PM 2016-02-11 Dnr E 2015/97 Planerings- och uppföljningssektionen Frida Wiklander Universitetsstyrelsen Budget för 2016 Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten. Budgetarbetet inför 2016 har sitt utgångsläge och sina förutsättningar i de beslut om anslagsfördelning och övriga budgetförutsättningar som universitetsstyrelsen fattade dels 2015-06-09 och dels 2015-10-15. En annan väsentlig förutsättning utgör det ekonomiska resultatet och den ekonomiska ställningen (balanserat ) vid utgången av budgetåret 2015. Sammanfattning Budgetförslaget för 2016 innebär: ökade intäkter med 96 miljoner kronor eller drygt 1,5 procent, varav anslagsintäkterna står för 93 miljoner kronor. Bidragsintäkterna ökar något och intäkterna av avgifter och andra ersättningar beräknas till en nivå i paritet med 2015. ökade kostnader med 137 miljoner kronor eller drygt två procent, varav personalkostnaderna ökar med 90 miljoner kronor, lokalkostnaderna ökar med åtta miljoner kronor och övriga driftkostnader ökar med 26 miljoner kronor. Det ekonomiska resultatet beräknas till noll för 2016. Det är 40 miljoner kronor lägre än verksamhetsutfallet för 2015. I verksamhetsutfallet är det positiva resultatet för 2015 om 19 miljoner kronor för GU Ventures exkluderat. Förslag till beslut Universitetsstyrelsen beslutar att fastställa budget för 2016 i enlighet med efterföljande handlingar. Lars Nilsson Ekonomienheten 1 (13) Rosenlundsgatan 4, Box 100, 405 30 Göteborg 031 786 00 00 www.gu.se
Utgångsläge och förutsättningar Vid utgången av 2015 hade universitetet ett balanserat myndighets på 1 125 miljoner kronor. I myndighetset ingår stats, donationsfastigheter och resultatandelar i holdingbolaget samt verksamhetens balanserade. Det sistnämnda beloppet uppgår till 1 090 miljoner kronor. Universitetets sammantagna överskott (balanserade ) möjliggör fortsatta satsningar på vägen mot Vision 2020. Åtgärder har beslutats och planeras för att strategiskt förbättra universitetets positioner inför framtida utmaningar. Exempel på satsningar: Strategisk satsning på Globala samhällsutmaningar (UGOT Challenges) med 40 miljoner kronor. Satsningen omfattar totalt 300 miljoner kronor fram till 2023. Strategisk samfinansiering för att bidra till förverkligandet av Vision 2020, bidra till att öka den internationella externa forskningsfinansieringen, stödja de mest framgångsrika forskarna och ge goda förutsättningar för att rekrytera yngre lovande forskare. Samfinansiering av partnerskap inom strategiska forskningsområden med nära 13 miljoner kronor för 2016. Universitetets eget strategiska forskningsområde vårdforskning erhåller fortsatt finansiering i form av ökat basanslag med 21 miljoner kronor. Satsning på såväl nationell som universitetsspecifik infrastruktur med drygt 37 miljoner kronor. Fortsatta strategiska satsningar på centrumbildningar. Fortsatt utbyggnad av utbildningsplatser inom hälso- och sjukvårdsområdet samt inom lärar- och förskollärarutbildningarna. Strategiska satsningar på nätbaserad pedagogik och stimulans till nya utbildningar. Satsning på samarbetsavtal gällande Riksidrottsuniversitetet. Universitetsstyrelse och ledning ställer tydliga krav på verksamheten att planera sin disposition av balanserat för att använda samtliga tillgängliga medel till kvalitetshöjande åtgärder i verksamheten, samt att, i förekommande fall, åtgärda underskott i verksamheten. Inför budgetåret 2014 lämnade fakultetsstyrelserna in en planering för användningen av balanserat som skulle innebära en minskning av det balanserade et med 141 miljoner kronor. Istället blev utfallet för 2014 ett överskott på 51 miljoner kronor. Inför 2015 visade fakulteternas konsoliderade budget på ett underskott, alltså en användning av balanserat, på 145 miljoner kronor. Utifrån erfarenheten från tidigare år beräknades en justeringspost på övergripande nivå om 94 miljoner kronor, vilket skulle ge ett budgeterat underskott på 50 miljoner kronor. Utfallet för 2015 blev ett överskott i verksamheten på 40 miljoner. 2 (13)
