Attestreglemente för Malung-Sälens kommun



Relevanta dokument
Delegationsförteckning

Delegationsordning för Regionförbundet Sörmland

Kommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun

FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING

Attestreglemente för Motala kommun

Datum: Attestreglemente. För kontroll av kommunens ekonomiska transaktioner. Antaget av kommunfullmäktige den 27 oktober 2014, 70

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER

Reglemente för attest

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad

Beslutsattest omfattar följande moment:

ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner

Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige , 81

ATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM

Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.

Attestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning

Ekonomiavdelningen (5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN

Attestreglemente för Orsa kommun

Attestreglemente Reviderat 2012 KS12.185

ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN

Svedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)

Reglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 )

Attestreglemente för Härnösands kommun

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner

UaFS 14/ Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

Riktlinje för attestering

ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN

1 (5) Attestreglemente. Regler för kontroll av verifikationer. Antagen av Kommunfullmäktige

Katrineholms kommuns författningssamling

Regler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Reglemente för attest

Attestreglemente. helsingborg.se. Kontaktcenter Postadress Helsingborg Växel

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Kommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler.

Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige , 63.

Reglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad

Syftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:

Attestreglemente för Tierps kommun

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN

Attestreglemente för Borgholms kommun

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

Attestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

ATTESTREGLEMENTE FÖR FINSPÅNGS KOMMUN

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun

Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner

Tillämpningsanvisning

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente

Anvisningar till attestreglemente

Attestreglemente. med tillämpningsanvisningar. Fastställs av regionfullmäktige

Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer

Attest- och utbetalningsreglemente

Attestreglemente för Region Skåne

1. Antagen av kultur- och fritidsnämnden den XX XX 2011, XX

Attestreglemente. för Kungälvs kommun

Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar

LS 93/07. Attestreglemente. Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1. Landstingsstyrelsen. Bakgrund

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR MALMÖ STAD Bilaga 4 (beslut i KS )

Attestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige

Attest och u ta n ord n i n g

Attestreglemente för Bollebygds kommun

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Regler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar.

Kommunal Författningssamling

Regler för attest i Göteborgs Stad

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente


Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Riktlinjer för attest med tillämpningsanvisningar

Attestreglemente för Eda kommun

ANVISNINGAR TILL REGLER FÖR EKONOMISK FÖRVALTNING 3 KAP 5-6, KONTROLL OCH ATTEST

SKAPAT AV DOKUMENT SKAPAT DOKUMENTTYP. Helena Ekroth Riktlinje BESLUTAT AV DOKUMENT BESLUTAT VERSION SID

Attestreglemente. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta. att anta attestreglemente enligt bilaga.

Anvisningar för kontroll och attest samt utbetalning av pengar

1 Omfattning och definition

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

Riktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun

Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Attestreglemente. för kontroll av ekonomiska transaktioner

Attestordning för Region Halland

Granskning av leverantörsfakturor

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun

Attestordning vid Linköpings universitet

S Attestregler Regler

regel MILJÖFÖRVALTNINGEN ATTESTINSTRUKTION

Attestreglementet år 2013

Tillämpningsanvisning för ekonomiska transaktioner och medelsförvaltning

5: Revidering av Attestreglemente och Tillämpningsanvisningar Delges:

Instruktion för kontroll och attest samt utbetalning av pengar Norrmalms stadsdelsförvaltning

ATTESTREGLEMENTE FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN FASTSTÄLLT AV KOMMUNFULLMÄKTIGE , 237

Transkript:

Attestreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-09-23 73 Gäller från och med 2013-10-23

Innehåll Allmänt... 3 Ansvar... 3 Attest... 3 Kontroll av attest, behörighetsattest... 4 Attesträtt... 4 Begränsningar i attesträtten... 4 Kontrollansvar... 5 Attestantens ansvar... 5 Förteckning över utsedda attestanter... 5 2

Attestreglemente Allmänt 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, finansförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig att förvalta och/eller förmedla. Med ekonomisk transaktion avses ekonomisk händelse som utgör verifikation i kommunens bokföring enligt lagen om kommunal redovisning. Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Attestarbetet ska utformas så att det medverkar till att den interna kontrollen i nämnder och styrelser är tillräcklig. Ansvar 2 Kommunens nämnder ansvarar för den egna interna kontrollen inom förvaltningen och har därmed att tillse att bestämmelserna i detta reglemente iakttas och att tillämpliga attestmoment utförs. Attest 3 Med attest menas att intyga att kontroll har utförts utan anmärkning. Huvudprincipen är att en ekonomisk transaktion alltid ska vara attesterad av minst två olika personer. I normalfallet ska det alltid finnas mottagningsattest och beslutsattest och dessa ska vara utförda av två olika personer. I manuella system sker attest genom namnteckning. För att erhålla en tillräcklig säkerhetsnivå ska datorbaserade system med elektroniskt arbetsflöde ha säkra och godtagbara funktioner för kontroll av att endast godkända beslutsattestanter kan beslutsattestera fakturan, behörighetsattest. Systemet ska också innehålla en kontroll av att det alltid sker minst två attester av två olika personer. Undantag Attestering av interna fakturor kan göras av endast en person med beslutsattest. Det finns två typer av attester, båda obligatoriska, se undantag ovan, som innehåller olika granskningsmoment. - Mottagningsattest - Beslutsattest Mottagningsattesten innebär en kontroll av att leverans har skett till kommunens verksamhet och att leveransen överensstämmer med beställningen. Mottagningsattest kan utföras av anställd i Malung-Sälens kommun som har insyn i verksamheten. Om 3

