Rekommenderade begränsningskontroller



Relevanta dokument
INTERNATIONELLA AVTAL

Rapport Årlig revisionsrapport med yttrande och validering. Europeiska återvändandefonden Årligt program 2011 ESV 2015:14

Avslutad: Fordon (person- och transportbilar).

Inconel 625 eldstadsväggar PVG 100.

EUROPEISKA GEMENSKAPERNAS KOMMISSION

1. Mobiltelefoner och telefoner för analog telefoni

KOMMISSIONENS BESLUT. av den

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten

Bankens styrelse har fastställt denna policy vid sammanträde den 14 september 2011.

Avrop av enstaka platser i äldreboende enligt lagen om valfrihetssystem (LOV) Britt Wiklander 12/51

Revisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten Sammanfattning. Försvarsmakten Stockholm

Fråga om snedvridning av konkurrensen genom bristande affärsmässighet vid offentlig upphandling.

II ALLMÄNNA VILLKOR DEL A: RÄTTSLIGA OCH ADMINISTRATIVA BESTÄMMELSER ARTIKEL II.1 ANSVAR

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Kommissionens förordning (EG) nr 1177/2009 av

EUROPEISKA GEMENSKAPERNAS KOMMISSION KOMMISSIONENS ARBETSDOKUMENT. Åtföljande dokument till

Bilaga 1 - villkor för verksamhetsbidrag inom uppdraget resurscentra för kvinnor

Pacemaker & ICD. Info. Inköpare. Publiceringsdatum :17. Version 1. Anbudsfrist :59

BILAGA. Årliga förbättringar av IFRS-standarder förbättringscykeln

RÅDETS DIREKTIV 2001/115/EG

Anbudsförfrågan Upphandling av ett (1) komplett släck- och räddningsfordon.

VINNOVAs allmänna villkor för bidrag

INKÖPS & UPPHANDLINGSPOLICY

Revisionsreglemente POLICY. Kommunledningskontoret, kanslienheten Sara Alberg, Sida 1(5) Datum

SE-Stockholm: Grönsaker, frukt och nötter 2011/S MEDDELANDE OM UPPHANDLING. Varor

MALL Inbjudan till anbudsgivning på. Vara/Tjänst. Titel. 200x-xx-xx

EUROPEISKA GEMENSKAPERNAS KOMMISSION KOMMISSIONENS REKOMMENDATION

Anbudsförfrågan Upphandling länkförbindelser för

BILAGA. till. KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) nr.../... av den XXX

SKANDIAS POLICY OM ANSVARSFULLT FÖRETAGANDE (HÅLLBARHET)

EFCA CA FGIII 1602 CHEFSASSISTENT. EFCA välkomnar sökande som är mycket motiverade att delta i utvecklingen av EFCA.

Städtjänster UVN Helsingborg.

Tillväxtverkets författningssamling

Datum Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad internkontroll i Uppsala kommun

Stockholms stad, Bromma stadsdelsförvaltning Helalivet Omsorg AB. Johan Rasmusson Magnus Källander Teodora Heim Malin Lundberg

Rapport om årsredovisningen för Byrån för Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation för budgetåret 2014

INKÖPSPOLICY Antagen av kf 10/2001 Kommunfullmäktige tillhanda

Upphandling hämtning och hantering av grovsopor.

III RÄTTSAKTER SOM ANTAGITS I ENLIGHET MED AVDELNING V I FÖRDRAGET OM EUROPEISKA UNIONEN

DOM Meddelad i Stockholm

EUROPEISKA KOMMISSIONEN

Europeiska unionens råd Bryssel den 24 maj 2016 (OR. en) Jordi AYET PUIGARNAU, direktör, för Europeiska kommissionens generalsekreterare

E-Bilbao: EUOSHA/FC/RSC/08/HR/S/2 tillhandahållande av tillfällig personal till Europeiska arbetsmiljöbyrån 2008/S

MKB Fastighets AB- direktupphandling av systemverktyg

Frågor och svar: Fastighetssystem.

Riktlinjer för hållbar upphandling

Ronneby Kommun inbjuder till anbudsgivning: Starta eget företagsutbildning för arabisktalande.

Service kyl- och ventilationsanläggningar.