Fakultetsstyrelserna har vid ett flertal tillfällen uppmanats att skärpa styrning och uppföljning så att deras ekonomiska planer genomförs. Som beskrivits i tidigare beslutsunderlag 1 har utbildningsanslaget ökat under 2015 och beskeden härom kom sent under året. Detta har naturligtvis haft effekt på verksamhetens förutsättningar att fullt ut planera verksamheten. Eftersom expansionen av utbildningsverksamheten fortsätter under 2016 finns all anledning att arbeta än mer intensivt för att uppnå en bättre följsamhet mellan planerad verksamhet och verkligt utfall. Budget för 2016 Med beaktande av fakultetsstyrelsernas/motsvarande fastställda budgetar och planerad användning av balanserat under budgetåret samt att det finns ett underliggande överskott i verksamheten från 2015, ger som sammantagen bedömning ett ekonomiskt nollresultat. Ett nollresultat skiljer sig i stor utsträckning från det som den konsoliderade budgeten för universitetets samtliga verksamhetsområden visar, varför en justeringspost i budgeten är nödvändig även för 2016. Justeringsposten innehåller därmed dels en övergripande bedömning av universitetets ekonomi och dels en bedömning av varje fakultets budget mot bakgrund av utfallet för 2015, lämnade bokslutskommentarer för 2015, utfallshistorik från tidigare år jämfört med budget och prognos för respektive fakultet samt nettotillskott för 2016 i form av en sammanvägning av anslagstilldelning och kostnadsdebitering. Intäkter av anslag Anslagsintäkterna beräknas till totalt 4 000 miljoner kronor. Detta är en ökning med 93 miljoner kronor jämfört med utfallet för 2015. Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå ökar med 49 miljoner kronor till 1 990 miljoner kronor. Ökningen beror främst på en ökning av antalet utbildningsplatser inom lärarutbildningar och vårdutbildningar samt på helårseffekter av höjda prislappar inom hum/sam-området och inom undervisningsområdet. Anslaget till forskning och utbildning på forskarnivå ökar med nära 37 miljoner kronor och uppgår till 1 494 miljoner kronor. Ökningen beror på flera samverkande faktorer: Nya medel enligt forskningspropositionen 2, nära nio miljoner kronor. Nytt anslag till Segerstedtinstitutet särskilt uppdrag att utveckla och sprida kunskap och metoder för att minska rekryteringen av människor till våldsbejakande ideologier och rörelser och till rasistiska organisationer, fem miljoner kronor. Nytt anslag till arbetet med jämställdhetsintegration vid högskolor och universitet, fem miljoner kronor. Nytt anslag till LIBRIS 3, 0,5 miljoner kronor. Pris- och löneomräkning, 12 miljoner kronor. Anslagen till ersättning för den kliniska delen av läkar- respektive tandläkarutbildningen (ALF/TUA) beräknas sammantaget till 515 miljoner kronor, en ökning med sju miljoner kronor. Av de totala anslagsintäkterna beräknas 15 miljoner kronor användas till finansiering av transfereringar, vilket är i nivå med utfallet för föregående år. 1 Dnr E 2015/97 Inriktningsbeslut Planeringsförutsättningar inför 2016-2018 (2015-06-09), sid 2 2 Ett lyft för forskning och innovation Prop. 2012/13:30 sid 60 3 Libris specialdatabas om kvinnoforskning 3 (13)
