Revisionsrapport Skellefteå kommun
|
|
- Rebecka Magnusson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg
2 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare
3 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga Metod 3 3 Granskningsresultat Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå Förvaltningsnivå Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Övergripande riktlinjer för avtalshantering Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Avtalens utformning (stickprovskontroll) Bedömning av avtalens utformning Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal 9
4 1 Sammanfattning På uppdrag av kommunens revisorer har PwC granskat kommunens hantering av avtal. Syftet med granskningen har varit att bedöma om dessa hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Inom ramen för granskningen har tre nämnder granskats; fastighetsnämnden, socialnämnden och tekniska nämnden och en stickprovskontroll har genomförts på tre avtal inom respektive nämnd. Granskningen har resulterat i nedanstående iakttagelser och bedömningar: Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämnden bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Det bedöms inte finnas heltäckande och ändamålsenliga kommunövergripande riktlinjer avseende avtalshantering. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. När det gäller registerhållning av avtal noteras att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte ännu bedöms ha tillförlitliga rutiner. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal genomförs i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering bedöms inte ske i tillräcklig omfattning. Granskningen kan sammanfattningsvis inte styrka att avtal hanteras på ett fullt ändamålsenligt sätt eller med tillräcklig intern kontroll. I syfte att utveckla arbetet inom området rekommenderas att följande prioriteras: Kommunstyrelsen: Upprätta och förtydliga riktlinjer avseende avtalshantering (ansvarsfördelning, beloppsgränser, stödjande anvisningar för avtalsformulering). Socialnämnden: Fortsätt utvecklingen av registerhållningen och arbetet med att säkerställa att samtliga överenskommelser regleras i skrift. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Fastighetsnämnden: Tydliggör, i enlighet med fullmäktiges beslut, vilka i organisationen som är behöriga att underteckna avtal.
5 Tekniska nämnden: Utveckla registerhållningen. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Samtliga nämnder: Besluta hur en tillräcklig och proaktiv avtalsuppföljning ska ske för att säkerställa en god internkontroll inom området.
6 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommunens revisorer har i revisionsplan beslutat att det ska ske en granskning av kommunens avtalshantering. Valet av granskningsinsats har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. införskaffar och tillhandahåller produkter till ett värde på mer än en miljard kronor per år. Kommunledningskontorets inköpsenhet är kommunens centrala enhet för upphandlingsfrågor och tecknar avtal för såväl förvaltningar som kommunala bolag. Därutöver ingår nämnder och förvaltningar, i sin roll som leverantör, diverse avtal och överenskommelser. Brister i avtalshanteringen riskerar leda till ekonomiska förluster och/eller minskat förtroende för kommunen. Ansvaret för att efterleva lagstiftning och kommuninterna föreskrifter vilar på respektive facknämnd. 2.2 Revisionsfråga Granskningen har genomförts i två steg: I granskningens steg ett genomfördes en förstudie som syftade till att bedöma inom vilka områden fortsatt granskning bör ske. Följande frågor skulle besvaras: Med vilka kunder och leverantörer har kommunens verksamheter större ekonomiska relationer? Hur fördelas dessa mellan politiska organ och områden? Finns på övergripande nivå ändamålsenliga och heltäckande riktlinjer för avtalshantering? Granskningens steg 2 syftade till att bedöma om avtal hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Följande revisionsfrågor skulle besvaras: Tillämpas förekommande riktlinjer för avtalshantering? Är ingångna avtal utformade på ett ändamålsenligt sätt? Är ansvars- och beslutsorganisationen tydlig och ändamålsenlig? T ex vem/vilka har rätt att besluta om och ingå avtal. Finns tillfredsställande rutiner för registerhållning och bevakning av avtal? Sker uppföljning och utvärdering av ingångna avtal i tillräcklig omfattning? 2.3 Metod Granskningens steg 1 omfattade alla nämnder och styrelsen. I granskningens steg 2 gjordes ett urval på tre nämnder med utgångspunkt från resultatet i steg 1. I tid har granskningen främst avgränsats till åren
7 Granskningens steg 1 genomfördes i form av registeranalys och dokumentanalys. Granskningens steg 2 genomfördes med hjälp av dokumentanalys och stickprovskontroll av avtal och överenskommelser inom följande tre nämnder: tekniska nämnden, fastighets- samt socialnämnden. Inom dessa nämnder har urval av sammanlagt nio avtal skett. Urvalet har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. Vidare har bl.a. följande personer intervjuats; Kommunens upphandlingschef, socialkontorets chefscontroller, teknisk chef, fastighetschef samt nämndssekreterare inom de tre utvalda förvaltningarna. Resultatet från granskningens steg 1, kartläggning av kunder och leverantörer, presenteras muntligt för kommunens revisorer.
