Delårsrapport 2016 1 (14)
Sida 2 (19)
Sida 3 (19) Innehållsförteckning Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV)... 4 Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning... 4 Ekonomisk redovisning för statliga avtalsförsäkringar... 6 Ekonomisk redovisning för SPV... 8 Finansiell redovisning... 10 Anslagsredovisning... 14 Ordförklaringar... 17 Styrelsens underskrifter... 19
Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV) Denna delårsrapport beskriver pensionsrörelsens resultat inom ramen för statliga avtalsförsäkringar och SPV:s administration. Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning Sida 4 (19) Statliga avtalsförsäkringar är ett samlingsnamn på pensioner som antingen regleras via kollektivavtal som slutits mellan parterna på det statliga avtalsområdet eller via författningar. Statliga avtalsförsäkringar kan antingen vara förmåns- eller premiebestämda. Förmånsbestämd pension Förmånsbestämd pension är pension som i förväg är bestämd till ett visst belopp eller till en viss nivå av lönen. De flesta förmånsbestämda pensioner ingår i försäkringsmodellen. Ett fåtal förmånsbestämda pensioner, reservpensioner och pensioner i särskild ordning, hanteras utanför försäkringsmodellen. Försäkringsmodellen SPV har det övergripande ansvaret för den statliga försäkringsmodellen. Inom denna modell hanteras finansieringen av de förmånsbestämda pensionerna i de statliga avtalsförsäkringarna. Arbetsgivarna bekostar de anställdas pensioner antingen genom att betala premier till SPV (pensionsrörelsen) eller genom att skuldföra åtagandet i den egna balansräkningen (arbetsgivarnas åtaganden).
Sida 5 (19) Pensionsrörelsen Inom pensionsrörelsen hanteras finansieringen och utbetalningen av pensioner inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av: Försäkringsrörelsen, som omfattar pensioner till anställda som haft pensionsgrundande anställning efter 1997 och för vilka arbetsgivarna har betalat in premier till SPV; Äldre förmåner, som omfattar pensioner till anställda som slutat sin anställning senast den 31 december 1997; Övriga förmåner, som omfattar pensioner till lokalanställd personal, förordnande- och chefspensioner med mera; Särskild löneskatt, som gäller den skatt som statliga arbetsgivare betalar på premier för pensioner och förmåner som redovisas inom försäkringsrörelsen. Försäkringsrörelsen Den statliga försäkringsrörelsen skiljer sig från en försäkringsrörelse på den privata marknaden bland annat genom att pensionsmedlen stannar inom staten fram till dess att en pension ska betalas ut. Försäkringsrörelsen omfattas inte av det regelverk som gäller för aktörer på den privata marknaden (såsom exempelvis försäkringsrörelselagen). Premieintäkter tillförs inkomsttiteln 5211 Statliga pensionsavgifter och utbetalningar av pensioner belastar anslaget 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. SPV redovisar de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) för försäkringsrörelsen i balansräkningen. Avsättningarna balanseras av tillgångar som består av en fordran på statsverket. Det sker alltså inte någon fondering av försäkringsrörelsens tillgångar. Kapitalavkastningen beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för 10-åriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. Utöver detta ingår värdeförändring relaterad till förändrad ränta i beräkningsgrunderna. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivaren betalar försäkringstekniskt beräknade premier till SPV. Dessa tillförs de olika delrörelserna inom försäkringsrörelsen. Varje delrörelse inom försäkringsrörelsen ska bära sina egna kostnader. Resultatet i försäkringsrörelsen regleras mot en återbäringsfond. Avgifter för administration De premier som arbetsgivarna betalar till SPV ska också täcka kostnaderna för administrationen av pensionerna. Regeringen fastställer i regleringsbrevet hur stor avgift som SPV får nyttja för administration av pensionsrörelsen. Denna avgift avräknas inkomsttiteln och fördelas mellan pensionsrörelsens olika grenar. För administrationen av arbetsgivarnas åtaganden betalar arbetsgivarna en särskild administrationsavgift till SPV. Även denna avgift fastställs av regeringen. Premiebestämd pension Premiebestämd pension är en pension som bygger på de premier som arbetsgivaren har betalat in, avkastningen samt avdrag för kostnader. Premierna motsvarar en viss procentsats av lönen. Pensionens storlek bestäms löpande under hela utbetalningstiden. SPV har uppdraget från parterna att vara valcentral kopplat till förmånerna ålderspension valbar och individuell ålderspension. På uppdrag av Kåpan Pensioner administrerar SPV även ålderspension obligatorisk, ålderspension flex och den kompletterande ålderspensionen.
