Revisionsrapport Skellefteå kommun

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport Skellefteå kommun"

Transkript

1 Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg

2 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare

3 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga Metod 3 3 Granskningsresultat Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå Förvaltningsnivå Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Övergripande riktlinjer för avtalshantering Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Avtalens utformning (stickprovskontroll) Bedömning av avtalens utformning Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal 9

4 1 Sammanfattning På uppdrag av kommunens revisorer har PwC granskat kommunens hantering av avtal. Syftet med granskningen har varit att bedöma om dessa hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Inom ramen för granskningen har tre nämnder granskats; fastighetsnämnden, socialnämnden och tekniska nämnden och en stickprovskontroll har genomförts på tre avtal inom respektive nämnd. Granskningen har resulterat i nedanstående iakttagelser och bedömningar: Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämnden bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Det bedöms inte finnas heltäckande och ändamålsenliga kommunövergripande riktlinjer avseende avtalshantering. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. När det gäller registerhållning av avtal noteras att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte ännu bedöms ha tillförlitliga rutiner. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal genomförs i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering bedöms inte ske i tillräcklig omfattning. Granskningen kan sammanfattningsvis inte styrka att avtal hanteras på ett fullt ändamålsenligt sätt eller med tillräcklig intern kontroll. I syfte att utveckla arbetet inom området rekommenderas att följande prioriteras: Kommunstyrelsen: Upprätta och förtydliga riktlinjer avseende avtalshantering (ansvarsfördelning, beloppsgränser, stödjande anvisningar för avtalsformulering). Socialnämnden: Fortsätt utvecklingen av registerhållningen och arbetet med att säkerställa att samtliga överenskommelser regleras i skrift. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Fastighetsnämnden: Tydliggör, i enlighet med fullmäktiges beslut, vilka i organisationen som är behöriga att underteckna avtal.

5 Tekniska nämnden: Utveckla registerhållningen. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Samtliga nämnder: Besluta hur en tillräcklig och proaktiv avtalsuppföljning ska ske för att säkerställa en god internkontroll inom området.

6 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommunens revisorer har i revisionsplan beslutat att det ska ske en granskning av kommunens avtalshantering. Valet av granskningsinsats har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. införskaffar och tillhandahåller produkter till ett värde på mer än en miljard kronor per år. Kommunledningskontorets inköpsenhet är kommunens centrala enhet för upphandlingsfrågor och tecknar avtal för såväl förvaltningar som kommunala bolag. Därutöver ingår nämnder och förvaltningar, i sin roll som leverantör, diverse avtal och överenskommelser. Brister i avtalshanteringen riskerar leda till ekonomiska förluster och/eller minskat förtroende för kommunen. Ansvaret för att efterleva lagstiftning och kommuninterna föreskrifter vilar på respektive facknämnd. 2.2 Revisionsfråga Granskningen har genomförts i två steg: I granskningens steg ett genomfördes en förstudie som syftade till att bedöma inom vilka områden fortsatt granskning bör ske. Följande frågor skulle besvaras: Med vilka kunder och leverantörer har kommunens verksamheter större ekonomiska relationer? Hur fördelas dessa mellan politiska organ och områden? Finns på övergripande nivå ändamålsenliga och heltäckande riktlinjer för avtalshantering? Granskningens steg 2 syftade till att bedöma om avtal hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Följande revisionsfrågor skulle besvaras: Tillämpas förekommande riktlinjer för avtalshantering? Är ingångna avtal utformade på ett ändamålsenligt sätt? Är ansvars- och beslutsorganisationen tydlig och ändamålsenlig? T ex vem/vilka har rätt att besluta om och ingå avtal. Finns tillfredsställande rutiner för registerhållning och bevakning av avtal? Sker uppföljning och utvärdering av ingångna avtal i tillräcklig omfattning? 2.3 Metod Granskningens steg 1 omfattade alla nämnder och styrelsen. I granskningens steg 2 gjordes ett urval på tre nämnder med utgångspunkt från resultatet i steg 1. I tid har granskningen främst avgränsats till åren

