revisionsrapporten. 5 av 17
6 3. Organisation och regelverk 3.1. Organisation Under kommunstyrelsen finns en tjänstemannaorganisation under ledning av stadsdirektören och som är uppdelad i fyra kontor 1. Inom konsult- och servicekontoret, vars arbete leds av en kontorschef, finns nio enheter. En av dessa är upphandlings- och e-handelsenheten, som har följande personaldimensionering: 1,0 enhetschef/upphandlingschef 1,0 upphandlingskordinator 5,0 upphandlare 2 1,0 verksamhetsuppföljare av kostentreprenaden 1,0 e-handelssamordnare 1,0 ekonom/systemförvaltare ekonomisystem Agresso 1,0 systemförvaltare e-handels- och ekonomisystem Agresso 1,0 ekonomiassistent 0,40 systemkonsult (går i pension i februari 2014) Enheten avsvarar för att driva och utveckla stadens upphandlings- och e-handelsverksamhet. Vidare ansvarar enheten för systemförvaltning inkl supportfunktion samt utveckling av stadens ekonomi- och inköpssystem Agresso. Enheten ansvarar även för uppföljning av stadens måltidsservice. Enhetens ansvar innebär att: Utföra upphandlingar i samråd med förvaltningarna Verka för samordning av stadens upphandlingar Upprätta avtal i samband med upphandlingar Ge råd och anvisningar i upphandlingsfrågor och e-handelsbeställningar Ansluta leverantörer till e-handelssystemet Implementera e-beställningar i stadens förvaltningar Förvalta och utveckla stadens ekonomi- och inköpssystem samt tillhandahålla supportfunktion för användare av detta Samordna avtalsuppföljning Genomföra utbildningar inom ovanstående ansvarsområden 1 Stadsledningskontoret, konsult- och servicekontoret, fastighetskontoret samt miljö- och samhällsbyggnadskontoret. 2 Enheten har fr o m 2014 utökats med en upphandlare, eftersom denna funktion som upphandlare har flyttats över från stöd- och omsorgsförvaltningen till enheten. Totalt antal årsarbetare är 11,95 t o m februari 2014, 11,55 årsarbetare t o m mars 2014 och 11,15 årsarbetare fr o m april Detta eftersom en av upphandlarna som idag arbetar heltid då kommer att arbeta 60 %. 6 av 17
7 Efter att stöd- och omsorgsförvaltningen inför 2014 har fört över sin upphandlarfunktion till enheten är det numera endast fastighetskontoret som har egen sådan funktion i sin organisation, i form av del av en tjänst, med samordnat ansvar för kontorets entreprenadupphandlingar. Ansvarsfördelningen mellan upphandlings- och e-handelsenheten samt förvaltningar och kontor regleras genom interna överenskommelser Externt regelverk Stadens upphandlingar regleras i lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU). Vidare finns ett antal förordningar inom området, vilka inte närmare berörs i detta delavsnitt. Syftet med upphandlingsreglerna i LOU är att de upphandlande myndigheterna och enheterna ska använda de offentliga medel som finansierar verksamheten på bästa sätt genom att dra nytta av konkurrensen på aktuell marknad. Regelverket syftar också till att ge leverantörer en möjlighet att tävla på samma villkor i varje upphandling. Med offentlig upphandling menas de åtgärder en upphandlande myndighet eller enhet vidtar för att tilldela ett kontrakt eller ingå ett ramavtal avseende varor, tjänster eller byggentreprenader. De upphandlande myndigheterna har därmed att följa LOU vid all köp, hyra och leasing av varor och tjänster, med några undantag. I november 2007 antogs två nya lagar som ersatte lagen (1992:1528) om offentlig upphandling. Den första är lagen (2007:1091) om offentlig upphandling den s k klassiska lagen eller LOU. Den andra är lagen (2007:1092) om upphandling inom områdena vatten, energi, transporter och posttjänster, den s k försörjningslagen eller LUF. Utifrån lagstiftningen gäller fem grundläggande principer för all upphandling av varor, tjänster och byggentreprenader, såsom: Principen om ickediskriminering Likabehandlingsprincipen Proportionalitetsprincipen Transparensprincipen Ömsesidighetsprincipen Vid all upphandling, utom direktupphandling, krävs att den upphandlande myndigheten tar fram ett förfrågningsunderlag med administrativa föreskrifter, kravspecifikation och kommersiella villkor. Förfrågningsunderlaget ska, i enlighet med tidigare nämnda principer, innehålla tydliga utvärderingskriterier och utformas på ett sådant sätt att inte vissa leverantörer gynnas respektive missgynnas. Skälen för samtliga beslut och vad som förekommit i övrigt under upphandlingsprocessen ska dokumenteras och förvaras i en upphandlingsakt, inklusive protokoll samt anteckningar som förts vid eventuella intervjuer med anbudsgivare. Den upp- 7 av 17