Sida 6 (19) Ekonomisk redovisning för statliga avtalsförsäkringar Nya avtalsförhållanden Arbetsgivarverket, Saco-S, Seko och OFR/S,P,O har slutit ett nytt pensionsavtal, PA 16, med giltighet från den 1 januari 2016. Eftersom försäkringsgivare och lönesystem aviserade svårigheter med den tidplan parterna ursprungligen lade fast har parterna kommit överens om att under en övergångsperiod tillämpa övergångsbestämmelser. Övergångsperioden sträcker sig till och med den 31 december 2016 och innebär bland annat att premier i stort tas in på samma sätt som innan ikraftträdandet av PA 16. Effekten av det nya avtalet är därför små på de resultat som redovisas nedan. Vissa retroaktiva effekter kommer att uppstå när övergångsperioden är över, bl.a. ålderspension flex. Pensionsrörelsens resultat 1 Mnkr Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 2016-01-01 2016-06-30 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Premieintäkter 4 455 95 1 050 5 599 5 101 4 956 Kapitalavkastning 27 430 1 27 431-9 092-1 476 Underskottstäckning 1 067 146 6 397 7 610-2 342 311 Försäkringsersättningar -1 216-3 703-100 -5 019-4 962-4 780 Driftkostnader -17-82 0-99 -100-104 Förändring försäkringsteknisk avsättning 166-25 727-140 -6 235-31 936 11 415 3 070 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 212-1 212-1 184-1 159 Disposition mot återbäringsfond -2 374-2 374 1 165-818 Totalt 0 0 0 0 0 0 0 Pensionsrörelsens resultat det första halvåret 2016 var positivt och uppgick till 2,4 miljarder kronor (mdkr). Detta är bättre än resultatet per den 30 juni 2015 som uppgick till -1,2 mdkr. Balansering sker genom disposition mot återbäringsfond. Kapitalavkastning inklusive underskottstäckning under det första halvåret 2016 uppgick totalt till 35,0 mdkr. Den största delen av kapitalavkastningen beror på att försäkringsrörelsens tillgångar ökade med 26,7 mdkr per den 1 januari 2016. Värdeförändringen följer av att det, i enlighet med avkastningsmodellen, görs en omräkning av tillgångarna. Omräkningen görs för att värdet av försäkringsrörelsens tillgångar ska matcha värdet av avsättningarna när bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld ändras. Premieintäkterna var högre under första halvåret 2016 jämfört med samma period föregående år. Sänkningen av räntan i beräkningsgrunderna för premier från 1,1 till 0,9 procent den 1 januari 2016 bidrog till högre premieintäkter. Även höjningen av riskpremien från 0,2 procent till 0,6 procent vid samma tidpunkt bidrog till högre premieintäkter. Ytterligare bidrag till de högre premieintäkterna kom från att vissa premier som tidigare bokförts mot anslaget från och med 1 januari 2016 istället bokförs mot inkomsttiteln. I riktning mot lägre premier verkade prisbasbeloppets sänkning från 44 500 kronor till 44 300 kronor den 1 januari 2016. Det första halvåret 2016 ökade de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med 25,7 mdkr exklusive grenen särskild löneskatt. Ökningen följer främst av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2016 sänktes från 0,8 procent till 0,0 procent. 1 Sifferuppgifter i tabellen är avrundade jämfört sifferuppgifter i not 2
Sida 7 (19) Att prisbasbeloppet vid samma tidpunkt sänktes från 44 500 kronor till 44 300 kronor verkar i andra riktningen. Minskningen av de försäkringstekniska avsättningarna på grund av det ändrade prisbasbeloppet är dock väsentligt mindre än den ökning som följer av den sänkta bruttoräntan. Premiebestämd pension Totalt har SPV under första halvåret 2016 förmedlat 2,4 mdkr för den avgiftsbestämda pensionen vidare till Kåpan Pensioner och de försäkringsgivare som individen har valt. Det är en ökning med 60 mnkr jämfört med motsvarande period föregående år. Mnkr 2016-01-01 2016-06-30 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Kompletterande ålderspension 1 056 1 019 984 Individuell ålderspension 1 308 1 285 1 206 Totalt 2 364 2 304 2 190
