Delårsredovisning

Transkript

1 Delårsredovisning Östra Göinge Kommun 1

2 Inledning Innehållsförteckning Inledning 3 Utveckling i sammandrag 3 Östra Göinge kommuns organisation 4 Förvaltningsberättelse 5 Mål och måluppfyllelse 6 Omvärlden 8 Ekonomi Östra Göinge 9 Resultat och kapacitet 9 Risk och kontroll 16 Kommunala bolag 19 Medarbetare 22 Räkenskaper 23 Östra Göinge kommun 24 Resultaträkning 24 Kassaflödesanalys 25 Balansräkning 26 Noter 27 Begreppsförklaring 34 Redovisningsprinciper 35 Verksamhetsberättelse 37 Komunfullmäktige 38 Valnämnd 39 Överförmyndare 39 Kommunstyrelse 40 KommuncHEF 40 Produktion 41 Produktionschef och produktionsstöd 41 Affärsverksamhet VA 42 Affärsverksamhet Fjärrvärme 43 Bildning 44 Stöd och omsorg 46 Samhällsbyggnad 48 Ledningsstöd och service 49 Tillsyns- och tillståndsnämnd 50 Samhällsbyggnad 50 Utveckling i sammandrag Ekonomisk översikt för de fem senaste åren p antal invånare Kommunens skattesats 21,11 21,11 21,11 21,11 21,11 anställda i kommunen Årets resultat, mnkr 22,2 19,4 11,0 21,0 9,9 nämndernas budgetavvikelser, mnkr 14,2 5,1-1,1 0,9-2,2 nettokostnadernas andel av skatteintäkterna inkl avskrivn. % nettokostnad per invånare, kr nettoinvesteringar, mnkr låneskuld, mnkr soliditet, % 58,8 62,3 64,1 64,6 65,2 pensionsskuld inkl ansvarsförbindelse, mnkr Borgen och övriga ansvarsförbindelser exkl pensioner, mnkr varav koncerninterna tillgångar per invånare, kr skulder inkl pensionsförpliktelser per invånare, kr Östra Göinge Kommun 3

3 Inledning Text Östra Göinge kommuns organisation Kommunfullmäktige är kommunens högst beslutande organ och består av folkvalda politiker. I kommunfullmäktige väljer man för varje mandatperiod en kommunstyrelse och en tillsyns- och tillståndsnämnd. Kommunstyrelsen ansvarar för de flesta av kommunens uppgifter till exempel, förskola, barnomsorg och äldreomsorg. Tillsyns- och tillståndsnämnden ansvarar för miljö- och byggfrågor. För att administrera de allmänna valen finns även en valnämnd. Den dagliga verksamheten i kommunen sköts av anställd personal i förvaltningen. De är anställda i en förvaltning med fyra avdelningar; Produktion, Ledningsstöd och service, Samhällsbyggnad och Kommunchef. Av bilden nedan framgår hur kommunens organisation ser ut. Medborgare Kunder och företagare Kommunens bolag Kommunfullmäktige Revision Förvaltningsberättelse Bostads AB Klockaren Östra Göinge Industrifastighets AB CEISS AB Östra Göinge Renhållnings AB Beredningar Tillväxt och samhällsbyggnad Omsorg och lärande Valnämnd Överförmyndare Kommunstyrelse Ledningsutskott Omsorgs- och utbildningsutskott Individutskott Samhällsbyggnad Kommunchef Ledningsstöd och service Produktion Brukare och anhöriga Skåne Blekinge Vattentjänst AB Tillsyns- och tillståndsnämnd 4 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 5

4 Förvaltningsberättelse Mål och måluppfyllelse Vision: stolta göingar Fokusområden Måluppfyllelse Visionen Plattformen för visionen är: stabil ekonomisk hushållning god livsmiljö och långsiktig hållbar utveckling social trygghet kommunal service med god kvalité starkt medborgarinflytande De prioriterade områdena för att få Östra Göinge kommun att växa är boende, kommunikationer, arbete och företagande samt utbildning. Dessutom är målsättningen att de som bor i kommunen inte bara ska trivas utan även vara stolta göingar. FOKUSOMRÅDE Boende Inrikning: År 2020 finns i Östra Göinge attraktiva boendealternativ som svarar mot människors olika önskemål utifrån behov, livsstil och skede i livet. Det finns möjlighet att välja mellan olika boendemiljöer, upplåtelseformer och att finna ett boende med närhet till service och aktiviteter av olika slag. Fokusområde ARBETE OCH FÖRETAGANDE Inriktning: År 2020 är Östra Göinge kommun ett attraktivt val för nya företagsetableringar och erbjuder ett bra företagsklimat, välutbildad arbetskraft och främjar därigenom även tillväxten i befintliga företag. Resultatmål: Är 2015 är den kommunala organisationens service mot företag smidig och högkvalitativ. År 2015 är företagsklimatet förbättrat genom en fortsatt positiv dialog mellan företagare och kommunens politiker och tjänstemän. År 2015 är arbetskraftens kompetens förbättrad genom riktade insatser inom vuxenutbildningen. Fokusområde Kunskap och kompetens Inriktning: År 2020 kännetecknas Östra Göinge av ett brett utbildningsutbud av hög kvalité med fokus på kunskap, kreativitet samt kompetens och utformad utifrån individens önskemål och samhällets behov av arbetskraft. Boende Fördjupad översiktsplan för Knislinge arbetas fram och ställs ut höst/vinter Knislinge har ett väl fungerande bibliotek som upplevs vara en attraktiv mötesplats. Det erbjuds Internetuppkopplingar på mötesplatser i kommunen. Mellanboende/trygghetsboende för äldre tillskapas. Skapa ett profilboende. Medborgardialoger genomförs i Knislinge, Hanaskog och Glimåkra som ett led i arbetet med utveckling av byarna. Genom samverkan ska kommunens utemiljöer kring egna verksamheter, boende och mötesplatser, blir attraktivare för invånare, näringsliv och besökare. Arbetande och företagande Erbjuds minst tio företag energirådgivning och hjälp att upprätta plan för energieffektivisering. Energirådgivningsinsatser i form av föredrag och/eller uppsökande telefonrådgivning riktats till ytterligare ca 40 företag. Besöksnäringen ska inkluderas i det samlade näringslivsarbetet. Särskilda aktiviteter för att implementera varumärket Skånes gröna hjärta ska genomföras. En näringslivsklimatsenkät genomförs under En näringslivsstrategi utarbetas och beslutas under Andelen ungdomar, 18-24, som har arbete, praktikplats eller är i utbildning ska öka jämfört med Resultatmål: År 2015 finns trivsamma mötesplatser i byarna, där det är naturligt för invånarna att träffas, vilket bidrar till en känsla av gemenskap och trygghet. År 2015 finns ett större utbud av bostäder med olika upplåtelseformer och tillgång till marklägenheter i byarnas centrala lägen. År 2015 är samverkan med lokala grupper och eldsjälar en naturlig del av allt byutvecklingsarbete. Fokusområde KOMMUNIKATIONER Inriktning: År 2020 har förbättrade kommunikationer stärkt näringslivets konkurrenskraft och ökat medborgarnas valmöjligheter när det gäller arbete, utbildning, service och rekreation. Resultatmål: År 2015 är kollektivtrafiken välutvecklad genom att det finns goda förbindelser med omvärlden via Hässleholm, Kristianstad och Osby, men också genom att medborgarna lätt tar sig mellan de olika kommundelarna. År 2015 är vägstandarden och trafiksäkerheten förbättrad med en prioritet på stråkvägarna 19 och 119 År 2015 har 30 procent av samtliga hushåll och företag tillgång till en bredbandsanslutning av 100 Mbit/s Resultatmål: År 2015 är minst tretton av fjorton avgångselever i årskurs 9 godkända i alla ämnen. År 2015 finns det en mångfald av pedagogiska inriktningar och aktörer inom förskola och skola. År 2015 är Göinge Utbildningscenter ett attraktivt regionalt kompetenscenter. Kommunikationer Nytt resecentrum och torg anläggs i Sibbhult. Nytt resecentrum, som är förberett för superbussar, anläggs i Knislinge. Utredning för ny trafikföring och separat bussgata på före detta banvallen i Hanaskog genomförs. Utredning och projektering för ny tunnel under väg 19 i Knislinge genomförs i samverkan med Trafikverket. Fiber för bredband anläggs i samband med om- och utbyggnad av VA-nätet. Fiberkabel och tomrör för fiberkabel i kommunal mark inventeras och kartläggs. Kunskap och kompetens Kultur/bibliotek/fritid och skola har samarbetsformer med uppdrag att ge förutsättningar för ett bättre studieresultat och uppmuntrar till en livsstil som främjar hälsa och välbefinnande. Alla verksamheter har utvecklat sin egen pedagogiska inriktning/profil som de känner stolthet, glädje och engagemang över. Utbudet av gymnasie- och vuxenutbildning riktas till betydande del mot de verksamheter inom kommunen som drivs både av privata och offentliga aktörer. Finansiella mål Oförändrad skattesats. Nettokostnadens andel av skatteintäkterna får uppgå till högst 98 %. 6 Östra Göinge Kommun

