Uppgift 2 2(a) Engångspremien betalas den 1 januari 2015. Utbetalningen sker den 31 december 2017. Fondutveckling År Fond (IB) Premie Premieavgift Fondavgift Avkastning Utbetalningar Fond (UB) 1.0 0.0 500.0-10.0-10.0 28.8 508.8 2.0 508.8-10.0 29.9 528.7 3.0 528.7-10.0 31.1-549.9 0.0 Kassa / bank År Kassa (IB) Premieavgift Fondavgift Provision Administrationskostnader Avkastning (EK) Kassa (UB) 1.0 100.0 10.0 10.0-20.0-5.0 1.9 96.9 2.0 96.9 10.0-5.0 2.0 103.9 3.0 103.9 10.0-5.0 2.2 111.1 2(b) och 2(c) Resultaträkning (förenklad) Livförsäkringsmodell Nettoredovisning II TEKNISK REDOVISNING AV LIVFÖRSÄKRINGSRÖRELSE 2015 2016 2017 2015 2016 2017 1 Premieinkomst 500.0 2 Kapitalavkastning, intäkter 3a Värdeökning av placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 28.8 29.9 31.1 3b Värdeökning på övriga placeringstillgångar 4 Övriga tekniska intäkter 20.0 10.0 10.0 5 Försäkringsersättningar -549.9 6 Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar -508.8-19.9 528.7 7 Återbäring och rabatter 8 Driftskostnader -25.0-5.0-5.0-25.0-5.0-5.0 9 Kapitalavkastning, kostnader 10 Orealiserade förluster på placeringstillgångar 11 Övriga tekniska kostnader 12 Kapitalavkastning överförd till finansrörelsen 13 Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat -5.0 5.0 5.0-5.0 5.0 5.0 III ICKE-TEKNISK REDOVISNING 2 Livförsäkringens tekniska resultat -5.0 5.0 5.0-5.0 5.0 5.0 3a Kapitalavkastning, intäkter 1.9 2.0 2.2 1.9 2.0 2.2 3b Orealiserade vinster på placeringstillgångar 4 Kapitalavkastning överförd från livförsäkringsrörelsen 5a Kapitalavkastning, kostnader 5b Orealiserade förluster på placeringstillgångar 7 Övriga intäkter 8 Övriga kostnader 9 Extraordinära intäkter 10 Extraordinära kostnader Resultat före bokslutsdispositioner och skatt -3.1 7.0 7.2-3.1 7.0 7.2
2(d) Balansräkning (huvudposter, förenklad) TILLGÅNGAR Exklusive förutbetalda anskaffningskostnader 2014-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2017-12-31 B Immateriella tillgångar C Placeringstillgångar D Placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 0.0 508.8 528.7 0.0 E Återförsäkrares andel av Försäkringstekniska avsättningar F Fordringar G Andra tillgångar 100.0 96.9 103.9 111.1 H Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Summa tillgångar 100.0 605.7 632.7 111.1 SKULDER AA Eget kapital 100.0 96.9 103.9 111.1 BB Obeskattade reserver CC Efterställda skulder DD Försäkringstekniska avsättningar EE Avsättning för livförsäkringar för vilka försäkringstagaren bär risk 0.0 508.8 528.7 0.0 FF Andra avsättningar GG Depåer från återförsäkrare HH Skulder II Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Summa skulder 100.0 605.7 632.7 111.1
