Kultur- och fritidsnämndens. och interna kontroll av verksamheten Övertorneå kommun
|
|
- Lisbeth Gustafsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Hans Forsström, certifierad kommunal revisor September 2013 Kultur- och fritidsnämndens styrning och interna kontroll av verksamheten Övertorneå kommun
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga Metod och avgränsning Granskningsresultat Styrning och kontroll - dokumentation Granskningsiakttagelser...7
3 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Övertorneå kommun har genomfört en granskning avseende om kultur- och fritidsnämndens säkerställt att den interna kontrollen och styrningen är tillräcklig inom nämndens ansvarsområde. Utifrån genomförd granskning konstateras följande: Vi bedömer att nuvarande system och rutiner för styrning och internkontroll i allt väsentligt är ändamålsenliga och tillräckliga. Bedömingen baseras på följande granskningsiakttagelser utifrån kontrollmålen: Om organisation och ansvar avseende den interna kontrollen är definierad på ett tydligt sätt Om det finns styrdokument, riktlinjer och rutiner avseende den interna styrningen och kontrollen o God överensstämmelse råder mellan fullmäktiges övergripande mål, nämndens reglemente och de mål och kontrollrutiner nämnden har beslutat om Om det genomförs riskanalyser av verksamheten och dessa beaktas i den interna styr- och kontrollprocessen o Utöver den riskanalys som skett i o m framtagandet av den nya internkontrollplanen (vilken redovisar mer generella risker i kommunal verksamhet) samt en översyn av personalsituationen, har ingen genomgripande analys av eventuella risker i nämndens verksamhet genomförts Om det genomförs styr- och kontrollåtgärder i enlighet med antagen internkontrollplan/motsvarande o Internkontrollplanen är den första för nämnden samt är förhållandevis nyligt antagen. Vi noterar att kontrollåtgärder vid tiden för denna granskning pågår enligt den antagna planen Om det finns tydliga informationskanaler i organisationen såväl vad avser nya regler/rutiner som upptäckta brister i befintliga rutiner o Såväl intervjuade politiker som tjänstemän uttrycker att informationsöverföringen fungerar väl samt att rapporteringen till nämnden sker enligt fastlagda rutiner och kontinuitet. Vår genomgång av protokoll och styrdokument tyder på att förutsättningar finns för en väl fungerande informationsöverföring Om det sker kontinuerlig utvärdering av styr- och kontrollsystem o Någon särskild utvärdering har inte genomförts och dokumenterats i dessa avseenden. Vår granskning visar dock att nämnden de senaste åren sett över och utvecklat sitt styr- och kontrollsystem utifrån bl a upplevda brister. Vi rekommenderar att kultur- och fritidsnämnden vidareutvecklar sitt arbete med riskanalys respektive utvärdering av sitt styr- och kontrollsystem. 1 av 9
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommunrevisionen har med hänsyn till risk och väsentlighet bedömt det angeläget att granska kultur- och fritidsnämnden, KFN, avseende nämndens styrning och internkontroll. För att varken över- eller underkontrollera sin verksamhet bör organisationer sträva efter balans mellan risk och kontroll. Risk kan i detta sammanhang innebära att verksamhetens mål inte uppfylls och/eller att det finns risk för förtroendeskada.det är ledningens ansvarar att hantera de risker som som finns i verksamheten samt de risker som kan komma att påverka verksamhetens måluppfyllelse. I en kommun är det ytterst styrelser och nämnder som ansvarar för kontrollen över verksamhetens ekonomi och kvalitet. Detta innebär att styrelser och nämnder ansvarar för att styra så att verksamheten bedrivs effektivt och med rätt kvalitet samt att det finns rutiner som förhindrar förluster och som säkerställer att redovisningen är rättvisande. Syftet med föreliggande granskning är att pröva om kultur- och fritidsnämnden säkerställt att den interna kontrollen och styrningen är tillräcklig inom nämndens ansvarsområde Revisionsfråga Den övergripande revisionsfrågan för granskningen är: Har kultur- och fritidsnämnden säkerställt att den interna kontrollen och styrningen är tillräcklig inom nämndens ansvarsområde? För att besvara granskningens övergripande revisionsfråga har följande kontrollmål varit styrande för granskningen: Om organisation och ansvar avseende den interna kontrollen är definierad på ett tydligt sätt Om det finns styrdokument, riktlinjer och rutiner avseende den interna styrningen och kontrollen Om det genomförs riskanalyser av verksamheten och dessa beaktas i den interna styr- och kontrollprocessen Om det genomförs styr- och kontrollåtgärder i enlighet med antagen internkontrollplan/motsvarande Om det finns tydliga informationskanaler i organisationen såväl vad avser nya regler/rutiner som upptäckta brister i befintliga rutiner Om det sker kontinuerlig utvärdering av styr- och kontrollsystem 2 av 9