5 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Omvärlden Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Utvecklingen av svensk ekonomi Den ekonomiska utvecklingen har under årets början varit fortsatt svag såväl internationellt som här på hemmaplan. Förhoppningarna om en stabilare tillväxt har enligt Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) dock gradvis stärkts och de förutser att konjunkturen blir starkare framöver. Återhämtningen kommer dock initialt att bli svag. De bedömer att svensk BNP i år växer med 1,1 procent, marginellt mer än tillväxten på våra viktigaste exportmarknader. Det är samma låga tillväxttal som Tillväxtprognosen för 2014 beräknas till 2,4 procent. kommer till stor del att bestämmas av hur många ungdomar som under höstmånaderna folkbokför sig för studier i annan kommun. Hittills under andra halvåret tyder tillgänglig statistik på att invånarantalet har ökat med de 11 vi gick ned första halvåret. Årets resultat mnkr aug aug p Årets resultat 36,9 21,0 31,7 9,9 resultat utan jämförelsestörande poster Årets resultat (mnkr) 40 25,1 9,2 34,2 19,9 Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och statsbidrag aug aug p Verksamhetens nettokostnader 88% 92% 89% 92% avskrivningar 4% 5% 4% 7% delsumma 91,7% 96,9% 92,8% 98,6% finansnetto 0% 0% 0% 0% summa löpande kostnader 91,5% 96,8% 92,9% 98,5% Årlig förändring nettokostnader 0,6% -0,5% 3,7% 4,9% Årlig förändring skatteintäkter och generella statsbidrag 1,6% 1,0% 2,6% 3,1% Trots svag tillväxt i svensk ekonomi under 2012 och 2013 har sysselsättningen något överraskande fortsatt att växa, om än betydligt långsammare än åren närmast före. Det gäller både antalet sysselsatta och antalet arbetade timmar. Samtidigt har vi kunnat notera en växande arbetslöshet. Arbetskraften har alltså ökat snabbare än sysselsättningen. Arbetslösheten håller sig kvar på drygt 8 procent under Först under 2014 sker en mer påtaglig förbättring på arbetsmarknaden. SKL tror att det blir bättre fart i svensk ekonomi från och med En avgörande förutsättning är att tillväxten internationellt förstärks och att inhemsk efterfrågan ökar. Utveckling i kommunerna Skatteunderlaget växer med 3,5 procent 2013 och med 3,2 procent I reala termer motsvarar det en tillväxt på 1,5 respektive 0,9 procent. Kommunsektorn förväntas redovisa ett bra resultat 2013, dvs ca 13 miljarder kronor. I likhet med föregående år är förklaringen tillfälliga intäkter, dvs återbetalda AFApremier. Befolkningsutveckling Under första halvåret 2013 har invånarantalet minskat något med 11 och uppgick därmed den 30 juni till Minskningen beror på ett negativt födelsenetto och på att antalet utflyttare var något fler än antalet inflyttare (-5). När det gäller flyttningarna är mönstret som vanligt att kommunen tappar invånare till övriga kommuner i Skåne. Detta balanseras dock av ett litet flyttningsöverskott i förhållande till övriga kommuner i riket men framför allt av inflyttning från utlandet. Antalet invånare vid årsskiftet 2013/ aug aug aug Resultatet per den 31 augusti 2013 uppgår till 31,7 mnkr. För motsvarande tid 2012 var resultatet 36,9 mnkr. Resultaten innehåller en minskning av semesterlöneskulden med 10,4 mnkr för 2013 och 10,8 mnkr för Minskningen av semesterlöneskulden är en säsongsmässig förändring och förväntas inte kvarstå vid årets slut. Den stora skillnaden mellan resultatet för perioden och prognostiserat resultat kan redovisas i fyra punkter. Semesterlöneskulden Ökade verksamhetskostnader Återbetalning av försäkringspremie Nedskrivning av anläggningstillgångar De förstnämnda skillnaderna redovisar kommunen vanligtvis som skillnader mellan delårsredovisningen och redovisningen för hela året. Prognosen för hela året är ett resultat på 9,9 mnkr, vilket är 2 mnkr bättre än budget. De stora anledningarna till budgetavvikelser i prognosen är i huvudsak följande: Verksamheternas prognoser Minskade skatteintäkter Högre generella statsbidrag Lägre finansiella kostnader Återbetalning av försäkringspremie Nedskrivning av anläggningar Lägre kostnader för pensionsutbetalning Lägre kostnader för sociala avgifter tkr tkr tkr tkr tkr tkr tkr tkr nettokostnadernas andel av skatter och 100 statsbidrag, % aug aug aug p En förutsättning för god kommunal ekonomi är att de löpande kostnaderna inte utgör för stor andel av skatteintäkter och generella statsbidrag. Det måste också finnas balans över tiden där nettokostnadsökningen inte får utvecklas snabbare än ökningen av skatteintäkterna. Tabellen ovan visar hur stor andel olika kostnader utgör av skatteintäkter och generella statsbidrag. För perioden januari till augusti är nettokostnadernas andel av skatteintäkterna 92,9 % men ökar till 98,5 % i prognosen för hela året. Andelen är alltid mindre vid delårsredovisningen eftersom semesterlöneskulden är lägre efter sommarens semesterperiod. Med denna prognos når inte kommunen sitt finansiella mål att nettokostnaderna får högst uppgå till 98 % av skatteintäkter och generella bidrag trots ett bättre resultat än budgeterat. Det beror på att en del av överskottet finns bland de finansiella kostnaderna. Enligt prognosen för 2013 ökar nettokostnaderna med 4,9 % och intäkterna med 3,1 %. Förutom fjolåret, då intäkterna ökade mer än nettokostnaderna, är det nu femte året i följd då kostnadsökningen är större än intäktsökningen. Resultaten har försämrats och nettokostnadernas andel har ökat sedan Det är inte hållbart med en kostnadsökning som är större än intäktsökningen. Om nettokostnaderna blir för stora, finns inget över för finansiering av investeringar och till slut kommer kostnaderna att överstiga intäkterna Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 9