8 3 Granskningsresultat 3.1 Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå I kommunen finns en central inköpsenhet, med kommunstyrelsen som ansvarigt politiskt organ. Inköpsenheten leds av inköpschef, vilken är underställd kommunchef. Enhetens uppdrag är att samordna kommunens inköp och upphandlingar samt informera och utbilda övriga förvaltningar inom upphandlingsområdet. Fullmäktige har, i samtliga granskade nämnders reglementen 1, reglerat att avtal, andra handlingar och skrivelser som beslutas av respektive nämnd ska undertecknas av nämndens ordförande eller vid förfall för denne av vice ordföranden och kontrasigneras av anställd som nämnden bestämmer. I kommunens riktlinjer för inköp (Kf ) anges ansvarsfördelning för upphandlingar, specifika köp, entreprenader och direktupphandlingar. Granskning av dokumentet visar att huvudprincipen är att beslut och handläggning sker på kommunövergripande nivå dvs. av kommunstyrelsen respektive inköpsenheten. Nämndernas beslutsbefogenheter har begränsats till direktupphandlingar upp till 2 pbb vilket för närvarande motsvarar kr. Undantaget från denna regel är området entreprenader där kommunstyrelsen samt tekniska nämnden och fastighetsnämnden har rätt att fatta beslut Förvaltningsnivå Fullmäktige har i socialnämndens och fastighetsnämndens reglementen tydliggjort att nämnden ska bestämma vem som ska underteckna handlingar. Socialnämnden Nämnden har delegerat rätten att teckna avtal och överenskommelser inom nämndens ansvarsområde till chefscontroller (delegationsordning, Sn juni 2011). Nämnden har dessutom delegerat rätten att teckna avtal inom specifika områden, exempelvis till verksamhetschef för personlig assistans (delegationsordning). Tekniska nämnden Nämnden har angett att förvaltningschef har rätt att teckna tekniska kontoret (instruktioner för inköp, Tn januari 2011). Vid upprättande av avtal gäller samma beloppsgränser som vid inköp av varor och tjänster (instruktioner för inköp). 1 Socialnämndens reglemente, Kf , Tekniska nämndens reglemente, Kf , Fastighetsnämndens reglemente, Kf
9 Avtal med en löptid på mer än ett år ska godkännas av förvaltningschef och längre än tre år godkännas av nämndens ordförande (instruktioner för inköp). Fastighetsnämnden Nämnden har till ordförande delegerat underskrift av hyreskontrakt med externa fastighetsägare och externa hyresgäster (delegationsordning, Fn januari 2011) Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämndens verksamhet bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Följande har uppmärksammats i granskade dokument: Kommunens inköpspolicy är otydlig vad gäller ansvarsfördelning och beslutsorganisation mellan kommunstyrelsen och tekniska och fastighetsnämnden (ex. flera beslutsfattare när det gäller entreprenader, otydligt vem som undertecknar avtal). Det framgår inte med tydlighet vilka på fastighetsförvaltningen som äger rätten att underteckna avtal (externa hyreskontrakt undantaget). 3.2 Övergripande riktlinjer för avtalshantering Fullmäktige har i oktober 2009 fastställt Regler och riktlinjer för inköp inom Skellefteå kommun. Dokumentet beskriver grundprinciper för inköp och upphandling, förhållningssätt, etik samt övergripande organisation och ansvar. Granskningen visar att socialkontoret och tekniska kontoret upprättat kompletterande riktlinjer för inköp inom sina respektive områden. Tekniska kontoret och socialkontoret har, i samråd med inköpsenheten, även upprättat en enklare mall till stöd för avtalsformulering vid direktupphandlingar. Fastighetskontoret använder standardmallar för hyresavtal. Dokumentgranskning och genomförda intervjuer visar att det på kommunövergripande nivå finns behov av att komplettera med stödjande information för avtalshantering (t.ex. avtalens innehåll). Kommunens inköpschef uppger att riktlinjerna för inköp håller på att omarbetas. Främst ska en anpassning till förändringar i LOU 2 ske vilket kan innebära att beloppsgränserna för verksamheternas direktupphandling höjs Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Riktlinjer har fastställts, innehållande övergripande ansvarsfördelning vid undertecknande av avtal i kommunen. Riktlinjerna är dock inte helt tydliga (se bedöm- 2 Lag (2007:1001) om offentlig upphandling