7 Granskningens steg 1 genomfördes i form av registeranalys och dokumentanalys. Granskningens steg 2 genomfördes med hjälp av dokumentanalys och stickprovskontroll av avtal och överenskommelser inom följande tre nämnder: tekniska nämnden, fastighets- samt socialnämnden. Inom dessa nämnder har urval av sammanlagt nio avtal skett. Urvalet har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. Vidare har bl.a. följande personer intervjuats; Kommunens upphandlingschef, socialkontorets chefscontroller, teknisk chef, fastighetschef samt nämndssekreterare inom de tre utvalda förvaltningarna. Resultatet från granskningens steg 1, kartläggning av kunder och leverantörer, presenteras muntligt för kommunens revisorer.

8 3 Granskningsresultat 3.1 Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå I kommunen finns en central inköpsenhet, med kommunstyrelsen som ansvarigt politiskt organ. Inköpsenheten leds av inköpschef, vilken är underställd kommunchef. Enhetens uppdrag är att samordna kommunens inköp och upphandlingar samt informera och utbilda övriga förvaltningar inom upphandlingsområdet. Fullmäktige har, i samtliga granskade nämnders reglementen 1, reglerat att avtal, andra handlingar och skrivelser som beslutas av respektive nämnd ska undertecknas av nämndens ordförande eller vid förfall för denne av vice ordföranden och kontrasigneras av anställd som nämnden bestämmer. I kommunens riktlinjer för inköp (Kf ) anges ansvarsfördelning för upphandlingar, specifika köp, entreprenader och direktupphandlingar. Granskning av dokumentet visar att huvudprincipen är att beslut och handläggning sker på kommunövergripande nivå dvs. av kommunstyrelsen respektive inköpsenheten. Nämndernas beslutsbefogenheter har begränsats till direktupphandlingar upp till 2 pbb vilket för närvarande motsvarar kr. Undantaget från denna regel är området entreprenader där kommunstyrelsen samt tekniska nämnden och fastighetsnämnden har rätt att fatta beslut Förvaltningsnivå Fullmäktige har i socialnämndens och fastighetsnämndens reglementen tydliggjort att nämnden ska bestämma vem som ska underteckna handlingar. Socialnämnden Nämnden har delegerat rätten att teckna avtal och överenskommelser inom nämndens ansvarsområde till chefscontroller (delegationsordning, Sn juni 2011). Nämnden har dessutom delegerat rätten att teckna avtal inom specifika områden, exempelvis till verksamhetschef för personlig assistans (delegationsordning). Tekniska nämnden Nämnden har angett att förvaltningschef har rätt att teckna tekniska kontoret (instruktioner för inköp, Tn januari 2011). Vid upprättande av avtal gäller samma beloppsgränser som vid inköp av varor och tjänster (instruktioner för inköp). 1 Socialnämndens reglemente, Kf , Tekniska nämndens reglemente, Kf , Fastighetsnämndens reglemente, Kf

