Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning av revisionsberättelsen för 2013 svar på skrivelse från Huddinge kommuns revisorer
|
|
- Ola Lindgren
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2015/ (4) HANDLÄGGARE Stenbacka, Patrick Patrick.Stenbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning av revisionsberättelsen för 2013 svar på skrivelse från Huddinge kommuns revisorer Förslag till beslut Kommunstyrelsens beslut Som svar på Huddinge kommuns revisorers skrivelse Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning av revisionsberättelsen för 2013 åberopas innehållet i kommunstyrelsens förvaltnings tjänsteutlåtande daterat den 24 mars Sammanfattning EY har på uppdrag av Huddinge kommuns revisorer granskat vilka åtgärder som kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden har vidtagit under 2014 med anledning av de anmärkningar som lämnades i revisionsberättelsen Revisorerna lämnar tre rekommendationer som syftar till att stärka den interna kontrollen genom fortsatt värdegrundsarbete, arbete med och uppföljning av internkontrollplaner samt genomförande av stickprovskontroller. Kommunstyrelsens förvaltning instämmer i stort med rekommendationerna och har vidtagit flera initiativ för att driva på värdegrundsarbetet, genom chefsforum för chefer inom kommunstyrelsens förvaltning, information på arbetsplatsträffar och för att utveckla arbetet kring styrelsens internkontrollplan. Inom kommunstyrelsens förvaltning har en arbetsgrupp bildats bestående av representanter från förvaltningens avdelningar för att utveckla och följa upp kommunstyrelsens internkontrollarbete. Målet är att utveckla internkontrollprocessen på alla nivåer inom förvaltningen så att internkontrollen blir levande i vardagen och att utveckla återrapporteringen till kommunstyrelsen. POSTADRESS Kommunstyrelsens förvaltning Huddinge BESÖKSADRESS Kommunalvägen 28 TELEFON (VX) OCH FAX E-POST OCH WEBB huddinge@huddinge.se
2 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2015/ (4) Beskrivning av ärendet EY har på uppdrag av Huddinge kommuns revisorer granskat vilka åtgärder som kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden har vidtagit under 2014 med anledning av de anmärkningar som lämnades i revisionsberättelsen Granskningen visar att både kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden vidtagit en rad åtgärder för att komma till rätta med de identifierade bristerna. Befintliga riktlinjer, reglementen och policydokument har uppdaterats och nya har implementerats i syfte att förstärka den interna kontrollen. Ett värdegrundsarbete har inletts, initierat av kommunstyrelsens förvaltning. Värdegrundsarbetet omfattar hela den kommunala förvaltningen. Information om värdegrund och gällande riktlinjer ha lämnats till samtliga chefer och medarbetare vid bland annat arbetsplatsträffar och chefsmöten vid kommunstyrelsens förvaltning och miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen. Enligt de förtroendevalda revisorerna har de åtgärder som vidtagits varit relevanta och skapat förutsättningar för att öka den interna kontrollen. De förtydliganden som gjorts i riktlinjer och policydokument bidrar på ett konkret sätt till att tydliggöra hur den interna kontrollen ska tillämpas i praktiken. Enligt revisorernas erfarenhet och bedömning är det ofta tillämpningen och uppföljningen som brister. Det är därför angeläget att det i riktlinjer och policyer framgår hur uppföljning och återraportering ska ske samt hur eventuella avvikelser ska rapporteras uppåt i organisationen. Kommunstyrelsen, natur- och byggnadsnämnden och tillsynsnämnden behöver enligt revisorerna vidare ta aktiv del i arbetet genom att följa upp och delta i utformningen av internkontrollplaner och värdegrund, som en integrerad del av det dagliga arbetet. De riktlinjer som har tagits fram och eventuellt tillkommande riktlinjer måste ha en tydlig koppling till arbetet med interna kontrollplaner och riskanalyser. Förvaltningens synpunkter Huddinge kommuns revisorer lämnar mot bakgrund av ovanstående ett antal rekommendationer, som i fortsatt text markeras i kursiv stil. Förvaltningens svar återfinns i den följande brödtexten. Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör vara aktiva i värdegrundsarbetet och utformningen av internkontrollplaner och löpande följa detta arbete inom förvaltningarna.
3 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2015/ (4) Kommunstyrelsens förvaltning instämmer och har vidtagit flera initiativ för att driva på värdegrundsarbetet, genom chefsforum för chefer inom kommunstyrelsens förvaltning, information på arbetsplatsträffar och för att utveckla arbetet kring styrelsens internkontrollplan. Inom kommunstyrelsens förvaltning har en arbetsgrupp bildats bestående av representanter från förvaltningens avdelningar för att utveckla och följa upp kommunstyrelsens internkontrollarbete. Målet är att utveckla internkontrollprocessen på alla nivåer inom förvaltningen så att internkontrollen blir levande i vardagen och att utveckla återrapporteringen till kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör överväga att införa stickprovskontroller av upphandlingar för att säkerställa att befintliga riktlinjer efterlevs. Stickprovskontrollerna bör genomföras enligt samma strukturerade modell som vid bygglov. I kommunens arbete med fortsatt utveckling av den interna kontrollen ingår att skapa bra strukturer för att olika former av efterkontroller. Kommunstyrelsens förvaltning ser också behovet av uppföljning av upphandlingar och avser att se över detta under innevarande år. Kommunstyrelsen bör vidta åtgärder för att säkerställa att de revisionsrekommendationer som lämnas behandlas och återrapporteras. Kommunstyrelsens förvaltning instämmer i betydelsen av att säkerställa behandling och återrapportering av revisionsrekommendationer och avser att inom ramen för ovan nämnt utvecklingsarbete utveckla uppföljningen av förvaltningens revisionslista. Vesna Jovic Kommundirektör Toralf Nilsson Administrativ direktör Patrick Stenbacka Verksamhetscontroller
4 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2015/ (4) Bilaga Revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning av revisionsberättelsen för Beslutet delges Huddinge kommuns revisorer
5 HUDDINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Till Kommunstyrelsen Natur- och byggnadsnämnden Tillsynsnämnden Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning av revisionsberättelsen för EY har på vårt uppdrag granskat vilka åtgärder kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden vidtagit under 2014 med anledning av de anmärkningar som lämnades i revisionsberättelsen för Granskningen visar att både kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden vidtagit en rad åtgärder för att komma till rätta med de identifierade bristerna. Befintliga riktlinjer, reglementen och policydokument har uppdaterats och nya har implementerats i syfte att förstärka den interna kontrollen. Ett värdegrundsarbete har inletts, initierat av kommunstyrelsens förvaltning. Värdegrundsarbetet omfattar hela den kommunala förvaltningen. Information om värdegrund och gällande riktlinjer har lämnats till samtliga chefer och medarbetare vid bland annat arbetsplatsträffar och chefsmöten vid kommunstyrelseförvaltningen och samhällsbyggnadsförvaltningen. En rutin för hur medarbetare eller annan kan använda för att slå larm om misstänkta oegentligheter har tagits fram under hösten Medarbetare inom Huddinge kommun kan larma genom att använda kommunens officiella brevlåda för inkommande post och e-post. De åtgärder som vidtagits är enligt vår bedömning relevanta och skapar förutsättningar för att öka den interna kontrollen. De förtydliganden som gjorts i riktlinjer och policydokument bidrar på ett konkret sätt till att tydliggöra hur den interna kontrollen ska tillämpas i praktiken. Enligt vår erfarenhet och bedömning är det ofta tillämpningen och uppföljningen som brister. Det är därför angeläget att det i riktlinjer och policys framgår hur uppföljning och återrapportering ska ske samt hur eventuella awikelser ska rapporteras uppåt i organisationen. Vi anser att det är lämpligt att efterkontroller sker genom stickprov. Kommunstyrelsen, natur- och byggnadsnämnden och tillsynsnämnden måste fortsatt ta aktiv del i arbetet genom att följa upp och delta i utformningen av internkontrollplaner och värdegrund. Detta är ett arbete som ständigt måste pågå och det är angeläget att det även i det fortsatta arbetet inte skapas en parallell process för intern kontroll utan att detta är en tydlig och integrerad del i det dagliga arbetet, vilket också är ledningens uttalade ambition. De riktlinjer som nu tagits fram och eventuellt tillkommande riktlinjer måste ha en tydlig koppling till arbetet med interna kontrollplaner och riskanalyser. Vi bedömer att detta samband alltid bör beaktas.