5 Revisionskriterier Fullmäktiges mål och budget 2013 KFN:s reglemente Kommunallagen (tillämpliga delar) 2.3. Metod och avgränsning Studier av dokument (mål, riktlinjer och rutiner för styrning, hantering uppföljning och intern kontroll inom området). Intervjuer med nämndens ordförande samt ytterligare en representant från nämnden, samt med ansvariga tjänstemän. 3 av 9
6 3. Granskningsresultat 3.1. Styrning och kontroll - dokumentation Vi har tagit del av följande dokument med bäring på nämndens styrning och kontroll. Måldokument fastställt av KFN Måldokumentet bygger på Kf:s övergripande mål för nämndens område: Kommunen skall ge goda förutsättningar för ett varierat utbud av kultur- och fritidsaktiviteter som präglas av delaktighet, engagemang och samverkan, vilket fastställdes av Kf Nämnden har utifrån detta lagt fast följande tre mål med indikatorer: 1. Vi ska genom att ha en effektiv organisation ge en god service i vår verksamhet. För att kunna skapa och upprätthålla mötesplatser för kreativitet och mental, fysisk och andlig utveckling och en funktionell, rik fritid och rikt kulturellt utbud måste vår organisation vara effektiv och hela tiden arbeta för att utveckla verksamheten i riktning mot beslutade mål. Mått/indikatorer: - Nämndens budget ska vara i balans - Bibliotekets siffror över utlåning och besök ska vara bland de bästa i länet - Fritidsgårdens besökssiffror ska inte minska jämfört med befolkningsunderlaget och andelen besök från underrepresenterat kön ska öka - Kultur- och fritidsförvaltningens resultat i den årliga servicemätningen ska vara till övervägande delen av hög kvalitet - Samtliga medarbetare känner till målen för verksamheten och arbetar mot måluppfyllelse 2. Vi ska öka möjligheten för invånarna att vara delaktiga i vår strävan att ha en attraktiv livsmiljö med hög livskvalitet. Att våra invånare har möjlighet att vara delaktiga i kommunens utveckling är viktigt. Föreningslivet liksom barn och unga måste kunna få tillfälle till dialog med politiker och tjänstemän. Goda insatser inom nämndens område ska också uppmärksammas och belönas. 4 av 9
7 Mått/indikatorer: - Alla kultur- och fritidsföreningar ska få tillfälle att träffa politiker och tjänstemän minst en gång per år för att kunna diskutera för dem angelägna frågor. - Fritidsgården arbetar aktivt med aktiviteter där ungdomar själv planerar, genomför och utvärderar dem. - Kfn delar ut stipendier för förtjänstfyllda prestationer. - Andelen flickor/kvinnor i nyckeltalen för nämndens verksamhetsmått ska öka. 3. Vi ska ha väl fungerande anläggningar och möjligheter till ett rikt och varierat utbud av kultur- och fritidsaktiviteter. God folkhälsa och sund livsstil är viktigt. Det kan uppnås genom att erbjuda våra invånare och besökare möjligheter till ett rikt friluftsliv och ett varierat utbud av kulturaktiviteter. Där ingår också ett nära samarbete med ideella föreningar i kommunen. Mått/indikatorer: - Goda resultat på enkätundersökningar som genomförs vid våra anläggningar årligen med start 2013 (Nöjd Kund Index) - Våra skid- och skoterleder underhålls väl - Vaktmästerifunktionen vid isladan/ip får en varaktig lösning inför Nyttjandegraden vid våra anläggningar är hög - Kulturutbudet är varierat och riktar sig brett, både mot olika konstformer och olika grupper av kulturkonsumenter - Föreningar som arbetar i enlighet med nämndens policy för föreningsstöd och/ eller har driftsavtal för anläggningar erhåller stöd - Den låga personalbemanningen på fritidsgården utökas under Utökat samarbete med Ylitornio kommun Reglemente Nämnden har ett av Kf fastställt reglemente vilket reglerar nämndens ansvarsområde och arbetsformer. Reglementet kan beskrivas vara av standardkaraktär för en dylik nämnd i en mindre kommun. Följande uppgifter åligger nämnden enligt reglementet: 5 av 9