6 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Den finansiella målsättningen för kommunen är en nettokostnadsandel på högst 98 % vilket anses nödvändigt för att uppnå en god ekonomisk hushållning. Prognosen för 2013 visar på att målet inte kommer att nås. Skattesatser total skattesats, kommun och region År 2013 hörby kommun 30,87 perstorp 30,95 hässleholms kommun 31,00 Kristianstads kommun 31,25 Östra Göinge kommun 31,50 osby kommun 32,15 Bromölla kommun 32,15 snitt skånenordost 31,41 snitt skånes kommuner 30,74 snitt sveriges kommuner 31,73 Skatteintäkterna är kommunens största inkomstkälla och motsvarar drygt 60 % av kommunens intäkter. Intäkternas storlek beror på skattesatsens nivå samt kommuninvånarnas beskattningsbara inkomst. Skattesatsen speglar kommunens långsiktiga handlingsberedskap i förhållande till övriga kommuner i länet, eftersom en låg skattesats innebär en möjlighet till större intäkter genom en höjd skattesats. Den totala skattesatsen för Östra Göinge Kommun är 31,50 kr per beskattningsbar hundralapp. Det är 9 öre mer än samarbetskommunerna i Skåne Nordost samt 76 öre högre än Skånesnittet. Jämfört med alla Sveriges kommuner är kommunens skattesats 23 öre lägre. Genomsnittsskattesatsen för Sveriges kommuner har ökat de senaste åren och kommer troligtvis att öka även de kommande åren eftersom ett flertal kommuner har aviserat en ökning av skattesatsen. Verksamheternas budgetavvikelser Versamheternas budgetavvikelse över tiden, tkr tkr p Kommunfullmäktige 98 0 revisorer 46 0 Valnämnd 6 0 Överförmyndare 59 0 Kommunstyrelse Kommunchef produktion varav produktionsstöd varav Bildning varav stöd & omsorg varav avgiftsfinansierat ledningsstöd & service samhällsbyggnad 65 0 tillsyns- och tillståndsnämnd samhällsbyggnad summa Verksamheternas budgetavvikelser över tiden, tkr P Budgetföljsamhet är ett mått på kommunens finansiella kontroll. Att verksamheterna klarar av att drivas inom tilldelad budgetram är en viktig förutsättning för en god kommunal ekonomi. En god budgetföljsamhet underlättar också planeringsförutsättningarna framåt i tiden. KOMMUNCHEF För perioden redovisar kommunchefen ett överskott om tkr. Största delen av överskottet beror på kostnaderna för löneökningar som inte uppgår till det budgeterade. Kostnaderna för utredningstjänster är lägre än budgeterat. Även kapitalkostnaderna har ett överskott eftersom investeringskostnaderna för både fjolåret och innevarande år är mindre än planerat. Det redovisas dock ett underskott för restaurangverksamheten Tranan på ca 1 mnkr. Kommunens verksamhet på Tranan avvecklades under sommaren och detta underskott kvarstår till årets slut. Totalt prognostiseras ett överskott på tkr för produktionsstöd Produktionsstödet redovisar för perioden ett överskott på tkr. Den externa gymnasieverksamheten visar ett överskott jämfört med budget på 2,4 mnkr. Kostnaderna är dock mycket preliminära eftersom alla avtal för elever på skolor utanför kommunen inte är klara än. Kostnaderna för externt utförd hemtjänst är lägre än den budgeterade. Ännu utförs en väldigt liten andel av hemtjänsten av externa aktörer. Även fastighetsverksamheten redovisar ett överskott för perioden. Underhållskostnaderna är lägre, men kommer att förbrukas innan året är slut. Driften har ett överskott som troligen kommer att bestå för hela året. Elpriserna är lägre än budgeterat. Produktionsstöd har dessutom några vakanta tjänster. Prognosen är ett överskott på tkr. Överskottet beror på externt utförd hemtjänst, interkommunala gymnasiekostnader, fastighetsdrift och vakanta tjänster. Stenforsaskolan redovisar för våren högre kostnader än budgeterat. Skolan har inte anpassat sina kostnader efter ett minskat antal elever. Under hösten har omstruktureringen av Stenforsaskolans gymnasieverksamhet hittills inneburit ökade kostnader jämfört med budget på 1 mnkr. De nationella programmen försvinner från skolan och kvar blir gymnasiesärskola och individuella program. Vuxenutbildningen finns kvar som tidigare. Prognosen är att omstruktureringskostnaderna ökar till 2 mnkr innan året är slut. Den totala prognosen för bildning är ett underskott på 950 tkr. Stöd & omsorg Verksamhetsområdet Stöd & omsorg redovisar ett underskott för perioden med tkr. Störst underskott med 6,9 mnkr finns inom hemtjänsten. Ersättningen för utförd tid täcker inte kostnaderna. Verksamheten har för stor personalstyrka i förhållande till antalet utförda timmar. Med hjälp av en konsult har nu en översyn av planeringen gjorts och antalet tjänster kan minskas. Inom äldreomsorgen finns ett överskott för köpta platser inom särskilt boende. I budgeten tillfördes medel inför 2013 efter det antalet platser som köptes under 2012, men behovet av att köpa platser har sedan dess minskat. Kostnaderna för vård av barn och unga med familjehemsvård, öppenvård och korttidsvistelse är fortsatt höga och överstiger budget. Kommunen hade ett underskott för dessa kostnader redan under fjolåret. Kommunens kostnader för ekonomiskt bistånd fortsätter att öka och genererar ett underskott trots att budgeten utökades inför Antalet hushåll med ekonomiskt bistånd har under 2013 ökat med ca 10 %. Även kostnaderna för personlig assistans redovisar liksom tidigare år ett underskott på 1 mnkr. Antalet personer med assistans har ökat och försäkringskassan fortsätter att vara restriktiv i sin bedömning av vilka timmar de ersätter. BILDNING Verksamhetsområde Bildning visar för perioden ett överskott på 616 tkr. Kostnaderna för skolskjuts har ett överskott eftersom avtalet som började gälla hösten 2012 innebär lägre kostnader för kommunen jämfört med tidigare och jämfört med budget. Ytterligare ett skolskjutsavtal förväntades vara klart men upphandlingen är överklagad och avtal kan inte tecknas förrän senare under hösten. Troligtvis kan kostnaderna då sänkas ytterligare. Underskottet för hemtjänst, ekonomiskt bistånd, vård av barn och unga samt personlig assistans fortsätter att öka jämfört med budget och beräknas vid årets slut uppgå till tkr. 10 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 11

7 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet TEKNIK, AFFÄRSVERKSAMHET Fjärrvärmeverksamheten redovisar ett överskott på tkr efter augusti. Både intäkterna och kostnaderna är lika stora efter augusti i år, som motsvarande period i fjol. Prognosen är ett överskott på tkr. Vatten- och avloppsverksamheten redovisar ett nollresultat eftersom överskjutande intäkter är överförda till VA-fonden. Dessa medel ska användas till investeringen i avloppsreningsverket i Knislinge. De överskjutande intäkterna uppgick till 2,3 mnkr för perioden och totalt finns nu 14,5 mnkr i VA-fonden. Prognosen är att VA-fonden kommer att öka med ytterligare 1 mnkr. LEDNINGSSTÖD OCH SERVICE Redovisat överskott på tkr beror bland annat på lägre kostnader för IT-konsulter. Dessutom finns ett antal mindre poster med överskott som totalt ger ett överskott i resultatet och även i prognosen. Totalt beräknas ett överskott på tkr vid årets slut. samhällsbyggnad Samhällsbyggnadsavdelningen visar ett överskott för perioden på tkr. Framförallt är det gatuverksamheten som står för överskottet. Kostnaderna för asfalteringen uppgår inte till det budgeterade, men kommer att nyttjas innan året är slut. Lägre elpriser ger, liksom för fastighetsverksamheten, ett överskott för belysning vid kommunens gator. På grund av lägre investeringskostnader 2012 har verksamheten lägre kapitalkostnader jämfört med budget. Prognosen är att verksamheten ska bedrivas inom tilldelad ram. Finansieringen Finansieringen redovisar ett överskott på 17,4 mnkr. Av dessa beror 10,4 mnkr på förändringen av semesterlöneskulden. Skatteintäkterna är lägre än budgeterat, 3,2 mnkr för perioden och 5,6 mnkr lägre för hela året. Årets skatteintäkter beräknas sammantaget ha ett underskott på 3,4 mnkr. Slutavräkningarna förväntas dock ge en extra intäkt på 1,5 mnkr för 2012, men ett underskott på 3,7 mnkr för innevarande år. Lägre skatteintäkter kompenseras av högre generella statsbidrag på 5,7 mnkr för perioden och 8,4 mnkr för året. Räntorna på kommunens lån är betydligt lägre än budgeterat. Räntesatsen är låg. Dessutom har kommunen inte behövt utöka låneskulden som budgeterat för Enligt prognosen är budgeterad utökning av låneskulden för 2013 inte nödvändig. Ett bättre resultat och lägre investeringskostnader gör att behovet av likvider minskar. För perioden redovisas ett överskott på 2,5 mnkr och för året beräknas ett överskott på 3,1 mnkr. Även i år kommer kommunen att få en återbetalning från försäkringsbolaget AFA. Försäkringskostnaderna har varit låga och det finns ett stort överskott. I fjol återbetalades premierna från 2007 och Nu återbetalas premierna för 2005 och För Östra Göinge betyder det en återbetalning på ca 11 mnkr. En del av kommunens anläggningstillgångar har ett för högt bokfört värde och nedskrivningar kommer att krävas på uppskattningsvis 19 mnkr. Pensionskostnaderna är lägre eftersom överskottsfonden har varit möjlig att utnyttja i år. De sociala avgifterna blev lägre än budgeterat och ger ett överskott. Totalt ger dessa kostnader ett överskott på 5,7 mkr när året är slut. Totalt beräknas prognosen för finansieringen till ett överskott på 4,2 mnkr. Verksamheternas budgetavvikelser redov. redov. periodavvikelse prognos Budgetavvikelse Verksamhet aug-12 aug -13 aug Kommunfullmäktige revisorer Valnämnd Överförmyndare Kommunstyrelse Kommunchef produktion varav produktionsstöd varav Bildning varav stöd & omsorg varav avgiftsfinansierade verksamheter ledningsstöd & service samhällsbyggnad tillsyns- och tillståndsnämnd samhällsbyggnad delsumma verksamhet finansiering summa Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 13