Intäkter av avgifter och andra ersättningar Dessa intäkter består av avgifter och ersättningar för uppdragsutbildning, uppdragsforskning, beställd utbildning enligt regleringsbrev samt försäljningsintäkter enligt Avgiftsförordningen. Intäkterna beräknas till 450 miljoner kronor, vilket är jämförbart med utfallet för 2015. Intäkter av avgifter och andra ersättningar 2015 2016 Enligt regleringsbrev 337 340 Enligt 4 Avgiftsförordningen 76 75 Övriga intäkter 36 35 Summa 449 450 Intäkter av bidrag Bidragsintäkterna beräknas till totalt 1 610 miljoner kronor. Detta är i princip i linje med utfallet för 2015. Budgeten bygger bland annat på antagandet att de oförbrukade bidragen inte kommer till användning i verksamheten i önskvärd utsträckning med tanke på övriga överskott samt den goda utveckling som råder för universitetets del gällande nya bidragsinkomster. Med tanke på att den samlade kostnadsmassan (personal- och lokalkostnader) i hög grad är beroende av finansiering från externa bidrag är det väsentligt med en fortlöpande uppföljning av dessa intäkter. Uppföljningen måste fokusera både på att förbruka erhållna bidrag till avsedd verksamhet och på att balansera detta mot den ibland kortsiktiga finansieringen som externa bidrag står för. Finansiella intäkter Universitetets finansiella intäkter består av omvänd låneränta på de lån för investeringar som tas upp i Riksgälden samt av avkastningen inom donationsförvaltningen och beräknas till 14 miljoner kronor för 2016. Genom större användning av balanserat och oförbrukade bidrag inom universitetet minskar behållningen på räntekontot och därmed ränteutgiften. Ökade investeringar ger i dagsläget större finansiella inkomster. Kostnader för personal Personalkostnaderna beräknas till 3 783 miljoner kronor, en ökning med 90 miljoner kronor eller 2,4 procent, jämfört med utfallet för 2015. Mellan 2014 och 2015 ökade antalet heltider inom universitetet med 270. Personalvolymen beräknas öka ytterligare med nära 140 heltidsekvivalenter under 2016. Ökningarna beror på personalsatsningar bland annat genom kvalitetsförstärkningar och andra strategiska satsningar inom utbildningsverksamheten och forskningsverksamheten. Av personalkostnaderna utgör beräknade lönekostnader 2 470 miljoner kronor och sociala avgifter och pensionskostnader med mera, 1 313 miljoner kronor. 4 (13)
Kostnader för lokaler Lokalkostnaderna beräknas till 635 miljoner kronor, en ökning med åtta miljoner kronor jämfört med utfall 2015. Ökningen beror främst på hyreshöjningar, då ingen nyförhyrning planeras för 2016. Övriga driftkostnader Dessa kostnader beräknas totalt till 1 427 miljoner kronor (varav 515 miljoner kronor avser utbetalningar av ersättningar till den kliniska delen av läkar- och tandläkarutbildningarna). Driftkostnaderna ökar jämfört med utfallet för 2015 med nära 26 miljoner kronor. Bedömningen grundar sig på den ökade personalstyrkan vid universitetet och högt ställda krav på kvalitetsutveckling. Finansiella kostnader Den negativa räntan på behållningen hos i Riksgälden ger en kostnad på drygt tio miljoner kronor, vilket tillsammans med övriga finansiella kostnader beräknas ge en kostnad på 18 miljoner kronor. Avskrivningar Dessa beräknas till 195 miljoner kronor, vilket är en ökning med tio miljoner kronor jämfört med utfallet för 2015. Ökningen beror dels på planerade universitetsgemensamma investeringar i infrastruktur för utbildning och forskning och dels på att det nya forskningsfartyget kommer att levereras och börja skrivas av under första delen av 2016. Förslag till budget för 2016 (belopp i mnkr) Bokslut Budget Bokslut Budgetförslag 2014 2015 2015 2016 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 3 841 3 874 3 892 3 985 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 445 415 449 450 Intäkter av bidrag 1 438 1 530 1 608 1 610 Finansiella intäkter 25 9 14 14 Summa intäkter 5 749 5 828 5 963 6 059 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -3 530-3 695-3 693-3 783 Kostnader för lokaler -646-655 -627-635 Övriga driftkostnader -1 323-1 332-1 401-1 427 Finansiella kostnader -7-7 -16-18 Avskrivningar -185-190 -185-195 Summa kostnader -5 691-5 878-5 922-6 059 Verksamhetsutfall 58-50 40 0 Resultat från andelar i hel- & delägda företag -1 0 19 0 Transfereringar mm Finansiering av bidrag 194 195 206 205 Lämnade bidrag -194-195 -206-205 Saldo 0 0 0 0 Årets förändring 59-50 59 0 5 (13)