6
7 Vi ger följande rekommendationer:.. Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör vara aktiva i värdegrundsarbetet och utformningen av internkontrollplaner och löpande följa detta arbete inom förvaltningarna.,.. Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör överväga att införa stickprovskontroller av upphandlingar för att säkerställa att befintliga riktlinjer efterlevs. stickprovskontrollerna bör genomföras enligt samma strukturerade modell som vid bygglov. -. Kommunstyrelsen bör vidta åtgärder för att säkerställa att de revisionsrekommendationer som lämnas behandlas och återrapporteras. Revisionsrapporten överlämnas härmed. Revisionen önskar senast den20mars erhålla svar på rapporten från kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden. För Huddinge kommuns revisorer 'i'~~d~ Kurt Karlsson För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium och ledamöter
8
9 Revisionsrapport 2014 Granskning av vidtagna åtgärder med anledning av anmärkning i rev i s i o n s be r ä t t e l se n Huddinge kommun ' Building a better working world
10 Innehåll 1 Sammanfattning Inledning Bakgrund , Syfte och avgränsning Revisionsfrågor Revisionskriterier Metod Kommunstyrelsen Bakgrund Vidtagna åtgärder Upphandling Hantering av exploaterings- och fritidsfastig heter Arbete med värdegrundsfrågor Efterlevnad, uppföljning och återrapportering till nämnd Rutiner för att identifiera och omhänderta misstankar eller uppgifter om oegentligheter Vår bedömning Samhällsbyggnadsnämnden Bakgrund Vidtagna åtgärder Upphandling O Hantering av gårdsarrenden Hantering av exploateringsfastigheter samt bebyggda JOrd- och skogsbruksfastigheter Hantering av bygglov Ytterligare åtgärder som vidtagits för att stärka den interna kontrollen Efterlevnad, uppföljning och återrapportering till nämnd Rutiner för att identifiera och omhänderta misstankar eller uppgifter om oegentligheter Vår bedömning Korta svar på revisionsfrågorna Källförteckning
11 1 Sammanfattning EY har på uppdrag av revisorerna i Huddinge kommun granskat de åtgärder som kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden vidtagit med anledning av de anmärkningar som lämnades i revisionsberättelsen för De identifierade bristerna medförde risk för förtroendeskada. Vår granskning visar att både kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden vidtagit en rad åtgärder för att komma till rätta med de identifierade bristerna. Riktlinjer, reglementen och policydokument har uppdaterats och nya har implementerats i syfte att förstärka den interna kontrollen. Kommunstyrelsen har initierat ett värdegrundsarbete som omfattar dels den egna förvaltningen men även miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen. Information om värdegrund och gällande riktlinjer har lämnats vid arbetsplatsträffar, introduktioner för chefer och medarbetare, chefsmöten samt vid alla ledningsgruppsmöten. Detta ska säkerställa att alla medarbetare får informationen. Uppföljning och återrapportering av de riktlinjer, reglementen och policydokument som finns sker på mer eller mindre detaljerad nivå inom ramen för den ordinarie planerings- och uppföljningsprocessen. Kommunstyrelsen har vid ett tillfälle under våren 2014 beslutat om förstärkt intern kontroll. Utöver detta har kommunstyrelsen löpande fått information om hur arbetet fortlöper. Samhällsbyggnadsnämnden har vid flera tillfällen under året följt upp och fått information om hur arbetet med förstärkt intern kontroll samt organisationsöversyn fortlöper. Arbetet har dokumenterats i olika tjänsteskrivelser. Vid överföring av verksamhet ingår information om gällande policys som en del av konsekvensbeskrivningen som ska göras av avlämnande och tillkommande chef för verksamheten. Förslag på en rutin för tillvägagångssätt för medarbetare eller annan som vill slå larm om misstänkta oegentligheter har tagits fram under hösten 2014 och innebär att medarbetare inom Huddinge kommun ska kunna larma genom att använda kommunens officiella brevlåda för inkommande post och e-post. De inkomna tipsen registreras av registrator vid kommunstyrelsens kansli, som i samråd med någon eller flera av följande befattningshavare; kommundirektör, personaldirektör, kommunjurist, säkerhetschef och controller eller motsvarande avgör, vem som ska utses till handläggare för ärendet. De åtgärder som har vidtagits är enligt vår bedömning relevanta och skapar förutsättningar för att öka den interna kontrollen. De förtydliganden som gjorts i riktlinjer och policydokument bidrar till att på ett konkret sätt tydliggöra hur den interna kontrollen ska tillämpas i praktiken. Enligt vår erfarenhet och bedömning är det ofta tillämpningen och uppföljningen som brister. Det är därför angeläget att det i riktlinjer och policys framgår hur uppföljning och återrapportering ska ske samt hur eventuella avvikelser ska eskaleras i organisationen. Det är enligt vår bedömning lämpligt att efterkontroller sker genom stickprov. Kommunstyrelsen måste ta en aktiv del i arbetet genom att följa upp och delta i utformningen av internkontrollplaner och värdegrund. Detta är ett arbete som ständigt måste pågå och det är angeläget att det även i det fortsatta arbetet inte skapas en parallell process för intern kontroll utan att detta är en tydlig och integrerad del i det dagliga arbetet, vilket också är ledningens uttalade ambition. De riktlinjer som nu tagits fram och eventuellt tillkommande riktlinjer måste ha en tydlig koppling till arbetet med interna kontrollplaner och riskanalyser. Vi bedömer att detta samband alltid bör beaktas. 2
12 Samhällsbyggnadsnämndens åtgärder med anledning av revisionens rekommendationer har bedrivits genom egna initiativ men också som ett gemensamt arbete med kommunstyrelsens förvaltning. stora delar av arbetet har fokuserats på att skapa en administrativ struktur samt göra återrapportering och uppföljning av intern kontroll till en del av den ordinarie planeringsoch uppföljningsprocessen. Det har tidigare saknats verktyg och kunskap för att göra rätt. Genom att utbilda och informera medarbetarna ska detta åtgärdas. Det revisionsregister som har skapats ger struktur åt uppföljningsarbetet och ger nämnden en tydlig bild av hur arbetet fortlöper. Nämnden har även beslutat att införa stickprovskontroller för att säkerställa efterlevnad av riktlinjer. Detta gäller bland annat hantering av bygglov vilket vi anser bidrar till att säkerställa att riktlinjerna tillämpas i praktiken. Vi rekommenderar samhällsbyggnadsnämnden att införa stickprovskontroller även av upphandlingar för att på samma sätt säkerställa att de riktlinjer som finns efterlevs. stickprovskontrollerna bör genomföras enligt samma strukturerade modell som vid bygglov. Nämnden får kontinuerlig återrapportering av arbetet med värdegrund, revisionsåtgärder samt åtgärder vidtagna gällande exploaterings- och jordbruksfastigheter. Det är enligt vår bedömning angeläget att nämnden tar aktiv del i det arbete som bedrivs för att skapa ett enhetligt arbetssätt med gemensamma värderingar och en tillräcklig intern kontroll. Vår granskning föranleder följande rekommendationer: ~ Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör vara aktiva i värdegrundsarbetet och utformningen av internkontrollplaner och löpande följa detta arbete inom förvaltningarna. ~ Kommunstyrelsen, tillsynsnämnden och natur- och byggnadsnämnden bör överväga att införa stickprovskontroller av upphandlingar för att säkerställa att befintliga riktlinjer efterlevs. stickprovskontrollerna bör genomföras enligt samma strukturerade modell som vid bygglov. ~ Kommunstyrelsen bör vidta åtgärder för att säkerställa att de revisionsrekommendationer som lämnas behandlas och återrapporteras. 3