8 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Ekonomi Östra Göinge Resultat och kapacitet Årets nettoinvesteringar Nettoinvesteringar (mnkr) ,4 27,0 42,0 33,6 60, P Investeringsverksamheten har hittills omslutit 34,3 mnkr, varav 24,4 mnkr avser den skattefinansierade verksamheten och 9,9 mnkr avser den avgiftsfinansierade verksamheten. Det är endast VA-verksamheten som har budgeterade investeringsprojekt inom den avgiftsfinansierade verksamheten. De största investeringarna hittills är fastighetsförvärven av Tranan och kommunförrådets lokaler i Lunnom från Östra Göinge Industrifastighets AB för totalt 9,8 mnkr. I Sibbhult har torget byggts om med ett nytt resecentrum för 4,8 mnkr. För VA-verksamheten är den största investeringen sanering av ledningsnät. De senaste åren har stora investeringsbelopp lagts på ledningsnäten. Detta har lett till att akuta åtgärder och kostnader har blivit mindre. Prognosen för året är en investeringsvolym på 60 mnkr, vilket är 52,2 mnkr mindre än budgeterat. De skattefinansierade verksamheternas investeringar är 43,7 mnkr lägre än budgeterat och VA-verksamhetens investeringar är 8,5 mnkr lägre. Likt tidigare år kommer kommunen inte att genomföra de budgeterade investeringarna. Under de tre senaste åren har endast % av de budgeterade investeringarna genomförts. Prognosen för i år är en genomförandegrad på 53 %. Trenden från tidigare år är dock att prognosen är större än utfallet för året. Om nettoinvesteringarna sätts i relation till nettokostnaderna säger prognosen att kommunen investerar 9,1 % av nettokostnaderna. Under åren 2010 till 2012 har Östra Göinge kommun investerat 5 % per år. Genomsnittet för Skåne är 9 %. Östra Göinge är bland de åtta kommuner som har investerat minst. Genomsnittet för Sveriges kommuner under en längre tidsperiod på 5-10 år är 7,8 %. Investeringsprojekt Gång- och cykelled Glimåkra Broby har pågått ett par år och är nu avslutad och invigd. En del kostnader kvarstår dock. Total kostnad beräknades till 15 mnkr, men kostnaden blir något större. Denna kostnad delas med Trafikverket. Invigningen skedde under festliga former efter initiativ från medborgare, Trollanatta. Evenemanget började med cykling från Broby till Glimåkra och avslutades med festligheter vid Trollabadet. Kommunen har förvärvat lokalen för restaurang Tranan från IFAB. Numera har kommunen ingen verksamhet i lokalerna. Lokala krögare driver restaurangen och ska under hösten börja leverera mat till förskolor och skolor i Sibbhult och Hanaskog. Även lokalen i Lunnom där den tekniska produktion personalen har sina lokaler är nu förvärvad. Lokalen ska anpassas för att även inrymma en del av handikappomsorgens dagliga verksamhet. Sanering av vatten- och avloppsledningsnät, ledningsförnyelse, är ett arbete som ständigt måste pågå eftersom stora delar av kommunens ledningsnät är gammalt. De senaste åren har investeringstakten varit hög och många av de äldsta ledningarna är förnyade. Utbytestakten är nu nere i 130 år. Under året har ledningsförnyelsen avslutats på Väster i Knislinge samt Sibbhult. Arbetet är nu koncentrerat till östra delen av Knislinge samt Bellevue-området i Broby. Ledningarna byts ut i samband med att vägarna asfalteras. Till dessa större projekt tillkommer reperationer vid akuta behov. Hela budgeten kommer inte att utnyttjas under året. Verksamheten hinner inte mer på grund av den långa vintern. projekt nettoinvestering Budget 2013 prognos 2013 Budgetavvikelse Gång- & cykelled Glimåkra-Broby immeln hamnomr Gc-led mm Östra Göinge reningsverk ombyggnad gator enl detaljplan Va-verk Vattentäkter Byarna sibbhult Gator tankbil sporthall Knislinge simhall Broby ombyggnad Knislinge bibliotek Gruppboende lss tillagningskök Knislinge mottagnings-/avdelningskök reinvestering fastigheter enkelt avhjälpta hinder epc fas Verksamheterna Brandposter inventarier produktion inventarier Bildning inventarier lsos Knislinge centrum Gatubelysning, utbyte trafiksäkerhetsåtgärder sibbhult införande hastighetsplan Åtgärder oskyddade trafikanter Gång- & cykelvägar lekredskap Grönytor Bad- & båtbryggor mark- & fastighetsförvärv anpassning busshållplatser tillagningskök Broby mottagnings-/avdelningskök sanering ledningsnät tydinge Va inventarier inventarier räddningstjänst inventarier Bildning inventarier stöd & omsorg migrering trådlöst nätverk it-inventering Byarna hanaskog Kommunhuset inkl inventarier summa investeringsredovisning Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 15

9 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Ekonomi Östra Göinge Risk och kontroll Ekonomi Östra Göinge Risk och kontroll Finansiering av investeringarna p finansiering via medel från verksamheten 87% 100% 88% finansiering via nya lån 0% 0% 0% finansiering via sparade medel 8% 0% 12% nettoinvesteringar/avskrivningar 156% 116% 137% Under åren har verksamheterna kunnat finansiera 100 % av investeringarna med undantag för 2011 då 8 % av investeringarna finansierades med sparade medel. Några nya lån har inte krävts för att finansiera investeringar. Prognosen för 2013 innebär investeringstakten inte är så stor som budgeterat och därmed krävs inte heller i år någon ytterligare upplåning. Det var budgeterat för en nyupplåning med 50 mnkr. Investeringstakten är dock så stor att verksamheterna inte klarar finansieringen till 100 %, 12 % måste finansieras via sparade medel. Prognosen är att nettoinvesteringarna är 37 % större än årets avskrivningar inklusive nedskrivningar. Summan av anläggningstillgångarna kommer därmed att öka. Det är viktigt att finansieringsgraden på lång sikt ligger på 100 % för att kommunen inte ska behöva låna till viss del av sina investeringar. Om finansieringsgraden är under 100 %, ökar räntekostnaderna som då tar i anspråk en allt större del av verksamhetsutrymmet. Soliditet Soliditet i % 70,0% 65,0% 60,0% Även sett till soliditet inklusive samtliga pensionsförpliktelser har kommunens soliditet förbättrats. Östra Göinge har fjärde sämsta soliditeten i Skåne för 2012 med 5 %. Genomsnittet var 27 %. En högre soliditet ger kommunen större handlingsutrymme vid ekonomiskt svårare tider. Skuldsättningsgrad p total skuldsättningsgrad % 35,9 35,4 34,9 -varav avsättningsgrad (pensioner) % 0,8 0,6 0,6 -varav långfristig skuldsättningsgr. % 14,4 14,9 14,7 -varav kortfristig skuldsättningsgr. % 20,7 19,9 19,6 Långfristig låneskuld i mnkr P Den totala skuldsättningsgraden har minskat successivt de senaste 7 åren. Skuldsättningsgraden var 44,2 % år 2006 och till 35,4 % år Prognosen för 2013 är att skuldsättningen minskar ytterligare något till 34,9 %. Enligt budgeten skulle kommunen öka den långfristiga låneskulden med 50 mnkr för att finansiera en högre investeringstakt. Prognosen är att investeringarna blir 52 mnkr lägre än budgeterat och därmed finns inget lånebehov. Kortfristig betalningsförmåga p Kassalikviditet (%) Balanslikviditet (%) rörelsekapital (mnkr) -41,9 12,2 6,0 likvida medel 23,0 44,7 38,5 Likvida medel i mnkr P Storleken på de likvida medlen, kassa och bank, låg under 2009 och 2010 på 81 mnkr. Under 2011 sjönk likviditeten till 23 mnkr på grund av en något högre investeringsvolym samt en extra amortering av de långfristiga lånen. Under 2012 ökade likviditeten igen eftersom investeringstakten inte blev så stor som planerat. Prognosen är en likviditet något lägre än fjolåret. Enligt prognosen kommer investeringstakten vara något högre. Prognosen för kassa- och balanslikviditeten är motsvarande nivåer som för Normalt är riktvärdet för kassalikviditeten 100 %, men eftersom en del av de kortfristiga skulderna är semesterlöneskuld som inte påverkar likviditeten, kan ett riktvärde på över 60 % vara gott ur risksynpunkt. Nuvarande kassalikviditet på 34 % kan inte anses vara god ur risksynpunkt. Borgensåtaganden mnkr p Kommunens borgensåtagande ökade mellan åren 2011 och 2012 från 212 mnkr till 236 mnkr. Bostads AB Klockaren utökade sin låneskuld för att åtgärda eftersatt underhåll. Under 2013 har borgensåtagandet inom koncernen minskat i takt med att bolagen amorterar. Kommunen har också varit restriktiv med att gå med på nya borgensåtaganden förutom för de kommunala bolagen. Borgen för de kommunala bolagen prognostiseras uppgå till 225 mnkr, där risknivån är låg. Övrig borgen avser ideell föreningsverksamhet och egna hem med en högre risknivå. Dessa uppgår endast till 4 mnkr. Pensioner mnkr p avsättningar 4,2 3,4 3,5 ansvarsförbindelse 341,0 342,0 363,4 finansiell placering, bokf. värde 1 23,8 25,1 25,2 finansiell placering, markn. värde 23,8 26,6 28,8 totala förpliktelser minus finansiell placering (återlånade medel) 321,4 320,3 338,1 Kommunens pensionsförpliktelser redovisas enligt den s.k. blandmodellen enligt den kommunala redovisningslagen. Det innebär att pensionsförmåner intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse utanför balansräkningen och den årliga ökningen av ansvarförbindelsen kostnadsförs inte. Pensionsförmåner intjänade fr.o.m (exkl. den avgiftsbestämda delen) redovisas som en avsättning i balansräkningen. Den avgiftsbestämda delen (tidigare individuella delen) redovisas i bokslutet som en kortfristig skuld och betalas årligen in till de anställdas pensionsförvaltare. Kommunens totala pensionsförpliktelser (exkl. avgiftsbestämd del) beräknas vid kommande årsskifte uppgå till 367 mnkr, varav 363 mnkr är upptaget som en ansvarförbindelse utanför balansräkningen. Aktualiseringsgraden för underlaget för beräkningen av pensionsförpliktelser är 96 %. 55,0% 50,0% P Sedan 2009 har trenden varit att soliditeten har ökat från 56 % till 68 %. Prognosen för året är en soliditet på 65 %. Soliditeten har ökat eftersom det egna kapitalet med positiva resultat har ökat mer än skulder och avsättningar. Koncerninterna borgensåtaganden varav Bostads ab Klockaren varav Ö G industrifastighets ab varav ÖGraB Övriga borgensförbindelser summa borgensförbindelser För att möta de ökade pensionskostnaderna har kommunen en finansiell placering som skall gå till täckande av pensionskostnader. Placeringen täcker enligt prognosen bara en liten del av pensionsförpliktelsen, 7,8 %. Utdelningar m.m. återinvesteras dock löpande i nya pensionsmedel. Vid periodens slut var den finansiella placeringen fördelad på följande tillgångsslag: svenska aktier 27 %, utländska aktier 35 % och svenska räntebärande papper 38 %. 16 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 17

10 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Ekonomi Östra Göinge Risk och kontroll Kommunala bolag Organisation och omfattning Budgetföljsamhet och prognossäkerhet För att kommunen skall ha kontroll över den ekonomiska utvecklingen är det viktigt med budgetföljsamhet och att lämnade prognoser har en hög säkerhet. Under åren 2008 till 2010 lyckades verksamheterna klara tilldelad budgetram. Under 2011 bröts denna trend och verksamheterna visade underskott jämfört med budget. Prognosen i fjolårets delårsredovisning var ett underskott på 8,6 mnkr, men efter ett antal åtgärder slutade verksamheterna på ett mindre överskott. Prognosen för 2013 är ett underskott på 2,2 mnkr. Under ett flertal år har prognoserna efter augusti varit mer pessimistiska än utfallet när året är slut. Ur planeringssynpunkt är det viktigt att befarade budgetavvikelser rapporteras i tid för att åtgärder skall kunna vidtas och hinna få effekt. Trenden har dock varit prognoser som varit alltför pessimistiska. Stöd & omsorg är den enda verksamhet som visar ett underskott för perioden på 10 mnkr som förväntas öka till 13,6 mnkr. Förutom Stöd & omsorg är det endast Bildning som visar ett mindre underskott i prognosen. Övriga verksamheter prognostiserar överskott som gör att verksamheternas totala underskott kan begränsas till 2,2 mnkr. Finansieringens överskott på 4,2 mnkr gör att kommunen prognostiserar ett överskott jämfört med budget på 2 mnkr. Balanskravet och god ekonomisk hushållning Balanskravet är kommunallagens regelverk för krav på ekonomisk balans för kommuner och landsting. Underskott som har uppkommit under ett enskilt räkenskapsår, ska återställas inom de tre kommande åren. Realisationsvinster ska inte ingå i avstämningen av balanskravet. Prognosen är ett resultat på tkr. Hittills har kommunen en realisationsvinst på tkr. Justerat för detta, uppgår det justerade resultatet till tkr. Kommunen har inga underskott att täcka från föregående år. Prognosen för året är att Östra Göinge Kommun uppfyller kommunallagens balanskrav. Enligt kommunallagen ska kommunerna dessutom ha god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Det är både de finansiella målen och de verksamhetsmässiga målen som ska vara uppfyllda. Kommunens finansiella mål att nettokostnaderna inte får överstiga 98 % av skatteintäkter och generella statsbidrag uppfylls inte då andelen prognostiseras till 99 %. En väsentlig del av Östra Göinge kommuns verksamhet bedrivs i andra former än via kommunala nämnder och förvaltningar. För att få en helhetsbild över kommunens verksamhet och engagemang oavsett juridisk form redovisar vi även resultat och ställning inklusive de kommunala bolagen. Bostads AB Klockaren Östra Göinge kommun 100% Östra Göinge Industrifastighets AB Östra Göinge kommun 100% AB Östra Göinge Fastigheter nr 1 ÖG Industrifastighets AB 100% Östra Göinge kommun CEISS AB Östra Göinge kommun 100% Avgränsningar Redovisningen omfattar Östra Göinge kommun och de bolag som kommunen har en väsentlig ägarandel i. Betydande inflytande antas föreligga vid en röstandel på minst 20 %. I koncernen Östra Göinge kommun ingår följande företag: Östra Göinge Renhållnings AB Östra Göinge kommun 50% Osby kommun 50% Skåne Blekinge Vattentjänst AB Östra Göinge kommun 25% Bromölla kommun 25% Osby kommun 25% Olofströms kommun 25% mnkr p Budgetavvikelser årets resultat -0,7 11,9 2,0 Verksamheternas budgetavvikelser -1,1 0,9-2,2 Av kommunens 23 verksamhetsmål beräknas 22 vara helt eller delvis uppfyllda. Sammantaget bedöms Östra Göinge kommun inte till alla delar uppnå målsättningen med god ekonomisk hushållning om prognosen uppfylls. God ekonomisk hushållning kommer även fortsättningsvis att handla om att klara balansgången mellan uppsatta mål och låga nettokostnader. Koncernföretagens omfattning Följande sammanställning visar företagens omsättning, resultat och omfattning enligt respektive företags balansoch resultaträkning. Sammanställningen avser förhållanden före eliminering av interna mellanhavanden och proportionell konsolidering. I denna delårsrapport har inget koncernbokslut upprättats, bolagens resultat redovisas endast före eliminering av interna mellanhavanden och proportionell konsolidering. resultat rörelseintäkter resultat kapital reserver skulder periodens eget obesk. avsättn. o eft. fin. tillgångar tkr poster Östra Göinge kommun Bostads ab Klockaren Ö Göinge industrifastighets ab ab Östra Göinge fastigheter ceiss ab Ö Göinge renhållnings ab skåne Blekinge Vattentjänst ab summa Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 19