2(e) Resultaträkning (förenklad) II TEKNISK REDOVISNING AV LIVFÖRSÄKRINGSRÖRELSE Nettoredovisning inklusive förutbetalda anskaffningskostnader 2015 2016 2017 1 Premieinkomst 2 Kapitalavkastning, intäkter 3a Värdeökning av placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 3b Värdeökning på övriga placeringstillgångar 4 Övriga tekniska intäkter 20.0 10.0 10.0 5 Försäkringsersättningar 6 Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar 7 Återbäring och rabatter 8 Driftskostnader -11.7-11.7-11.7 9 Kapitalavkastning, kostnader 10 Orealiserade förluster på placeringstillgångar 11 Övriga tekniska kostnader 12 Kapitalavkastning överförd till finansrörelsen 13 Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat 8.3-1.7-1.7 III ICKE-TEKNISK REDOVISNING 2 Livförsäkringens tekniska resultat 8.3-1.7-1.7 3a Kapitalavkastning, intäkter 1.9 2.0 2.2 3b Orealiserade vinster på placeringstillgångar 4 Kapitalavkastning överförd från livförsäkringsrörelsen 5a Kapitalavkastning, kostnader 5b Orealiserade förluster på placeringstillgångar 7 Övriga intäkter 8 Övriga kostnader 9 Extraordinära intäkter 10 Extraordinära kostnader Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 10.2 0.4 0.5
2(f) Balansräkning (huvudposter, förenklad) TILLGÅNGAR Inklusive förutbetalda anskaffningskostnader 2014-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2017-12-31 B Immateriella tillgångar C Placeringstillgångar D Placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 0.0 508.8 528.7 0.0 E Återförsäkrares andel av Försäkringstekniska avsättningar F Fordringar G Andra tillgångar 100.0 96.9 103.9 111.1 H Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 0.0 13.3 6.7 0.0 Summa tillgångar 100.0 619.0 639.3 111.1 SKULDER AA Eget kapital 100.0 110.2 110.6 111.1 BB Obeskattade reserver CC Efterställda skulder DD Försäkringstekniska avsättningar EE Avsättning för livförsäkringar för vilka försäkringstagaren bär risk 0.0 508.8 528.7 0.0 FF Andra avsättningar GG Depåer från återförsäkrare HH Skulder II Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Summa skulder 100.0 619.0 639.3 111.1
Uppgift 3 3(a) ANALYS AV DRIFTSKOSTNADSANTAGANDEN Jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas driftskostnadsantaganden och verkligt utfall (exkl gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring) 1.0 2.0 3.0 4.0 5.0 6.0 7.0 8.0 Totalt Tjänstepensionsförsäkring Övrig livförsäkring Förmånsbestämd Avgiftsbestämd Fond- Sjukförsäkring Individuell trad Fond- Ouppsägbar försäkring trad försäkring försäkring samt livförsäkring försäkring sjuk- och olyckslivavsättning livavsättning premiebefrielse Livavsättning fallsförsäkring Kolumn 2:8 samt villkorad samt villkorad samt villkorad samt återbäring återbäring återbäring premiebefrielse I78 / I86 Beräknade driftskostnader (+) 20.0 20.0 I79 / I87 Verkliga anskaffningskostnader (-) -20.0-20.0 I80 / I88 Verkliga administrations- och skaderegleringskostnader (-) -5.0-5.0 I81 / I89 Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader (+) 20.0 20.0 I82 / I90 Av- och nedskrivningar av förutbetalda anskaffningskostnader (-) -6.7-6.7 I83 / I91 Kick-back-ersättningar och dylikt (+) 0.0 I84 / I92 Justeringspost p.g.a ändrade antaganden (+/-) 0.0 I85 / I93 Resultat driftskostnader 8.3 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8.3 0.0 3(b) Erforderlig solvensmarginal Första resultat: Andra resultat: Tredje resultat: Erforderlig solvensmarginal: Kapitalbas Solvenskvot