13 2 Inledning 2.1 Bakgrund l revisionsberättelsen för 2013 riktade revisorerna anmärkning mot kommunstyrelsen samt allvarlig anmärkning mot samhällsbyggnadsnämnden. Anledningen till anmärkningarna var brister i styrning, ledning och intern kontroll samt i uppsikten över verksamheten. Bristerna medförde risk för förtroendeskada. l två sammanfattande rapporter konstaterade revisionen att flera av de rekommendationer som lämnats i revisionsrapporter under året inte åtgärdats. Rekommendationerna omfattade områden såsom upphandling, hantering av exploateringsoch fritidsfastigheter, fastighetstilldelning och gårdsarrenden. 2.2 Syfte och avgränsning Granskningens syfte har varit att följa upp hur och i vilken omfattning samhällsbyggnadsnämnden samt kommunstyrelsen vidtagit åtgärder inom de områden där brister identifierades och som resulterade i anmärkning i revisionsberättelsen Revisionsfrågor Granskningen har besvarat följande revisionsfrågor:.,. Vilka åtgärder har samhällsbyggnadsnämnden respektive kommunstyrelsen vidtagit med anledning av de rekommendationer som lämnats under 2013?.,. Hur har uppföljningen av åtgärderna dokumenterats och återrapporterats till nämnd/styrelse?.,. Hur säkerställer nämnd respektive styrelse att de riktlinjer och policydokument som finns inom granskade områden följs i alla delar av organisationen?.,. Hur säkerställs att information om riktlinjer och policydokument förs över vid personalomsättning samt flytt av verksamhet?.,. Hur säkerställs att alla medarbetare omfattas av det påbörjade värdegrundsarbetet?.,. Hur säkerställer nämnden att misstankar/uppgifter om eventuella oegentligheter omhändertas och att adekvata åtgärder vidtas? Vilka kanaler finns för medborgare samt kommunens medarbetare att lämna uppgifter om oegentligheter? 2.4 Revisionskriterier Granskningen har utförts mot bakgrund av lagar samt kommunens egna styrdokument 2.5 Metod Granskningen baseras på intervjuer och dokumentstudier. Intervjuer har genomförts med tillförordnad samhällsbyggnadsdirektör, kvalitetssamordnare vid miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen, samhällsbyggnadsnämndens presidium, kommundirektör samt kommunstyrelsens ordförande. Utöver vår interna kvalitetssäkring har de intervjuade givits möjlighet att komma med synpunkter på rapportutkastet för att säkerställa att rapporten bygger på korrekta fakta. Vi har fått in synpunkter från samtliga intervjuade förutom kommunstyrelsens- och samhällsbyggnadsnämndens presidier. 4
14 3 Kommunstyrelsen 3.1 Bakgrund Under 2013 identifierades ett antal brister i den interna kontrollen kopplade till hanteringen av exploaterings- och fritidsfastigheter, fastighetstilldelning och upphandling. De identifierade bristerna föranledde en anmärkning i revisionsberättelsen för 2013 avseende bristande styrning, ledning och intern kontroll samt bristande uppsikt över samhällsbyggnadsnämndens verksamhet och förtroendeskada. 3.2 Vidtagna åtgärder Kommunstyrelsens förvaltning har under året tagit initiativ till en rad åtgärder med anledning av de identifierade bristerna Upphandling Inom upphandlingsområdet har ett reviderat reglemente för Huddinge kommuns upphandling (HKF 9420) beslutats av kommunstyrelsen den 26 maj l syfte att förtydliga roller och ansvar i upphandlingsprocessen har definitionen av upphandlande myndighet ändrats från Huddinge kommun till respektive nämnd. Förändringen innebär en samstämmighet mellan reglemente och det faktum att varje nämnd ytterst ansvarar för sin verksamhet. Nämndövergripande upphandlingar får endast genomföras av upphandlingsenheten vid kommunstyrelsens förvaltning. Nämndspecifika ramavtal samt andra nämndspecifika avtal hanteras av respektive nämnd. Upphandlingssamordnarens roll har förtydligats. Den nya rollen innebär: behovsidentifiering, kravställande vid upphandling i samverkan med förvaltningarna och uppföljning. En del i förtydligandet är att stärka förankringen av upphandlingsfrågorna i verksamheten och samtidigt tydliggöra behovet av att kravställandet är förankrat i de upphandlingar som sker. Vissa förvaltningar har valt att organisatoriskt placera samordnaren hos upphandlingsenheten vid kommunstyrelsens förvaltning. Miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen finansierar en upphandlare med placering vid upphandlingsenheten som enbart arbetar med miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningens upphandlingar. Upphandlingsenheten har rekryterat en hållbarhetsstrateg som har till uppgift att bevaka hållbarhets- och miljöfrågor i upphandlingar. Utöver detta har två inköps- och upphandlingssamordnare rekryterats. Reglementet har även förtydligats med två nya begrepp; förvaltarskap och ägarskap. Med förvaltarskap avses bland annat ett åtagande att till avtalsägaren initiera frågan om förlängning av avtal samt att hantera avtalsfrågor i förhållande till leverantören. Med ägarskapet följer ett åtagande att ansvara för avtalet och dess tillämpning samt samverka med både förvaltaren och leverantören. Ägarskapet inkluderar även att ta ställning till förlängning av avtal samt uppföljning av avtal Hantering av exploaterings- och fritidsfastigheter Med anledning av de brister i intern kontroll kopplat till uthyrning av exploaterings- och fritidsfastigheter som identifierades i granskningar under hösten 2013 presenterade kommunstyrelsens förvaltning ett åtgärdsprogram omfattande 1 O punkter. Atgärdsprogrammet syftade till att skapa tydliga regler och rutiner kring uthyrningen av hus samt säkerställa god intern kontroll i processen. Vissa åtgärder genomfördes omedelbart och vissa har genomförts under De 1 O åtgärder som presenterades var: 5
15 1) Samtliga hyresavtal med fel hyra sägs upp. 2) En skattejurist kopplas in för hjälp med hantering av eventuell förmånsbeskattning. Alla relevanta uppgifter kommer att lämnas till skatteverket. 3) Samtliga hus som kommunen hyr ut gås igenom och beslut fattas om de ska säljas eller behållas. Endast hus som är av strategisk betydelse ska behållas. 4) Inga nya uthyrningar sker i nuläget. 5) Inga nya renoveringar sker i nuläget. 6) Extern fastighetsförvaltare utses omgående för befintliga hus för att hantera akuta åtgärder. Förvaltaren kommer också sköta kontakterna med hyresgästerna. 7) Ett arkivsystem upprättas för handlingar rörande respektive hus. 8) Tydligare riktlinjer mot jäv tas fram. 9) Uppdrag ges om ytterligare revisioner inom närliggande verksamhetsområden. 1 O) Ett program som rör kultur- och värdegrundsfrågor tas fram. l kommunstyrelsens delårsrapport 2 år 2014 har uppföljning av åtgärdsprogrammet skett. Den visar att omförhandlingen av hyror slutfördes i oktober De nya hyrorna, som resulterade i en ökning om ca 15 procent, har kommunicerats. En extern konsult från Struktor AB tog över hyresaviseringen och kontakten med hyresgästerna. Struktor skötte även omförhandlingen av hyror. Innan detta skedde infördes stopp för nya hyresgäster och renoveringar. Inga nya hyresgäster har tillkommit eller renoveringar har genomförts sedan 1 0-punktsprogrammet beslutades. Endast normalt underhåll genomförs och sköts då av extern fastighetsförvaltare. Uppföljning och återrapportering sker regelbundet. En fråga som identifierades i samband med granskningen av exploateringsfastigheterna var hyresnivåerna. Eftersom de bedömdes vara lägre än marknadsmässig hyra föranledde det förmånsbeskattning för de hyresgäster som har en anställning inom Huddinge kommun. En skattejurist har anlitats för att räkna fram nya nivåer på förmåner i samband med att de nya hyrorna blivit klara. Förmånsbeskattning kommer att ske efter att beräkningsgrunder tagits fram. Utskick till hyresgästerna kommer att ske med uppmaning om att de ska meddela skatteverket förmånen. Kommunstyrelsens förvaltning håller på att arbeta fram ett förslag över vilka fastigheter som ska behållas i kommunens ägo. Det är planeringsdirektören som fått uppdraget som dock har visat sig