11 Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Kommunala bolag Resultat och verksamhet Kommunala bolag Resultat och verksamhet Kommunala bolagens resultat efter finansiella poster och innan elimineringar i mnkr aug aug-13 Östra Göinge kommun 36,9 21,0 31,6 Bostads ab Klockaren 7,6 21,6 4,6 ifab -0,5-0,6 0,2 - ab ÖG fastigheter nr 1 0,0 0,0 0,0 ceiss ab 0,0 0,0 0,0 ÖGraB -1,6 (-0,8) -1,2 (-0,6) 1,7 (0,9) skåne Blekinge Vattentjänst ab 0,6 (0,15) not: ab ÖG fastigheter nr 1 är helägt dotterbolag till ifab not: ceiss ab vilande not: skåne Blekinge Vattentjänst nystartat bolag 1/ Bostads AB Klockaren Bostads AB Klockarens uppdrag är att inom Östra Göinge kommun förvärva, avyttra, äga, bebygga och förvalta fastigheter med bostäder, lokaler och kollektiva anordningar. Ändamålet med bolaget är att främja bostadsförsörjningen i kommunen. Huvudkontoret är beläget i Sibbhult. Ekonomi Nettoomsättningen för perioden uppgick till 58,9 mnkr (föregående år 61,9 mnkr). Resultat efter finansiella poster uppgick till 4,6 mnkr (7,6 mnkr). En ny organisation sjösattes i början av året. Prognos för hela året Helårsprognosen visar på ett positivt resultat vid årets slut. Kvarvarande underhållsposter och aktivering av investeringar under det sista tertialet medför dock risk för att årsresultatet kommer att ligga lägre än styrelsens vinstkrav. Östra Göinge Industrifastighets AB (IFAB) Bolagets verksamhet skall bidra till att göra Östra Göinge kommun till en framgångsrik och attraktiv kommun till nytta för näringslivet och dess invånare. Målet med bolagets verksamhet är att främja företagsutvecklingen i kommunen. Bolaget har till föremål för sin verksamhet att förvärva, äga, sälja, hyra, förvalta och bygga fastigheter. Ekonomi Nettoomsättningen uppgick till 4,1 mnkr (föregående år 4,4 mnkr). Resultatet efter finansiella poster uppgår till 0,2 mnkr (föregående år -0,6 mnkr). Bolaget äger idag fem fastigheter som samtliga är uthyrda. Under året har bolaget sålt två fastigheter, Västraby 1:8 och Sibbhult 26:3, till Östra Göinge kommun. Prognos för hela året Årets resultat beräknas bli ca 280 tkr vilket är ca 30 tkr bättre än budget. Prognos för hela året Årets resultat beräknas bli ca 30 tkr vilket motsvarar budgeterat resultat. CEISS AB CEISS AB erbjuder utbildnings- och informationsverksamhet samt projektledning inom områdena miljöteknik, energibesparing och inneklimat samt därtill hörande hälsofrågor inom kommunkoncernen. Någon verksamhet har inte bedrivits i bolaget under perioden. Prognos för hela året Troligtvis kommer bolaget inte att bedriva någon verksamhet i år. Östra Göinge Renhållnings AB (ÖGRAB) ÖGRAB bedriver insamling, transport, behandling och återvinning av avfall från Östra Göinge och Osby kommuner. Bolaget ägs till lika delar av Östra Göinge och Osby. Målsättningen är att skapa lösningar för att åstadkomma kretsloppsanpassade, miljösäkra, kostnadseffektiva och transportsnåla avfallslösningar med mesta möjliga återvinning av material och energi och minsta möjliga deponering. vånare och under perioden har bland annat en källsorteratidning getts ut och några rådgivningar till flerfamiljshus genomförts. Även skolklasser har varit på studiebesök. På deponianläggningen har byggts en infiltrationsanläggning för grund- och lakvattenssystem och ett biotorn, dels i avdunstningssyfte och dels i reningssyfte. Prognos för hela året Årets resultat beräknas bli ca 200 tkr vilket är 500 tkr lägre än budget. Prognosavvikelsen beror främst på högre pensionskostnader och avskrivningar. Skåne Blekinge Vattentjänst AB (SBVTAB) SBVTAB:s uppdrag är att svara för administration och ekonomi samt drift och underhåll av vatten- och avloppsanläggningar i Bromölla, Olofström, Osby och Östra Göinge kommuner, samt bedriva därmed förenlig verksamhet. Bolaget ska vidare bedriva konsultverksamhet i vatten- och avloppsfrågor inom huvudmännens verksamhetsområde. Ändamålet för bolaget är att svara för den allmänna vattenförsörjningen och avloppshanteringen i kommunerna. Ekonomi Då bolaget är i en uppbyggnadsfas har inget delårsbokslut tagits fram. Aktiekapitalet uppgår till 4 miljoner kronor och driftskostnaderna under året täcks genom bidrag från ägarna. EPC-projektets (Energi Performance Contracting) första fas är avslutad, vilket betyder att alla fastigheter är inventerade och åtgärdsförslag presenterade. Beslut tas i september om fas 2 och 3 ska avropas. Gruppboendet i Broby om 5 lägenheter jämte allmännaoch personalutrymmen togs i drift den 1 maj. Två nya miljöhus har färdigställts och upphandling av 14 radhuslägenheter i Knislinge samt sju seniorbostäder i Broby avslutas i september resp. oktober. Från och med 1 september utökas asylboendet med 10 lägenheter till totalt 85. Utbyggnad av nya digitala kommunikationer pågår med driftsättning i Broby och Knislinge den 1 september. ITbaserad felanmälansfunktion har införts. Två marknadskampanjer har genomförts jämte bomässa i Kristianstad. AB Östra Göinge Fastigheter nr 1 (dotterbolag till IFAB) Bolagets verksamhet skall vara att äga, förvärva, sälja och hyra ut fastigheter jämte därmed förenlig verksamhet. Ekonomi Nettoomsättningen uppgick till 908 tkr (föregående år 965 tkr). Resultatet efter finansiella poster uppgår till 21 tkr (föregående år 32 tkr). Bolaget äger idag två industrifastigheter som båda är uthyrda. Ekonomi Nettoomsättningen för perioden uppgick till 24,8 mnkr (föregående år 23,8 mnkr). Resultatet efter finansiella poster uppgår till 1,7 mnkr (föregående år -1,6 mnkr). Arbete med revidering av avfallsplan/föreskrifter pågår tillsammans med olika referensgrupper. Tiden för ny avfallsplan är framflyttad till 2014 men förändringar i föreskrifter/ taxor för 2014 pågår. Alla tillstånd är kontrollerade och uppdaterade. Egenkontrollprogrammet för miljön är genomgånget och klart till 95%. Det finns ett stort informationsbehov för alla kommunin- Bolaget bildades i maj Den första tiden har präglats av en uppbyggnadsfas, där en mängd praktiska frågor skall få sin lösning. Det handlar om så vitt skilda saker som ITsystem, ekonomi- och personalsystem, lokaler för bolagets ledning, inrangeringsförhandlingar, VD-rekrytering mm. Enligt preliminär planeringsplan är målsättningen att all verksamhetspersonal ska vara överförd till bolaget den 1 januari 2014 och då sker också den fulla driftsättningen. Prognos för hela året Prognos för året är ett nollresultat. 20 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 21

12 Förvaltningsberättelse Medarbetare Personalstruktur Östra Göinge kommun ska uppfattas som en attraktiv arbetsgivare av såväl nuvarande som blivande medarbetare. Under våren har kommunen arbetat fram en ny arbetsmiljöpolicy med tillhörande riktlinjer och rutiner för att underlätta vårt systematiska arbetsmiljöarbete. (SAM). Vidare har Kommunstyrelsen nu gett förvaltningen i uppdrag att arbeta vidare med frågan om huruvida det är möjligt att erbjuda alla medarbetare önskad sysselsättningsgrad. En arbetsgrupp har påbörjat arbetet. Goinge Lean-projektet avslutades och nu startar arbetet med att ytterligare utveckla Göingemodellen och därmed vårt arbetssätt. Antal anställda Östra Göinge kommun hade 928 tillsvidare och tidsbegränsat anställda medarbetare den 31 augusti Det motsvarar 831 årsarbetare och innebär i snitt en sysselsättningsgrad på 89,6 %. Av de 928 medarbetarna är 748 kvinnor och 180 män. Vid samma tidpunkt 2012 hade kommunen 978 medarbetare som motsvarade 891 årsarbetare som innebar i snitt en sysselsättningsgrad på 91,1 %. Räkenskaper Sjukfrånvaro Under perioden var Östra Göinge kommuns totala sjukfrånvaro 5,02 %, vilket är drygt 0,2 procentenheter högre än under samma period Sjukfrånvaron totalt under perioden januari-juli resp år Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 23

13 Räkenskaper Räkenskaper Östra Göinge kommun Resultaträkning Östra Göinge kommun Kassaflödesanalys redov. redov. avvikelse prognos avvikelse tkr aug-12 aug-13 aug Verksamhetens intäkter not Verksamhetens kostnader not Jämförelsestörande poster not avskrivningar not Verksamhetens nettokostnad skatteintäkter not Generella statsbidrag och utjämning not finansiella intäkter not finansiella kostnader not resultat före extraordinära poster extraordinära intäkter extraordinära kostnader Årets resultat redov. Bokslut redov. prognos avvikelse tkr aug aug den löpande verksamheten Årets resultat Justering för av- och nedskrivningar not Justering för avskrivning investeringsbidrag Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster not medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning (-)/minskning (+) av kortfristiga fordringar Ökning (-)/minskning (+) av förråd och varulager Ökning (+)/minskning (-) av kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten investeringsverksamheten not 11 nettoinvestering immateriella anläggningstillgångar nettoinvestering materiella anläggningstillgångar nettoinvestering finansiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten finansieringsverksamheten nyupptagna lån not amortering av skuld not Ökning +/minskning - av anslutningsavgifter Ökning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamheten förändring av likvida medel likvida medel vid årets början likvida medel vid periodens slut Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 25