Ekonomisk utveckling inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå Vid slutet av 2015 hade utbildningsverksamheten ett balanserat på 477 miljoner kronor, vilket motsvarar nära 21 procent av dess kostnadsomsättning. Av detta har fakulteterna uppgett att 270 miljoner kronor eller 57 procent är att betrakta som bundet balanserat. Kostnaderna inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå fortsätter att öka och har ökat med ytterligare 87 miljoner kronor under 2015, vilket tyder på att verksamheten bättre har anpassat sig till tillgängliga resurser. Inför 2016 beräknas kostnaderna öka ytterligare med 60 miljoner kronor till 2 325 miljoner kronor. Inför 2016 sätter universitetsledningen fortsatt press på fakulteter och institutioner att stärka utbildningsverksamheten på ett sådant sätt att kvaliteten i undervisningen gagnas och ger förbättringar för våra studenter. Särskilda medel för kvalitetsförstärkning för ökad lärartid inom humaniora och samhällsvetenskap samt inom lärar- och förskollärarutbildningar har också tilldelats lärosätena 2015-2019. Det uttalade syftet och förväntningen från regeringen är en märkbar förbättring av kvaliteten i utbildningsverksamheten. Ekonomisk utveckling inom forskning och utbildning på forskarnivå Under flera år har forskningsverksamheten vid universitetet redovisat stora överskott och ökade oförbrukade bidrag. Detta är, i sig, inget unikt för Göteborgs universitet, utan har präglat hela universitets- och högskolesektorn under en längre tid. Detta beror till stor del på en jämförelsevis kraftig satsning på ökad basfinansiering under de gångna åren. De externa bidragen ökar också, glädjande nog, men kostnadsförbrukningen ökar inte i samma takt. Såväl universitetsledningen som finansiärerna vill att bidragen ska komma i arbete i verksamheten. Det är därför av yttersta vikt att fakultets- och institutionsledningarna tar sin del av ansvaret i denna strävan. Det balanserade et inom forskningsverksamheten uppgår till 613 miljoner kronor vid slutet av 2015, vilket utgör 17 procent av kostnadsomsättningen. Forskningens balanserade betraktas som bundet till 73 procent, vilket motsvarar 445 miljoner kronor. 6 (13)
Korta kommentarer per fakultetsstyrelse/motsvarande I likhet med tidigare år budgeterar flera fakulteter/motsvarande med negativa resultat för 2016 som ett led i en planerad förbrukning av det balanserade et. De flesta fakulteter uppvisade överskott eller nollresultat i bokslutet för 2015, trots att samtliga budgeterade med underskott. Vidare har universitetet inför 2016 fått ytterligare drygt 90 miljoner kronor i anslag jämfört med föregående år. Anslagsökningen kommer i sin helhet fakulteterna till del. Samtliga fakulteter får därför en positiv nettoeffekt av kostnadsfördelning i kombination med tillkommande anslag, jämfört med 2015. Trovärdigheten i fakulteternas planerade användning av balanserat under 2016 kan därför till delar ifrågasättas. Nedan redogörs för varje fakultetsområde/motsvarande vilka förutsättningar och planer som fakulteten har samt vilken bedömning som gjorts rörande budget och förväntat utfall för 2016. Humanistiska fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 87 miljoner