Sida 8 (19) Ekonomisk redovisning för SPV SPV:s administrationsuppdrag enligt regleringsbrevet är indelat i tre verksamhetsområden: Statlig pensionsverksamhet m.m., Pensionsverksamhet på uppdrag och Inomstatliga pensionsuppdrag. SPV visar i delårsrapporten utvecklingen av verksamhetens intäkter och kostnader samt avvikelser mot den beräknade budgeten totalt för myndigheten samt för respektive verksamhetsområde. Inom verksamhetsområdet pensionsverksamhet på uppdrag redovisas även utfallet av avkastningskravet. Verksamhetsutfall SPV Utfall Budget Prognos Budget Utfall SPV totalt, tkr 2016-01-01 2016-01-01 2016 2016 2015-01-01 2016-06-30 2016-06-30 2015-06-30 Intäkter 141 613 139 457 285 800 282 700 142 484 Kostnader -142 493-149 558-284 630-286 647-138 524 Verksamhetsutfall -880-10 101 1 170-3 947 3 960 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet för första halvåret är minus 0,9 miljoner kronor (mnkr) vilket är en avvikelse på 9,2 mnkr jämfört med budget för perioden. Intäkterna är 2,1 mnkr högre än budget samtidigt som kostnaderna understiger budget med 7,1 mnkr. Intäktsökningen förklaras främst av ökade avgiftsintäkter. De minskade kostnaderna förklaras främst av att aktiveringen av utvecklingsinsatser avseende främst införande av nytt pensionsavtal, PA 16, varit väsentligt högre än budgeterat. Verksamhetsutfallet för 2016 beräknas i prognosen att bli 5,1 mnkr högre än budgeterat varav 3,1 mnkr beror på högre intäkter och 2 mnkr beror på lägre kostnader än budgeterat. Jämförelse med föregående år Resultatet är 4,8 mnkr lägre än för motsvarande period föregående år. Intäkterna är 0,8 mnkr lägre. Kostnaderna är totalt 4,0 mnkr högre jämfört med föregående år. Detta förklaras främst av högre kostnader för konsulter och personal under 2016 jämfört med 2015.
Sida 9 (19) Statlig pensionsverksamhet m.m. Statlig pensionsverksamhet m.m., tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2016-01-01 2016-01-01 2016 2016 2015-01-01 2016-06-30 2016-06-30 2015-06-30 Intäkter 94 896 94 325 190 200 189 800 96 329 Kostnader -96 595-102 515-195 390-200 800-91 596 Verksamhetsutfall -1 699-8 190-5 190-11 000 4 733 Utfall för delåret och prognos för helåret För Statlig pensionsverksamhet m.m. är utfallet 6,5 mnkr högre än budgeterat främst beroende på lägre kostnader. Detta förklaras främst av ökad aktivering av utvecklingsinsatser avseende införande av nytt pensionsavtal. Prognosen för helåret innebär ett högre resultat än budget med 5,8 mnkr främst som följd av lägre kostnader. Jämförelse med föregående år Resultatet är 6,4 mnkr lägre än föregående år. Intäkterna är 1,4 mnkr lägre främst beroende på lägre ersättning från inkomstitel 5211 för administration av statlig pensionsverksamhet m.m. Kostnaderna är 5,0 mnkr högre. Detta förklaras främst av en ökad omfattning i utvecklingsverksamheten. Pensionsverksamhet på uppdrag Pensionsverksamhet på uppdrag, tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2016-01-01 2016-01-01 2016 2016 2015-01-01 2016-06-30 2016-06-30 2015-06-30 Intäkter 44 727 43 382 92 200 89 400 44 201 Kostnader -44 523-45 086-86 240-82 500-44 641 Verksamhetsutfall 204-1 704 5 960 6 900-440 Årlig vinstmarginal - - 6,5% 7,7% - Vinstmarginal ack. 5 år - - 8,3% 8,5% - Utfall för delåret och prognos för helåret Utfallet för Pensionsverksamhet på uppdrag är 1,9 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna är 1,3 mnkr högre än budget till följd av ökade avgiftsintäkter som förklaras av högre volymer och indexering av avtalen. Samtidigt är kostnaderna 0,6 mnkr lägre än budget. Prognosen beräknas ge ett verksamhetsutfall på 6,0 mnkr, vilket gör att vinstmarginalen fortsatt ligger över kravet på 6 procents avkastning för de senaste fem åren. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,6 mnkr högre än föregående år. Detta förklaras främst av högre intäkter.
