Skattesmäll 2015 2018 Regeringens genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet.
Skattesmäll Sverige Regeringens budgetproposition för 2017 presenterades den 20 september. I den fortsätter regeringen på den inslagna skattehöjarvägen för både hushåll och företag. Ett vägval som påverkar hushållens drivkrafter och köpkraft men också företagens tillväxtmöjligheter och kan slå hårt mot sysselsättningen. För 2017 höjer regeringen skatterna med ytterligare 10,9 miljarder och sänker dem med 1,1 miljard kronor. Det ger sammantaget en fortsatt ökning av det totala skatteuttaget, om än i måttligare omfattning jämfört med 2016. Totalt har skatteuttaget ökat med över 54 miljarder kronor sedan regeringen tillträdde, i genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet. Och fler skattehöjningar ligger och väntar i pågående utredningar. Socialdemokraterna har hittills svikit flera av de löften som gavs inför valet 2014. De skulle inte höja inkomstskatten för vanligt folk, inte höja bensin- och dieselskatten och inte röra ROT-avdraget. Det är svikna vallöften som slår hårt mot hela landet. Därtill ökar osäkerheten under resterande del av mandatperioden om huruvida de lyckas infria löftet till pensionärerna om att avskaffa skatteskillnaden mellan lön och pension. Och om vad som kommer att ske med nejet till återinförd fastighetsskatt och att inte röra ränteavdraget. Nära 10 miljarder i ökat skatteuttag 2017 Ökat skatteuttag 2017 (Miljoner kronor) Totalt Hushåll Företag Skattehöjningar 10 936 3 467 7 469 Skattesänkningar 1 115 545 570 Ökat skatteuttag 9 821 2 922 6 899 Över 54 miljarder i ökat skatteuttag 2015-2018* 1 Ökat skatteuttag 2015-2018* (Miljoner kronor) Totalt Hushåll Företag Skattehöjningar 58 425 28 952 29 473 Skattesänkningar 3 640 2 995 645 Ökat skatteuttag 54 785 25 957 28 828 Det ökade skatteuttaget 2015-2018 motsvarar: 12 800 kronor per hushåll 2 eller 7 600 kronor per skattebetalare 3 1 Beräkningarna avser hur skatteuttaget förändrats av genomförda skattehöjningar och skattesänkningar 2015-2016 och de som aviserats 2 4 274 433 hushåll i Sverige 2014, SCB. Senaste data 20 september 2016. 3 7 235 637 skattebetalare i Sverige 2014, SCB, inkluderar alla som betalat skatt under året. Senaste data 20 september 2016. 1
Listan med regeringens genomförda eller planerade förändringar på skatteområdet 2015-2018 Sammanställningen tar upp regeringens genomförda och aviserade förändringar på skatteområdet under perioden 2015-2018. Den bygger på uppgifter ut budgetpropositioner, vårpropositioner och material från regeringens hemsida. Hushållens skattehöjningar 29 miljarder 2015 (1 jan. eller 1 aug.) Miljoner kronor Slopad avdragsrätt för pensionssparande, Steg 1 3 100 Höjd skatt på tobak och alkohol 1 500 Höjd fordonsskatt för lätta fordon 1 500 Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel 380 (Fame och HVO) Slopat läxrut 100 2016 Fryst uppräkning av den nedre skiktgränsen för 1 670 statlig inkomstskatt Höjd marginalskatt: avtrappat jobbskatteavdrag för 2 710 månadsinkomster över 50 000 kr Höjd bensin- och dieselskatt (totalt 3,82 mdr). 2 483 Hushållens del, ca: Försämrat ROT- och RUT-avdrag 5 670 Slopad avdragsrätt pensionssparande, Steg 2 1 360 Höjd skatt på sparande i ISK och kapitalförsäkring 2 000 Höjning av försenings- och kontrollavgifter 110 Slopad skattereduktion för gåva till välgörenhet 250 Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter 180 Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig 1 260 inkomstskatt och värnskatt Ny uppräkning av bensin- och dieselskatten (totalt 585 900 mkr 2017, hushållen ca 65 %) Hushållens del: Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för att 275 undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Hushållens del: Höjd alkoholskatt 390 Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i 24 Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = totalt 48 mkr netto till staten. Antagande om 50 % påverkar hushållen: Höjd energiskatt på el, (kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och helårseffekt 2,38 mdr 2018) Osäker fördelning mellan hushåll och företag, grov uppskattning 50 % vardera 595 Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor 338 Aviserade 2018 Begränsad uppräkning av skiktgränserna för statlig inkomstskatt och värnskatt. (Helårseffekt 2016 2017 1,48 mdr) Uppräkning av bensin- och dieselskatten (2018-2019 ytterligare 810 mkr/år, helårseffekt 2019: 2,5 mdr). Höjd energiskatt på el, (kommande skatteförändringar på energiområdet helårseffekt totalt 2,38 mdr 2018) 1 350 527 Osäker fördelning mellan hushåll och företag, grov uppskattning 50 % vardera 595 Hushållens skattehöjningar 28 952 2