14 Räkenskaper Räkenskaper Östra Göinge kommun Balansräkning Östra Göinge kommun Noter tkr redov. Bokslut redov. prognos förändring tillgångar aug aug anläggningstillgångar immateriella anläggningstillgångar not materiella anläggningstillgångar mark, byggnader och tekniska anläggningar not maskiner och inventarier not finansiella anläggningstillgångar not summa anläggningstillgångar redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 1.Verksamhetens intäkter aug -12 aug -13 aug Verksamheternas intäkter enligt driftredovisningen avgår: verksamhetens finansiella intäkter enl driftredov avgår: jämförelsestörande post Övr. verksamhetens intäkter under finansiering interna intäkter Återförda interna investeringsutgifter summa omsättningstillgångar förråd mm not fordringar not Kassa och bank (likvida medel) summa omsättningstillgångar summa tillgångar eget Kapital avsättningar och skulder eget kapital not därav årets resultat avsättningar avsättningar pensioner och liknande förpliktelser not skulder långfristiga skulder not Kortfristiga skulder not summa skulder och avsättningar summa eget Kapital avsättningar och skulder panter och ansvarsförbindelser ansvarsförbindelser Borgen och övriga ansvarsförbindelser not pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulder eller avsättningar not redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 2. Verksamhetens kostnader aug -12 aug -13 aug Verksamhetens kostnader enligt driftredovisningen Övr. verksamhetskostnader under finansiering avgår: jämförelsestörande post Kapitalkostnader Övriga interna kostnader utgående pensioner inkl löneskatt differens kalkylerade/verkliga personalomkostnader förändring pensionsskuld pensionsutb individuell del inkl löneskatt summa redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 3. Jämförelsestörande kostnader aug -12 aug -13 aug Återbetalning av premie för gruppförsäkring omstrukturering gymnasieskolan nedskrivning av anläggningstillgång summa redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 4. avskrivningar aug -12 aug -13 aug immateriella anläggningstillgångar Byggnader mm inventarier och maskiner nedskrivning reala anläggningtillgångar nedskrivning betraktad som jämf störande post, not summa avskrivningar enligt plan är beräknad på tillgångarnas ursprungliga anskaffningsvärden. den ekonomiska livslängden utgör grunden för bedömningen av avskrivningstidens längd. Byggnader skrivs årligen av med 3-5 %, inventarier och maskiner med 10-30%. markanläggningar, såsom gator, vägar och broar skrivs årligen av med 3-5%. mark förutsätts ha en obegränsad livslängd. 26 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 27

15 Räkenskaper Räkenskaper Östra Göinge kommun Noter Östra Göinge kommun Noter redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 5. skatteintäkter aug -12 aug -13 aug Kommunalskatt slutavräkning föregående år prognos på slutavräkning innevarande år summa redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 6. statlig utjämning & generella statsbidrag aug -12 aug -13 aug inkomstutjämningsbidrag Kostnadsutjämningsbidrag regleringsbidrag Bidrag lss-utjämning Kommunal fastighetsavgift summa avgift lss-utjämning summa summa totalt redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 7. finansiella intäkter aug -12 aug -13 aug räntor likvida medel avkastning kapitalförvaltning Övriga finansiella intäkter summa redov. Boksl redov. prognos avvikelse 9. Justering för av- & nedskrivning aug aug avskrivning av anläggningstillgångar nedskrivning av anläggningstillgångar summa redov. Boksl redov. prognos avvikelse 10. Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster aug aug pensionsskuldens förändring reavinst anläggningstillgångar reaförlust anläggningstillgångar Återinvesterade utdelningar och rabatter från pensionsförvaltning Övriga ej likviditetspåverkande poster summa redov. Boksl redov. prognos avvikelse 11. investeringsverksamheten aug aug investering i immateriella anläggningstillgångar försäljning av immateriella anläggningstillgångar investering i materiella anläggningstillgångar investeringsbidrag, materiella anläggningstillgångar försäljning av materiella anläggningstillgångar investering i övriga finansiella anl tillgångar förvaltade pensionsmedel försäljning av övriga finansiella anl tillgångar förvaltade pensionsmedel summa redov. redov. avvikelse prognos avvikelse 8. finansiella kostnader aug -12 aug -13 aug räntor lån ränta pensionsskuld Övriga finansiella kostnader summa redov. Boksl redov. prognos avvikelse 12. nyupptagna lån aug aug långfristiga lån summa redov. Boksl redov. prognos avvikelse 13. amortering av lån aug aug långfristiga lån summa Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 29

16 Räkenskaper Räkenskaper Östra Göinge kommun Noter Östra Göinge kommun Noter redov. Boksl redov. prognos förändring 14. immateriella tillgångar aug aug anskaffningsvärde ack anskaffningsvärde vid årets ingång Årets anskaffning erhållen inv intäkt Årets försäljning/utrangering omklassificering annat tillgångsslag utgående balans ack av- och nedskrivning ack avskr vid årets ingång ack avskrivning försäljning/utrangering Årets avskrivningar utgående balans summa redov. Boksl redov. prognos förändring 15. mark & byggnader aug aug anskaffningsvärde ack anskaffningsvärde vid årets ingång Årets anskaffning erhållen inv intäkt Årets nedskrivningar Årets försäljning/utrangering omklassificering annat tillgångsslag utgående balans ack av- och nedskrivning ack avskr vid årets ingång ack avskrivning försäljning/utrangering Årets avskrivningar utgående balans pågående ny- till- och ombyggnad summa redov. Boksl redov. prognos förändring 16. maskiner & inventarier aug aug anskaffningsvärde ack anskaffningsvärde vid årets ingång Årets anskaffning erhållen inv intäkt Årets nedskrivningar Årets försäljning/utrangering omklassificering annat tillgångsslag utgående balans ack av- och nedskrivning ack avskr vid årets ingång ack avskrivning försäljning/utrangering Årets avskrivningar utgående balans summa redov. Boksl redov. prognos förändring 17. finansiella anläggningstillgångar aug aug aktier och andelar långfristiga fordringar nedskrivning aktier och andelar nedskrivning långfristig fordran summa redov. Boksl redov. prognos förändring 18. förråd aug aug förråd teknisk verksamhets produktionsenhet Varulager restaurang tranan tomter till försäljning, exploateringsverksamhet summa redov. Boksl redov. prognos förändring 19. fordringar aug aug Kundfordringar fordringar hos anställda fordringar hos staten momsfordran Kommunalskatt Kortfristiga placeringar i värdepapper Övr. förutbetalda kostn och upplupna intäkter summa Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 31

17 Räkenskaper Räkenskaper Östra Göinge kommun Noter Östra Göinge kommun Noter redov. Boksl redov. prognos förändring 20. eget kapital aug aug ingående eget kapital enligt balansräkning Årets resultat summa redov. Boksl redov. prognos förändring 21. avsättningar aug aug avsättningar för pensioner inkl löneskatt avsättningar för pensioner exklusive ÖK-sap * ingående värde ränte- & basbeloppuppräkning utbetalningar intjänad pa-kl sänkning av diskonteringsränta Övrigt förtroende valda summa avsättningar för pensioner avseende ÖK-sap inkl löneskatt ingående värde ränte- & basbeloppuppräkning utbetalningar sänkning av diskonteringsränta Övrigt summa summa totalt * ÖK-sap = Överenskommen särskild avtalspension. antalet förtroendevalda med avtal om visstidspension uppgår till 3 st. redov. Boksl redov. prognos förändring 23. Kortfristiga skulder aug aug leverantörsskulder momsskuld personalens skatt, avgift och löneavdrag Övriga kortfristiga skulder upplupna kostnader och förutbetalda intäkter summa redov. Boksl redov. prognos förändring 24. Borgen & övriga ansvarsförbindelser aug aug Koncerninterna borgensåtaganden varav Bostads ab Klockaren varav Ö G kommuns industrifastighets ab varav Ögrab förlustansvar egnahem Övriga borgensförbindelser summa Östra Göinge kommun har i januari 2009 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i sverige ab:s samtliga nuvarande och framtida förplikelser. samtliga 274 kommuner som per var medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått likalydande borgensförbindelser. mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråkstagande av ovan nämnda borgensförbindelse. enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i sverige ab, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas respektive insatskapital i Komminvest ekonomisk förening. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Östra Göinge kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per uppgick Kommuninvest i sverige ab:s totala förpliktelse till kronor och totala tillgångar till kronor. Kommunens andel av de totala förplikelserna uppgick till kronor och andelen av de totala tillgångarna uppgick till kronor. redov. Boksl redov. prognos förändring 22. långfristiga skulder aug aug Kommuninvest Vatten & avloppsfond periodiserade investeringsbidrag förutbetalda anslutningsavgifter summa investeringsbidrag och anslutningsavgifter redovisas sedan 2009 som långfristig skuld. dessa periodiseras linjärt under samma nyttjandeperiod som tillgången har. Återstående antal år för anslutningsavgifterna är 28 år (vägt snitt). redov. Boksl redov. prognos förändring 25. ansvarsförbindelser aug aug pensionsförplikelser ingående värde ränte- & basbeloppuppräkning utbetalningar sänkning av diskonteringsränta aktualisering Övrigt förtroendevalda summa Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 33