8 handlande myndigheten ska på eget initiativ lämna upplysningar om tilldelningsbeslut och skälet till val av leverantör. Nämnas bör också att ett antal skärpningar i upphandlingslagarna trädde i kraft Exempelvis har en sanktionsavgift införts vid otillåten direktupphandling. Vidare har gränsen för lågt värde/direktupphandling läggs fast till 15 % av tröskelvärdena, vilket vid granskningstillfället motsvarade ca 285 tkr enligt LOU respektive ca 569 tkr enligt LUF Internt regelverk Kommunfullmäktige beslutade i mars 2009 om tillämpning av principer för konkurrensutsättning, utifrån en tidigare policy som fastställdes Detta innebär att fullmäktige fastställer, i samband med att budget antas, övergripande mål för stadens verksamhet. Ett av dessa mål är att medborgarna ska ha största möjliga frihet i valet av den nödvändiga servicen och staden ska därför inom samtliga verksamhetsområden, på olika sätt, sträva efter att ge utrymme åt alternativa produktionsformer. Av beslutet framgår att möjligheterna att öka medborgarnas valfrihet kan ske dels genom införandet av kundvalssystem, dels via upphandling. När det gäller det senare poängteras att all upphandling ska ske med största konkurrensneutralitet. Av kommunstyrelsens reglemente, antaget av fullmäktige i juni 2003, framgår att styrelsen ska leda och samordna upphandlingsverksamheten. Av kommunstyrelsens delegationsordning framgår lämnad delegation inom upphandlingsområdet till stadsdirektören (högst 50 basbelopp), fastighetschefen (högst 350 basbelopp) samt chefen för konsult- och servicekontoret (50 basbelopp). På motsvarande sätt har tekniska nämnden delegerat upphandlingsverksamheten till förvaltningschefen (högst 100 basbelopp). Kommunfullmäktige fastställde en reviderad inköps- och upphandlingspolicy i , som innehåller följande delar: Omfattning Syfte Affärsetik Samordnad upphandling Avtalstrohet Elektronisk handel Ansvar Tillämpningsföreskrifterna till policyn, som är fastställda av kommunstyrelsen , konkretiserar de olika delarna i policyn och ger därigenom vägledning kring hur dessa ska tillämpas. 3 Tidigare policy fastställdes av kommunfullmäktige i oktober Den nya policyn är anpassad till de ändringar som skedde i upphandlingslagstiftningen i juli 2010 samt stadens nya miljöprogram. 8 av 17
9 Tillämpningsföreskrifterna har reviderats av kommunstyrelsen , när det gäller avsnittet om direktupphandling. Detta avsnitt har förtydligas och bättre anpassats till rådande arbetssätt för att stadens verksamheter enklare och mer effektivt ska kunna genomgöra upphandlingar till lägre värde. Bland annat har beloppsgränsen höjts från 11 tkr till 50 tkr, för när direktupphandlingsrapport som finns på intranätet ska användas. Upphandlings- och e-handelsenheten har utarbetat styrande och stödjande dokument, i form av rutinbeskrivningar, för hela upphandlingsprocessen. Detta i form av följande delprocesser: Förstudie Förfrågningsunderlag Annonsering Anbud Prövning Tilldelning Överprövning Avslut Avtalsförvaltning Vidare har enheten utarbetat rutiner för intern kontroll när det gäller upphandling och avtalsuppföljning inom staden. Rutinbeskrivningar och blankettmaterial finns tillgängligt via använt upphandlingsverktyg Tendsign och intranätet. 9 av 17
10 4. Granskningsresultat 4.1. Policys och riktlinjer Kontrollmål: Policys och riktlinjer finns inom området och är ändamålsenliga och aktuella, t ex när det gäller bevakning av ny lagstiftning och implementering av denna samt utvärdering av inkomna anbud. Verifiering har skett via genomgång av policys och riktlinjer inom området, kompletterat med intervjuer. Kommentarer Kommunfullmäktige fastställde en reviderad inköps- och upphandlingspolicy Regelverket är anpassat till ändringarna i upphandlingslagstiftningen som skedde i juli 2010 samt stadens nya miljöprogram. Kommunstyrelsen har vidare fastställt tillämpningsföreskrifter till policyn , som senare reviderats kring reglerna för direktupphandling Upphandlings- och e-handelsenheten har utarbetat styrande och stödjande dokument, i form av rutinbeskrivningar, för hela upphandlingsprocessen. Detta omfattar momenten från förstudie till avtalsuppföljning, där hantering och utvärdering av inkomna offerter är en del. När det gäller ansvaret för bevakning av ny lagstiftning och implementering av denna omfattas detta av kommunstyrelsens ansvar för uppföljning av