kronor vid utgången av 2015 och innebär en minskning på 20 miljoner kronor. I budgeten för 2016 beräknar fakulteten ett underskott på nära 28 miljoner kronor, vilket är i linje med de planer för användning av balanserat som lämnats in. Fortsatt användning av balanserat planeras även för perioden 2017-2019. Fakulteten satsar på fler doktorander samt på postdokanställningar, biträdande lektorer och samfinansiering av externa projekt. Inom utbildningen satsas på kursutveckling samt på kompetensutveckling av lärare. HFS 2015 87 543, mnkr Mot bakgrund av utfallet för 2015 och de kommentarer som lämnats i bokslutet görs bedömningen att fakulteten kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat under 2016. Humanistisk fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 552-28 87 27 31 % 28 Samhällsvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 100 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket i princip är oförändrat jämfört med 2014. Fakulteten budgeterar ett underskott på 20 miljoner kronor för 2016 som till största delen finns inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå. 7 (13)
SFS 2015 100 732, mnkr Samhällsvetenskapliga fakulteten får ett nettotillskott under 2016 på närmare 16 miljoner kronor som tillsammans med fakultetens historiska ekonomiska resultat leder till bedömningen att den samhällsvetenskapliga fakulteten kommer att uppvisa ett överskott runt tio miljoner kronor. Samhällsvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 728-20 100 57 57 % 36 Handelshögskolans fakultetsstyrelse hade ett balanserat på 134 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket i princip är oförändrat jämfört med 2014. HHFS 2015 134 561, mnkr Fakultetens budget för 2016 uppvisar ett beräknat underskott på 29 miljoner kronor. Handelshögskolan har ökat antalet helårsanställda i augusti 2015 jämfört med augusti 2014 med 40. Planerna för användning av det balanserade et består av exempelvis fortsatt aktivitet inom verksamheter som inte har finansiering under 2016, samfinansiering och strategisk rekrytering. Handelshögskolan får ett nettotillskott inför 2016 på nära sex miljoner kronor. Handelshögskolan kostnadsomsättning för 2016 Fakultetens budgeterade resultat för 2016 584-29 134 30 22 % 29 8 (13)
Utifrån förutsättningarna ovan gör ekonomienheten bedömningen att resultatet för Handelshögskolan under 2016 blir ett nollresultat eller möjligen ett litet överskott. Utbildningsvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 57 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket är en ökning med 16 miljoner kronor. Fakulteten har planerat för ett resultat på 12 miljoner kronor för 2016. När tilldelade anslag ställs i relation till fördelade kostnader får fakulteten ett nettotillskott av resurser 2016 på 36 miljoner kronor. UFS 2015 57 470, mnkr Utbyggnaden av lärarutbildningen är massiv och ekonomienhetens bedömning är i linje med fakultetens egen, dock med större överskott än budgeterat. Ett mera troligt resultat är ett överskott inom intervallet 15 miljoner kronor till 18 miljoner kronor. Utbildningsvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 498 12 57-8 0 % 25 Sahlgrenska akademin hade ett balanserat på 314 miljoner kronor vid utgången av 2015. Akademin budgeterar med ett resultatmässigt överskott för 2016 på drygt 15 miljoner kronor. SA 2015 314 2 389, mnkr Akademin fortsätter satsningen på fler doktorander, postdokanställningar och ökad forskningstid inom anställning som lärare samt på att ge utrymme för generationsväxling inom såväl forskning och utbildning på forskarnivå som inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå som ett led i att använda det balanserade et. 9 (13)