vara mer komplext än förväntat. En av svårigheterna som har identifierats är att flera av hyresgästerna har besittningsskydd. En diskussion har förts med Huge Fastigheter AB om att de ska bidra med lägenheter när kommunen behöver sälja eller riva fastigheter. Om detta genomförs krävs att Huges ägardirektiv uppdateras. Diskussioner förs även om att Hu ge ska ta över förvaltningen av de fastigheter som finns i kommunens ägo. Muntlig avrapportering till kommunstyrelsen av ärendena har skett. Tydligare riktlinjer mot jäv har tagits fram, dessa beslutades av kommunfullmäktige den 9 juni Syftet med jävsbestämmelserna är att klargöra när en förtroendevald eller anställd ska anses ha ett sådant intresse att dennes opartiskhet kan ifrågasättas. Jävsreglerna gäller all ärendehantering och riktar sig till den som på något sätt kan påverka ärendets utgång. Både den som beslutar i ett ärende och den som bereder ärendet omfattas av reglerna. l de uppdaterade riktlinjerna beskrivs olika former av jäv, vilka åtgärder som ska vidtas vid svårbedömda fall, åtgärder vid misstanke om jäv samt konsekvenser av jäv Arbete med värdegrundsfrågor l den sista av de tio punkterna anges att ett program som rör kultur- och värdegrundsfrågor ska tas fram. Kommunstyrelsen har tagit fram ett ramverk för värdestyrning och en ny etisk kod beslutades av kommunfullmäktige i september Den etiska koden består av fem 6
16 punkter som behandlar bemötande, hur anställda ska förhålla sig till lagar och regler samt jäv och andra intressekonflikter, yttrandefrihet och demokrati samt att offentliga medel ska användas på ett ansvarsfullt sätt. Till varje punkt finns en kort förklarande text som beskriver vad som avses. Ramverket omfattar hela organisationen. Arbetet med en ny värdegrund inom kommunstyrelsens förvaltning har delvis skett med upphandlagde konsulter som genomfört workshopar med samtliga medarbetare vid förvaltningen för att beskriva nuläget gällande värdegrund. Ledningsgruppen vid kommunstyrelsens förvaltning inledde därefter arbetet med att ta fram ett skriftligt förslag till värdegrund. Förslaget presenterades för alla förvaltningens chefer under november. Genomgång med alla förvaltningens medarbetare kommer att ske under första kvartalet 2015 vid arbetsplatsträffar. För att säkerställa att information delges alla medarbetare på ett enhetligt sätt har en handledning tagits fram. Där framgår vilka dokument som ska gås igenom vid arbetsplatsträffarna: ~ Ramverk för värdestyrning ~ Etisk kod ~ Riktlinjer för representation, uppvaktning och gåvor ~ Riktlinjer mot mutor ~ Riktlinjer mot jäv ~ Riktlinjer avseende bisysslor ~ Förbud mot rekrytering av anhörig ~ Rapporteringsvägar vid oegentligheter Värdegrunden ska vara helt införd under Introduktionschecklistor för nya medarbetare och chefer har tagits fram för att säkerställa att alla nyanställda och medarbetare i nya roller får information om gällande riktlinjer och policys. Obligatoriska chefsutbildningar om värdegrund och etiska frågeställningar har genomförts. Även riktlinjer för representation samt gåvor och annan uppvaktning från arbetsgivaren har reviderats. Den reviderade versionen fastställdes av kommunfullmäktige den 1 O februari Tillämpningsanvisningar har tagits fram av kommunstyrelsens förvaltning för att vägleda kommunens anställda och förtroendevalda och säkerställa ett gemensamt förhållningssätt avseende representation. Även skatteverkets regler framgår av riktlinjerna. Utöver detta kommer en utbildning gällande hantering av fakturor att hållas. Fokus för utbildningen är tvåhandsprincipen. Kommunstyrelsens förvaltning har utbildats under december 2014, följt av övriga förvaltningar under En förmånsportal har upphandlats och implementerats. Förmånsportalen syftar till att säkerställa full efterlevnad avseende skatteverkets regler när det gäller att erbjuda förmåner. Ett arbetsgivarvarumärke har tagits fram under 2014 med utgångspunkt i det geografiska varumärket för Huddinge kommun. Syftet med ett arbetsgivarvarumärke är att formulera och förtydliga vad Huddinge kommun som arbetsgivare står för och erbjuder. Ett informationsärende om strategisk plattform för arbetsgivarvarumärke kommer under januari/februari 2015 att presenteras för KSAU. Fortsatt arbete med förstärkning och anpassning av kommunikation internt och externt baserat på den plattformen samt parallell anpassning av arbetsgivarerbjudandet Anpassad kommunikation avser bland annat nytt intranät, platsannonser, mässmaterial med mera. Ett förslag till ny personalpolicy som presenteras under 2015 kommer att integrera delar av arbetsgivarvarumärket samt utveckla synen och förväntningarna på medarbetarskap och ledarskap. Kommunstyrelsens förvaltning har även för avsikt att utveckla internkontrollarbetet med avsikt att fler stickprovskontroller ska genomföras i kommunens olika verksamheter. 7
17 3.3 Efterlevnad, uppföljning och återrapportering till nämnd De åtgärder som vidtagits för att säkerställa efterlevnad av riktlinjer och policydokument inom berörda områden sker genom att informera medarbetarna vid arbetsplatsträffar, vid nyanställning samt när nya chefer tillsätts. För att tydliggöra vad informationen ska omfatta har handledningar och checklistor tagits fram. Vid flytt av verksamhet ska åtgärder för att säkerställa att kunskap om gällande riktlinjer och policydokument förs över ingå som en del av konsekvensbeskrivningen, som ska göras av avlämnande och tillkommande chef. Alla medarbetare har bjudits in till förvaltningens värdegrundsseminarier för att vara med och tillsammans ta fram en nulägesanalys. Nulägesanalysen följdes upp på KSF-dagen för alla medarbetare, där återkoppling skedde. För att säkerställa att alla medarbetare omfattas av det pågående värdegrundsarbetet har närvarolistor funnits vid de olika tillfällena. Medarbetare som inte har haft möjlighet att delta har erbjudits extra föreläsningar vid andra tillfällen. Aterrapportering samt förslag till åtgärder presenterades och fastställdes av kommunstyrelsen den 17 februari Rutiner för att identifiera och omhänderta misstankar eller uppgifter om oegentligheter Kommunstyrelsens förvaltning arbetar på flera sätt med att motverka oegentligheter och korruption. En del i detta arbete är de nya riktlinjer som fullmäktige antagit för representation, bisysslor, motverkande av mutor och jäv samt etisk kod för kommunens anställda. Möjligheten att införa en visselblåsarfunktion har diskuterats. Under våren lämnade den statliga utredningen sitt betänkande "Visselblåsare - stärkt skydd för arbetstagare som slår larm om allvarliga missförhållanden", SOU 2014:31. l utredningen presenteras tre förslag : ~ En ny arbetsrättslig lag om stärkt skydd för arbetstagare som slår larm om allvarliga missförhållanden i arbetsgivarens verksamhet. ~ En ny regel i arbetsmiljölagen ( 1977: 1160) som innebär en skyldighet för alla arbetsgivare att- i den utsträckning verksamheten kräver det - antingen se till att det finns rutiner för interna larm om allvarliga missförhållanden eller vidta andra åtgärder som underlättar sådana larm. ~ Regler till skydd för identiteten på de arbetstagare som slår larm om allvarliga missförhållanden. Förslag på en rutin för hantering av larm om oegentligheter har tagits fram under hösten 2014 och innebär att medarbetare inom Huddinge kommun ska kunna larma genom att använda kommunens officiella brevlåda för inkommande post, Huddinge kommun, Huddinge, och e-post. De inkomna tipsen registreras av registrator vid kommunstyrelsens kansli, som i samråd med någon eller flera av följande befattningshavare: kommundirektör, personaldirektör, kommunjurist, säkerhetschef och controller eller motsvarande avgör vem som ska utses till handläggare för ärendet. Med denna rutin säkerställs att alla inkomna larm genom kommunens officiella brevlådor handläggs. Beroende på ärendets art väljs handläggningsform och vidtagen åtgärd. Det är viktigt att informera om att de medarbetare som larmar med dagens lagstiftning inte kan garanteras anonymitet. Om personuppgifter förekommer i inkomna meddelanden ska dess sekretess prövas i enlighet med offentlighets- och sekretesslagen. Rutinen godkändes av kommunstyrelsen i samband med delår 2. 8