Sida 10 (19) Inomstatliga pensionsuppdrag Inomstatliga pensionsuppdrag, tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2016-01-01 2016-01-01 2016 2016 2015-01-01 2016-06-30 2016-06-30 2015-06-30 Intäkter 1 990 1 750 3 400 3 500 1 954 Kostnader -1 375-1 957-3 000-3 347-2 287 Verksamhetsutfall 615-207 400 153-333 Utfall för delåret och prognos för helåret För verksamhetsområdet Inomstatliga pensionsuppdrag är utfallet 0,8 mnkr högre än budgeterat till följd av lägre kostnader. Den största avvikelsen beror på ett budgeterat men inte startat utvecklings-projekt. Prognosen beräknas till en omsättning på 3,4 mnkr och ett resultat på 0,4 mnkr. Jämförelse med föregående år Omsättningen ligger i samma nivå som föregående år. Antal kunder och ärenden har ökat samtidigt som en prissänkning som följd av en effektiviserad administration har genomförts under 2016. Finansiell redovisning Redovisnings- och värderingsprinciper SPV:s delårsrapport är upprättad i enlighet med förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag. Se vidare SPV:s årsredovisning för 2015. Från och med 2016 ändrar SPV redovisningsprincip i resultaträkningen avseende posterna Förändring av försäkringstekniska avsättningar och Särskild löneskatt på pensionskostnader. I syfte att få en mer rättvisande bild redovisas förändringen av försäkringstekniska avsättningar avseende grenen särskild löneskatt under posten Förändring försäkringstekniska avsättningar. Tidigare år har förändringen av försäkringstekniska avsättningar avseende grenen särskild löneskatt redovisats under posten Särskild löneskatt på pensionskostnader. SPV:s redovisningsprincip avseende premieintäkter för lokalanställda och för andra åtaganden har ändrats. Tidigare år har dessa premieintäkter bokförts mot anslaget. Från och med 2016 bokför vi dessa premieintäkter mot inkomsttiteln, vilket är den mer korrekta hanteringen.
Sida 11 (19) Prognos Resultaträkning, tkr 2016-01-01 2015-01-01 2016-01-01 2016-06-30 2015-06-30 2016-12-31 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 321 335 500 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 140 739 141 260 284 520 Intäkter av bidrag 290 362 520 Finansiella intäkter 263 527 260 Summa 141 613 142 484 285 800 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -79 369-78 681-156 430 Kostnader för lokaler -7 429-7 584-15 000 Övriga driftkostnader -42 984-39 753-90 600 Finansiella kostnader -4 544-4 064-6 000 Avskrivningar och nedskrivningar -8 167-8 442-16 600 Summa -142 493-138 524-284 630 Verksamhetsutfall -880 3 960 1 170 Pensionsrörelsen not 1 Premieintäkter 5 599 153 5 100 674 10 837 000 Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning not 1a 35 041 394-11 434 014 33 941 625 Försäkringsersättningar -5 019 234-4 962 072-10 055 000 Förändring av försäkringstekniska avsättningar -31 936 233 11 414 917 1) -24 227 000 Driftkostnader -98 865-100 293-197 728 Särskild löneskatt på pensionskostnader -1 212 294-1 183 931 1) -8 261 000 Summa 2 373 921-1 164 719 2 037 897 Disposition mot Återbäringsfond pensionsrörelsen -2 373 921 1 164 719-2 037 897 Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m.m. som inte disponeras av myndigheten 0 45 0 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet 0-45 0 Saldo 0 0 0 Transfereringar Medel som erhållits från statsbudgeten för finansiering av bidrag 10 601 11 879 21 202 Medel som erhållits från myndigheter för finansiering av bidrag 252 681 259 099 505 362 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag 44 227 54 433 88 454 Lämnade bidrag -307 509-325 411-615 018 Saldo 0 0 0 Årets kapitalförändring -880 3 960 1 170 1) Värdet för 2015 har justerats i jämförelse med delårsrapport 2015 p.g.a. förändrad redovisningsprincip