8 - genom ömsesidig information stimulera föreningar, organisationer, studieförbund och enskilda till engagemang inom nämndens ansvarsområde - tillse att kommunen hålls informerad om utvecklingen inom kultur- och fritidssektorerna - följa plan- och byggnadsärendena inom sitt område och ta de initiativ detta kan föranleda - administrera kommunens normer för ekonomiskt stöd till föreningslivet - pröva ansökningar om tillstånd eller registrering enligt lotterilagen - i övrigt främja god kulturell och fritidsmiljö för kommunmedborgarna - ansvara för samordning av frågor som rör skoterleder i Övertorneå kommun - ansvara för ungdomsfrågorna i kommunen - svara för att allmänheten är väl informerad om verksamheten. I uppgiften ingår att lämna upplysningar, vägledning, råd och annan hjälp till enskilda som rör verksamhetsområdet Delegationsordning Nämndens delegationsordning omfattar de återkommande beslut som följer av t ex bidragsregler. Totalt är 10 ärenden/beslut delegerade. Delegat är funktion och inte person, t ex Ordförande. Attestliggare Attestliggaren är uppbyggd utifrån vilken funktion (ansvar) som har rätt att teckna olika konton. Till detta är sedan kopplat vem/vilken person som innehar olika ansvar. Internkontrollplan 2013 antagen Planen omfattar fyra kontrollområden vilka omfattar både ekonomi och verksamhet: Ekonomisk styrning Kontinuerlig kontroll Rutiner för attesträtt Klar november 2013 Rutiner kring registrering av inventarier Klar november 2013 Effektuering av tagna nämndsbeslut Kontinuerlig kontroll 6 av 9
9 Verksamhetsberättelse, årlig Nämnden upprättar även en årlig verksamhetsberättelse, vilken för 2012 omfattar 10 sidor och beskriver nämndens ansvarsområde och sammansättning, viktiga händelser, sjuktal, framtiden, och framförallt ekonomiska nyckeltal samt måluppfyllelsen. Redovisningen av mål och måluppfyllelse omfattar fyra sidor och när det gäller ekonomin ägnas två sidor åt denna. Noteras kan att ekonomiredovisningen innehåller vissa jämförelser med liknande kommuner när det gäller biblioteksverksamheten. Budgetuppföljning Ekonomisk uppföljning upprättas inför varje nämndssammanträde och redovisas för och behandlas av nämnden. Nämndens protokoll Av nämndens protokoll framgår att delegationsbeslut och uppdrag nämnden beslutat om följs upp vid varje sammanträde. Noteras ska också att nämnden vid verksamhetsårets slut genomför en samlad uppföljning/statuskontroll avseende verkställighetsläget för fattade beslut Delårsrapport Nämnden upprättar delårsrapport över sin verksamhet och ekonomi enligt de anvisningar som gäller för kommunens nämnder. Redovisningen infogas i kommunens samlade delårsrapport. Kommunens årsredovisning Nämnden upprättar underlag till kommunens årsredovisning avseende sin verksamhet och ekonomi enligt de anvisningar som gäller för kommunens nämnder. Redovisningen infogas i kommunens samlade årsredovisning Granskningsiakttagelser Sammantaget har nämnden en bra struktur och dokumentation över styrprocessen inom nämndens ansvarsområde. Det finns exempelvis en god överensstämmelse mellan nämndens åligganden enligt fullmäktiges reglemente och de preciserade mål med indikatorer nämnden har lagt fast för Positivt är vidare att delegat ligger på funktion vilket gör reducerar behovet av att revidera delegationsordningen i samband med personbyten. Av intervjuerna framgår att det inledningsvis under den innevarande mandatperioden fanns en del organisatoriska otydligheter i nämndens verksamheter. Liksom att verksamheten hade dålig kontroll bl a på ekonomin. Det genomfördes därför en omorganisation under första året som syftade till att tydliggöra tjänstemannaansvaret. Tidigare var detta spritt på för många personer i förhållande till den totalt sett begränsade personalstyrkan, medan det nu finns en ansvarig tjänsteman för all verksamhet. 7 av 9