9 Avtal med en löptid på mer än ett år ska godkännas av förvaltningschef och längre än tre år godkännas av nämndens ordförande (instruktioner för inköp). Fastighetsnämnden Nämnden har till ordförande delegerat underskrift av hyreskontrakt med externa fastighetsägare och externa hyresgäster (delegationsordning, Fn januari 2011) Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämndens verksamhet bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Följande har uppmärksammats i granskade dokument: Kommunens inköpspolicy är otydlig vad gäller ansvarsfördelning och beslutsorganisation mellan kommunstyrelsen och tekniska och fastighetsnämnden (ex. flera beslutsfattare när det gäller entreprenader, otydligt vem som undertecknar avtal). Det framgår inte med tydlighet vilka på fastighetsförvaltningen som äger rätten att underteckna avtal (externa hyreskontrakt undantaget). 3.2 Övergripande riktlinjer för avtalshantering Fullmäktige har i oktober 2009 fastställt Regler och riktlinjer för inköp inom Skellefteå kommun. Dokumentet beskriver grundprinciper för inköp och upphandling, förhållningssätt, etik samt övergripande organisation och ansvar. Granskningen visar att socialkontoret och tekniska kontoret upprättat kompletterande riktlinjer för inköp inom sina respektive områden. Tekniska kontoret och socialkontoret har, i samråd med inköpsenheten, även upprättat en enklare mall till stöd för avtalsformulering vid direktupphandlingar. Fastighetskontoret använder standardmallar för hyresavtal. Dokumentgranskning och genomförda intervjuer visar att det på kommunövergripande nivå finns behov av att komplettera med stödjande information för avtalshantering (t.ex. avtalens innehåll). Kommunens inköpschef uppger att riktlinjerna för inköp håller på att omarbetas. Främst ska en anpassning till förändringar i LOU 2 ske vilket kan innebära att beloppsgränserna för verksamheternas direktupphandling höjs Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Riktlinjer har fastställts, innehållande övergripande ansvarsfördelning vid undertecknande av avtal i kommunen. Riktlinjerna är dock inte helt tydliga (se bedöm- 2 Lag (2007:1001) om offentlig upphandling

10 ning avsnitt 3.1) och innehåller ingen specifik vägledning när det gäller avtalshantering varför de inte bedöms vara heltäckande och fullt ändamålsenliga för detta granskningsområde. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Riktlinjerna kan med fördel kompletteras med stödjande anvisningar om tillförlitligt tillvägagångssätt vid avtalsformulering. 3.3 Avtalens utformning (stickprovskontroll) Stickprovskontroll har genomförts av 3 avtal inom socialnämnden, tekniska nämnden och fastighetsnämnden. Följande 9 avtal har granskats: Styrelse/nämnd Fastighetsnämnden Tekniska nämnden Socialnämnden Granskat avtal ISAB i Skellefteå (kommunen kund) Sos Alarm Sverige Lokalhyra (kommunen leverantör) Vebomarks byaskola Lokalhyra (kommunen leverantör) Lillkåge Lidens Lantbruk Plogning (kommunen kund) Ragn Sells AB Transport av hushållsavfall (kommunen kund) Bilfrakt Bothnia AB Sopning av centrum (kommunen kund) Västerbottens läns landsting Boende Gästhuset (kommunen kund) Linnea Omsorg Daglig verksamhet (kommunen kund) Apoteket AB Leverans av ApoDos (kommunen kund) Vid granskningen har en översiktlig kontroll genomförts av om kommunen i avtalen reglerat väsentliga områden (t.ex. avtalstid, pris, omfattning mm). Granskningen av avtalen visar bl.a. följande: Socialnämnden Vid begäran av avtal där kommunen är leverantör inom socialförvaltningen framkommer att ett flertal av dessa överenskommelser inte regleras i skrift. Av de avtal som granskats har följande noterats: Samtliga avtal reglerar uppsägning och två avtal reglerar uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal saknar information om tjänstens omfattning Ett avtal har avtalsperiod Ingen förlängning har avtalats. Två avtal saknar kvalitetskrav. Två avtal saknar tydlig information om pris (justering och moms) Inget avtal innehåller ersättningsklausul. Ett avtal saknar information om hur eventuell tvist ska lösas. I övrigt uppmärksammas att ett avtal med tillsvidareperiod bör upphandlas då lagstiftningen 3 på det kontrakterade området förändrats. Tekniska nämnden 3 Lag (2009:366) om handel med läkemedel