3(c) VNB kan beräknas genom diskontering av aktieägarens kassaflöden (avgifter och kostnader) som uppstår från ny affär (i vårt exempel det enskilda kontraktet). Diskontering sker från den tidpunkt kassaflöden inträffar tills försäljningsdagen. Kassaflöden Premieavgift Fondavgift Provision Administrationskostnader Total 1 januari 2015 10.0 10.0-20.0-5.0-5.0 1 januari 2016 10.0-5.0 5.0 1 januari 2017 10.0-5.0 5.0 Detta ger: Uppgift 4 (max 20 poäng) Skadeförsäkring (EO) a. 4 p Eftersom premiekalkylen visar 15% vinst finns inget behov av avsättning för kvardröjande risker utan posten DD.1 blir lika med de ej intjänade premierna, således 90 mkr. Detta är en balanspost. b. 4 p Palmgren sid 86 ska posterna a och c ingå i Driftskostnader. Skaderegleringskostnader b ingår i försäkringsersättningar. D och e är en del av den icke-tekniska redovisinigen. a) Anskaffning 5 mkr tas med i Driftskostnader b) Skadereglering 15 mkr tas med i Försäkringsersättningar c) Administration 25 mkr tas med i Driftskostnader d) Finansförvaltning 5 mkr tas ej med e) Fastighetsförvaltning 10 mkr tas ej med c. 4 p Vi följer föreläsningsanteckningarna avsnitt 2.5. De förväntade kostnaderna är 170-5=165 efter avdrag av anskaffning. Kostnadsvoten blir 165/200=82.5%. Vi antar att ej intjänade premier har samma kostnadskvot och får då premiereserven enligt Solvens 2 till 82.5% 90 = 74,25 mkr. (75 mkr godtas också som svar) d. 4 p Palmgren sid 96 ger definitionerna och vi får skadeprocenten 150/200 = 75% och totalkostnadsprocenten (150+30)/200 = 90%.
e. 4 p Premieintäkten före återförsäkring för 2013 kan beräknas som: Premiereserv IB 80 + Premieinkomst +190 - Premiereserv UB -90 = Premieintäkt 180 Med en kvotåterförsäkring om 30% blir premieintäkten f.e.r. för Tryggsam under 2013 70% 180 = 126 mkr. (Provisionen har inget med detta att göra.) Svar: Premieintäkten brutto blir 180 mkr och f.e.r. 126 mkr. Uppgift 5 (max 20 poäng) Skadeförsäkring (EO) a. 5 p Den slutliga skadekostnaden blir 2008 38 371 2009 50 637 2010 68 351 1,010 = 69 035 2011 55 494 1,074 1,010 = 60 197 b. 4 p Se föreläsningsanteckningarna avsnitt 3.1.4. För känd skadekostnad måste anges att den är individuellt angiven, skada för skada, satt av skadereglerarna. För IBNR räcker att ange att den är IBNYR+IBNER alternativt aktuariens skadekostnad minus känd skadekostnad. c. 5 p Den totala reserven är total skadekostnad minus utbetalt: 2008 Allt utbetalt, ingen reserv 2009 50 637 45 180 = 5 457 2010 69 035 60 918 = 8 117 2011 60 197 29 280 = 30 917
Känd reserv är känd skadekostnad minus utbetalt: 2008 Allt utbetalt, ingen reserv 2009 50 637 45 180 = 5 457 2010 68 351 60 918 = 7 433 2011 55 494 29 280 = 26 214 Resten är IBNR: 2008 Allt utbetalt, ingen reserv 2009 0 2010 684 2011 4 703 d. 3 p Avvecklingsresultatet kan beräknas som ingående total skadekostnad minus utgående skadekostnad (Tabell 3.8) 2008 38 790-38 371 = 419 2009 46 920-50 637 = -3 717 2010 66 077-69 035 = -2 958 Summerar vi detta får vi minus 6 255. Bolaget gör alltså en avvecklingsförlust på 6 255 tkr. e. 3 p Posten I.4 Försäkringsersättningar kan beräknas på många sätt, t ex via Tabell 3.16. Där kan vi slå ihop utbetalningar och avsättning för innevarande år till total skadekostnad innevarande år. Då blir I.4 detta minus avvecklingsresultatet 60 197 (-6255) = 66 453 tkr.