Sida 12 (19) Balansräkning, tkr 2016-06-30 2015-06-30 Tillgångar Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 45 752 39 658 Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar 913 964 Summa immateriella anläggningstillgångar 46 665 40 622 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet 3 576 3 221 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 6 837 10 208 Summa materiella anläggningstillgångar 10 413 13 429 Kortfristiga fordringar Kundfordringar 79 476 45 395 Fordringar hos andra myndigheter 880 893 833 111 Övriga kortfristiga fordringar 271 977 Summa kortfristiga fordringar 960 640 879 483 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 5 306 6 540 Upplupna bidragsintäkter 54 58 Övriga upplupna intäkter 1 017 1 039 Summa periodavgränsningsposter 6 377 7 637 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket -168 036-152 059 Pensionsfordran på statsverket 318 728 923 284 802 312 Summa avräkning med statsverket 318 560 887 284 650 253 Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 95 893 98 391 Övriga tillgodohavanden i Riksgäldskontoret 65 514 84 149 Summa kassa och bank 161 407 182 540 Summa tillgångar 319 746 389 285 773 964
Sida 13 (19) Balansräkning, tkr 2016-06-30 2015-06-30 Kapital och skulder Myndighetskapital Balanserad kapitalförändring 41 195 46 322 Kapitalförändring enligt resultaträkningen -880 3 960 Summa myndighetskapital 40 315 50 282 Fonder Återbäringsfond försäkringsrörelsen 11 405 329 9 087 143 Summa fonder 11 405 329 9 087 143 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 2 415 2 241 Övriga avsättningar 1 659 1 460 Försäkringstekniska avsättningar not 2 307 255 343 275 667 267 Summa avsättningar 307 259 417 275 670 968 Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret 56 850 53 890 Övriga krediter i Riksgäldskontoret 30 336 10 781 Kortfristiga skulder till andra myndigheter 421 843 421 870 1) Leverantörsskulder 14 327 16 081 Övriga kortfristiga skulder 409 057 388 218 1) Depositioner 734 0 Summa skulder m.m. 933 147 890 840 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader 95 796 67 599 Övriga förutbetalda intäkter 12 385 6 899 Summa periodavgränsningsposter 108 181 74 498 Summa kapital och skulder 319 746 389 285 773 731 Ansvarsförbindelser Antastbara förmåner 1 215 161 1 470 343 1) Värdet för 2015 har justerats i jämförelse med delårsrapport 2015 p.g.a. att S-kod förändrats för 2016.
Anslagsredovisning Sida 14 (19) Anslagsredovisning för Utgiftsområde 2-1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. (ramanslag) tkr. Ingående överföringsbelopp Årets tilldelning enl. regl.brev Indragning Totalt disponibelt belopp Utgifter 1601-1606 Utgående överföringsbelopp 2016-06-30 1:5 Post 7 Statliga tjänstepensioner m.m (ram) -45 249 12 426 000 0 12 380 751-6 237 151 6 143 600 Totalt anslag 1:5-45 249 12 426 000 0 12 380 751-6 237 151 6 143 600 Redovisningen följer uppställningen i Hermes. Redovisning mot inkomsttitel Inkomsttitel Beräknat belopp Inkomster 5211 Statliga pensionsavgifter 001 Statlig tjänstepensionering 4 497 580 002 Särskild löneskatt på pensionskostnader 1 029 191 003 Statlig grupplivförsäkring 26 347 004 Premieskatt, grupplivförsäkring 20 492 005 Statlig personskadeförsäkring 25 768 006 Administrationskostn. post 001 och 003-92 250 007 Administrationskostn. post 005-6 614 Summa inkomsttitel 5211 10 612 000 5 500 514 2394 Ränteinkomster 5 300 2811 Övriga inkomster 0 Total 5 505 814 Enligt regleringsbrevet får SPV disponera högst 184 500 tkr från undertitel 006 för kostnader för administration. Vidare får ersättning för administration av statlig personskadeförsäkring betalas ut från undertitel 007.