stadens samlade inköps- och upphandlingsverksamhet, vilket även ställer krav på omvärldsbevakning inom ramen för styrelsens samordningsansvar. Detta regleras i både reglemente för kommunstyrelsen samt inköps- och upphandlingspolicyn, som redovisades i delavsnitt 3.3. Dessutom bör nämnas att upphandlings- och e-handelsenheten har veckovisa möten där medarbetarna och upphandlingschefen löpande diskuterar förändringar i lagstiftning, uppslag från utbildningar etc. Inom enheten finns ett strukturerat arbetssätt med att förkovra sig inom området, bl.a. genom att följa SKL-nytt, gå på utbildningar etc. Upphandlings- och e-handelsenheten arbetar i detta avseende i enlighet med LEAN och uppdaterar löpande (efter behov) policys/riktlinjer och rutinbeskrivningar efter rådande lagstiftning. Vidare har enheten under hösten 2013 tillsett att en jurist från SKL 4, inom upphandlingsområdet, kvalitetssäkrat samtliga policydokument och rutinbeskrivningar. 4 Sveriges Kommuner och Landsting. 10 av 17
11 Stadens upphandlingschef är dessutom styrelseledamot i norrortskommunernas organisation för offentliga upphandlare och bevakar även på detta sätt löpande förändringar inom området. Interna överenskommelser, enligt vad som stadgas i tillämpningsföreskrifterna till inköps- och upphandlingspolicyn, har även tecknats mellan enheten och respektive förvaltning/ kontor. Dessa avtal regler på ett detaljerat sätt ansvarsfördelning, det vill säga vem som gör vad inom upphandlingsprocessen. Vi bedömer att ändamålsenliga och aktuella policys och riktlinjer finns inom verksamhetsområdet, som även innehåller en tydlig organisation och ansvarsfördelning mellan kommunstyrelsen och nämnderna. I detta sammanhang vill vi även lyfta fram det ambitiösa utvecklingsarbetet inom upphandlings- och e-handelsenheten som bland annat resulterat i dokumenterade rutinbeskrivningar för hela upphandlingsprocessen inkl intern kontroll. Interna överenskommelser har vidare slutits mellan enheten och samtliga förvaltningar och kontor, vilket på ett bra sätt klargör ansvarsfördelningen inom området. Efter att stöd- och omsorgsförvaltningen fört över sin upphandlarfunktion till enheten är det numera endast fastighetskontoret som har egen upphandlarfunktion i sin organisation. Mot bakgrund av omfattningen på kommunens entreprenadupphandlingar rekommenderar vi att överväganden görs kring att förstärka den centrala upphandlingsfunktionen med entreprenadkunnig upphandlings- och inköpskompetens. Genom att ta ett helhetsgrepp på stadens samlade upphandlingsverksamhet ökar även transparensen inom området samt förutsättningarna för kvalitetssäkring Ramavtal Kontrollmål: Tecknade ramavtal uppfyller verksamheternas behov av varor och tjänster. Verifiering har skett via genomgång av olika typer av avtal som finns i avtalsdatabasen, kompletterat med intervjuer och interkommunala jämförelser. 11 av 17
12 Kommentarer I nedanstående tabell redovisas de olika typerna av avtal som vid granskningstillfället fanns i avtalsdatabasen. Typ av avtal Antal Procent Avropsavtal 12 1,4 Ramavtal ,7 Samarbetsavtal 10 1,1 LOV-avtal ,7 Centrala avtal 63 7,1 Direktköpsavtal 39 4,4 Övriga avtal 94 10,6 Summa ,0 Av tabellen framgår bland annat att det finns 615 ramavtal avseende varor och tjänster, vilket utgör ca 70 % av samtliga avtal i avtalsdatabasen som är 883. Ramavtalen är både sådana som staden själv gjort en upphandling eller via att man deltagit i samordnade upphandlingar, t ex via Kommentus inköpscentral och statens inköpscentral. Efter genomgång av vilka varor och tjänster som omfattas av ramavtal kan vi konstatera att avtalstäckningen är god. Detta utifrån stadens inköpsmönster, som speglar verksamhetens behov av varor och tjänster, samt jämförelser med andra kommuner som vi granskat. Vi kan även konstatera att staden aktivt medverkar i den nationella upphandlingssamverkan som sker via centrala inköpscentraler. I Tendsign finns en automatisk bevakningsfunktion utifrån avtalens slutdatum. När ett avtal är på väg att gå ut skickar systemet en notering till upphandlings- och e-handelsenheten. Inför varje års budgetarbete utarbetar enheten en årsplan (bl.a. utifrån listan ur upphandlingssystemet) avseende de upphandlingar som planeras. Årsplanen stäms av med stadens ledningsgrupp (alla förvaltningschefer), där verksamheterna bereds möjlighet att inkomna med önskemål om kommande upphandlingar. Denna process är således även sammankopplad med budgetprocessen, vilken medför att staden har en god överblick över verksamheternas upphandlingsbehov. Ramavtalsleverantörer kontrolleras inom ramen för upphandlingsprocessen via samarbete med Skatteverket samt inför nyupplägg i leverantörsreskontran. Löpande leverantörskontroll sker vidare av leverantörerna under avtalstiden, via en tjänst som staden köper från CreditSafe. Löpande uppföljning av att avtalade kontraktsvillkor/avtalade priser etc. efterlevs av leverantörerna ankommer i huvudsak på verksamheterna, enligt rådande 5 Avtal slutna enligt lagen om valfrihet (LOV). 12 av 17