18 Vår bedömning Kommunstyrelsen har vidtagit en rad olika åtgärder i syfte att stärka den interna kontrollen samt utveckla värdegrundsarbetet Detta har till stora delar skett genom att uppdatera och förtydliga befintliga riktlinjer och policydokument men även genom att fastställa nya. Stora delar av det arbete som bedrivits inom kommunen har initierats och drivits av kommunstyrelsens förvaltning. De åtgärder som har vidtagits är enligt vår bedömning relevanta och bidrar till att öka den interna kontrollen. De förtydliganden som gjorts i riktlinjer och policydokument bidrar till att på ett konkret sätt tydliggöra hur den interna kontrollen ska stärkas och utvecklas. Enligt vår erfarenhet och bedömning är det ofta tillämpningen och uppföljningen som brister. Det är därför angeläget att det i riktlinjer och policys framgår hur uppföljning och återrapportering ska ske samt hur eventuella avvikelser ska föras vidare i organisationen. Det är enligt vår bedömning lämpligt att efterkontroller sker genom stickprov. Gällande intern kontroll men framförallt inom områden kopplade till värdegrund och oegentligheter kan det vara svårt att kontrollera att riktlinjerna efterlevs eftersom det till stora delar handlar om bedömningar och attityder. En viktig åtgärd är därför att skapa en organisationskultur där det finns en vilja att göra rätt och där det ständigt pågår en dialog kring vilket agerande som är önskvärt. Det ska vara enkelt att hitta riktlinjer och policydokument Den etiska kod som har tagits fram är en viktig del i arbetet att skapa en önskvärd organisationskultur. Men den måste, för att få fullt genomslag, regelbundet kommuniceras och vara väl förankrad i så väl den politiska som tjänstemannaledningen. Det är en stor decentraliserad organisation med verksamhet inom många olika områden vilket ställer stora krav på kommunikation och förankring. Kommunstyrelsen måste ta en aktiv del i arbetet genom att följa upp och delta i utformningen av internkontrollplaner och värdegrund. Detta är ett arbete som ständigt måste pågå och det är angeläget att det även i det fortsatta arbetet inte skapas en parallell process för intern kontroll utan att detta är en tydlig och integrerad del i det dagliga arbetet, vilket också är ledningens uttalade ambition. De riktlinjer som nu tagits fram och eventuellt tillkommande riktlinjer måste ha en tydlig koppling till arbetet med interna kontrollplaner och riskanalyser. Vi bedömer att detta samband alltid bör beaktas. Det är angeläget att det råder samsyn inom nämnderna och att arbetet med intern kontroll och en värdegrund som stödjer detta är prioriterat. Den utmaning som fortfarande kvarstår är att hålla arbetet vid liv och få det att fungera i praktiken. 4 Samhällsbyggnadsnämnden 4.1 Bakgrund Under 2013 identifierades ett antal brister i den interna kontrollen kopplade till hanteringen av exploaterings- och fritidsfastigheter, fastighetstilldelning och upphandling. Det föranledde en allvarlig anmärkning i revisionsberättelsen för 2013 för bristande styrning, ledning och intern kontroll samt förtroendeskada. 4.2 Vidtagna åtgärder Samhällsbyggnadsnämnden har arbetat aktivt med att vidta åtgärder med anledning av de brister som identifierades under De åtgärder som vidtagits har i stor utsträckning implementerats som en del i de ordinarie processerna och den ordinarie uppföljningen. 9
19 Arbetet har varit tidskrävande vilket förvaltningen bedömt varit nödvändigt för att förankra arbetet i hela organisationen. Att skapa en tydlig struktur kring verksamhetsplanen och den interna kontrollplanen har varit angeläget. Processerna kring framtagandet och uppföljningen av dessa dokument har setts över. Detta har medfört att andra processer/rutiner kopplat till diarier, posthantering och arkiv också setts över då de brister som identifierats haft en tydlig koppling till dessa närliggande processer. Förvaltningens arbete har fokuserat på att tillämpa gällande riktlinjer, vilket borde ha gjorts tidigare, samt skapa en systematik i arbetet. Rekommendationer från revisionsrapporter har förts in i ett revisionsregister. Revisionsregistret gör det enklare att följa hur arbetet med att åtgärda rekommendationerna fortlöper och det ger möjlighet att på ett systematiskt sätt följa upp arbetet och bevaka att utestående åtgärder omhändertas. Det har varit viktigt att hitta ett arbetssätt som inte är personberoende. En processinventering har genomförts på en övergripande nivå och ett processregister har upprättats. Processerna har specificerats och gåtts igenom med processägare. Avsikten är att hela verksamheten systematiskt ska gås igenom varje år för att säkerställa att de riktlinjer som finns efterlevs. Information om det arbete som pågår har lämnats och följts upp på arbetsplatsträffar. Det finns ett förvaltningsspecifikt förslag om en ny anvisning kring intern kontroll, som bland annat tar upp vilket ansvar som åligger olika funktioner. Anvisningen omfattar rutiner för stickprov och ekonomisk uppföljning. Det har, enligt de intervjuade, tidigare funnits för lite sammanhållande kitt inom förvaltningen. Varje avdelning har blivit en "egen förvaltning" med egna rutiner för intern kontroll. Arbete med att förstärka och utveckla gemensamma funktioner i syfte att erhålla en bättre intern kontroll pågår. Förvaltningen har identifierat bristande ledning och styrning som en orsak till den bristande interna kontrollen. Enligt förvaltningens analys och bedömning har medarbetarna i stor utsträckning velat göra rätt men inte haft rätt verktyg. Detta förklaras delvis av att det är flera olika verksamheter som över tid förts samman och där strukturen inte anpassats till organisationens storlek. Det har, enligt de intervjuade, inte funnits någon administrativ rutin eller tradition hos förvaltningen. Fokus för värdegrundsarbetet som bedrivs är att det ska vara "lätt att göra rätt". Medarbetarna ska förstå hur och varför saker ska göras på ett visst sätt. De intervjuade upplever att insikten om vikten av rutiner och dokumentation har ökat Upphandling De granskningar som revisionen genomfört under 2013 identifierade brister kopplade till förvaltningens hantering av upphandling. En åtgärd som vidtagits med anledning av revisionens rekommendationer är att upphandlingssamordnare utsetts. Rollen har förtydligats och preciserats i en arbetsbeskrivning som fastställts av nämnd. Upphandlingsfrågor ges större utrymme i ledningsgruppen, genom att upphandling är en stående punkt på agendan vid ledningsgruppsmöten. Regelbundna uppföljningar och analyser görs av bland annat avtalstroheten. Delegationsordningarna har setts över. Processen för att identifiera upphandlingsbehov ska formaliseras. Dialogen med upphandlingsenheten vid kommunstyrelsens förvaltning stärks genom att de genomför alla upphandlingar för vilka miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen inte utvecklat särskilda rutiner. Medel har förts över från nämnden till upphandlingsenheten för att de ska kunna bistå miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen med stöd och hjälp. l större utsträckning än 10