10 Detta undantaget biblioteket som fortsatt har en egen ansvarig. Utöver förbättrad tydlighet i organisation och ansvarsfördelning uppges detta ha medfört att nämnden nu får väsentligt bättre beslutsunderlag till nämndsmötena via de ansvariga tjänstemännen då rollfördelning mellan politiker och tjänstemän blivit klarlagd. Den i maj 2013 antagna internkontrollplanen är den första IK-planen för KFN, och eftersom den antagits så pass nyligt saknas egentliga erfarenheter av dess tillämpning. Nämndens representanter uppger dock vid intervju att de upplever att kontrollen generellt sett är god. Som exempel redovisas de regler och kontroller som gäller vid beslut och utbetalning av föreningsbidrag. Angående måluppfyllelsen framgår av intervjuerna att flera mål har kunnat bockas av under året och att andra kan utvärderas först vid årsslutet. Av de antagna målen bedöms samtliga kunna uppnås - möjligen med undantag för att målet om utbyte med Finland inte kommer att nås på alla nivåer (politisk, verksamhetsledning, verksamhet). Från protokollen 2013 framgår att nämnden behandlat den ekonomiska uppföljningen som information och lagt den till handlingarna. Detta då inga avvikelser har framkommit som föranleder åtgärder. Vi noterar att nämnden beslutade att nämndens beredningsgrupp utgår under 2013 men att ordförande kan kalla till beredning om behov uppstår. Vi noterar vidare att nämnden inte har gjort några mer genomgripande riskanalyser internkontrollplanen redovisar mer generella risker i kommunal verksamhet. Däremot inte direkt om/hur eventuella brister kan påverka kultur- och fritidsverksamhetens leveranser och måluppfyllelse. Angående eventuella risker i verksamheten utöver de som framgår av internkontrollplanen nämns i intervjuerna följande: Analys av personalsituationen inom kultur- och frididsverksamheten är genomförd och de intervjuade uppger att de har god kontroll över denna inför t ex kommande pensionsavgångar. Nämnden har dock äskat om personalutökning till isladan då förutsättningarna att klara driften och det dagliga underhållet av ishallen är beroende av mer personalresurser (tidigare mest föreningsdrift). Fritidsgården Frippes anses också ha en ohållbar arbetssituation med 1,5 årsarbetare och nämnden har därför äskat utökning som ev kan komma att tillgodoses i samverkan med socialnämnden. Det är en stor fördel att tekniska enheten nu även har hand om alla fastigheterna/anläggningarna. Det upplevs dock ha blivit dyrare för nämnden med helt centraliserad fastighetsförvaltning men nu ingår å andra sidan mer underhåll i kostnaden jämfört med tidigare. Detta uppges ha bidragit till att KFN nu kan fokusera mer på den verksamhet den har ansvar för. 8 av 9
11 Sammantaget ser de intervjuade inga konkreta risker för verksamheten, den ekonomiska kontrollen eller för förtroendet hos allmänheten. De intervjuade menar att verksamheten levererar det allmänheten vill ha, och inga återkommande klagomål eller dylikt som tyder på missnöje har noterats. Kultur- och fritid har vidare årliga möten med föreningarna men i övrigt inga finns inga genomförda eller planerade brukarkontakter. KFN har en liten verksamhetsorganisation under sig, vilket underlättar direktkontakter och informationsöverföring. Nämnden har haft ett nämndsmöte på Frippes där personalen medverkade, också haft den biblioteksansvarige med på nämnden. Vidare planeras ett möte på sporthallen bl a utifrån att simhallen fick stängas för reparation Hans Forsström Uppdrags- och projektledare 9 av 9
Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merStyrning och intern kontroll av verksamheten
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Styrning och intern kontroll av verksamheten Jokkmokks kommun Februari 2017 Innehållsförteckning
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merAnsvarsutövande Kultur- och fritidsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Kultur- och fritidsnämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merLekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merBygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun
Revisionsrapport Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSmedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Hantering av kommunala bidrag Smedjebackens kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionella bedömningar... 2 2. Bakgrund... 4 2.1. Revisionsfråga och
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merRevisionsrapport Granskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Oxelösunds kommun
Revisionsrapport Granskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Oxelösunds kommun Håkan Lindahl Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning 1 2 Bakgrund 1 3