Not 1 Pensionsrörelsen Pensionsrörelsen består av fyra grenar; äldre förmåner, försäkringsrörelsen, övriga förmåner och löneskatt. Resultat på grenarna är följande: 2016-06-30, tkr Äldre förmåner Övriga förmåner Sida 15 (19) Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 4 454 576 94 938 1 049 639 5 599 153 Kapitalavkastning 27 430 415 599 27 431 014 Underskottstäckning 1 067 493 145 735 6 397 152 7 610 380 Försäkringsersättningar -1 216 490-3 702 798-99 946-5 019 234 Driftkostnader -16 826-81 732-306 -98 864 Förändring försäkringsteknisk avsättning 165 823-25 726 540-140 421-6 235 096-31 936 234 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 212 294-1 212 294 Disposition mot återbäringsfond -2 373 921-2 373 921 Totalt 0 0 0 0 0 2015-06-30, tkr Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 4 062 284 85 476 952 914 5 100 674 Kapitalavkastning -9 091 270-578 -9 091 848 Underskottstäckning -358 986 13 825-1 997 005-2 342 166 Försäkringsersättningar -1 342 481-3 518 750-100 841-4 962 072 Driftkostnader -13 438-86 654-201 -100 293 Förändring försäkringsteknisk avsättning 1 714 905 7 469 671 1 741 2 228 600 11 414 917 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 183 931-1 183 931 Disposition mot återbäringsfond 1 164 719 1 164 719 Totalt 0 0 0 0 0 Not 1a Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning, delsumma Tkr 2016-01-01 2016-06-30 2015-01-01 2015-06-30 Kapitalavkastning 27 431 014-9 091 848 Underskottstäckning 7 610 380-2 342 166 Delsumma 35 041 394-11 434 015
Not 2 Försäkringstekniska avsättningar De försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) består av följande delposter: Tkr Försäkringsrörelsen Äldre förmåner Övriga förmåner 1) Total 2016-06-30 Sida 16 (19) Total 2015-06-30 Aktiva 121 716 161 121 716 161 105 903 575 Livräntehavare 3 028 734 2 270 277 5 299 011 5 108 316 Förmånstagare 100 773 352 17 686 509 1 420 134 119 879 995 110 402 023 Summa 225 518 247 19 956 786 1 420 134 246 895 167 221 413 914 TGL 2) 9 579 9 579 58 303 PSA 2) 371 819 74 658 446 477 432 811 Summa 225 899 644 20 031 444 1 420 134 247 351 223 221 905 027 Särskild löneskatt 59 896 282 53 714 530 Särskild premieskatt 7 838 47 709 Summa avsättningar 307 255 343 275 667 266 1) Endast en del av det totala åtagandet har beräknats. Beräkning kan göras först vid förmånsfall eftersom SPV saknar anställningsuppgifter under aktiv tid. 2) Avsättningarna är beräknade per den 31 december 2015. De försäkringstekniska avsättningarna per den 30 juni 2016 har till största delen beräknats maskinellt. Vissa manuella beräkningar och kompletteringar har gjorts, bland annat avseende avsättningar för premiebefrielse. Avsättningarna avseende ersättning enligt personskadeavtalet (PSA) och statens tjänstegrupplivförsäkring (TGL) har antagits vara oförändrade sedan 31 december 2015. För förmånstagare, samt för fribrevshavare och aktiva som omfattas av PA 03/PA 16 baseras beräkningarna på förmånsbelopp och inrapporterade anställningsuppgifter per juni 2016. För aktiva som fortfarande omfattas av PA-91 baseras beräkningarna på uppgifter per december 2015. Enligt beslut av SPV:s styrelse sänktes bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2016 från 0,8 till 0,0 procent. Samma datum sänktes även prisbasbeloppet från 44 500 till 44 300 kronor. Effekterna av de ändringar som gjordes i skuldgrunden och det sänkta prisbasbeloppet medförde att avsättningarna ökade med 26 097 034 tkr per den 1 januari 2016. I enlighet med en begäran från Ekonomistyrningsverket (ESV) levererar SPV även ett särskilt underlag till ESV (diarienummer MD 2016/357) där avsättningarna per den 30 juni 2016 beräknats med bruttoränteantagandet 0,70 procent. Tjänstepensionsavtalet PA 16 började gälla från och med den 1 januari 2016. Implementeringen av avtalet pågår under 2016 och därmed har ingen justering för den minskning av de försäkringstekniska avsättningarna som förväntas av införandet gjorts i delårsbokslutet. För det första halvåret 2016 bedöms effekten vara försumbar.