Sahlgrenska akademin Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 2 363 15 314 136 43 % 118 Sahlgrenska akademin får ett nettotillskott på 35 miljoner kronor inför 2016. Ekonomienheten delar akademins bedömning om ett positivt resultat för 2016, troligen blir det ekonomiska resultatet ytterligare något bättre, runt 20 miljoner kronor. Naturvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 54 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket är en ökning med 25 miljoner kronor. Fakulteten budgeterar ett nollresultat för 2016, vilket i stora drag härrör sig till ekonomiska underskott inom den marina verksamheten (främst infrastruktur) samt på förväntade överskott inom de nya centrumbildningar för vilka 2016 är en startperiod. Fakulteten får ett nettotillskott på närmare åtta miljoner kronor inför 2016. NFS 2015 54 884, mnkr Inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå har institutionerna arbetat effektivt med utbildningsuppdraget och fakulteten kommer troligen att nå uppdraget 2015 eller endast underprestera marginellt. För 2016 har uppdraget sänkts med 65 hst och det nya uppdraget blir därmed lättare att uppnå. Naturvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 905 0 54 40 45 74 % Fakulteten bedöms inte nå det budgeterade utfallet för 2016, utan istället uppvisa ett positivt resultat runt fem miljoner. Konstnärliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 31 miljoner kronor vid utgången av 2015, en ökning med sex miljoner kronor. Fakulteten planerar för ett underskott om sju miljoner kronor för 2016. Det balanserade et inom forskningen har vänt till ett litet överskott. Fakulteten arbetar med att bygga upp en stark forskningsmiljö, bland annat genom en femårig satsning på en heltidsprofessur per institution. Detta innebär dock att mer 10 (13)
medel förnärvarande är bundet i framtida åtaganden än vad som finns att tillgå inom verksamhetsgrenen forskning. Samtliga institutioner har 2016 även budgeterat med forskning i tjänst för professorer. Målet med satsningarna är sammantaget att öka antalet beviljade bidragsansökningar och registrerade publikationer. Även nyrekryteringen av doktorander har kommit igång på alla institutioner. KFS 2015 31 358, mnkr Konstnärliga fakulteten får ett nettotillskott inför 2016 på drygt fyra miljoner kronor och utfallet för 2015 blev 15 miljoner kronor bättre än budgeterat. Sammantaget pekar detta mot att fakultetens utfall även för 2016 sannolikt blir positivt, runt fem miljoner kronor. Konstnärlig fakultet Ekonomiskt kostnadsomsättning resultatmål för för 2016 2015 369-7 31-4 0 % 18 IT-fakultetsstyrelsen hade ett balanserat på 58 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket är en ökning med två miljoner kronor sedan föregående år. ITFS 2015 58 154, mnkr Inför 2016 planeras för ett samlat underskott på sex miljoner kronor som beror på planerad användning av balanserat inom forskningen på sju miljoner kronor medan resultatet inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå budgeteras nära noll. Inom forskningen satsar fakulteten exempelvis på fler doktorander samt på forskning i tjänsten för biträdande lektorer. Fakulteten får en positiv nettoeffekt av anslags- och kostnadsfördelningen för 2016 på närmare fyra miljoner kronor. 11 (13)