11 Samtliga avtal innehåller information om avtalstid och tvist. Två av avtalen innehåller information om uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal innehåller ingen tydlig specificering av arbetsuppgifter. Två avtal saknar tydlig information om omfattning. Ett avtal saknar kvalitetskrav och information om uppsägning. Ett avtal saknar tydlig information om pris (moms). Samtliga avtal saknar ersättningsklausul. Ett avtal är daterat i slutet av avtalsperioden. Det framgår inte heller ifall detta är ett avrop från ramavtal. Fastighetsnämnden Samtliga avtal innehåller uppgifter om omfattning, avtalstid, kvalitetskrav, ersättningsklausul och uppsägning. Två av avtalen reglerar uppföljning. Ett hyresavtal har avtalsperiod förlängning 1 år i taget. Samma avtal saknar tydlig information om pris (moms) Bedömning av avtalens utformning Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. 3.4 Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Kommunens centrala inköpsenhet har tillgång till ett IT-baserat upphandlingssystem vilket ger möjlighet att registerhålla och söka avtal samt lägga in bevakning av avtalstider (med automatisk påminnelse via e-post). Socialnämnden Av intervju med chefscontroller framgår att förvaltningen i samarbete med nämnden under år 2009 påbörjat en översyn av förvaltningens samtliga avtal. Syftet är att registrera och öka kontrollen över befintliga avtal. Arbetet har påbörjats men ännu finns inte alla avtal registrerade. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller avtalsuppföljning konstateras att nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Det sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal. Tekniska nämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Några omständigheter försvårar dock registrering, enligt

12 förvaltningens registrator; att återfå undertecknade avtal från leverantörerna, omfattande och otympligt format på avtalen samt otydlighet vem som ansvarar för förvaring - inköpsenheten eller tekniska förvaltningen. Avtal som inte undertecknas av förvaltningschef eller ordförande förvaras hos respektive handläggare. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller uppföljning av avtal konstateras att samtliga större entreprenadkontrakt avslutas med en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part, för övriga avtal sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering. Nämnden har inte fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Fastighetsnämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga undertecknade entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Förvaltningen har även tillgång till upphandlingssystemet e-avrop där samtliga entreprenadavtal upprättas. Bevakningslista för uppsägning eller förlängning finns för hyresavtal i hyressystemet. För övriga avtal som kräver bevakning finns möjlighet till automatisk påminnelse via upphandlingssystemet e-avrop. Vid samtliga större entreprenadupphandlingar genomförs en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part. När det gäller hyresavtal justeras hyresnivån årligen. Nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal När det gäller registerhållning av avtal uppmärksammas att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte bedöms ha tillförlitliga rutiner för registerhållning. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal sker i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering av ingångna avtal bedöms inte ske i tillräcklig omfattning.

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod

Läs mer

Fastigheter för extern uthyrning

Fastigheter för extern uthyrning Revisionsrapport Fastigheter för extern uthyrning Skellefteå kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2.

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014

www.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...

Läs mer

Upphandling och inköp

Upphandling och inköp www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Revisionsrapport Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan

Revisionsrapport Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Robert Bergman Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och

Läs mer

Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor

Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor Revisionsrapport Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor Strömsunds kommun Britt-Marie Schönfeldt december 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och förslag till åtgärder 1 2 Inledning

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8

Läs mer

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2

Läs mer

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14 Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål

Läs mer

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen. Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av styrdokument

Granskning av kommunens hantering av styrdokument Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad

Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad 1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun

Läs mer

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av avtalshantering

Revisionsrapport. Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Gabriella Fredriksson Revisionskonsult Granskning av avtalshantering i Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund och syfte...

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun

Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

Kommunens investeringsverksamhet

Kommunens investeringsverksamhet www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Lärarnas arbetsmiljö

Lärarnas arbetsmiljö www.pwc.se Revisionsrapport Marie Lindblad Cert. kommunal revisor Lärarnas arbetsmiljö Skellefteå kommun Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Förändring av den politiska organisationen

Förändring av den politiska organisationen www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Revisionsrapport Granskning upphandling

Revisionsrapport Granskning upphandling s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014

www.pwc.se Revisionsrapport Bisysslor Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Februari 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Bisysslor Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag till utveckling... 1 2. Inledning...