mottagningsattestanten är en annan person än beställaren är det mottagarens ansvar att informera beställaren om eventuella avvikelser från beställningen. Vid felaktigheter ska leverantören kontaktas för kreditering av fakturan. Beslutsattesten innebär det övergripande ansvaret för den ekonomiska transaktionen. Beslutsattesten innebär att förvaltningschef eller annan av förvaltningschef utsedd behörig person genom sin namnteckning intygar att samtliga relevanta kontrollmoment har vidtagits, att utgiften är förenlig med verksamheten samt att utgiften ryms inom tillgängliga medel. Beslutsattesten är ett slutligt godkännande av betalningsunderlaget så att utbetalning kan ske. Beslutsattest ska utföras så att den på ett betryggande sätt medföljer grundhandlingen. Beslutsattest ska tecknas med namnteckning, signatur eller genom godkänd elektronisk attest. Kontroll av attest, behörighetsattest 4 När attestkedjan är färdig ska det ske en kontroll av att beslutsattest har skett av behörig person, en så kallad behörighetsattest. Den kan antingen utföras av en person som granskar en skriven namnteckning eller genom att det finns inbyggda kontroller i IT-stödet. Sådana kontroller ska säkerställa att endast behöriga personer kan attestera och att beslutsattestanten endast kan attestera sådana konteringar som han/hon har behörighet till. Attesten ska också på ett säkert sätt kunna knytas till den person som har utfört den. Behörighetsattest och beslutsattest får aldrig utföras av samma person. Attesträtt 5 Varje nämnd ska utse befattningar eller personer med rätt att attestera, samt ersättare för dessa. Beslutsattestant ska alltid utses. Behörighetsattestant kan tillhöra ekonomifunktionen. När attestant utses ska de informeras om vad uppdraget innebär. Uppdraget kan vara förenat med uppgifter om begränsningar. Begränsningar i attesträtten 6 Beslutsattest får inte utföras av person där jävssituation kan tänkas finnas för denne eller denne närstående person. Det är alltså inte tillåtet att beslutsattestera in- och utbetalningar till sig själv eller närstående. Det är inte heller tillåtet att beslutsattestera fakturor eller andra utbetalningar till företag eller föreningar där beslutsattestanten själv eller någon närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen. Vid bedömning om jäv föreligger ska försiktighetsprincipen tillämpas. Vid jävssituation ska alltid överordnad beslutsattestera fakturan. 4

Beslutsattest får inte heller utföras för egna utgifter i tjänsten. Som exempel kan nämnas representation, hotellfakturor, telefonfakturor etcetera. Undantag Om representationen varit intern och beslutsattestanten har varit en person av många, till exempel om ledningsgruppen varit på konferens eller om det varit annan intern sammankomst, får beslutsattestanten själv attestera fakturan. Någon ytterligare ska dock i enlighet med de allmänna reglerna mottagningsattestera fakturan. Kontrollansvar 7 Den som utsetts att attestera är skyldig att vidta åtgärder där tveksamheter eller direkta felaktigheter uppmärksammas. Följande åtgärder ska då vidtas av den som upptäcker den felaktiga hanteringen. - Attestanten ska i första hand vända sig till den som beställt/inköpt eller beordrat in- /utbetalningen eller annan transaktion för en förklaring eller åtgärd. - Om förklaringen inte bedöms vara tillräcklig är nästa steg att vända sig till den som är ekonomiskt ansvarig för verksamheten. Om felet eller tveksamheten avser den ekonomiskt ansvariga ska man istället vända sig till dennes överordnade. Attestantens ansvar 8 Att vara attestant innebär ett förtroende. Med förtroende följer ansvar. Varje attestant är personligt ansvarig för sina åtgärder. Därför är det viktigt att attestanten upplyses om attestreglementet och vad uppdraget i övrigt innebär. Fel eller överträdelser av bestämmelserna kan leda till disciplinära åtgärder i enlighet med kollektivavtalets bestämmelser. Vid särskilt allvarliga fel kan polisanmälan övervägas. Förteckning över utsedda attestanter 9 Varje nämnd svarar för att upprätthålla en aktuell förteckning, attestantlista, över utsedda beslutsattestanter och deras ersättare, där attestantens namn och namnteckning ska framgå. Attestantlistan ska delges ekonomifunktionen. Av attestantlistan ska framgå för vilka verksamheter attestanten fått attesträtt genom aktuell kodsträng anges samt den tid för vilken uppdraget gäller. Övriga begränsningar i uppdragets omfattning kan ske genom delegationsordning. 5