Vid utgången av år 1 uppvisar firma Starkonsult följande balansräkning (i sammandrag):

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Vid utgången av år 1 uppvisar firma Starkonsult följande balansräkning (i sammandrag):"

Viktor Ek
för 7 år sedan
Visningar:

1 Uppgift 1 Vid utgången av år 1 uppvisar firma Starkonsult följande balansräkning (i sammandrag): Tillgångar Skulder och eget kapital Inventarier 100 Eget kapital 200 Kundfordringar 200 Kassa 100 Skulder Under år 2 har i sammandrag följande affärshändelser inträffat: #1 Kunder Man har fått betalt för de vid slutet av år 1 utestående kundfordningarna. Man har under året utfört och fakturerat tjänster för sammanlagt 350. Av detta har kunderna betalat 300 före årets slut. #2 Långivare Man har amorterat 20 på gamla lån och tagit nya på 30. Årets räntekostnad uppgår till 25. Hela räntan har betalats under året. #3 Hyresvärd Årshyran för kontoret är 60 både år 2 och år 3. Man betalar hyran kvartalsvis i förskott. #4 Datorleverantör Man har köpt en ny dator för 30 kontant. Datorer hör till inventarierna. #5 Noteringar vid bokslutet Man gör avskrivningar på inventarierna med sammanlagt 70. Att göra Ange på svarsformuläret för var och en av dessa affärshändelser hur de påverkar de tre redovisningsrapporterna (KA, RR och BR). Ställ sedan upp de tre rapporterna (KA, RR och BR) så som de skulle se ut (i sammandrag) i årsredovisningen för år 2. Gör även det på svarsformuläret.

2 Svarsformulär Uppgift 1 KA Löpande #1 #2 #3 #4 #5 Investering Finansiering Årets kassaflöde RR Intäkter Kostnader Årets resultat BR Tillgångar Skulder Eget kapital

3 Uppgift 2. Ett ömsesidigt livförsäkringsbolag redovisar följande resultat- och balansräkning för verksamhetsåret 2002: RESULTATRÄKNING, MSEK Teknisk redovisning av livförsäkringsrörelsen Premieinkomst Kapitalavkastning, intäkter Orealiserade vinster på placeringstillgångar Försäkringsersättningar Förändring i livförsäkringsavsättning Driftskostnader Kapitalavkastning, kostnader Orealiserade förluster på placeringstillgångar Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat Icke-teknisk redovisning Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat Kapitalavkastning, intäkter 6 4 Övriga intäkter 2 - Resultat före skatt Skatt på årets resultat -8-8 ÅRETS RESULTAT 11 9

4 BALANSRÄKNING 31 DECEMBER, MSEK Tillgångar Avsättningar och skulder Placeringstillgångar Återbäringsmedel Aktier och andelar Återbäringsfond Obligationer Fond för orealiserade vinster Övriga finansiella plac. tillg Övriga medel Årets resultat Andra tillgångar Försäkringstekniska avsättn. Kassa och bank Livförsäkringsavsättning Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 11 9 SUMMA TILLGÅNGAR SUMMA AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER a) Förvaltningsberättelsen ska enligt Finansinspektionens redovisningsföreskrifter innehålla bl.a. ekonomisk femårsöversikt och vissa nyckeltal. Översikten ska bl.a. ange bolagets konsolideringskapital i slutet av respektive år samt den s.k. förvaltningskostnadsprocenten. Ange båda dessa nyckeltal för 2001 och (3p) b) Uppskatta bolagets solvensmarginal per 31 December Anta att 2002 års ökning av livförsäkringsavsättningen hade varit 50% högre. Analysera effekterna på resultat- och balansräkningen. Hur skulle bolagets solvens ha påverkats? Anta dessutom att 2002 års driftskostnader hade varit dubbelt så stora. Analysera effekterna på resultat- och balansräkningen samt solvensen. Kommentera. (7p) Anm. Bortse från ev. skatteeffekter.

5 Uppgift 3. Betrakta följande (ofullständiga) resultaträkning för ett fondförsäkringsbolag under dess första verksamhetsår: RESULTATRÄKNING, MSEK Teknisk redovisning av livförsäkringsrörelsen Premieinkomst 1500 Kapitalavkastning 45 Värdeökning på fondförsäkringstillgångar Försäkringsersättningar Förändring i fondförsäkringsåtagandet Driftskostnader Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat Icke-teknisk redovisning Livförsäkringsrörelsens tekniska resultat Kapitalavkastning (eget kapital) 50 ÅRETS RESULTAT Ingen avkastningsskatt betalas eftersom skatteunderlaget är lika med noll vid ingången av verksamhetsåret (se Palmgren s 38). Vi bortser från ev bolagsskatt. Bolaget meddelar en enkel typ av sparbetonad försäkring med ett dödsfallskydd som innebär att vid dödsfall före ordinarie utbetalning får de efterlevande det aktuella fondvärdet plus ett belopp som försäkringsbolaget skjuter till. För detta skydd tar bolaget kontinuerligt ut en riskpremie som debiteras fondvärdet under försäkringstiden. Vi har tillgång till följande information: i. Bolaget tar ut en premieavgift på 1% samt en årlig avgift på fondvärdet. Den senare avgiften uppgick till 10 Mkr under det aktuella året. ii. Driftskostnadsresultatet (exklusive anskaffningskostnader) var -55 Mkr. iii. Årets riskpremie var 20 Mkr. iv. Utbetalningarna pga dödsfall uppgick till 75 Mkr, varav bolaget bidrog med 15 Mkr. Inga andra utbetalningar skedde under det första verksamhetsåret. v. Livförsäkringsrörelsens kapitalavkastning avser utdelning på fondandelar och tillfaller i sin helhet försäkringstagarna. vi. Anskaffningskostnaderna uppgick till 150 Mkr. Dessa tilllgångsförs och börjar skrivas av direkt (d.v.s. samma år). Amorteringstid 10 år, enkel amortering.