Riktlinjer och Instruktion för klagomålshantering

Förslag till arbetsordning Leader Vättern

Publiceringsdatum :20. Anbudsfrist :59. Ändringsdatum :20

Famnas faktablad om EU 4. Finansiering av tjänster av allmänt intresse

III RÄTTSAKTER SOM ANTAGITS I ENLIGHET MED AVDELNING VI I FÖRDRAGET OM EUROPEISKA UNIONEN

Flint Group Policy för gåvor och underhållning

Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet

Upphandling av flygbränsle till Göteborg/Säve m. fl. flygplatser.

ALLMÄNNA ANVISNINGAR OM STATSUNDERSTÖD FÖR SÖKANDE OCH ANVÄNDARE

officiella tidning C 366 Europeiska gemenskapernas Meddelanden och upplysningar Svensk utgåva Informationsnummer Innehållsförteckning Sida

Tillägg av FFU: Behandling och transport av material från Håbo kommuns återvinningscentral.

1. Upphandlingslagstiftningens bestämmelser om miljö- och sociala hänsyn

Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015

Hyresavtal avseende Hotell Hallstaberget.

15. Motion om krav på kollektivavtal vid kommunala upphandlingar svar Dnr 2016/58-109

SCA arbetar tillsammans med alla sina affärspartner för att åstadkomma positiva förändringar och uppmuntra att de följer denna uppförandekod.

VÄGLEDNING (8)

DOM Meddelad i Göteborg

Revisionsreglemente för Järfälla kommun

Inget extra Enl. timtaxa --

DOM Meddelad i Göteborg

Förslag till RÅDETS FÖRORDNING. om metoder och förfaranden för tillhandahållande av egna medel grundade på mervärdesskatt

KONKURRENSKOMMISSIONEN KKO PM SLUTLIG BEDÖMNING

Code of Conduct. Arbetsvillkor

Mer information om den upphandlande myndigheten finns på

Förklaringstexter till SKL:s uppföljningsformulär

(Icke-lagstiftningsakter) FÖRORDNINGAR

Länsstyrelsen i Västra Götalands län

Revisionsreglemente för Bollnäs kommun

På gång inom lagstiftningen Aktuella rättsfall. Advokat Roger Hagman Förbundsjurist Eva Sveman, SKL

Uppköp av smör för intervention

Bedömningsmall. Riktlinjer för bedömning och jämförelse av svar på frågeformulär för uppföljning av uppförandekod

BESLUT din ansökan om projektstöd

ANBUDSFÖRFRÅGAN AVSEENDE TJÄNSTEKONCESSION FÖR DRIFT AV ÄNGSKÄRS HAVSCAMPING

Service och reparation av kyl, frys och värmepump.

Riktlinjer Riktlinjer för bedömning av kunskap och kompetens

TROSA KOMMUNS STYRDOKUMENT

STYRELSENS ARBETSORDNING - POLICY POLICY FÖR PRÖVNING AV MEDLEMSKAP

Etisk kod och hållbarhetspolicy

VÄGLEDNING FÖR SAMORDNINGSKOMMITTÉN FÖR FONDERNA

1 (6) Datum: Dnr: ÅLR 2016/1881 ANBUDSFÖRFRÅGAN. Däckskran. Infrastrukturavdelningen

Ultraljud Ekokardiografi ViN

Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner

1. Upphandlingsföreskrifter

DOM 2V2 -Ib 2 3. eddelad i Malmö. SÖKANDE KommuniMera AB, Box Halmstad

Västtrafiks tilldelning av kontrakt för köp av tåg till regiontrafiken

Europeiska gemenskapernas officiella tidning C 333/27

Antagen av kommunfullmäktige Inköpspolicy. Bjurholms kommun

Inbjudan till arkitekttävling för nybyggnad inom sjukhusområdet i Helsingborg.

2, rue Mercier, 2985 Luxembourg, Luxemburg Fax:

Ersättningspolicy. avseende Pacific Fonder AB

Transkript:

1. URVAL AV SÖKANDE Övergripande kontroller En andra panel kan granska enskilda beslut eller ett urval av beslut som gjorts av bedömningsnämnden. Lämpliga utbildningskurser om etik och integritet, som vid behov omfattar enskilda ansvarsuppgifter. Användning av datautvinningsverktyg, t.ex. Arachne. Regelbundna oberoende revisioner (t.ex. genom internrevisioner eller av revisionsmyndigheten). Ett uppgiftslämningssystem kan införas för misstänkt bedrägligt beteende. Specifik bedrägeririsk Kontrollbeskrivning Rekommenderade begränsningskontroller Intressekonflikter inom bedömningsnämnden. Urval av sökande Bedömningsnämnden består av flera personer ur den högsta Alla ansökningsomgångar offentliggörs. Alla ansökningar registreras. ledningen som kan rotera. Viss slumpmässighet i valet av vilka personer som ska delta i varje bedömningsnämnd. Alla ansökningar utvärderas i enlighet med Policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Falska förklaringar av sökande tillämpliga kriterier. Dubbelkontroll av styrkande handlingar mot oberoende beviskällor. Dubbelfinansiering Alla beslut om godkännande av/avslag på ansökningar meddelas sökanden. Verifieringskedjor Det bör finnas förfaranden för att se till att alla handlingar som krävs för att säkerställa en lämplig verifieringskedja registreras. System för bokföring, övervakning och finansiell rapportering Ett effektivt datorsystem som ger tillförlitlig och relevant information. Användning av tidigare uppgifter om stödmottagaren för att fatta välgrundade beslut om huruvida inlämnade förklaringar och upplysningar är sanningsenliga. Dubbelkontroller mot nationella myndigheter som förvaltar andra EU-medel och även andra relevanta medlemsstater om så är möjligt och om risken bedöms som relevant och sannolik.

2. GENOMFÖRANDE OCH KONTROLL AV INSATSER Övergripande kontroller Krav på stödmottagarna att de ska ha en policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Utbildning för stödmottagarna om hur man upptäcker bedrägligt beteende. Användning av datautvinningsverktyg, t.ex. Arachne. Ett uppgiftslämningssystem kan införas för misstänkt bedrägligt beteende. Effektiva förvaltningskontroller Efterlevnad av nationella krav om att stödmottagarna ska göra oberoende revisioner av projektkostnaderna. Specifik bedrägeririsk Kontrollbeskrivning Rekommenderade begränsningskontroller Delade inköp Vägledning till stödmottagarna. I förekommande fall bör den förvaltande myndigheten granska en förteckning över föreslagna kontrakt innan programmens genomförande för kontrakt precis under tröskelvärdet. Omotiverade tilldelningar till en enda anbudsgivare för att undvika anbudsgivning Inget anbudsförfarande för gynnade leverantörer Förlängning av befintliga kontrakt för att undvika förnyad upphandling Skräddarsydda kravspecifikationer som gynnar vissa anbudsgivare. Effektiv kommunikation till mottagare av deras rättigheter och skyldigheter, i synnerhet de nationella reglerna för stödberättigande som fastställts för programmet, gällande EU-regler för stödberättigande, särskilda villkor avseende de produkter eller tjänster som ska levereras under insatsen, finansieringsplan, tidsfristen för utförande, kraven rörande separat redovisning eller lämpliga redovisningskoder samt den information som ska sparas och kommuniceras. Förekomst av klara och entydiga nationella regler om stödberättigande som fastställts för programmet. Förekomst av en strategi för att se till att stödmottagarna har tillgång till nödvändig information och en lämplig nivå av ägledning Den förvaltande myndigheten bör granska ett urval av tilldelningar till en enda anbudsgivare. Den förvaltande myndigheten bör förhandsgodkänna alla tilldelningar till en enda källa. Den förvaltande myndigheten bör granska ett urval av kontrakt av större värde innan fakturor betalas ut för att se om anbudsgivning har förekommit. Förhandsgodkännande från den förvaltande myndigheten av kontraktsändringar som leder till att det ursprungliga kontraktet förlängs längre än en på förhand fastställd gräns. Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna har en kompletterande mekanism, förutom t.ex. upphandlingsavdelningen, för att kontrollera att anbudsspecifikationerna inte är för snävt hållna. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av