IT-fakulteten kostnadsomsättning för 2016 Fakultetens budgeterade resultat för 2016 158-6 58 42 72 % 8 Bland annat mot bakgrund av fakultetens nettotillskott bedömer ekonomienheten att resultatet för 2016 blir mer positivt än budgeterat. Ett troligt resultat uppskattas till ett överskott på två miljoner kronor. Lärarutbildningsnämnden (LUN) hade ett balanserat på 26 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket är en minskning med sju miljoner kronor. För 2016 budgeteras med ett underskott på 20 miljoner kronor, beroende på beräknad överproduktion på drygt fem procent. Utökningen av lärarutbildningen är massiv och expansionen beräknas pågå under hela planeringsperioden. LUN har under de senaste åren betalat tillbaka utbildningsanslag på grund av underproduktion och även för 2016 finns medel avsatta för återbetalning. Lärarutbildningsnämnden Nämndens kostnadsomsättning budgeterade för 2016 resultat för 2016 44-20 26 7 27 % 2 Nämnden får en positiv nettoeffekt av anslags- och kostnadsfördelningen för 2016 på drygt 41 miljoner kronor. Nämndens största mottagare av uppdrag och anslag, UFS, flaggar i sin budget för att man riskerar att inte nå ända fram vad gäller den snabba utbyggnaden av lärarutbildningen och budgeterar ett överskott på 12 miljoner kronor. Enligt ekonomienhetens bedömning blir resultatet för 2016 mer positivt än budgeterat för LUN, troligen ett underskott runt fem miljoner kronor. Universitetsbiblioteket (UB) budgeterar med ett underskott om fyra miljoner kronor för 2016 och har ett balanserat på tio miljoner kronor vid utgången av 2015, en minskning med fyra miljoner kronor. Universitetsbiblioteket Ekonomiskt kostnadsomsättning resultatmål för för 2016 2016 230-4 10 mnkr/procent av bal 0 0 % (3-5 % av 12 Sannolikt kommer UB att uppvisa ett bättre ekonomiskt resultat än budgeterat vid utgången av 2016. Anledningen ligger i den ökade tilldelningen och utfallen för åren bakåt i tiden. Ekonomienhetens bedömning är att resultatet kommer att bli ett underskott på runt en miljon kronor. 12 (13)
Universitetsstyrelsens anslagsfördelning beräknas redovisa ett underskott på 40 miljoner kronor. Det balanserade et på universitetsstyrelsenivå är 147 miljoner kronor vid utgången av 2015, vilket innebär en minskning med 35 miljoner kronor. En viktig orsak till överskottet jämfört med budget som redovisas för 2015 är att anslag och balanserat som avsatts för olika ändamål inte fullt ut förbrukats eftersom verksamheten inte kommit igång i planerad omfattning, däremot gav avräkningen mot takbeloppet en mindre inbetalning än förväntat. För universitetsgemensamma verksamheter 4 och övriga funktioner 5 budgeteras ett underskott för 2016 på sammanlagt 16 miljoner kronor, vilket till största delen hör till universitetsgemensamma utvecklingsprojekt samt till planerat utnyttjande av tidigare överskott inom Innovationskontoret. Ekonomienhetens bedömning är att resultatet för 2016 blir positivt, runt 20 miljoner kronor, främst med anledning av ökade anslagsintäkter. Övriga enheter omfattar de nationella enheterna 6 samt GMV (Göteborgs miljövetenskapliga centrum) och WCMTM (Wallenbergcentrum för molekylär och translationell medicin). Dessa enheter budgeterar ett sammantaget underskott på fem miljoner kronor. Den planerade förbrukningen av balanserat kan ifrågasättas enligt samma kriterier som redovisats för fakulteterna ovan. Bedömningen för de övriga enheterna är att de inte når sitt budgeterade resultat, utan sannolikt kommer att uppvisa ett mer positivt utfall 2016 genom ett underskott på runt tre miljoner, särskilt mot bakgrund av att både Segerstedtinstitutet och WCMTM befinner sig i uppstartskede. I budgeten har en övergripande bedömning om ett nollresultat för 2016 gjorts. En justeringspost på 146 miljoner kronor har därför lagts till i universitetets övergripande budget för 2016. För donationset beräknas ett resultatöverskott på tre miljoner kronor. Detta beror på förväntad avkastning från förvaltning av donationset. I bilaga redovisas en översikt av fakulteternas/motsvarande ingående balanserade jämte deras budgeterade ekonomiska resultat för 2016. Översikten omfattar även jämförelser med budget för 2015 och ekonomiskt utfall för 2015. 4 Lednings- & myndighetsfunktioner och universitetsgemensamma ändamål. 5 Regionala etikprövningsnämnden, internbanken och andra verksamheter där resultatet över tid är noll t ex parkeringsuthyrning. 6 NORDICOM, Sekr. för genusforskning, SND (Svensk nationell datatjänst), Havsmiljöinstitutet, NCM (Nationellt centrum för matematikutbildning) och SI (Segerstedtinstitutet). 13 (13)
GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten 2016-02-04 Bilaga Budgeterade ekonomiska resultat per fakultet/motsvarande för 2016 samt ekonomisk utveckling och plan 2017-2019 Fakultet/motsv Bal kap Budget Bokslut Bal kap Förslag Plan Plan Plan Anm Belopp i mnkr 1/1 2015 2015 2015 31/12 2015 2016 2017 2018 2019 Humanistisk 107-20 -20 87-28 -21-16 -10 Samhällsvetenskaplig 99-27 0 100-20 -7-7 -7 Handelshögskolan 133-17 0 134-29 -26-23 -22 Utbildningsvetenskaplig 41-11 16 57 12 8 6 6 Sahlgrenska akademin 297-10 17 314 15 4 3 3 Naturvetenskaplig 29-4 25 54 0 0 0 0 Konstnärlig 25-9 6 31-7 0 0 0 IT-fakulteten 56-5 2 58-6 -2-1 1 LUN 33-2 -7 26-20 1-1 -1 Universitetsbiblioteket 14-1 -3 10-4 -3 1 2 Universitetsstyrelsen 183-17 -35 147-40 -58-41 -10 1 Ledn & myndighetsfunkt 12-5 9 21 1 0 0 0 2 Univ gem ändamål -19-6 17-2 -16 0 0 0 3 Övriga funktioner -8 0 11 2 0 0 0 0 4 Övriga enheter 19-11 -1 19-5 -2-1 1 5 Justeringspost 94 146 79 28-39 6 Delsumma/Verksamhetsutfall 1 020-51 37 1 057-1 -26-51 -76 Donations 29 1 4 33 1 1 1 1 GU Ventures (tidigare GU Holding) 19 19 7 Summa/Resultat 1 050-50 59 1 109 0-25 -50-75 1. 2. 3. 4. 5. 6. Budgeterat resultat för universitetsstyrelsen anslagsfördelning är -40 mnkr, vilket är en planerad användning av balanserat. Under 2015 kom inte alla pengar som avsatts för olika ändamål till användning eftersom verksamheten inte kommit igång i planerad omfattning. I Ledning och myndighetsfunktioner ingår verksamhetsstöd till universitetsledning och universitetsstyrelse samt de funktioner som krävs för att svara upp mot kraven på en statlig myndighet. Universitetsgemensamma ändamål avser ändamål som bedrivs centralt, men som avser samordning av verksamhet inom hela universitetet och som omfattar de tre verksamhetsnivåerna (institution, fakultet och centralt). I Övriga funktioner ingår verksamhet såsom parkeringsuthyrning, internbanken, pensionsavsättning och liknande som över tid visar nollresultat. Övriga enheter inkluderar de nationella enheterna (NCM, Havsmiljöinstitutet, Nat sekr för genusforskning, SND, Nordicom och Segerstedtinstitutet ) samt GMV och WCMTM. Budgeterat negativt resultat utgörs av planerad användning av balanserat. Verksamhetens höga ambitionsnivå präglar budgetarbetet, både tid och personella resurser underskattas vanligen. Av det skälet görs en övergripande bedömning av universitetets verksamhet och varje fakultets budget mot bakgrund av utfallet jämfört med budget för föregående år och bokslutskommentarer för 2015, nettoeffekter i anslagstilldelning och kostnadsfördelning samt utfallshistorik jämfört med budgethistorik samt den försiktighet som i allmänhet präglar budgetering av externa intäkter. Sammantaget utgör denna bedömning budgetens justeringspost. 7. Resultatet skiljer sig från tidigare år beroende på en obligatorisk anpassning av redovisningsprinciperna till K3-regelverket. Regelverket innebär i korthet bl. a. att när ägarandelen i ett enskilt koncernbolag minskar, görs en fiktiv försäljning i koncernbokslutet och resultatet av denna (vinst/förlust) redovisas i koncernbokslutet. För 2015 har dessa omklassificeringar påverkat resultatet för GU Ventures med 13,9 miljoner kronor.