20 tidigare regleras och beskrivs olika funktioners roller och ansvar i arbetsordning eller morsvarande. Delegationsordningar har uppdaterats i samråd med kommunstyrelsens förvaltning. Bland annat har ett avsnitt tillkommit om hur delegationen ska tillämpas. En samordnad upphandlingsplan har upprättats och används som arbetsverktyg för behovsplanering och tidsprioritering. Ytterligare samordning har skett genom månatliga forum för upphandling, Upphandlingssamordnaren vid miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen har en viktig roll för att undvika otillåtna direktupphandlingar och medverka vid upphandling av större, långsiktiga ramavtal. Samordnaren samverkar med upphandlingsenheten och informerar den egna förvaltningen om gällande ramavtal och regler för upphandling. Upphandlingssamordnaren har till uppgift att kontrollera att förvaltningen följer upphandlingsplanen. Samtliga attestanter och granskare har fått en utbildning i inköpssystemet Proceedo Hantering av gårdsarrenden Under sommaren 2013 påbörjades rekrytering av ny avdelningschef till naturvårdsavdelningen som ett led i arbetet med att förändra ledningsorganisationen. En konsult anlitades som tillförordnad chef och nämnden gav förvaltningen i uppdrag att göra en översyn av naturvårdsavdelningens organisation. Förvaltningen har under 2014 arbetat med att ta fram rutiner för arrenden och arrendegårdar på naturmark samt arrenden inom jordoch skogsbruksmark. Ett förslag till rutinbeskrivning och ny planeringsprocess har presenterats. Genom särskilda förhandlingar under 2014 med gårdsarrendatorerna har de föreslagna riktlinjerna implementeras i omförhandlade, förtydligade arrendeavtal eller tilläggsavtal till befintliga avtal. De förtydliganden som gjorts avser bland annat arrendeavgifternas beräkning och årliga justering. Inom avdelningen pågår även arbete med att se över och vidareutveckla den interna kontrollen Hantering av exploateringsfastigheter samt bebyggda jord- och skogsbruksfastigheter Förvaltningen av exploateringsfastigheter samt bostäder inom jord- och skogsbruksfastigheter har tillfälligt lagts ut på en extern förvaltare som även hanterar hyresaviseringen. Registret över fastigheterna har uppdaterats. Utredning av organisationen och riktlinjer för förvaltningen håller på att tas fram. Arbetet bedrivs gemensamt av kommunstyrelsens kontor och miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen. En utredning av vilka strategiska förvaltningsobjekt kommunen fortsatt ska äga pågår. Förvaltningen har tagit fram nya regler och rutiner avseende förvaltning och upplåtelse av exploateringsfastigheter samt jord- och skogsbruksfastig heter, vilka godkänts av nämnden den 20 februari Besluten hemställdes kommunstyrelsen för beslut i mars Treåriga underhållsplaner har upprättats för exploateringsfastigheter. Underhållsplanerna redovisar de åtgärder som är direkt nödvändiga utifrån hyresvärdens ansvar och med hänsyn till större skador eller risk för sanitär olägenhet. Omförhandlingar av hyrorna har skett eftersom den utredning som gjorts visar att hyrorna legat ca 20 procent under bedömda bruksvärdeshyror. Inga nyupplåtelser sker. En ekonomisk besiktning har genomförts med hjälp av opartisk syneman för att åstadkomma investerings- och underhållsplaner för arrendegårdarna. För övriga byggnader på jordbruksfastigheter finns ännu inga underhållsplaner. Aterrapportering till nämnden sker dels vid separata tillfällen under året men också som en del i den ordinarie rapporteringsprocessen. 11
21 4.2.4 Hantering av bygglov Under 2014 har åtgärder vidtagits för att förbättra ledning och styrning inom bygglovsprocessen. Ett förändringsarbete har inletts i syfte att tydliggöra roller och ansvar, frigöra tid för handläggning genom att bland annat minska antalet interna möten, styra besök av medborgare till öppet-hus kvällar, utveckla teamkänslan och flytta till mer ändamålsenliga lokaler. Det LEAN-arbete som inleddes redan 201 O fortsätter. Bygglovsavdelningens medarbetare har i likhet med förvaltningens övriga medarbetare deltagit i utbildningar om etik och moral. En kompetensförsörjningsplan har upprättats och intermittenta anställningsavtal tillämpas för att ytterligare stärka kompetensen. De strategiska ärendena och ärenden med stor omgivningspåverkan hanteras i ledningsgruppen på ett mer strukturerat sätt än tidigare genom att bygglovsavdelningen till varje möte presenterar en sammanställning över de strategiska ärenden som finns. För att minska risken för felaktig hantering av ärenden har stickprovskontroller införts sedan december De genomförs den sista veckan varje kalendermånad och omfattar 1 O slumpvis utvalda ärenden som genomgår en fördjupad kontroll. Kontrollen genomförs av avdelningschefen enligt en fastställd checklista. Resultatet av genomförda kontroller delges förvaltningschefen skriftligen samt nämnden muntligen. Personalen har under året erhållit utbildning i nya plan- och bygglagen. För att minska risken för jäv vid hantering av bygglovsärenden har en ny rutin införts. Vid ärenden där jäv kan tänkas föreligga kommer en konsult utanför avdelningen att anlitas för att handlägga ärendet. Förvaltningschefen ska ges skriftlig information i varje ärende och beslut i ärendet fattas av samhällsbyggnadsnämnden. Nya riktlinjer har fastställts av nämnden och rutinbeskrivningar finns framtagna Ytterligare åtgärder som vidtagits för att stärka den interna kontrollen Verksamhetsplaneringen har utvecklats genom att mål- och resultatstyrningen förtydligats med mätbara delmål Detta arbetssätt kommer att utvecklas ytterligare under 2015 och processen kommer att integreras med internkontrollarbetet Dokumentation av bedömningar, prioritering, ansvarig och uppföljning ska förbättras. Beslut har fattats om en ny ekonomiorganisation som kommer att medföra effektiviseringar och kvalitetshöjningar i verksamheten. All hantering av kund- och leverantörsfakturor inom förvaltningen kommer att hanteras av den centrala ekonomifunktionen. Detta ökar möjligheterna till en enhetlig hantering. Det finns en förväntan att ledtiderna i de olika processerna ska minska och att organisationen ska bli effektivare. Detta kommer till uttryck inte minst i de politiska beslut som fattas. Att verksamheten tillförs tillräckliga resurser anser de intervjuade vara en viktig parameter för att kunna göra rätt, medarbetarna måste hinna göra rätt. En annan fråga som har diskuterats är hur mycket tid det får ta att göra rätt? Frågeställningen är kopplad till hur arbetet organiseras. De intervjuade betonar att det administrativa arbetet inte får bli så betungande att det inte genomförs. Förvaltningen ser över möjligheterna att underlätta genom att exempelvis utveckla e-tjänster. Parallellt med värdegrundsarbetet pågår en övergripande översyn av organisationen och gränsdragningen mellan kommunstyrelsens förvaltning och miljö- och samhällsbyggnadsförvaltningen. Arbetet initierades av kommunstyrelsens förvaltning i syfte att effektivisera planprocesserna vilket innebär att det framförallt är mark- och exploateringsverksamheten som berörs. Ett förslag är att föra tillbaka verksamheten till kommunstyrelsens förvaltning med anledning av att otydligheter kring organisationen var en av bristerna som identifierades under förra året. l remissvaret ansåg 12