Obehörigt utlämnande av uppgifter om anbud Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna har en kompletterande mekanism för att granska ett urval vinnande anbud Lämpliga förvaltningskontroller mot konkurrenterna för att se om det finns några indikationer på att Förekomst av skriftliga förfaranden och heltäckande checklistor för förvaltningskontroller. budgivarna har haft tillgång till förhandsinformation om buden. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Förvaltningskontrollerna ska slutföras före attestering. Alla ansökningar om återbetalningar ska vara föremål för administrativ kontroll, inklusive granskning av betalningskrav och Den förvaltande myndigheten bör kräva att det råder stor insyn i tilldelningen av kontrakt, t.ex. genom offentliggörande av alla kontraktsuppgifter som inte är offentligt känsliga. Den förvaltande styrkande handlingar. Kontroller på plats ska göras när projektet har kommit igång ordentligt. Den förvaltande myndigheten bör se över ett urval vinnande anbud mot konkurrenterna för att se om det finns några indikationer på att budgivarna har haft tillgång till förhandsinformation om buden. Oanmälda intressekonflikter Belägg för utfört arbete, resultat samt uppföljning av slutsatser ska registreras. Policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Mutor och olagliga provisioner Stickprov ska baseras på en lämplig riskbedömning. Förekomst av förfaranden för att se till att den attesterande myndigheten får all Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna har stränga kontroller av anbudsförfarandena, t.ex. att tidsfrister för inlämnande respekteras. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av nödvändig information. Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna granskar alla kontraktstilldelningar med hjälp av en kompletterande mekanism för att se om det finns indikationer på att vinnande bud ligger mycket nära det näst lägsta budet, att för sent inkomna bud vinner och/eller belägg för att den vinnande anbudsgivaren kommunicerar privat med upphandlande personal. Den förvaltande Den förvaltande myndigheten bör granska att urval vinnande anbud för att se om att det finns indikationer på att vinnande bud ligger mycket nära det näst lägsta budet, att för sent inkomna bud vinner och/eller belägg för att den vinnande anbudsgivaren kommunicerar privat med upphandlande personal eller andra tecken på bedrägligt beteende. Uppgjorda anbud Verifieringskedjor Den förvaltande myndigheten ska ha redovisning som ger detaljerad information om de faktiska utgifter som stödmottagaren haft i varje medfinansierad insats. Tekniska specifikationer och en ekonomisk plan för insatsen, framstegs- och övervakningsrapporter, handlingar rörande ansökan, bedömning, urval, bidragsgodkännande samt anbuds- och kontraktstilldelningsförfaranden och rapporter om inspektioner av de produkter och tjänster som medfinansieras ska registreras på lämplig ledningsnivå. Den förvaltande myndigheten bör Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna har kontroller för att upptäcka ständigt höga anbud eller ovanliga anbudsuppgifter (t.ex. anbudsgivare med marknadskännedom) och

kontrollera om stödmottagarna antingen har ett separat redovisningssystem eller en separat redovisningskod för alla ovanliga förbindelser mellan tredje parter (t.ex. rotation av kontrakt). Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av transaktioner. Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarnas Det bör finnas förfaranden för att se till att alla handlingar som krävs för att säkerställa en lämplig verifieringskedja registreras. riktmärker prisjämförelser för standardvaror eller standardtjänster. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Manipulering av anbud Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarnas anbudsförfarande omfattar transparenta rutiner för öppnande av anbud samt lämpliga säkerhetsarrangemang för oöppnade anbud. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av tillförlitlig och relevant information. Felaktig prissättning Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna har kontroller för att bekräfta prisuppgifter från tredje parter mot andra oberoende källor. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna använder standardiserade enhetskostnader för varor som köps in regelbundet. Falska tjänsteleverantörer Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna gör bakgrundskontroller av alla tredje parter. Detta kan omfatta allmänna kontroller av webbplatser, företagets adress och kontaktuppgifter osv. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av En enda kontraktsinnehavare kräver dubbla kostnader Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna granskar verksamhetsrapporter och kontraktsresultat för att kontrollera kostnader (t.ex. anställdas namn) och att de enligt kontraktet har rätt att begära kompletterande uppgifter för att styrka kostnader (t.ex. tidsregistreringssystem). Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Produktsubstitution Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna granskar inköpta produkter/tjänster mot kontraktsspecifikationerna med hjälp av relevanta experter. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Den förvaltande myndigheten bör granska ett urval verksamhetsrapporter och specifika inköpta produkter/tjänster mot kontraktsspecifikationerna. Produkter som inte finns eller verksamheter som inte utförs enligt bidragsavtalet System för bokföring, övervakning och finansiell rapportering Ett effektivt datorsystem som ger Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna begär intyg på utfört arbete eller andra former av kontrollintyg som

Falska fakturor, överdrivna fakturabelopp eller dubbla fakturor Rekommenderade begränsningskontroller utfärdas av en oberoende tredje part när kontraktet avslutats. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Den förvaltande myndigheten bör granska att urval intyg på utfört arbete eller andra typer av kontrollintyg. Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna kontrollerar inkomna fakturor för att undvika dubbelfakturering (t.ex. flera fakturor med samma belopp eller nummer osv.) och förfalskade fakturor. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna jämför produktens/varans slutpris mot budget eller allmänt godtagna priser i liknande kontrakt. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Den förvaltande myndigheten bör granska ett urval projektresultat mot kostnaderna för att kontrollera att arbetet verkligen har slutförts och att kostnaderna inte var högre än nödvändigt.