10 ning avsnitt 3.1) och innehåller ingen specifik vägledning när det gäller avtalshantering varför de inte bedöms vara heltäckande och fullt ändamålsenliga för detta granskningsområde. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Riktlinjerna kan med fördel kompletteras med stödjande anvisningar om tillförlitligt tillvägagångssätt vid avtalsformulering. 3.3 Avtalens utformning (stickprovskontroll) Stickprovskontroll har genomförts av 3 avtal inom socialnämnden, tekniska nämnden och fastighetsnämnden. Följande 9 avtal har granskats: Styrelse/nämnd Fastighetsnämnden Tekniska nämnden Socialnämnden Granskat avtal ISAB i Skellefteå (kommunen kund) Sos Alarm Sverige Lokalhyra (kommunen leverantör) Vebomarks byaskola Lokalhyra (kommunen leverantör) Lillkåge Lidens Lantbruk Plogning (kommunen kund) Ragn Sells AB Transport av hushållsavfall (kommunen kund) Bilfrakt Bothnia AB Sopning av centrum (kommunen kund) Västerbottens läns landsting Boende Gästhuset (kommunen kund) Linnea Omsorg Daglig verksamhet (kommunen kund) Apoteket AB Leverans av ApoDos (kommunen kund) Vid granskningen har en översiktlig kontroll genomförts av om kommunen i avtalen reglerat väsentliga områden (t.ex. avtalstid, pris, omfattning mm). Granskningen av avtalen visar bl.a. följande: Socialnämnden Vid begäran av avtal där kommunen är leverantör inom socialförvaltningen framkommer att ett flertal av dessa överenskommelser inte regleras i skrift. Av de avtal som granskats har följande noterats: Samtliga avtal reglerar uppsägning och två avtal reglerar uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal saknar information om tjänstens omfattning Ett avtal har avtalsperiod Ingen förlängning har avtalats. Två avtal saknar kvalitetskrav. Två avtal saknar tydlig information om pris (justering och moms) Inget avtal innehåller ersättningsklausul. Ett avtal saknar information om hur eventuell tvist ska lösas. I övrigt uppmärksammas att ett avtal med tillsvidareperiod bör upphandlas då lagstiftningen 3 på det kontrakterade området förändrats. Tekniska nämnden 3 Lag (2009:366) om handel med läkemedel
11 Samtliga avtal innehåller information om avtalstid och tvist. Två av avtalen innehåller information om uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal innehåller ingen tydlig specificering av arbetsuppgifter. Två avtal saknar tydlig information om omfattning. Ett avtal saknar kvalitetskrav och information om uppsägning. Ett avtal saknar tydlig information om pris (moms). Samtliga avtal saknar ersättningsklausul. Ett avtal är daterat i slutet av avtalsperioden. Det framgår inte heller ifall detta är ett avrop från ramavtal. Fastighetsnämnden Samtliga avtal innehåller uppgifter om omfattning, avtalstid, kvalitetskrav, ersättningsklausul och uppsägning. Två av avtalen reglerar uppföljning. Ett hyresavtal har avtalsperiod förlängning 1 år i taget. Samma avtal saknar tydlig information om pris (moms) Bedömning av avtalens utformning Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. 3.4 Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Kommunens centrala inköpsenhet har tillgång till ett IT-baserat upphandlingssystem vilket ger möjlighet att registerhålla och söka avtal samt lägga in bevakning av avtalstider (med automatisk påminnelse via e-post). Socialnämnden Av intervju med chefscontroller framgår att förvaltningen i samarbete med nämnden under år 2009 påbörjat en översyn av förvaltningens samtliga avtal. Syftet är att registrera och öka kontrollen över befintliga avtal. Arbetet har påbörjats men ännu finns inte alla avtal registrerade. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller avtalsuppföljning konstateras att nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Det sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal. Tekniska nämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Några omständigheter försvårar dock registrering, enligt
12 förvaltningens registrator; att återfå undertecknade avtal från leverantörerna, omfattande och otympligt format på avtalen samt otydlighet vem som ansvarar för förvaring - inköpsenheten eller tekniska förvaltningen. Avtal som inte undertecknas av förvaltningschef eller ordförande förvaras hos respektive handläggare. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller uppföljning av avtal konstateras att samtliga större entreprenadkontrakt avslutas med en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part, för övriga avtal sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering. Nämnden har inte fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Fastighetsnämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga undertecknade entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Förvaltningen har även tillgång till upphandlingssystemet e-avrop där samtliga entreprenadavtal upprättas. Bevakningslista för uppsägning eller förlängning finns för hyresavtal i hyressystemet. För övriga avtal som kräver bevakning finns möjlighet till automatisk påminnelse via upphandlingssystemet e-avrop. Vid samtliga större entreprenadupphandlingar genomförs en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part. När det gäller hyresavtal justeras hyresnivån årligen. Nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal När det gäller registerhållning av avtal uppmärksammas att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte bedöms ha tillförlitliga rutiner för registerhållning. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal sker i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering av ingångna avtal bedöms inte ske i tillräcklig omfattning.
Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merFastigheter för extern uthyrning
Revisionsrapport Fastigheter för extern uthyrning Skellefteå kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2.
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs mer2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna
Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Robert Bergman Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merKommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor
Revisionsrapport Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor Strömsunds kommun Britt-Marie Schönfeldt december 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och förslag till åtgärder 1 2 Inledning
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merRevisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merGranskning av kommunens hantering av styrdokument
Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012
Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och
Läs merRevisionsrapport Bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRevisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Läs merRevisionsrapport. Granskning av avtalshantering
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Gabriella Fredriksson Revisionskonsult Granskning av avtalshantering i Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund och syfte...
Läs merKommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Kommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte och revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB
Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merSvar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut
LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens
Läs merKommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merGranskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB
Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-02-23 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Upphandlingsenheten Dokumentet
Läs merExtern kommunikation
Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebostäder AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson
Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merAnhöriga som ger omsorg till närstående
www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merKommunens rutiner för hantering av avtal
Revisionsrapport* Kommunens rutiner för hantering av avtal Bollnäs kommun April 2007 Åke Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Uppdrag, bakgrund och revisionsfråga...2
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merLärarnas arbetsmiljö
www.pwc.se Revisionsrapport Marie Lindblad Cert. kommunal revisor Lärarnas arbetsmiljö Skellefteå kommun Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...3
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merExtern kommunikation
Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebuss AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning
Läs mer17//02o/ o 7- Yey,v, Arvidsjaars koimnun Revisorerna Extern information
e OJA Arvidsjaars koimnun Revisorerna Datum 2012-10-18 17//02o/ o 7- För kännedom: Barn- och utbildningsnänmden Socialnämnden Miljä-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium Gruppledarna KominunstyrelscH
Läs merGranskningsredogörelse Skellefteå museum AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse 2013 Skellefteå museum AB Robert Bergman Bolagets förvaltaruppdrag gentemot stiftelsen Skellefteå museum Bakgrund I bolagets uppdrag ingår att förvalta, vårda och tillgängliggöra
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merUpphandling i kommunala bolag
Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merRevisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Externa avtal Krokoms kommun 1 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier... 2 1.4. Avgränsning...
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merKontroll av anställdas bisysslor
Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning
Läs merGranskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning
Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Bisysslor Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag till utveckling... 1 2. Inledning...
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merSvedala kommun. Granskning av upphandlingsprocessen. November 2015
-+ Svedala kommun Granskning av upphandlingsprocessen November 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 4 3. Bakgrund... 5 4. Granskningsresultat... 7 Bilaga 1 Intervjuade personer... 15 1.
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merFörsäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor
Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund 2009-06-11 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merHandlingsplan för persondataskydd
Kommunledningskontoret Handlingsplan för persondataskydd Dokumentansvarig: Anders Lindqvist, Verksamhetsutvecklare Fastställd av: Kommunstyrelsen, Dnr KS 18/226 Omfattar: Koncernen Ånge kommun Fastställd
Läs merIntern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna
Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merRiktlinjer för styrdokument i Marks kommun
Sida 1(6) KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för styrdokument i Marks kommun Inledning Den verksamhet som bedrivs i kommunen styrs i grunden av de lagar som stiftas av Sveriges riksdag men också i
Läs merRegler. för styrdokument i Munkedals kommun
Regler för styrdokument i Munkedals kommun Dokumentbeskrivning Dokumenttyp: Fastställt av: Regel Kommunstyrelsen Antagningsdatum: 2019-01-14 3 Diarienummer: KS 2018-494 Gäller till och med: Dokumentansvarig
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merRiktlinjer för styrande dokument
Riktlinjer för styrande dokument Dokumenttyp: Riktlinje Dokumentansvarig: kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunstyrelsen Beslutsdatum: 2017-05-16 DNR: KS-2016/00762 Inledning I den här riktlinjen beskrivs
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden
Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund
Läs mer