6 a) Komplettera ovanstående resultaträkning. (7p) b) Ställ upp balansräkningen vid årets slut. Vi vet att det insatta aktiekapitalet var 500 Mkr, som investerades i räntebärande värdepapper. Årets avkastning på eget kapital hänförs enbart till denna investering. (3p)

7 Uppgift 4. a) Hur definieras begreppet konsolideringsgrad inom skadeförsäkring? (2 poäng) b) Vilka möjligheter har ett skadeförsäkringsbolag att styra konsolideringsgraden? (2 poäng) c) Beskriv vad som händer med Länsförsäkringar Jämtlands konsolidering under tiden 1999 till (2 poäng) d) Antag att bolaget har som mål att återställa konsolideringsgraden till 1999 års nivå redan vid utgången av räkenskapsåret Bolaget räknar med att avkastningen på placeringstillgångarna skall ge ett positivt bidrag som svarar mot 4% av placeringstillgångarnas värde - redovisade till verkliga värde - vid utgången av 2001 under Däremot förutser man att 2002 års försäkringsersättningar och driftskostnader blir oförändrade i förhållande till Övrigt bidrag till återställandet av konsolideringsgraden tänker sig därför bolaget ska komma från en generell förändring av premienivån. Hur mycket måste bolaget då höja eller sänka premien för att uppnå målet? När du ser svaret på frågan fundera då på om strategin är att rekommendera eller inte. (4 poäng) Ledning: Räkna med att premieförändringen rullar ut den 1 januari Räkna med att premieinkomsten är jämnt fördelad över året. Räkna med att återförsäkrarna får sin proportionella del av premieförändringen. Antag att premieförändringen inte påverkar beståndet.

8 Uppgift 5. Skadeförsäkringar AB har i samband med ett periodbokslut tagit fram följande rapport från ekonomisystemet. Konto- Konto IB UB Klass 1 Tillgångar Ej intjänt premie, återförsäkrares andel Nivåtillägg, återförsäkrares andel 20 5 Reserv för kända skador innevarande år, återförsäkrares andel Reserv för okända skador innevarande år, återförsäkrares andel Reserv för kända skador tidigare år, återförsäkrares andel Reserv för okända skador tidigare år, återförsäkrares andel Förutbetalda anskaffningskostnader Skulder Ej intjänt premie Nivåtillägg Reserv för kända skador innevarande år Reserv för okända skador innevarande år Reserv för kända skador tidigare år Reserv för okända skador tidigare år Skaderegleringsreserv Utfall 3 Inkomster Premieinkomst Premieutgift för avgiven återförsäkring Utgifter Skadeutbetalningar för skador inträffade innevarande år -450 Skadeutbetalningar för skador inträffade tidigare år Skadeutbetalningar för skador inträffade innevarande år, återförsäkrares 90 andel Skadeutbetalningar för skador inträffade tidigare år, återförsäkrares andel 200 5, 6 Driftskostnader (inkl. funktionsindelade driftskostnader) Skaderegleringskostnader -210 Anskaffningskostnader -450 Administrationskostnader -300 Provisioner och vinstandelar i avgiven återförsäkring Finansiella intäkter Kalkylränta 89 Din uppgift är att inom ramen för bolagets internredovisning upprätta en komplett resultaträkning för periodens försäkringstekniska resultat f.e.r.

9 a) Som förberedelse för uppgiften skall du ange den uppställning för resultaträkningen som du avser följa. Om du tycker att det är lämpligt att i internredovisningen avvika från redovisningsreglerna i lagen om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL), ange då vari dessa avvikelser består. (2 poäng) b) Upprätta periodbokslut för det försäkringstekniska resultatet f.e.r. i enlighet med den uppställningsform du beskrivet i uppgift a). (4 poäng) c) Med vilket belopp bidrar avgiven återförsäkring till resultatet? (2 poäng) d) Med vilket belopp bidrar avvecklingsresultatet till resultatet? (2 poäng)

Relevanta dokument

Uppgift 1 (max 10 poäng) Vid utgången av år 4 uppvisar firma Vegakonsult följande balansräkning (i sammandrag):

Uppgift 1 (max 10 poäng) Vid utgången av år 4 uppvisar firma Vegakonsult följande balansräkning (i sammandrag): Tillgångar Skulder och eget kapital Inventarier 200 Eget kapital 200 Kundfordringar 300 Övr.