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Övertorneå kommun Conny Erkheikki Aukt revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGrundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-03-08 17REV10 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV41 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte, revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merGrundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport
Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-04-13 18REV8 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merÅrlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV43 2(9) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har i samverkan med Sollefteå kommun bildat
Läs merGranskning av delårsrapport Överkalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merBudget och verksamhetsplan Kultur och fritidsnämnden
och verksamhetsplan 2019 Kultur och fritidsnämnden Innehållsförteckning Verksamhetsplan... 3 Uppdrag... 3 Driftbudget... 3 Styrkort... 4 Verksamhetsplan... 5 Verksamhetsmått... 5 Utblick 2020-2021... 6
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merVä gl ed n i n g för n ä m n d er s och styr e l se r s a r b e te
Beslutad av: Regionstyrelsen, 2017-12 - 12 Diarienummer: RS 2017-04735 Giltighet: från 2018-01 - 02 till 2022-12 - 31 Vä gl ed n i n g för n ä m n d er s och styr e l se r s a r b e te G äller för: Vä
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merBasgranskning av Valnämnden 2017
Basgranskning av Valnämnden 2017 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(7) Revisionskontoret KR 2017/0016 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Nämndens ansvarsområde...
Läs merAnsvarsutövande Gemensam nämnd för drift av personalsystem
Revisionsrapport Ansvarsutövande 2011 Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Gemensam nämnd för drift av personalsystem Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merAnsvarsutövande: nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande: nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merUppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten. Hultsfreds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten Caroline Liljebjörn Elin Petersson 11 mars 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merGrundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2018 Revisionsrapport
Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2018 Revisionsrapport Regionens revisorer 2019-04-04 18REV66 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Jokkmokks kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund
Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merFörstudie. Bidragshantering inom socialförvaltningen. Gällivare kommun. Fredrik Markstedt. Maj 2011
Förstudie Bidragshantering inom socialförvaltningen Gällivare kommun Fredrik Markstedt Maj 2011 Bidragshantering inom socialförvaltningen, Gällivare kommun 2011-05-18 Fredrik Markstedt Projektledare Hans
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merÅrlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Övertorneå kommun Anneth Nyqvist Revisonskonsult Anna Carlénius Revisonskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund 2 1.2
Läs merRegionstyrelsen efterlevnad av reglemente. Region Gävleborg
www.pwc.se Regionstyrelsen efterlevnad av reglemente Region Gävleborg Lars-Åke Ullström Mars 2018 Sammanfattning Regionstyrelsen utarbetar årligen en årsplan för sin verksamhet kommande år. Planen utgår
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport basgranskning av överförmyndaren
REVISIONSRAPPORT 1(9) KR-2014/ 0004 Handläggare, titel, telefon Caroline Nyman, stadsrevisor 011-15 17 99 Revisionsrapport basgranskning av överförmyndaren Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Ansvarsområde...
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar
Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag
Läs merGranskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll
Granskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Linköpings kommuns revisorer har i sin revisionsplan för 2016 beslutat om en fördjupad granskning för att undersöka om ändamålsenliga
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2
Läs mer