Hushållens skattesänkningar 3 miljarder 2016 Miljoner kronor Sänkt skatt för pensionärer upp till en 1 870 månadspension på 20 000 kr ( 17 617 kr) Undantag för moms för vissa posttjänster 170 2016 (1 aug.) Utvidgat RUT-avdrag; utökad möjlighet för vissa 335 trädgårdstjänster, flyttjänster och IT-tjänster. Sänkt skatt på vissa biodrivmedel. Skatteintäkterna 75 förväntas minska med anledning av den höjda energiskattebefrielsen på etanol och Fame med ca 150 mkr 2016 (ca 320 mkr 2017, 2018 och 2019). Antagande om att 50 % påverkar hushållen. Hushållens del 2017: Sänkt moms, från 25 % till 12 %, för mindre 270 reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hemtextil. Minskar skatteintäkterna med 270 mkr 2017 och sedan årligen med 240 mkr. Ny möjlighet till RUT-avdrag för mindre reparationer 190 och underhåll av vitvaror i bostaden Forts Sänkt skatt på vissa biodrivmedel, hushållen: 85 Hushållens skattesänkningar 2 995 Företagens skattehöjningar, 29,5 miljarder 2015 Miljoner kronor Steg 1 Höjning av arbetsgivaravgifterna för unga (1 maj och 1 aug). Helårseffekt =18,34 mdr 2017, och denna används vid summering av de 3 stegen. Höjdskatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer och höjda skatter på naturgrus och bekämpningsmedel 2016 5 490* Steg 2 Höjda arbetsgivaravgifter för unga, nedsättningen 10 660* slopas helt 1 juni. Höjda arbetsgivaravgifter för personer över 65 år, den 1 770 särskilda löneskatten Höjd bensin- och dieselskatt (beräkning utifrån 1 337 specialbeställd statistik från SCB, ca 35 % av de 3,82 mdr bedöms slå mot näringslivet). Företagens del: Slopad slussningsregel moms 100 Höjd skatt "elektrisk kraft" 100 Höjd koldioxidskatt 600 Anpassning av investeraravdraget 18 Helårseffekten av att de höjda arbetsgivaravgifterna för 2 580* unga får fullt genomslag, ökar skatteuttaget ytterligare. (Helårseffekten uppgår till 18,3 mdr kr 2017). 350 3
Slopad avdragsrätt för representation vid måltider. Väntas inbringa 770 mkr till statskassan (helårseffekt 2018: 1 035 mkr). Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för att undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Företagens del: Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = inbringar 48 mkr netto till staten. Antagande om 50 % påverkar företagen Företagens del: En ny kemikalieskatt väntas träda i kraft 1/7 2017, halvårseffekt 2017 1,08 mdr 2,17 mdr 2018 Bankskatt ökad beskattning av banker och andra företag inom finanssektorn (avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skuldförbindelser). Ny uppräkning av bensin- och dieselskatten 2017= 900 mkr (företagen ca 35 %) (2018-2019 ytterligare 810 mkr/år helårseffekt 2019: 2,5 mdr). Företagens del: 770 455 24 1 080 1 650 315 Höjd energiskatt (på el, kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och 2,38 mdr 2018) Aviserade 2018 Uppräkningen av bensin- och dieselskatten, (totalt 810 mkr)..samt även 2019) företagens del.. Höjd energiskatt (på el, kommande skatteförändringar på energiområdet totalt 1,19 mdr 2017 och 2,38 mdr 2018) Osäker fördelning mellan hushåll och företag, grov uppskattning 50 % vardera 595 284 Osäker fördelning mellan hushåll och företag, grov uppskattning 50 % vardera 595 Helårseffekt kemikalieskatten (2,17 mdr 2018) 1 090 Företagens skattehöjningar 29 473 * Anm. vid summering av de tre stegen för arbetsgivaravgifterna används den beräknade helårseffekten 2017 på 18,34 mdr kr. Företagens skattesänkningar, 645 miljoner 2016 (1 aug.) Miljoner kronor Sänkt skatt på vissa biodrivmedel. Skatteintäkterna 75 förväntas med anledning av den höjda energiskattebefrielsen på etanol och Fame minska med 150 mkr 2016 helårseffekt 2017-2019. Antagande om att 50 % vardera påverkar företag och hushåll. Företagens del 2017: Växa stöd. Sänkt arbetsgivaravgift (till 10,21 %) i 410 vissa fall för enmansföretagare (ej AB) som anställer sin första medarbetare år 1 (med lön upp till 25 000 kr/mån, minst halvtid och minst 3 mån anställning. Avdrag för klimatkompensation genom borttagning 5 av utsläppsrätter Lika beskattning av dieselbränsle i båtar och 0,4 arbetsmaskiner inom vattenbruk, skogsbruk och jordbruk Sänkt reklamskatt 20 Förenklingar inom företagsskatteområdet 50 (underskottsreglerna) Forts Sänkt skatt på vissa biodrivmedel, företagen: 85 Företagens skattesänkningar 645 4
2016 Skattefrihet för ideell secondhandförsäljning Mer är på gång inför 2018: Ändrade 3:12-regler. Direktiv om höjda skatter. Utredning presenteras under hösten. Vinstbegränsningar inom välfärdssektorn. Utredning presenteras senast 1 november. Ny företagsbeskattning. Vägslitageutredning, kilometerskatt? Utredning presenteras under hösten. Fastighets- och stämpelskattsutredning pågår. Malus bonussystem för fordonsskatt, utredning pågår. Flygskatt. Med mera 5