2. GENOMFÖRANDE OCH KONTROLL AV INSATSER Övergripande kontroller Ett uppgiftslämningssystem kan införas för misstänkt bedrägligt beteende. Användning av datautvinningsverktyg, t.ex. Arachne. Effektiva förvaltningskontroller Efterlevnad av nationella krav om att stödmottagarna ska göra oberoende revisioner av projektkostnaderna. Specifik bedrägeririsk Kontrollbeskrivning Rekommenderade begränsningskontroller (eller särskilda kontroller som ska inbegripas i förvaltningskontrollerna) Krav på betalning av kostnader för okvalificerad personal. Falska arbetskostnader Vägledning till stödmottagarna. Effektiv kommunikation till mottagare av deras rättigheter och skyldigheter, i synnerhet de nationella reglerna för stödberättigande som fastställts för programmet, gällande EU-regler för stödberättigande, särskilda villkor avseende de produkter eller tjänster som ska levereras under insatsen, finansieringsplan, tidsfristen för utförande, kraven rörande separat redovisning eller lämpliga redovisningskoder samt den information som ska sparas och kommuniceras. Förekomst av klara och entydiga nationella regler om stödberättigande som fastställts för programmet. Förekomst av en strategi för att se till att stödmottagarna har tillgång till nödvändig information och en lämplig nivå av vägledning. Lämpliga förvaltningskontroller Granskning av den faktiska verksamheten och räkenskapsrapporter för att kontrollera eventuella skillnader mellan planerad och faktisk personal. Begära kompletterande uppgifter (t.ex. kvalifikationsintyg) för att bekräfta att eventuella viktiga ersättare är lämpliga. Förhandsgodkännande av större förändringar bland nyckelpersonalen. Krav att stödmottagarna ska kontrollera personal från tredje part som deltar i genomförandet av kontraktet jämfört med den personal som anges i anbuden och att de ska begära uppgifter som bekräftar att eventuella viktiga ersättare är lämpliga. Den förvaltande Krav att stödmottagarna ska förhandsgodkänna större personalförändringar hos tredje parter. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Kontroll av uppgifter från stödmottagarna om att projektverksamheterna slutförts, t.ex. närvaroregister, tidsregistreringssystem. Granskning av den faktiska verksamheten och räkenskapsrapporter från stödmottagarna för att kontrollera eventuella skillnader mellan planerad och faktisk verksamhet.