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt

Läs mer

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod

Läs mer

Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun

Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.

Läs mer

Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB

Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Extern kommunikation

Extern kommunikation Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebostäder AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning

Läs mer

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens

Läs mer

Revisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Externa avtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Externa avtal Krokoms kommun 1 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier... 2 1.4. Avgränsning...

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

Riktlinjer för styrande dokument

Riktlinjer för styrande dokument Riktlinjer för styrande dokument Dokumenttyp: Riktlinje Dokumentansvarig: kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunstyrelsen Beslutsdatum: 2017-05-16 DNR: KS-2016/00762 Inledning I den här riktlinjen beskrivs

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens

Läs mer

Extern kommunikation

Extern kommunikation Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebuss AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning

Läs mer

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor HANINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen Granskning av kommunens upphandling HANINGE KOMMUNSTYRELSE Kommunstyrelseförvaltningen 2006-12- 1 2 Dnr.. /r.j:?(!'f..!!/~~t!.k I.I. På uppdrag

Läs mer

[1:711-1(1//101i. 009:

[1:711-1(1//101i. 009: Arvidsjaurs konunun Revisorerna Dataut 2012-06-13 22-06- 13 [1:711-1(1//101i. 009: För kännedom: Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fulimäktiges presidium Gruppledarna

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Upphandling i kommunala bolag

Upphandling i kommunala bolag Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB

Läs mer

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3

Läs mer

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens. www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB

Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x. KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...

Läs mer

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens

Läs mer

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-17, 100 Namnet på dokumentet Innehållsförteckning Lagstiftningen och dess syfte... 1 1 Lagstiftning... 1 2 Syfte...

Läs mer

Perspektivet utveckling/tillväxt

Perspektivet utveckling/tillväxt Revisionsrapport Perspektivet utveckling/tillväxt Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson

Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Tekniska nämndens

Läs mer

Granskning av inköp och upphandlingar

Granskning av inköp och upphandlingar Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning

Läs mer

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor

Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund 2009-06-11 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare Innehållsförteckning

Läs mer

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen 1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Föredragande borgarrådet Karin Wanngård anför följande.

Föredragande borgarrådet Karin Wanngård anför följande. PM 2017: RI (Dnr 183-374/2017) Stadens skydd mot anlitande av svart arbetskraft, projektrapport nr 5/2017 Begäran om yttrande från stadsrevisionen, revisorsgrupp 1 Svarstid den 17 maj 2017 Borgarrådsberedningen

Läs mer

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Anhöriga som ger omsorg till närstående

Anhöriga som ger omsorg till närstående www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...

Läs mer

Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun

Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-10-28 93 Gäller från och med 2013-11-26 Reviderad 2014-11-03 av upphandlingsenheten Innehåll Syfte...3 Regler...3

Läs mer

Strängnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar

Strängnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar KF 11:1 KF 11:2 KF 11:3 KF 11:4 KF 11:5 2015-01-26 1/3 Beslutad: xxxx Gäller fr o m: 2015-03-01 Myndighet: Kommunstyrelsen Diarienummer: KS/2014: 592-003 Ersätter: KS/2013: 133-003 Ansvarig: Ekonomiavdelningen

Läs mer

Granskningsredogörelse Skellefteå museum AB

Granskningsredogörelse Skellefteå museum AB www.pwc.se Granskningsredogörelse 2013 Skellefteå museum AB Robert Bergman Bolagets förvaltaruppdrag gentemot stiftelsen Skellefteå museum Bakgrund I bolagets uppdrag ingår att förvalta, vårda och tillgängliggöra

Läs mer

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6) Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av arvoden till förtroendevalda

Granskning av arvoden till förtroendevalda www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Anställdas bisysslor

Anställdas bisysslor Revisionsrapport Anställdas bisysslor Krokoms Kommun Anneth Nyqvist December 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning

Läs mer

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Löpande granskning av rutin för upphandling

Löpande granskning av rutin för upphandling Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer