Revisionsrapport Skellefteå kommun

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport Skellefteå kommun"

Transkript

1 Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg

2 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare

3 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga Metod 3 3 Granskningsresultat Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå Förvaltningsnivå Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Övergripande riktlinjer för avtalshantering Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Avtalens utformning (stickprovskontroll) Bedömning av avtalens utformning Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal 9

4 1 Sammanfattning På uppdrag av kommunens revisorer har PwC granskat kommunens hantering av avtal. Syftet med granskningen har varit att bedöma om dessa hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Inom ramen för granskningen har tre nämnder granskats; fastighetsnämnden, socialnämnden och tekniska nämnden och en stickprovskontroll har genomförts på tre avtal inom respektive nämnd. Granskningen har resulterat i nedanstående iakttagelser och bedömningar: Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämnden bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Det bedöms inte finnas heltäckande och ändamålsenliga kommunövergripande riktlinjer avseende avtalshantering. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. När det gäller registerhållning av avtal noteras att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte ännu bedöms ha tillförlitliga rutiner. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal genomförs i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering bedöms inte ske i tillräcklig omfattning. Granskningen kan sammanfattningsvis inte styrka att avtal hanteras på ett fullt ändamålsenligt sätt eller med tillräcklig intern kontroll. I syfte att utveckla arbetet inom området rekommenderas att följande prioriteras: Kommunstyrelsen: Upprätta och förtydliga riktlinjer avseende avtalshantering (ansvarsfördelning, beloppsgränser, stödjande anvisningar för avtalsformulering). Socialnämnden: Fortsätt utvecklingen av registerhållningen och arbetet med att säkerställa att samtliga överenskommelser regleras i skrift. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Fastighetsnämnden: Tydliggör, i enlighet med fullmäktiges beslut, vilka i organisationen som är behöriga att underteckna avtal.

5 Tekniska nämnden: Utveckla registerhållningen. Säkerställ att upprättade avtal på ett tydligt sätt reglerar väsentliga områden. Samtliga nämnder: Besluta hur en tillräcklig och proaktiv avtalsuppföljning ska ske för att säkerställa en god internkontroll inom området.

6 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommunens revisorer har i revisionsplan beslutat att det ska ske en granskning av kommunens avtalshantering. Valet av granskningsinsats har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. införskaffar och tillhandahåller produkter till ett värde på mer än en miljard kronor per år. Kommunledningskontorets inköpsenhet är kommunens centrala enhet för upphandlingsfrågor och tecknar avtal för såväl förvaltningar som kommunala bolag. Därutöver ingår nämnder och förvaltningar, i sin roll som leverantör, diverse avtal och överenskommelser. Brister i avtalshanteringen riskerar leda till ekonomiska förluster och/eller minskat förtroende för kommunen. Ansvaret för att efterleva lagstiftning och kommuninterna föreskrifter vilar på respektive facknämnd. 2.2 Revisionsfråga Granskningen har genomförts i två steg: I granskningens steg ett genomfördes en förstudie som syftade till att bedöma inom vilka områden fortsatt granskning bör ske. Följande frågor skulle besvaras: Med vilka kunder och leverantörer har kommunens verksamheter större ekonomiska relationer? Hur fördelas dessa mellan politiska organ och områden? Finns på övergripande nivå ändamålsenliga och heltäckande riktlinjer för avtalshantering? Granskningens steg 2 syftade till att bedöma om avtal hanteras på ett ändamålsenligt sätt och med tillräcklig intern kontroll. Följande revisionsfrågor skulle besvaras: Tillämpas förekommande riktlinjer för avtalshantering? Är ingångna avtal utformade på ett ändamålsenligt sätt? Är ansvars- och beslutsorganisationen tydlig och ändamålsenlig? T ex vem/vilka har rätt att besluta om och ingå avtal. Finns tillfredsställande rutiner för registerhållning och bevakning av avtal? Sker uppföljning och utvärdering av ingångna avtal i tillräcklig omfattning? 2.3 Metod Granskningens steg 1 omfattade alla nämnder och styrelsen. I granskningens steg 2 gjordes ett urval på tre nämnder med utgångspunkt från resultatet i steg 1. I tid har granskningen främst avgränsats till åren

7 Granskningens steg 1 genomfördes i form av registeranalys och dokumentanalys. Granskningens steg 2 genomfördes med hjälp av dokumentanalys och stickprovskontroll av avtal och överenskommelser inom följande tre nämnder: tekniska nämnden, fastighets- samt socialnämnden. Inom dessa nämnder har urval av sammanlagt nio avtal skett. Urvalet har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. Vidare har bl.a. följande personer intervjuats; Kommunens upphandlingschef, socialkontorets chefscontroller, teknisk chef, fastighetschef samt nämndssekreterare inom de tre utvalda förvaltningarna. Resultatet från granskningens steg 1, kartläggning av kunder och leverantörer, presenteras muntligt för kommunens revisorer.

8 3 Granskningsresultat 3.1 Ansvars- och beslutsorganisation Kommunövergripande nivå I kommunen finns en central inköpsenhet, med kommunstyrelsen som ansvarigt politiskt organ. Inköpsenheten leds av inköpschef, vilken är underställd kommunchef. Enhetens uppdrag är att samordna kommunens inköp och upphandlingar samt informera och utbilda övriga förvaltningar inom upphandlingsområdet. Fullmäktige har, i samtliga granskade nämnders reglementen 1, reglerat att avtal, andra handlingar och skrivelser som beslutas av respektive nämnd ska undertecknas av nämndens ordförande eller vid förfall för denne av vice ordföranden och kontrasigneras av anställd som nämnden bestämmer. I kommunens riktlinjer för inköp (Kf ) anges ansvarsfördelning för upphandlingar, specifika köp, entreprenader och direktupphandlingar. Granskning av dokumentet visar att huvudprincipen är att beslut och handläggning sker på kommunövergripande nivå dvs. av kommunstyrelsen respektive inköpsenheten. Nämndernas beslutsbefogenheter har begränsats till direktupphandlingar upp till 2 pbb vilket för närvarande motsvarar kr. Undantaget från denna regel är området entreprenader där kommunstyrelsen samt tekniska nämnden och fastighetsnämnden har rätt att fatta beslut Förvaltningsnivå Fullmäktige har i socialnämndens och fastighetsnämndens reglementen tydliggjort att nämnden ska bestämma vem som ska underteckna handlingar. Socialnämnden Nämnden har delegerat rätten att teckna avtal och överenskommelser inom nämndens ansvarsområde till chefscontroller (delegationsordning, Sn juni 2011). Nämnden har dessutom delegerat rätten att teckna avtal inom specifika områden, exempelvis till verksamhetschef för personlig assistans (delegationsordning). Tekniska nämnden Nämnden har angett att förvaltningschef har rätt att teckna tekniska kontoret (instruktioner för inköp, Tn januari 2011). Vid upprättande av avtal gäller samma beloppsgränser som vid inköp av varor och tjänster (instruktioner för inköp). 1 Socialnämndens reglemente, Kf , Tekniska nämndens reglemente, Kf , Fastighetsnämndens reglemente, Kf

9 Avtal med en löptid på mer än ett år ska godkännas av förvaltningschef och längre än tre år godkännas av nämndens ordförande (instruktioner för inköp). Fastighetsnämnden Nämnden har till ordförande delegerat underskrift av hyreskontrakt med externa fastighetsägare och externa hyresgäster (delegationsordning, Fn januari 2011) Bedömning av ansvars- och beslutsorganisation Ansvars- och beslutsorganisationen avseende socialnämndens verksamhet bedöms i huvudsak vara tydlig och ändamålsenlig. Ansvars- och beslutsorganisationen mellan kommunstyrelsen, fastighets- och tekniska nämnden bedöms inte vara tydlig och ändamålsenlig. Kommunens inköpspolicy ger utrymme för tolkningar på området. Följande har uppmärksammats i granskade dokument: Kommunens inköpspolicy är otydlig vad gäller ansvarsfördelning och beslutsorganisation mellan kommunstyrelsen och tekniska och fastighetsnämnden (ex. flera beslutsfattare när det gäller entreprenader, otydligt vem som undertecknar avtal). Det framgår inte med tydlighet vilka på fastighetsförvaltningen som äger rätten att underteckna avtal (externa hyreskontrakt undantaget). 3.2 Övergripande riktlinjer för avtalshantering Fullmäktige har i oktober 2009 fastställt Regler och riktlinjer för inköp inom Skellefteå kommun. Dokumentet beskriver grundprinciper för inköp och upphandling, förhållningssätt, etik samt övergripande organisation och ansvar. Granskningen visar att socialkontoret och tekniska kontoret upprättat kompletterande riktlinjer för inköp inom sina respektive områden. Tekniska kontoret och socialkontoret har, i samråd med inköpsenheten, även upprättat en enklare mall till stöd för avtalsformulering vid direktupphandlingar. Fastighetskontoret använder standardmallar för hyresavtal. Dokumentgranskning och genomförda intervjuer visar att det på kommunövergripande nivå finns behov av att komplettera med stödjande information för avtalshantering (t.ex. avtalens innehåll). Kommunens inköpschef uppger att riktlinjerna för inköp håller på att omarbetas. Främst ska en anpassning till förändringar i LOU 2 ske vilket kan innebära att beloppsgränserna för verksamheternas direktupphandling höjs Bedömning av kommunövergripande riktlinjer Riktlinjer har fastställts, innehållande övergripande ansvarsfördelning vid undertecknande av avtal i kommunen. Riktlinjerna är dock inte helt tydliga (se bedöm- 2 Lag (2007:1001) om offentlig upphandling

10 ning avsnitt 3.1) och innehåller ingen specifik vägledning när det gäller avtalshantering varför de inte bedöms vara heltäckande och fullt ändamålsenliga för detta granskningsområde. Revisionell bedömning av i vilken utsträckning riktlinjerna tillämpas görs därför inte. Riktlinjerna kan med fördel kompletteras med stödjande anvisningar om tillförlitligt tillvägagångssätt vid avtalsformulering. 3.3 Avtalens utformning (stickprovskontroll) Stickprovskontroll har genomförts av 3 avtal inom socialnämnden, tekniska nämnden och fastighetsnämnden. Följande 9 avtal har granskats: Styrelse/nämnd Fastighetsnämnden Tekniska nämnden Socialnämnden Granskat avtal ISAB i Skellefteå (kommunen kund) Sos Alarm Sverige Lokalhyra (kommunen leverantör) Vebomarks byaskola Lokalhyra (kommunen leverantör) Lillkåge Lidens Lantbruk Plogning (kommunen kund) Ragn Sells AB Transport av hushållsavfall (kommunen kund) Bilfrakt Bothnia AB Sopning av centrum (kommunen kund) Västerbottens läns landsting Boende Gästhuset (kommunen kund) Linnea Omsorg Daglig verksamhet (kommunen kund) Apoteket AB Leverans av ApoDos (kommunen kund) Vid granskningen har en översiktlig kontroll genomförts av om kommunen i avtalen reglerat väsentliga områden (t.ex. avtalstid, pris, omfattning mm). Granskningen av avtalen visar bl.a. följande: Socialnämnden Vid begäran av avtal där kommunen är leverantör inom socialförvaltningen framkommer att ett flertal av dessa överenskommelser inte regleras i skrift. Av de avtal som granskats har följande noterats: Samtliga avtal reglerar uppsägning och två avtal reglerar uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal saknar information om tjänstens omfattning Ett avtal har avtalsperiod Ingen förlängning har avtalats. Två avtal saknar kvalitetskrav. Två avtal saknar tydlig information om pris (justering och moms) Inget avtal innehåller ersättningsklausul. Ett avtal saknar information om hur eventuell tvist ska lösas. I övrigt uppmärksammas att ett avtal med tillsvidareperiod bör upphandlas då lagstiftningen 3 på det kontrakterade området förändrats. Tekniska nämnden 3 Lag (2009:366) om handel med läkemedel

11 Samtliga avtal innehåller information om avtalstid och tvist. Två av avtalen innehåller information om uppföljning. Vidare har följande uppmärksammats: Ett avtal innehåller ingen tydlig specificering av arbetsuppgifter. Två avtal saknar tydlig information om omfattning. Ett avtal saknar kvalitetskrav och information om uppsägning. Ett avtal saknar tydlig information om pris (moms). Samtliga avtal saknar ersättningsklausul. Ett avtal är daterat i slutet av avtalsperioden. Det framgår inte heller ifall detta är ett avrop från ramavtal. Fastighetsnämnden Samtliga avtal innehåller uppgifter om omfattning, avtalstid, kvalitetskrav, ersättningsklausul och uppsägning. Två av avtalen reglerar uppföljning. Ett hyresavtal har avtalsperiod förlängning 1 år i taget. Samma avtal saknar tydlig information om pris (moms) Bedömning av avtalens utformning Granskningen visar att kvalitén på upprättade avtal varierar. Granskade avtal inom fastighetsnämnden bedöms i huvudsak vara ändamålsenligt utformade. Inom socialnämnden och tekniska nämnden bedöms inte samtliga granskade avtal vara ändamålsenligt utformade. 3.4 Registerhållning, bevakning och uppföljning av avtal Kommunens centrala inköpsenhet har tillgång till ett IT-baserat upphandlingssystem vilket ger möjlighet att registerhålla och söka avtal samt lägga in bevakning av avtalstider (med automatisk påminnelse via e-post). Socialnämnden Av intervju med chefscontroller framgår att förvaltningen i samarbete med nämnden under år 2009 påbörjat en översyn av förvaltningens samtliga avtal. Syftet är att registrera och öka kontrollen över befintliga avtal. Arbetet har påbörjats men ännu finns inte alla avtal registrerade. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller avtalsuppföljning konstateras att nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Det sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal. Tekniska nämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Några omständigheter försvårar dock registrering, enligt

12 förvaltningens registrator; att återfå undertecknade avtal från leverantörerna, omfattande och otympligt format på avtalen samt otydlighet vem som ansvarar för förvaring - inköpsenheten eller tekniska förvaltningen. Avtal som inte undertecknas av förvaltningschef eller ordförande förvaras hos respektive handläggare. Det finns för närvarande ingen rutin för bevakning av avtal inom förvaltningen. Möjligheten att använda diariet till detta undersöks. När det gäller uppföljning av avtal konstateras att samtliga större entreprenadkontrakt avslutas med en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part, för övriga avtal sker inte någon systematiserad uppföljning eller utvärdering. Nämnden har inte fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske. Fastighetsnämnden Av intervju med förvaltningschef framgår att samtliga undertecknade entreprenadavtal registreras och scannas till diariet. Förvaltningen har även tillgång till upphandlingssystemet e-avrop där samtliga entreprenadavtal upprättas. Bevakningslista för uppsägning eller förlängning finns för hyresavtal i hyressystemet. För övriga avtal som kräver bevakning finns möjlighet till automatisk påminnelse via upphandlingssystemet e-avrop. Vid samtliga större entreprenadupphandlingar genomförs en dokumenterad slutbesiktning av utomstående part. När det gäller hyresavtal justeras hyresnivån årligen. Nämnden inte har fastställt hur eller när avtalsuppföljning ska ske Bedömning av bevakning, registerhållning och uppföljning av avtal När det gäller registerhållning av avtal uppmärksammas att registerhållning i diariet eftersträvas av samtliga förvaltningar. Vi noterar dock att samtliga avtal inom socialnämnden och tekniska nämnden inte finns registrerade och samlade på ett överblickbart vis i nämndernas diarium, varmed dessa nämnder inte bedöms ha tillförlitliga rutiner för registerhållning. Socialförvaltningen har påbörjat ett förbättringsarbete inom området. När det gäller bevakning av avtalstider görs bedömningen att socialkontoret och tekniska kontoret inte i dagsläget har tillfredsställande rutiner för detta. Fastighetskontoret bedöms i stort ha tillfredsställande rutiner för detta. Ingen av de granskade nämnderna har beslutat hur avtalsuppföljning och utvärdering ska ske. Uppföljning av fastighetsnämndens och tekniska nämndens entreprenadavtal sker i form av slutbesiktningar. Fastighetsnämnden gör även årlig översyn av hyresavtal. I övrigt kan det inte styrkas att systematisk uppföljning eller utvärdering av ingångna avtal sker i granskade förvaltningar. Uppföljning och utvärdering av ingångna avtal bedöms inte ske i tillräcklig omfattning.

www.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014

www.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation

Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Perspektivet utveckling/tillväxt

Perspektivet utveckling/tillväxt Revisionsrapport Perspektivet utveckling/tillväxt Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen. Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av styrdokument

Granskning av kommunens hantering av styrdokument Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson

Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Tekniska nämndens

Läs mer

Granskning av ansvarsfördelning mellan servicenämnd och förvaltning

Granskning av ansvarsfördelning mellan servicenämnd och förvaltning www.pwc.se Alf Wahlgren, certifierad kommunal revisor Carl-Gustaf Folkeson, revisionskonsult Granskning av ansvarsfördelning mellan servicenämnd och förvaltning Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1.

Läs mer

Extern kommunikation

Extern kommunikation Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebostäder AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning

Läs mer

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor HANINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen Granskning av kommunens upphandling HANINGE KOMMUNSTYRELSE Kommunstyrelseförvaltningen 2006-12- 1 2 Dnr.. /r.j:?(!'f..!!/~~t!.k I.I. På uppdrag

Läs mer

Granskningspromemoria 2013

Granskningspromemoria 2013 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Februari 2013 DNR 360-4/2013 Granskningspromemoria 2013 Stockholm Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Lärarnas arbetsmiljö

Lärarnas arbetsmiljö www.pwc.se Revisionsrapport Marie Lindblad Cert. kommunal revisor Lärarnas arbetsmiljö Skellefteå kommun Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens

Läs mer

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten

Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2

Läs mer

Revisionsrapport granskning av externa avtal.

Revisionsrapport granskning av externa avtal. Revisionsrapport granskning av externa avtal. -Socialförvaltningen Härnösands Kommun Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 7 Sammanfattning

Läs mer

Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB

Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Inhyrd personal via bemanningsföretag

Inhyrd personal via bemanningsföretag Revisionsrapport Inhyrd personal via bemanningsföretag Landstinget i Östergötland 2010-08-26 Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Lotta Ricklander Stefan Knutsson Eva Andlert, certifierad kommunal

Läs mer

Extern kommunikation

Extern kommunikation Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebuss AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning

Läs mer

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten

Uppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens

Läs mer

POLICY Ett uttalande i generella ordalag Som beskriver ett önskvärt beteende

POLICY Ett uttalande i generella ordalag Som beskriver ett önskvärt beteende POLICY Ett uttalande i generella ordalag Som beskriver ett önskvärt beteende Antagen av Kommunstyrelsen 2007-05-21, KS 117 Inledning För att verksamheten i kommunen skall fungera och servicenivån till

Läs mer

Upphandlingsoch inköpsrutiner

Upphandlingsoch inköpsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor 25 juni 2013 Upphandlingsoch inköpsrutiner Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Granskning av representation, resor och konferenser

Granskning av representation, resor och konferenser Revisionsrapport Granskning av representation, resor och konferenser Halmstads kommun, samt de kommunala bolagen April 2009 Christel Eriksson Leif Johansson Margareta Bertin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Löpande granskning av rutin för upphandling

Löpande granskning av rutin för upphandling Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen

Läs mer

Anställdas bisysslor

Anställdas bisysslor Revisionsrapport Anställdas bisysslor Krokoms Kommun Anneth Nyqvist December 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning

Läs mer

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x. KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige

Läs mer

Riktlinjer för upphandling

Riktlinjer för upphandling Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna

Läs mer

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i

Läs mer

Upphandling i kommunala bolag

Upphandling i kommunala bolag Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB

Läs mer

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare

Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-17, 100 Namnet på dokumentet Innehållsförteckning Lagstiftningen och dess syfte... 1 1 Lagstiftning... 1 2 Syfte...

Läs mer

Granskning av upphandling och inköp

Granskning av upphandling och inköp www.pwc.se Revisionsrapport Jörn Wahlroth September 2014 Granskning av upphandling och inköp Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av anställdas bisysslor Hammarö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3.

Läs mer

Riktlinjer för Inköp i Essunga kommun

Riktlinjer för Inköp i Essunga kommun Riktlinjer för Inköp i Essunga kommun Riktlinjer för inköp i Essunga kommun Dessa riktlinjer grundar sig på Upphandlingspolicy för Essunga kommun. Riktlinjerna gäller för alla kommunala förvaltningar.

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret

SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret 14 SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret Tjänsteutlåtande 2012-10-31 Ingegärd Bornelind Sidan 1 av 2 Kommunjurist/Avd.chef +46 8 579 216 03 Dnr 2012/0625 KS-1 Diariekod: 801 Kommunstyrelsen Revidering

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015 www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Juli 2015 Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Sandvikens kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer

Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun

Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-10-28 93 Gäller från och med 2013-11-26 Reviderad 2014-11-03 av upphandlingsenheten Innehåll Syfte...3 Regler...3

Läs mer

Revisionsrapport Habo kommun

Revisionsrapport Habo kommun Revisionsrapport Översiktlig granskning av vissa delar av hanteringen av ensamkommande flyktingbarn Habo kommun Johan Bokinge 2012-02-2 Johan Bokinge Habo kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Revisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011. Lidingö stad. Granskning av upphandling

Revisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011. Lidingö stad. Granskning av upphandling Revisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011 Lidingö stad Granskning av upphandling Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och avgränsning...3

Läs mer

Personal- och kompetensförsörjning

Personal- och kompetensförsörjning Revisionsrapport Personal- och kompetensförsörjning September 2013 Smedjebackens kommun Annika Smedman Innehållsförteckning Sammanfattning 1 1 Inledning 2 1.1 Bakgrund och revisionskriterier 2 1.2 Uppdrag

Läs mer

Uppföljande granskning av tillgänglighet

Uppföljande granskning av tillgänglighet SLUTDOKUMENT 1(2) 2013-01-28 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Uppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar

Uppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar Uppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar Revisionsrapport Juni 2011 Hans Gåsste Innehåll Sammanfattning...3

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp

Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Datum: 2013-12-20 Dnr: Sida: 1 (8) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Dessa tillämpningsanvisningar avser att tydliggöra antagna riktlinjerna för upphandling och inköp, samt

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning Härjedalens Kommun 27 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT

Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund

Läs mer

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27

Läs mer

Uppföljning av granskning av missbruksvården

Uppföljning av granskning av missbruksvården Revisionsrapport Uppföljning av granskning av missbruksvården Carl-Gustaf Folkeson, Fredrik Anderberg, Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och syfte... 1 1.2. Revisionsmetod... 1 2. Granskningsresultat...

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Kommunstyrelsens och barn- och utbildningsnämndens effektivitet och ändamålsenlighet i postöppning och registrering av allmänna handlingar

Kommunstyrelsens och barn- och utbildningsnämndens effektivitet och ändamålsenlighet i postöppning och registrering av allmänna handlingar Kommunstyrelsens och barn- och utbildningsnämndens effektivitet och ändamålsenlighet i postöppning och registrering av allmänna handlingar Östersunds kommun Revisionsrapport November 2010 Tove Färje Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun

Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun Andreas Jönsson Cert. kommunal revisor Jenny Krispinsson Revisionskonsult 4 november 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Ändamålsenlighet och intern kontroll inom upphandlingsverksamheten

Ändamålsenlighet och intern kontroll inom upphandlingsverksamheten Revisionsrapport Ändamålsenlighet och intern kontroll inom upphandlingsverksamheten Övertorneå kommun Helena Lundberg Certifierad kommunal revisor Ändamålsenlighet och intern kontroll inom upphandlingsverksamheten

Läs mer

Svar till Kommunrevisionen på revisionsrapport angående upphandling

Svar till Kommunrevisionen på revisionsrapport angående upphandling Sida 1(1) Kommunledningsförvaltningen Kristian Jeppsson Datum 2015-02-10 Dnr: 2015:32 Kommunstyrelsen Svar till Kommunrevisionen på revisionsrapport angående upphandling Sammanfattning Kommunrevisionen

Läs mer

Rektorns pedagogiska ledarskap

Rektorns pedagogiska ledarskap www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman Linda Marklund Rektorns pedagogiska ledarskap Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK 'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\

Läs mer

Kontroll av anställdas bisysslor

Kontroll av anställdas bisysslor Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Bert Hedberg Cert. kommunal revisor Granskning av anställdas bisysslor Katrineholms kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning och bakgrund... 3 2.1. Revisionsmetod...

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

Granskning av bisysslor

Granskning av bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av bisysslor Peter Aschberg Region Värmland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3. Metod och

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Anställd ska avstå från att delta i inköp om misstanke om jävssituation finns.

Anställd ska avstå från att delta i inköp om misstanke om jävssituation finns. Sidan 1 av 10 Regler för inköp vid Mälardalens högskola Beslutad av förvaltningschef 2013-11-18 1. Inledning Alla inköp av varor, tjänster och entreprenader inom statlig verksamhet styrs av lag (2007:1091)om

Läs mer