Granskning av årsredovisning i Samordningsförbundet Välfärd Nacka Avrapportering av revision per 31 december 2012

2013-04-09 Revisorerna i Samordningsförbundet Välfärd i Nacka Min granskning har genomförts som underlag för er ansvarsprövning av Samordningsförbundet Välfärd i Nacka år 2012. Jag har i denna rapport sammanfattat iakttagelser från granskningen av årsbokslutet och årsredovisningen för förbundet. Granskningen har utförts enligt god revisionssed i kommunal verksamhet. Det har inte framkommit några väsentliga noteringar som påverkar min bedömning av att resultat och ställning ger en rättvisande bild av förbundets resultat och ställning för året 2012. Utöver granskning av årsredovisning och årsbokslut har min granskning också omfattat genomgång av protokoll, samt möten med förbundets ledning. Jag har också, på ert uppdrag, genomfört en fördjupad granskning av hanteringen av beslut av projekt, som har avrapporterats i separat rapport. Med vänlig hälsning Mikael Sjölander Kopia: Förbundets styrelse

Granskning av Samordningsförbundet Välfärd i Nacka 2012 Inledning Samordningsförbundet Välfärd i Nacka granskas av revisorer utsedda av förbundets medlemmar. Granskningen sker i enlighet med god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisorerna har upphandlat Ernst & Young AB (Ernst & Young) som sakkunnigt biträde. Samordningsförbundets verksamhet startade den 22 oktober 2009. År 2012 är således förbundets tredje hela verksamhetsår. Denna rapport syftar till att kortfattat sammanfatta resultatet av granskningen, samt att ge revisorerna ytterligare information och underlag inför ansvarsprövningen av förbundets styrelse och bedömning av årsredovisningen. Ekonomisk uppföljning Årsredovisningens följsamhet till lagstiftningens krav Granskningen av årsredovisningen har omfattat en bedömning av tillämpningen av lag om finansiell samverkan och kommunal redovisningslag. Årsredovisningen bedöms i allt väsentligt vara upprättad i enlighet med lagkrav och i övrigt i enlighet med god redovisningssed. Förbundets ekonomi Förbundets verksamhet startade den 22 oktober 2009. För år 2009 liksom år 2010 erhöll förbundet 3 mkr per år från huvudmännen. Överskottet blev 2,3 mkr år 2009 och 1,5 mkr år 2010, vilket innebär att förbundet ackumulerade överskott om 3,7 mkr för dessa år. I revisionsrapporterna för åren 2009 och 2010 bedömde vi att skälen till de uppkomna överskotten främst berodde på att förbundets verksamhet startade senare än vad som planerades under 2009, samt att förbundet fortsatt befann sig i en uppstartsfas under år 2010. För 2011 erhöll förbundet 7,2 mnkr och för 2012 6,8 mnkr från huvudmännen. Resultatet för respektive år har uppgått till 5,1 mkr respektive 2,4 mkr. Det ackumulerade överskottet (eget kapital) uppgår till 11,2 mkr per 2012-12-31. Bedömningen är, liksom föregående år, att förbundets styrelse och ledning inte på ett tillräckligt sätt arbetat för att finna ändamålsenliga projekt i den omfattning som huvudmännen finansierat. En ny förbundschef är dock rekryterad och en budget för de kommande tre åren är framtagen där det ackumulerade överskottet beräknas nyttjas i förbundets verksamhet. En viktig fråga för styrelse och ledning och även en viktig revisionsfråga under 2013 och kommande år är att ändamålsenliga projekt beslutas och genomförs i den utsträckning som huvudmännen finansierar.

Uppföljning av verksamheten I årsredovisningen beskrivs mål och måluppfyllelse samt prognos för de projekt som finansieras av förbundet. Redovisningen bedöms vara informativ och ändamålsenlig. I den externa utvärdering som gjorts av Professionella bordet har ett antal rekommendationer lämnats till ytterligare utveckling av styrning och uppföljning av projekten. Även i den fördjupningsrapport som lämnats av Ernst & Young under året har rekommendationer till utveckling av styrningen lämnats. Granskning av resultat- och balansräkning Granskningen av resultat- och balansräkningen har inte föranlett några väsentliga noteringar. Balansomslutningen är 12,8 mkr (9,9 mkr), varav likvida medel uppgår till 12,5 mkr (9,0mkr). Likvida medel har avstämts mot kontoutdrag från Nordea utan anmärkning. Avkastningen på kontot har uppgått till 186 tkr under 2012. Förbundet bör se över om avkastningen kan förbättras utan ökat risktagande. Av balansomslutningen avser 11,2 mkr (8,8 mkr) eget kapital och 1,6 mkr (1,0 mkr) skulder. Skulderna avser främst skulder kopplade till insatser utförda av personal från Nacka kommun. Granskning av skulderna har skett stickprovsvis mot verifierande underlag utan anmärkning. Övriga noteringar Policy för upphandling Förbundets omfattning vad gäller inköp är relativt begränsad. Dock bedömer vi det som viktigt att styrelsen tar fram och beslutar om en policy för upphandling. Inte minst i syfte att fastställa beloppsgränser för direktupphandling, samt ansvar och roller kring området upphandling/inköp. Ernst & Young den 9 april 2013 Mikael Sjölander Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor

Ernst & Young Revision Skatt Transaktioner Rådgivning Redovisning Om Ernst & Young Ernst & Young är en ledande global aktör inom revision, skatt, transaktioner, rådgivning och redovisning. Våra 135 000 medarbetare världen över förenas av gemensamma värderingar och en stark vilja att leverera tjänster av högsta kvalitet. Vår drivkraft är att hjälpa medarbetare, kunder och den omvärld vi verkar i att uppnå sin fulla potential. Revision För företag över hela världen kantas vägen till framgång av allt mer komplicerade och omfattande krav från myndigheter och intressenter när det gäller den finansiella rapporteringen, skatter och andra regleringar. Med stöd av våra opartiska och självständiga revisorer kan ditt företag uppfylla kraven. Vi hjälper din företagsledning att identifiera möjligheter och risker när det gäller hanteringen av företagets ekonomi och verksamhet. Resultatet av våra revisorers arbete ger revisionsutskotten ett handfast och klart perspektiv på verksamheten samt förmedlar viktig information till investerare och andra intressenter. Vi reviderar många av Sveriges och världens ledande och snabbast växande företag med stöd av en global och väl beprövad revisionsmetod. Våra revisorer representerar en bred kompetens och branscherfarenhet och vårt mål är att erbjuda samma höga kvalitet, oavsett var i världen våra revisionstjänster efterfrågas. Med skräddarsydda tjänster och ett stort engagemang hjälper vi ditt företag att nå sin fulla potential. www.ey.com/se 2009 Ernst & Young AB. All Rights Reserved. Proprietary and confidential. Do not distribute without written permission. Ernst & Young AB ingår i det globala Ernst & Young-nätverket där varje medlem är en egen juridisk person.