13 ansvarsfördelning. I avtalsdatabasen finns det exempelvis möjlighet för beställare att digitalt göra reklamation via länk i anslutning till avtalet. I annat fall kommuniceras synpunkter på leverantörer med respektive ansvarig upphandlare. Enligt uppgift inkommer ungefär en reklamation/synpunkt i veckan gentemot stadens avtalsleverantörer. I huvudsak avser klagomålen att staden erhållit felaktiga priser eller att leverans inte skett i enlighet med avtal. Utifrån dessa signaler från verksamheten vidtar upphandlings- och e-handelsenheten adekvata åtgärder gentemot leverantörerna, exempelvis genom att ställa krav på att handlingsplan upprättas. Enligt den interna överenskommelsen (ansvarsfördelning gällande upphandling och avtalshantering) som upphandlings- och e-handelsenheten upprättat med samtliga förvaltningar och kontor förtydligas även verksamheternas ansvar att före, en upphandling initieras, säkerställa att innehållet i förfrågningsunderlaget uppfyller verksamheternas behov. Detta innebär bl.a. att verksamheterna är ansvariga för framtagande av behovsanalys/investeringskalkyl samt är ansvariga för framtagning av kravspecifikation, givetvis i samråd med enheten. Vi bedömer att tecknade ramavtal uppfyller verksamheternas behov av varor och tjänster samt att staden aktivt arbetar med samverkan via de nationella inköpscentralerna Information och utbildning Kontrollmål: Inköpare/beställare har tillgång till relevant information och är utbildade för att uppfylla sitt uppdrag. Verifiering har skett via genomgång av information och genomförd utbildning inom området, kompletterat med intervjuer. Kommentarer Avtalsdatabas finns på stadens intranät, tillsammans med styrande och stödjande dokument inom området. Databasen har god sökbarhet när det gäller leverantörer, konsultområden, varu- och tjänstegrupper m m. För flera avtalsområden finns fler än ett avtal. Dessa avtal är inbördes rangordnade. För att tillse att beställare beställer från den leverantör som har högst rangordning har upphandlings- och e-handelsenheten lagt in en elektronisk varning i avtalsdatabasen när en beställare väljer en lägre rangordnad leverantör. Under 2013 har e-handelsutbildning/grundutbildning genomförts vid 9 olika tillfällen och totalt 88 personer har deltagit i utbildningen. Motsvarande antal deltagare i utbildning i elektronisk fakturahantering under 2013 är 63. Denna utbildning har genomförts vid 10 olika tillfällen. Aktuell lista på utbildade och certifierade e-handelsbeställare i staden omfattar 436 personer. Enligt uppgift har löpande utbildning inom området genomförts för närmare anställda sedan e-handel infördes i staden Målgruppen för utbildningen är samtliga attestberättigade och beställare. 13 av 17
14 Vi bedömer att inköpare/beställare har tillgång till relevant information inom upphandlingsområdet, bland annat via avtalsdatabasen, samt även är utbildade för att uppfylla sitt uppdrag. Den senare bedömningen görs utifrån att det finns ett aktuellt och fortlöpande utbildningsprogram inom staden inkl system för intern certifiering Avtalstrohet Kontrollmål: Inköp görs från upphandlade leverantörer (avtalstrohet). Verifiering har skett via genomgång av system för uppföljning av avtalstrohet, kompletterat med intervjuer. Kommentarer Pappersfakturor från leverantörena har skannats sedan För närvarande pågår ett arbete att helt övergå till elektroniska fakturor inom staden. I första fasen har inriktning skett på större ramavtalsleverantörer inom varuområdet, för att sedan fortsätta med större leverantörer av tjänster. Staden arbetar med ett elektroniskt inköpssystem för både beställningar och fakturor. Med ett elektroniskt flöde för prislista, order, ordersvar, leveransavisering och faktura blir alla leveranser och fakturor rätt och betalas i tid. Vidare säkerställs att stadens beställare handlar hos avtalade leverantörer, av avtalat sortiment och till rätt pris. Stadens upphandlingar sköts numera helt och hållet i det elektroniska upphandlingssystemet. Varje upphandlad leverantör märks med en speciell kod för att kunna urskiljas från leverantörer som inte upphandlats. I leverantörsreskontran i Agresso finns en direktlänk till det upphandlade avtalet. Eftersom leverantörerna kodas i båda systemen kan information sammanställas på kontonivå. Uppgifterna sammanställs i ett rapportverktyg som ger möjlighet att följa betalningsströmmarna för samtliga inköp, även för sådana som inte faller under upphandlingslagstiftningen, t ex LOV-system och hyror. Uppföljning av avtalstrohet sker månadsvis på förvaltningsnivå, via att det elektroniska upphandlingssystemet Tendsign är integrerat med ekonomisystemet Agresso och tillskapat rapportverktyg. Förvaltningarnas kommenterade månadsrapporter samlas på en gemensam mapp på intranätet och gås igenom av upphandlings- och e-handelsenheten. Ovanstående system bedöms ge grundförutsättningar för intern kontroll av inköpen samt uppföljning av avtalstroheten. Det senare har även minskat det totala antal leverantörer i leverantörsreskontran (lägre registerhållningskostnader) samt färre leverantörer med få fakturor (lägre handläggningskostnader), vilket framgår av en intern utvärderingsrapport kring e-handel som sammanställts. 14 av 17
15 I bilaga 1 redovisas avtalstroheten totalt i staden för åren 2009 till 2012, som har legat i intervallet 82 till 94 %. Vid granskningstillfället var årsstatistiken för 2013 ännu ej färdigställd. Vi kan konstatera att staden har kommit långt när det gäller elektronisk upphandlingsprocess och e-handel, vilket även uppmärksammats på följande sätt i den statliga utredningen Goda affärer en strategi för hållbar offentlig upphandling (SOU 2013:12 sid 567): Utredningen konstaterar att Lidingö kommun genom sin sammankoppling av det elektroniska upphandlingssystemet och ekonomisystemet skaffat sig kontroll och överblick över upphandlingsverksamheten, som förutom att kunna generera interna effektiviseringar, väsentligt kan underlätta insamling av viss upphandlingsstatistik. Utredningens bedömning är att den dag merparten av de upphandlande myndigheterna och enheterna har liknande systemstöd på plats kan det vara möjligt att åstadkomma en mer detaljrik och därför intressant nationell upphandlingsstatistik. För att gå vidare i utvecklingen och ytterligare effektivisera verksamheten har en översyn av stadens inköps- och upphandlingsorganisation aktualiserats. En externa konsult har fått uppdraget att genomföra översynen och uppdraget ska vara slutfört under mars Vi bedömer att inköp i huvudsak görs från upphandlade ramavtalsleverantörer samt att ett fungerande rapportverktyg finns i staden för att löpande följa upp avtalstroheten, vilket är en viktig grundförutsättning för intern kontroll inom området Upphandling av leverantörer Kontrollmål: Upphandling av leverantörer har skett i enlighet med lagstiftning och stadens regler. Verifiering har skett via genomgång av fem upphandlingar och följsamhet till externt och internt regelverk, kompletterat med intervjuer. Kommentarer Följande upphandlingar av tjänster, genomförda under 2012, har granskats med avseende på dokumentation kring förstudie, förfrågningsunderlag, annonsering, anbudsöppning, utvärdering av anbud, tilldelningsbeslut samt avtal/kontrakt: Skanning av fakturor Parkeringsövervakning Rekryteringskonsulter Klottersanering Löpande beläggningsunderhåll 15 av 17
16 Parkeringsövervakning och löpande beläggningsunderhåll ligger inom tekniska nämndens ansvarsområde. Övriga tre upphandlingar ligger inom kommunstyrelsens ansvarsområde. Vår genomgång visar att tillfredsställande grunddokumentation finns kring granskade upphandlingar, förutom att fullständig dokumentation saknas kring förstudie när det gäller parkeringsövervaktning, rekryteringskonsulter och löpande beläggningsunderhåll. Vi bedömer att upphandling av granskade leverantörer har skett i enlighet med grundkraven i upphandlingslagstiftningen samt huvudsakligen i enlighet med stadens interna regelverk. Där vissa brister trots allt har identifierats är dokumentation av förstudiefasen. Vi rekommenderar att dokumentation av förstudie inkl behovsanalys sker i enlighet med utarbetade rutinbeskrivningar Jan Nilsson Projektledare Anders Haglund Uppdragsansvarig 16 av 17
17 Bilaga 1: Avtalstrohet 2009 till Avtalstyp Belopp, tkr Andel i % Belopp, tkr Andel i % Belopp, tkr Andel i % Ram, avrop, entrepr % % % Tidskrifter, annonser, inträde % % % Kurser, konferenser, hotell, tåg, flyg % % % Skolor, vårdplatser, avg t andra kommuner/myndigh % % % Ej avtal % % % Underleverantör/återförsäljare % % 2 0% Handkassor 346 0% 214 0% 158 0% SUMMA AVTAL % % % EJ AVTAL % % % Kommentarer Den lägre avtalstroheten 2012 beror på att förlängning av ramavtal/upphandling av nya ramavtalsleverantörer försenades inom fastighetskontoret, vilket innebar att det till stor utsträckning var avtalslöst inom detta verksamhetsområde under delar av året. 17 av 17
Upphandlings- och inköpsverksamheten
www.pwc.se Revisionsrapport Jan Nilsson Cert kommunal revisor Upphandlings- och inköpsverksamheten Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merRiktlinjer för upphandling
Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Mariestad Antaget av Kommunstyrelsen Mariestad 2015-09-14 Datum: 2015-08-28 Dnr: Sida: 2 (13) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Datum: 2013-12-20 Dnr: Sida: 1 (8) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Dessa tillämpningsanvisningar avser att tydliggöra antagna riktlinjerna för upphandling och inköp, samt
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merRevisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011. Lidingö stad. Granskning av upphandling
Revisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011 Lidingö stad Granskning av upphandling Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och avgränsning...3
Läs merGranskning av upphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Jörn Wahlroth September 2014 Granskning av upphandling och inköp Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
Inköps- och upphandlingspolicy Antagen av kommunfullmäktige/2016-02-25 2 (6) Innehållsförteckning 1 Inköps- och upphandlingspolicy... 3 1.1 Övergripande förhållningssätt... 3 1.2 Inköps- och upphandlingsenhetens
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy
Kommunfullmäktige POLICY 2015-05-20 Antagen av Kommunfullmäktige 1(9) Paragraf 2015-09-28 108 Upphandlings- och inköpspolicy 2(9) Innehåll 1 Upphandlings- och inköpspolicy... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Intern
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merUpphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun
Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-10-28 93 Gäller från och med 2013-11-26 Reviderad 2014-11-03 av upphandlingsenheten Innehåll Syfte...3 Regler...3
Läs merFÖRSLAG. Riktlinjer för upphandling. Syfte
FÖRSLAG Riktlinjer för upphandling Enligt Eslövs kommuns inköps- och upphandlingspolicy beslutar kommunstyrelsen om riktlinjer för kommunens inköps- och upphandlingsarbete. Denna riktlinje gäller genomförandet
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRegler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna
Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr: DUC 2014/1879/10 Ersätter: - Relaterade dokument: Bilaga 1, Upphandlingsprocessen. Bilaga 2, Handläggningsordning
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen
Läs merÅstorps kommuns Upphandlings- och inköpspolicy
Åstorps kommuns Upphandlings- och inköpspolicy Beslutat av Kommunfullmäktige 2017-04-24 44 Dnr 2017 / 109 Upplaga 1 2 (6) Inledning Upphandling ska göras vid köp av varor och tjänster. Lagen om offentlig
Läs merRiktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun
Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Detta dokument beskriver hur professionella inköp och upphandlingar ska göras, vilka generella riktlinjer som finns och hur ansvarsfördelningen ser
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merSTOCKHOLMS STADS UPPHANDLINGSPOLICY
Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2007-03-26 Reviderad 2014-02-17 Sida 1 (6) Dokumentets mottagare, förvaltning och uppföljning Detta dokument vänder sig till dem som fattar beslut i inköps- och upphandlingsfrågor
Läs merPOLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN
POLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN Policy för Orsa kommuns inköps- och upphandlingsverksamhet Daterad 2015-09-16 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-11-23 Reviderad Produktion Kommunledningskontoret
Läs merOmfattning Dessa riktlinjer omfattar samtliga nämnder och förvaltningar inom Tyresö kommun och avser all extern upphandling av varor och tjänster.