22 samhällsbyggnadsnämnden att även delar av den strategiska planeringen skulle föras över för att få en mer effektiv organisation. Kommunfullmäktige har beslutat att mark- och exploateringsavdelningen, planavdelning och gatu- och trafikavdelningen förs över till kommunstyrelsens förvaltning från den 1 april Internt inom förvaltningen pågår en översyn av vilka avdelningar som ska finnas kvar och hur utformning av stödfunktioner ska ske. Bland annat genomförs en organisationsöversyn av naturvårdsavdelningen där samordning med övriga delar av förvaltningen samt tydliggörande av roller och ansvar ingår. Tidigare har stora delar av det administrativa stödet funnits inom varje avdelning/verksamhet. Detta har enligt de intervjuade medfört att det varit svårt att få en robust struktur. Det har till exempel varit svårt att hantera det administrativa arbetet under semestrarna. Att bygga en annan struktur för stödfunktionerna har därför bedömts vara nödvändigt. Arbetet är även viktigt i perspektivet attraktiv arbetsgivare och för varumärket Huddinge kommun. De intervjuade poängterar att det är angeläget att involvera medarbetarna i processen eftersom resultatet är beroende av de individer som finns. En ekonomiassistent har anställts för att förstärka ekonomifunktionen och som framgått finns en upphandlingssamordnare som ansvarar för de direktupphandlingar som genomförs. Rekrytering av en controller som följer upp investeringsprojekten pågår. Anställningen kommer att vara inom kommunstyrelsens förvaltning eftersom de stora investeringsprojekten förs över dit. En ny chef för naturvårdsavdelningen har rekryterats. Ledarskapet har varit i fokus och förvaltningens chefer har deltagit i ett ledarskapsutvecklingsprogram som bland annat berört hur man som chef ska våga ta ansvar i en förändringsprocess. l november antogs det kommungemensamma ramverket för värderingsstyrning. Innan utgången av februari 2015 ska en genomgång och diskussion kring värdegrund och riktlinjer ha skett på alla arbetsplatsträffar. Det är processen och de diskussioner som uppstår som förvaltningen anser vara viktig. Nämnden har inte varit involverad i detaljerna kring utformningen av värdegrunden men har löpande fått information om hur arbetet fortskrider från tillförordnad förvaltningschef. Den övergripande inriktningen för värdegrunden, som bygger på de fyra kärnvärdena i kommunen, beslutades av nämnden i maj och förvaltningen har utifrån den inriktningen tagit fram en värdegrund för de egna verksamheterna som processats fram i samråd med personal från avdelningar inom förvaltningen. Arbetet leds av personalchefen. 4.3 Efterlevnad, uppföljning och återrapportering till nämnd Aterrapportering till nämnden ska i så stor utsträckning som möjligt ske inom ramen för den ordinarie uppföljningen och avrapporteringen av delårs- och årsbokslut. l samband med varje nämndssammanträde finns en punkt där förvaltningschefen informerar. Rapporteringen omfattar information om omstrukturering, processuppföljning och de konkreta åtgärder som vidtas. Detta har införts i år. Den 30 januari 2014 lämnas ett tjänsteutlåtande asveende uppföljning av revisionsåtgärder samt verksamhetsutveckling till nämnden. l sin analys konstaterar förvaltningsledningen att det finns olika kulturer mellan och inom avdelningar. Fokus har varit att leverera verksamhet men detta har inte alltid skett på korrekt sätt. Vissa enheter har haft en negativ inställning till struktur och administration. Detta har uppfattats som tidsödande och kontrollerande. Ett skifte behövs där administrativ ordning och dokumentation premieras samt där det finns administrativ kompetens tillgänglig för alla delar av organisationen. Den omorganisation som tidigare genomförts har inte fått önskad effekt och stabsgruppen har haft svårt att nå en samsyn kring förändringsarbetet. l sina slutsatser konstateras att MSB behöver bli en förvaltning, att gensamma riktlinjer, rutiner och arbetssätt behöver tas fram, att det administrativa stödet behöver förstärkas och internkontrollarbetet måste förbättras. Aterrapportering av vidtagna åtgärder sker vid nämndens sammanträden under året. 13
Kommunstyrelsens förvaltnings åtgärder för förstärkt intern kontroll
2014-01-27 KS-2014/143.118 1 (6) HANDLÄGGARE Stenbacka, Patrick 08-535 302 88 Patrick.Stenbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens förvaltnings åtgärder för förstärkt intern kontroll Förslag
Läs merUppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse
8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens
Läs merDaniel Dronjak Nordqvist Ordförande Eva Kaaman Modig Kommunsekreterare
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TILLÄGGSKALLELSE KOMMUNSTYRELSENS ARBETSUTSKOTT Tid Fredag den 27 mars 2015, kl. 09:00 Plats A-salen, kommunalhuset, Kommunalvägen 28 Ärenden 8 Budgetuppföljning för kommunstyrelsen
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merPlan för intern kontroll 2014
SBN ADM 2013/474.111 Plan för intern kontroll 2014 för samhällsbyggnadsnämnden MILJÖ- OCH SAMHÄLLSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN OKTOBER 2013 Innehåll Innehåll 2 Inledning 3 Huddinges system för intern kontroll
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merPlan för intern kontroll 2014
SBN ADM 2013/474.111 Plan för intern kontroll 2014 för samhällsbyggnadsnämnden JANUARI 2014 Innehåll Innehåll 2 Inledning 3 Huddinges system för intern kontroll 3 Beskrivning av nämndens system för intern
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av kommunens kontakter med riskbranscher svar på revisionsrapport
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 3 oktober 2018 7 Paragraf KS-2018/1230.912 Granskning av kommunens kontakter med riskbranscher svar på revisionsrapport Kommunstyrelsens
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merVärdegrund för Huddinge kommun remissvar
SOCIAL- OCH ÄLDREOMSORGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE 2014-04-16 SN-2014/1118.119 1 (2) HANDLÄGGARE Erika Svärdh 08-535 312 05 erika.svardh@huddinge.se Socialnämnden Värdegrund för Huddinge kommun remissvar
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merUppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter
LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda
Läs merSvar revisionsrapport granskning av hjälpmedelsnämnden
Handläggare Datum Lars Axelsson 2019-01-15 0480-453800 070-5923028 Hjälpmedelsnämnden Svar revisionsrapport granskning av hjälpmedelsnämnden Förslag till beslut: Hjälpmedelsnämnden överlämnar nedanstående
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merGranskning av oegentligheter och riskbranscher svar på revisionsrapport från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 30 januari 2019 12 Paragraf KS-2018/2100.912 Granskning av oegentligheter och riskbranscher svar på revisionsrapport från Huddinge kommuns
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merRevisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor
Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012 Huddinge kommun Granskning av otillåtna bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.
Läs merRemiss - Värdegrund för Huddinge kommun
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN 2014-04-15 FSN-2014/92.119 1 (4) HANDLÄGGARE Tullgren, Elisabet 08-535 360 30 elisabet.tullgren@huddinge.se Förskolenämnden Remiss - Värdegrund för Huddinge kommun Förslag
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merWhistleblower-funktion i kommunen - motion väckt av Marica Lindblad (MP), Olof Olsson (MP), Birgitta Ljung (MP) och Marianne Broman (MP) remissvar
5 augusti 2014 KFN-2014.202.119 1 (3) HANDLÄGGARE Annika Press 08-535 31 706 annika.press@huddinge.se Kultur- och fritidsnämnden Whistleblower-funktion i kommunen - motion väckt av Marica Lindblad (MP),
Läs merGranskning av delegation av beslutanderätt svar på skrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2015-02-05 KS-2014/1683.912 1 (4) HANDLÄGGARE Stenbacka, Patrick 08-535 302 88 Patrick.Stenbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Granskning
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merRemiss: Personalpolicy för Huddinge kommun
NATUR- OCH BYGGNADS FÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum 2015-06-09 Sida 1(2) Diarienr: TN-2015/210.199 Handläggare Felicia Almerén 08-535 365 47 felicia.almeren@huddinge.se Remiss: Personalpolicy för
Läs merBasgranskning av Valnämnden 2017
Basgranskning av Valnämnden 2017 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(7) Revisionskontoret KR 2017/0016 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Nämndens ansvarsområde...