Sida 17 (19) Ordförklaringar Antastbar förmån Innebär att rätten till förmånen är villkorad, dvs. den bortfaller om anställningen upphör före avgång med pension. Avkastningsskatt Beräknas på de finansiella nettotillgångarnas marknadsvärden vid ingången av räkenskapsåret. För försäkringsrörelsen motsvaras dessa av fordran på statsverket. Driftkostnader Inom försäkringsbranschen räknas kostnader för administration och försäljning till driftkostnaden, men inte kostnader för kapitalförvaltning. Driftkostnaden för den statliga pensionsrörelsen motsvaras av den administrationsavgift som SPV får avräkna inkomsttiteln Statliga pensionsavgifter. Fribrev Fribrev är den pensionsrätt som en försäkrad har tjänat in när arbetsgivaren har slutat att betala in premier i förtid. Benämningen används även för den intjänade delen av en löpande försäkring. Fordran på statsverket Försäkringsrörelsens tillgångar är en fordran på statsverket. Försäkringsrörelsen En gren av pensionsrörelsen som omfattar förmånsbestämda pensioner och ersättningar till arbetstagare som har eller har haft en förmånsgrundande anställning efter utgången av 1997. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivarna betalar försäkringstekniskt fastställda premier till SPV. Försäkringstekniska avsättningar Kapitalvärdet av förväntade framtida utbetalningar. Som synonym används även begreppet pensionsskuld. Försäkringstekniska riktlinjer Innehåller principer för beräkning av bland annat premier, försäkringsteknisk avsättning och återbäring. I de försäkringstekniska riktlinjerna finns antaganden om livslängd, ränta och omkostnader. Kapitalavkastning Den avkastning som beräknas på årets ingående kapital och på årets nettoflöde av in- och utbetalningar. Försäkringsrörelsens kapitalavkastning beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för tioåriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. I kapitalavkastningen ingår också den värdeförändring som uppstår när fordran på statsverket räknas om vid ändrad bruttoränta i skuldgrunderna. Livränta Enligt pensionsavtalet PA-91 samt äldre avtal, får den som slutar sin anställning efter fyllda 31 år men före ordinarie pensionsålder livränta istället för pension. Pensionsrörelsen Rörelse som omfattar finansiering och utbetalning av förmånsbestämda pensioner som hanteras inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av försäkringsrörelsen, äldre förmåner, övriga förmåner samt löneskatt. Särskild löneskatt på pensionskostnader För sparpremier, premier som finansierar rätten att avgå före 65 år enligt övergångsbestämmelser (ÖB-premier), premier för värdesäkring (VS-premier), riskpremier och premier som finansierar pensioner enligt Trygghetsavtalet (TA-premier) betalar arbetsgivarna särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP). Myndigheterna betalar en avgift motsvarande SLP till SPV, medan de icke-statliga arbetsgivarna betalar skatt till Skatteverket. Skattesatsen uppgår till 24,26 procent.
Särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring Sida 18 (19) Vid utbetalning av tjänstegrupplivförmåner betalas särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring. Skattesatsen uppgår till 81,83 procent. De premier arbetsgivarna betalar är beräknade så att de även bekostar denna skatt. Underskottstäckning För grenarna äldre förmåner, övriga förmåner och särskild löneskatt balanseras förändringar i de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med underskottstäckning. Det innebär att avsättning och fordran alltid är lika stora. Den försäkringstekniska avsättning som redovisas i dessa grenar reduceras med utbetalda förmåner respektive utbetald skatt. Det resultat som uppstår efter belastning för driftkostnader regleras med underskottstäckning. Äldre förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar pensioner som grundas på en anställning som upphört före den 1 januari 1998 och som slutligt ska belasta SPV:s anslag Statliga tjänstepensioner m.m. Övriga förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar förordnande- och chefspensioner, pensioner till lokalanställda i utlandet, med flera. Pensionerna hanteras i särskild ordning beroende på att SPV inte har tillgång till vissa anställningsuppgifter under den tid då personerna är aktiva i tjänst.
Sida 19 (19) Styrelsens underskrifter Denna delårsrapport har beslutats av SPV:s styrelse vid telefonsammanträde den 11 augusti 2016. Vi intygar att delårsrapporten ger en rättvisande bild av verksamhetens kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Datum:.. Datum: Datum: Mats Sjöstrand Ordförande Brita Saxton Vice ordförande Joakim Stymne Generaldirektör och ledamot Datum: Datum: Datum: Eva Liedström Adler Ledamot Lars Bergendal Ledamot Mocki Hägg Ledamot Datum: Datum: Datum: Mikael Larsson Ledamot Björn Palmgren Ledamot Annika Sundén Ledamot