18 Räkenskaper Räkenskaper Begreppsförklaring Ord och begrepp Redovisningsprinciper Redovisning och finansiell analys Anläggningstillgångar Fast och lös egendom avsedd för stadigvarande bruk t.ex. byggnader, mark, aktier, inventarier och maskiner. Avskrivningar Årlig värdeminskning av anläggningstillgångar för att fördela anskaffningskostnaden över tillgångens ekonomiska livslängd. Avgiftsfinansierad verksamhet I denna verksamhet ingår VA-verk och Fjärrvärme. Den avgiftsfinansierade verksamheten finansieras helt genom egna intäkter och påverkar därför inte kommunens skatteuttag. De avgiftsfinansierade verksamheterna är avgränsade från övrig verksamhet och utgör egna resultatenheter med såväl resultaträkning som balansräkning. Avsättningar Ekonomiska förpliktelser vilkas storlek eller betalningspunkt inte är helt bestämd. Exempel på avsättningar är del av kommunens pensionsskuld till de anställda. Balanslikviditeten Visar kommunens effektivitet i lagerhantering och försäljning. Balansräkningen Visar den ekonomiska ställningen på bokslutsdagen, d.v.s. vilka tillgångar och skulder kommunen har, samt hur kapitalet använts (tillgångar) och hur det har anskaffats (skulder, avsättningar och eget kapital). Eget kapital Skillnaden mellan tillgångar och skulder/avsättningar. Eget kapital består av rörelsekapitalet och anläggningskapitalet. Finansiell leasing Äganderätten kan övergå till leasingtagaren (kommunen), vilket innebär att de ekonomiska risker och fördelar som är förknippat med ägandet också övergår. God ekonomisk hushållning Skapa värde i utförandet av uppdraget samt att ha ekonomin i balans och en verksamhet som når sina mål. Kapitalkostnader Samlingsbegrepp för avskrivning och internränta. Kassaflödesanalys Beskriver hur kommunen fått in pengar under året och hur de använts. Kassalikviditet Beskriver kommunens betalningsförmåga på kort sikt. Kortfristig fordran/skuld Kortfristigt lån, fordran eller skuld som förfaller till betalning inom ett år efter bokslutsdagen. Likvida medel Kontanter eller tillgångar som kan omsättas på kort sikt, t.ex. kassa och banktillgångar, postväxlar samt värdepapper. Långfristig fordran/skuld Långfristigt lån, fordran eller skuld som förfaller till betalning senare än ett år efter bokslutsdagen. Nettoinvesteringar Investeringsutgifter efter avdrag för investeringsbidrag. Nettokostnader Driftskostnader inklusive avskrivningar efter avdrag för driftbidrag, avgifter och ersättningar. Omsättningstillgångar Lös egendom som inte är anläggningstillgång. Dessa tillgångar kan på kort tid omsättas i likvida medel, t.ex. förråd, fordringar, kassa och bank. Periodisering Fördelning av kostnader och intäkter till rätt redovisningsperiod. Resultaträkningen Sammanfattar intäkter och kostnader samt visar årets förändring av det egna kapitalet. Rörelsekapitalet Skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder. Rörelsekapitalet avspeglar den finansiella styrkan på kort sikt. Skuldsättningsgrad Beskriver hur stor del av tillgångarna som är skuldfinansierade. Soliditet Visar hur stor andel av tillgångarna som finansierats med kommunens egna pengar och om det finns framtida betalningsförmåga, d.v.s. graden av egenfinansierade tillgångar. Beskriver den långsiktiga betalningsförmågan. Årsarbetare Totalt antal arbetade timmar omräknat till heltidsanställda. Redovisningsprinciper Kommunen har använt samma redovisningsprinciper som i redovisningen för Kommunernas redovisning utgår från Lagen om kommunal redovisning (KRL) samt de rekommendationer som ges ut av Rådet för kommunal redovisning. Fr.o.m redovisas den tomtmark som färdigställs för försäljning som omsättningstillgång istället för anläggningstillgång. Förrådsvärdering är i huvudsak värderad enligt FIFO, first in, first out. Kommunens kriterier för att en anskaffning ska anses som en investering: Ekonomisk livslängd på minst 3 år Anskaffningsvärde ska vara minst ett basbelopp Enligt RKR 11.1 ska investeringar avskrivas enligt den beräknade nyttjandeperioden. På investeringar som är aktiverade under är avskrivningstiderna satta efter de olika komponenternas livslängd. Denna bedömning är inte gjord på tidigare investeringar då avskrivningstider angavs efter investeringens användningsområde. Enligt RKR 13 ska kommunen skilja mellan finansiell och operationell leasing. De finansiella leasingavtalen ska redovisas i balansräkningen. Objektet ska redovisas som en anläggningstillgång och de framtida betalningarna som en skuld. Kommunen redovisar alla leasingavtal som operationella eftersom avtalstiden oftast inte överstiger tre år. Dessutom är avtalen av mindre värde. Pensionsskuld Kommunen använder sig av KPA för beräkning av pensionsskulden. Kommunens skuld till de anställda i form av pensionsutfästelser intjänade fr.o.m har bokförts som en kortfristig skuld avseende den avgiftsbestämda delen med löneskatt. Kommunen betalar ut hela den avgiftsbestämda delen. Den del som tas upp som en kortfristig skuld avser 2013 och betalas ut under våren Garanti- och efterlevandepension samt pensioner som inte ingår i det nya pensionssystemet har bokförts som en avsättning. Pensionsskulden intjänad före 1998 har redovisats som en ansvarsförbindelse. Förtroendevalda har rätt till skälig ersättning för förlorad tjänstepension. Pensionsersättningen är 4,5 % och beräknas på den sammanlagda ersättningen för förlorad arbetsförtjänst. Pensionsersättningen betalas en gång per år till en traditionell tjänstepensionsförsäkring i KPA Pensionsförsäkring AB. Förtroendevald som har uppdrag som motsvarar 40 % tjänst eller mer följer det pensionsreglemente som gällde vid tillträdesdagen. Semesterlöneskuld De anställdas fordran på kommunen i form av sparade semesterdagar, semestertimmar och okompenserad övertid har bokförts som kortfristig skuld. Semesterlöneskuldens förändring under året har bokförts bland verksamhetens kostnader. Anläggningstillgångar I balansräkningen har anläggningstillgångarna tagits upp till anskaffningsvärdet med avdrag för avskrivningar. Lokalkostnader Kommunen använder en internprissättning för lokalerna. Beräknade lokalkostnader tas ut som en internhyra av respektive lokalanvändare. Syftet med internhyran är att belasta den verksamhet som använder lokalerna. Internränta Kommunen använder den internränta som Sveriges kommuner och landsting rekommenderar för beräkning av kapitalkostnader. Internräntan kan betraktas som det pris kommunen får betala för att avstå från att placera likvida medel, vilket skulle gett framtida avkastning. För 2013 fastställdes räntan till 2,9 %. Avskrivningar Avskrivning görs med linjär avskrivning på anskaffningsvärdet. Kapitalkostnadsberäkningen med avskrivning och internränta påbörjas då anläggningen aktiverats i anläggningsregistret. Aktivering ska ske när anläggningen tas i bruk. Den ekonomiska livslängden utgör grunden för bedömningen av avskrivningstidens längd. Byggnader skrivs årligen av med 2-5 %, inventarier och maskiner med %. Markanläggningar, såsom gator, vägar och broar skrivs årligen av med 3-5 %. Mark förutsätts ha en obegränsad livslängd. 34 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 35

19 Verksamhetsberättelse 36 Östra Göinge Kommun Östra Göinge Kommun 37