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merInternkontrollplan 2019
MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:
Läs merKommunrevisionen Granskning av intern kontroll
OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handläggare Dahl Jessica Sporrong Anna-Terese Datum 2019-04-05 Diarienummer OSN-2019-0131 Omsorgsnämnden Kommunrevisionen Granskning av intern kontroll Förslag till beslut Omsorgsnämnden
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merUppföljning av plan för intern kontroll 2016
STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Barbro Rinander Datum 2016-11-24 Diarienummer GSN-2015-2632 Uppföljning av plan för intern kontroll 2016 Gatu- och samhällsmiljönämnden föreslås besluta att godkänna
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merPlan för internkontroll 2015
NBN-2015/58.118 Plan för internkontroll 2015 för natur- och byggnadsnämnden Natur- & byggnadsförvaltningen MARS 2015 Innehåll Innehåll 2 Inledning 3 Huddinges struktur för internkontroll 3 Avgränsningar
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merUppföljning av internkontrollplan 2017
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2018-01-16 Rev 2018-01-31 KTN-2017-0491 Kulturnämnden Uppföljning av internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merInternkontrollplan 2018
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Liljestam Agneta 2017-12-05 KTN-2017-0493 Strömberg Annika Kulturnämnden Internkontrollplan 2018 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merRemiss - Personalpolicy för Huddinge kommun
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2015-06-22 GSN-2015/406.199 1 (2) HANDLÄGGARE Tullgren, Elisabet 08-535 360 30 elisabet.tullgren@huddinge.se Grundskolenämnden Remiss
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merHKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (7) Antagen av kommunfullmäktige 1995-06-12, 91, med ändring i kommunstyrelsen 1996-12-02, 271, med ändring i kommunfullmäktige 2001-10-08, 147, 2003-01-20, 5, 2005-10-24, 20, 2008-12-08, 213, 2013-06-11,
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merRevisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merGranskning av kommunens styrning av projekt svar på revisionsrapport
2012-11-01 KS-2012/916.912 1 (7) HANDLÄGGARE Hanna Lundborg Hanna.Lundborg@huddinge.se Kommunstyrelsen Granskning av kommunens styrning av projekt svar på revisionsrapport Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merKommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016
STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Rinander Barbro Datum 2017-09-19 Diarienummer GSN-2017-1376 Gatu- och samhällsmiljönämnden Kommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merProgram Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för politiska styrdokument
Program Strategi Policy Riktlinje Riktlinjer för politiska styrdokument Dokumentnamn: Riktlinjer för politiska styrdokument Berörd verksamhet: Alla nämnder och förvaltningar Fastställd av: 2017-12-19 242
Läs merInternkontrollplan 2017
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2016-11-23 KTN-2016-0393 Kulturnämnden Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att anta förslag till
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merRapport Dnr: BN2016/6 1 (6) 2016-11-22 Byggnadsnämnden Rapport intern kontroll 2016 Beslutsförslag Byggnadsnämnden beslutar: Att godkänna av förvaltningen upprättad skrivelse, daterad 2016-11-22, avseende
Läs merPlan för intern kontroll 2014
MN 2013-1822 Plan för intern kontroll 2014 för miljönämnden JANUARI 2014 Innehåll Innehåll 2 Inledning 3 Huddinges system för intern kontroll 3 Beskrivning av nämndens system för intern kontroll 4 Riskreducerande
Läs merKs 404 Dnr 2014.0206.007. Kommunstyrelsen beslutar. 1. Att anse kommunrevisionens frågor besvarade. Beskrivning av ärendet
2014-11-03 2 Ks 404 Dnr 2014.0206.007 Uppföljning av granskningar gällande ledarskapets villkor Kommunstyrelsen beslutar 1. Att anse kommunrevisionens frågor besvarade. 2. Att i budgetprocessen ta med
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRevisionsskrivelse Granskning av otillåtna bisysslor
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2013-02-22 GSN-2012/699.912 1 (2) HANDLÄGGARE Backman, Kerstin 08-535 360 31 Kerstin.Backman@huddinge.se Grundskolenämnden Revisionsskrivelse
Läs merPlan för internkontroll med väsentlighets- och riskanalys 2018 för
Fastighetsnämnden Dnr: FSK 2017/432 Sid 1 (10) 2017-12-04 Handläggare Lena Lien Telefon: 08-508 270 00 Till Fastighetsnämnden Plan för internkontroll med väsentlighets- och riskanalys 2018 för Fastighetsnämnden
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merYttrande över projektrapport 14/2012 Risker för oegentligheter inom kollektivtrafiken
1(5) Handläggare Sara Catoni 08-6861937 sara.catoni@sll.se Trafiknämnden 2013-08-27, punkt 9 Yttrande över projektrapport 14/2012 Risker för oegentligheter inom kollektivtrafiken Ärendebeskrivning Landstingsrevisorernas
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merKommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Huddinge kommun Granskning av delegation av beslutanderätt Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5 2.1. Bakgrund...5
Läs merSundbybergs stads styrmodell med principer för planering, uppföljning och ekonomistyrning
2016-09-26 1 (5) Kommunstyrelsen Sundbybergs stads styrmodell med principer för planering, uppföljning och ekonomistyrning Beslutsunderlag Förslag till Sundbybergs stads styrmodell med principer för planering,
Läs merRiktlinjer för styrande och stödjande dokument i Strängnäs kommun
KS 14:1 TJÄNSTEUTLÅTANDE Stabsavdelningen Dnr KS/2015:395-003 2015-10-05 1/2 Handläggare Maria Eriksson Tel. 0152-291 78 Kommunstyrelsen r för styrande och stödjande dokument i Strängnäs kommun Förslag
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merPlan för intern kontroll 2015
2 STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare B Rinander Datum 2015-03-25 Diarienummer GSN-2015-0516 Gatu- och samhällsmiljönämnden Plan för intern kontroll 2015 Förslag till beslut Gatu- och samhällsmiljönämnden
Läs merUppföljning av Intern kontroll 2010.
BILAGA 7 2011-01-05 Johan Nilsson Staben 08-508 270 15 Uppföljning av Intern kontroll 2010. Bakgrund Fastighetsnämnden antog vid sitt sammanträde den 15 december 2009, i samband med verksamhetsplanen för
Läs merHKF 9420 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
1 (1) Antagen av kommunfullmäktige 1995 06 12, 91, med ändring i kommunstyrelsen 1996 12 02, 271, i kommunfullmäktige 2001 10 08, 147, 2003 01 20, 5, 2005 10 24, 20, 2008 12 08, 213, 2013 06 11 22, 2014
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merInriktning för förvaltning av kommunens exploateringsfastigheter samt jord- och skogsbruksfastigheter exklusive gårdsarrenden
TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR 2014-01-24 SB 2014/119.259 1 (5) HANDLÄGGARE Helén Mårtensson 08-535 363 86 helen.mårtensson@huddinge.se Samhällsbyggnadsnämnden Inriktning för förvaltning av kommunens
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merLekmannarevision Midlanda Fastigheter AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Midlanda Fastigheter AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merHandläggare Datum Ärendebeteckning Susanne Karlsson
Handläggare Datum Ärendebeteckning 2016-11-16 Intern kontrollplan för 2017 Förslag till beslut Samhällsbyggnadsnämnden godkänner förslaget till intern kontrollplan för 2017 och överlämnar den till Kommunstyrelsen
Läs mer