RIKTLINJER FÖR UPPHANDLING I TYRESÖ KOMMUN 2010 1 Allmänt Omfattning Dessa riktlinjer omfattar samtliga nämnder och förvaltningar inom Tyresö kommun och avser all extern upphandling av varor och tjänster.
Läs merRiktlinjer för Inköp i Essunga kommun
Riktlinjer för Inköp i Essunga kommun Riktlinjer för inköp i Essunga kommun Dessa riktlinjer grundar sig på Upphandlingspolicy för Essunga kommun. Riktlinjerna gäller för alla kommunala förvaltningar.
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun
Upphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun Antagen av kommunstyrelsen 2015-05-12, 112 Innehåll Inledning... 2 Kommunstyrelsens roll... 2 Upphandlingsfunktionens roll... 2 Förvaltningarnas roll...
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merRevisionsrapport. servicenämnden. Marks kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor November2014
Revisionsrapport Upphandlingsverksamhet inom Teknikoch servicenämnden Marks kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor November2014 Innehållsförteckning INLEDNING 1 BAKGRUND 2 GENOMFÖRANDE 2 IAKTTAGELSER 3
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merGranskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden
Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merUpphandlingspolicy. Antagen i Kommunfullmäktige
Upphandlingspolicy Antagen i Kommunfullmäktige 2011-02-09 Ekonomiavdelningen Datum Upphandlingsfunktionen 2010-12-20 Upphandlingspolicy för Vårgårda kommun Styrdokument Vid all upphandling skall, utöver
Läs merTillämpningsanvisningar till upphandlingsreglemente
Tillämpningsanvisningar till upphandlingsreglemente Tomelilla kommun är en upphandlande myndighet enligt Lag (2007:1091) om offentlig upphandling och en upphandlande enhet enligt Lag (2007:1092) om upphandling
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden
Läs merPOLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
POLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-14 32 Senast reviderad av kommunfullmäktige 2016-06-02 61 Dnr: KA 2016/302 Ekonomiavdelningen Jörgen Karlsson, Ekonomichef ALLMÄNT
Läs merHKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (7) Antagen av kommunfullmäktige 1995-06-12, 91, med ändring i kommunstyrelsen 1996-12-02, 271, med ändring i kommunfullmäktige 2001-10-08, 147, 2003-01-20, 5, 2005-10-24, 20, 2008-12-08, 213, 2013-06-11,
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merRevisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-02-23 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Upphandlingsenheten Dokumentet
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs mer1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige
Läs merRevisionsrapport. Granskning av avtalshantering
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Gabriella Fredriksson Revisionskonsult Granskning av avtalshantering i Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund och syfte...
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
STRÖMSTADS KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN Inköps- och upphandlingspolicy Antaget av Kommunfullmäktige 2008-10-30, 111 Sidan 1 av 3 Inköps- och upphandlingspolicy för kommunerna Lysekil, Munkedal, Sotenäs, Strömstad
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merRevisionsrapport Skellefteå kommun
Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg 2011-09-23 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2
Läs merpwe Gnesta kommun Granskning av inköp och upphandling Revisionsrapport Gnesta kommun www.pwc.se Ink: 2013-09- 18 Dnr För handtäggning.
www.pwc.se Ink: 2013-09- 18 Dnr För handtäggning. Revisionsrapport Granskning av inköp och upphandling Sofia Nylund Richard Vahul ~ pwe Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merRevisionsrapport Granskning av köptrohet Mjölby Kommun Markus Zackrisson Felix Miranda Thyrén
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av köptrohet Markus Zackrisson Mjölby Kommun Felix Miranda Thyrén December/2016 Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1.1. Rekommendationer...
Läs merSvar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut
LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens
Läs merUpphandling i kommunala bolag
Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB
Läs merTillämpningsanvisningar till upphandlingspolicy
Tillämpningsanvisningar till upphandlingspolicy Ystads kommun är en upphandlande myndighet enligt Lag (2007:1091) om offentlig upphandling och en upphandlande enhet enligt Lag (2007:1092) om upphandling
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs mer8. Upphandlade avtal och leverantörer ska följas upp.
Policy för upphandling och inköp 1. All anskaffning av varor, tjänster och entreprenader ska baseras på en helhetssyn där Stadens gemensamma bästa har företräde framför enskild verksamhets intresse. 2.
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merUpphandlingspolicy för Hjo kommun och dess bolag
Upphandlingspolicy för Hjo kommun och dess bolag Dokumenttyp Policy Fastställd/upprättad 2009-09-28 av Kommunfullmäktige 88 Senast reviderad 2014-02-27 av Kommunfullmäktige 5 Detta dokument gäller för
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merLidingö stads upphandlings- och inköpspolicy
Lidingö stads upphandlings- och inköpspolicy 1. Omfattning Upphandlings- och inköpspolicyn gäller all upphandling och alla inköp av varor, tjänster och entreprenader inom staden. Denna policy fastställer
Läs merHKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (1) Antagen av kommunfullmäktige 1995 06 12, 91, med ändring i kommunstyrelsen 1996 12 02, 271, i kommunfullmäktige 2001 10 08, 147, 2003 01 20, 5, 2005 10 24, 20, 2008 12 08, 213, 2013 06 11 22, 2014
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merRIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
RIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING 2 Riktlinjer för inköp och upphandling Daterad 2017-05-17 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-03-30 19, Reviderad Kommunfullmäktige 2017-09-18 75 Produktion Kommunledningskontoret
Läs merUpphandlingsenheten. 13 medarbetare. materialkonsulent. olika inriktningar hos upphandlarna/kategorisering. under 2013 genomfördes 230 upphandlingar
UPPHANDLING Upphandlingsenheten 13 medarbetare materialkonsulent olika inriktningar hos upphandlarna/kategorisering under 2013 genomfördes 230 upphandlingar förvaltar ca 400 avtal Hur ska vi upphandla,
Läs merRevisionernas granskning av upphandling
1(2) William Hedman, Ekonomidirektör Avdelningen för Ekonomisk styrning och kontroll 035-134755 William.hedman@regionhalland.se Datum Diarienummer 2014-03-26 RS130077 Region Hallands revisorer Revisionernas
Läs merUpphandlings- och e-handelsenheten
Upphandlings- och e-handelsenheten Vilka är vi? Upphandlingsenheten Upphandlingschef Kerstin Svensson Upphandlare Hans Löthman Helena Ekström Dagnielo Sanchez Matilda Alskog (praktikant) Marja-Leena Engren
Läs merStrategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler. Borås Stads. Regler för upphandling. Upphandlingsregler 1
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler Borås Stads Regler för upphandling Upphandlingsregler 1 Borås Stads styrdokument» Aktiverande strategi avgörande vägval för att nå målen för Borås program
Läs merUppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal
www.pwc.se Februari 2017 Simon Löwenthal Joanna Hägg Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merRiktlinjer för upphandling
Riktlinjer för upphandling UPPH2012-0066 Fastställda av Landstingsstyrelsen 2013-05-27 Gäller fr.o.m. 2013-07-01 Tidigare riktlinjer upphör därmed att gälla. Landstingets ledningskontor Upphandlingsenheten
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Mölndals stad. Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Mölndals stad Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av kommunens upphandlingsverksamhet Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Flodin Nina Törling Granskning av kommunens upphandlingsverksamhet September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund...
Läs merPolicy för inköp och upphandling 8 KS
Policy för inköp och upphandling 8 KS 2016.478 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2017-02-02 6 Inköp- och upphandlingspolicy (KS 2016.478) Beslut Kommunstyrelsens
Läs merUpphandling av gemensamt upphandlings- och avtalshanteringssystem
Socialförvaltningen Administrativa avdelningen Tjänsteutlåtande Sida 1 (5) 2017-08-07 Handläggare Eva-Lotta Elmér Telefon: 08-508 25 187 Till Socialnämnden 2017-08-22 Upphandling av gemensamt upphandlings-
Läs mer