Ej kompenserad övertid som anges som faktiska kostnader Rekommenderade begränsningskontroller Krav att stödmottagarna ska kontrollera uppgifter som lämnats av tredje parter för att bestyrka att verksamheterna slutförts, t.ex. närvaroregister, tidkontroller. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Krav att stödmottagarna ska granska den faktiska verksamheten och räkenskapsrapporterna för att kontrollera eventuella skillnader mellan planerad och faktisk verksamhet. Den förvaltande Granskning av slutliga räkenskaps- och verksamhetsrapporter samt styrkande handlingar för att se om det finns några indikationer på otillbörliga övertidskostnader (överdriven arbetstid för projektpersonal, mindre personal än planerat men alla verksamheter slutförs). Krav att stödmottagarna ska granska fakturor från leverantörer mot styrkande handlingar för att se om det finns några indikationer på att otillbörliga övertidskostnader krävs (överdriven arbetstid för projektpersonal, mindre personal än planerat). Den förvaltande Verifieringskedjor Felaktiga tidlöner krävs Den förvaltande myndigheten ska ha Granskning av slutliga räkenskapsrapporter mot uppgifter om faktiska lönekostnader (t.ex. kontrakt, lönelistor) samt tidsåtgången för projektverksamheterna (t.ex. tidsregistreringssystem, närvarolistor). För tredje parters arbetskostnader den förvaltande myndigheten bör kräva att stödmottagarna granskar fakturor för arbetskostnader mot uppgifter om faktiska lönekostnader (t.ex. kontrakt, lönelistor) samt tidsåtgången för projektverksamheterna (t.ex. tidsregistreringssystem, närvarolistor). Alla uppgifter bör kontrolleras med lämplig skepticism. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Arbetskostnader fördelas på ett felaktigt sätt mellan projekten Personalen anger felaktiga beskrivningar av slutförda verksamheter Förekomst av skriftliga förfaranden och heltäckande checklistor för förvaltningskontroller. Förvaltningskontrollerna ska slutföras före attestering. Alla ansökningar om återbetalningar ska vara föremål för administrativ kontroll, inklusive granskning av betalningskrav och styrkande handlingar. Kontroller på plats ska göras när projektet har kommit igång ordentligt. Belägg för utfört arbete, resultat samt uppföljning av slutsatser ska registreras. Stickprov ska baseras på en lämplig riskbedömning. Förekomst av förfaranden för att se till att den attesterande myndigheten får all nödvändig information. redovisning som ger detaljerad information om de faktiska utgifter som stödmottagaren haft i varje medfinansierad insats. Tekniska specifikationer och en ekonomisk plan för insatsen, framstegs- och övervakningsrapporter, handlingar rörande ansökan, bedömning, urval, bidragsgodkännande samt anbuds- och kontraktstilldelningsförfaranden och rapporter om inspektioner av de produkter och tjänster som medfinansieras ska registreras på lämplig ledningsnivå. Den förvaltande myndigheten bör kontrollera om stödmottagarna antingen har ett separat redovisningssystem eller en separat redovisningskod för alla transaktioner. Granskning av uppgifter från stödmottagarna för att på ett oberoende sätt kontrollera fördelningen av personalkostnader mellan projektverksamheterna, t.ex. närvaroregister, tidsregistreringssystem, uppgifter från räkenskapsböcker. Granskning av uppgifter från stödmottagarna för att på ett oberoende sätt kontrollera slutförandet av projektverksamheterna, t.ex. närvaroregister, tidsregistreringssystem.

Personalkostnader som krävs för personal som inte existerar Personalkostnader som krävs för verksamheter utanför genomförandeperioden Rekommenderade begränsningskontroller Det bör finnas förfaranden för att se till att alla handlingar som krävs för att säkerställa en lämplig verifieringskedja registreras. System för bokföring, övervakning och finansiell rapportering Ett effektivt datorsystem som ger tillförlitlig och relevant information. Granskning av den faktiska verksamheten och räkenskapsrapporter för att kontrollera skillnader mellan planerade och faktiska verksamheter. Krav att stödmottagarna ska granska uppgifter från tredje parter för att på ett oberoende sätt bekräfta slutförandet av verksamheter, t.ex. närvaroregister, tidkontroller. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av Krav att stödmottagarna ska granska den faktiska verksamheten och räkenskapsrapporterna för att kontrollera eventuella skillnader mellan planerad och faktisk verksamhet. Den förvaltande Granska uppgifter från stödmottagarna för att på ett oberoende sätt kontrollera befintlig personal, t.ex. anställningsavtal, socialförsäkringsuppgifter. Krav att stödmottagarna ska granska uppgifter från tredje parter för att på ett oberoende sätt kontrollera befintlig personal, t.ex. anställningsavtal, socialförsäkringsuppgifter. Den förvaltande Granska uppgifter från stödmottagarna för att på ett oberoende sätt kontrollera att kostnaderna uppstod inom projektets tidsgräns, t.ex. ursprungliga fakturor, kontoutdrag. Krav att stödmottagarna ska granska uppgifter från tredje parter för att på ett oberoende sätt kontrollera att kostnaderna uppstod inom projektets tidsgräns, t.ex. ursprungliga fakturor, kontoutdrag. Den förvaltande myndigheten bör granska hur denna kontroll fungerar i ett urval av

3. ATTESTERING OCH BETALNING Övergripande kontroller Policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Effektiva förvaltningskontroller. Ett uppgiftslämningssystem kan införas för misstänkt bedrägligt beteende. Regelbundna utbildningskurser om etik och integritet, som omfattar individuella ansvarsuppgifter. Specifik bedrägeririsk Kontrollbeskrivning Rekommenderade begränsningskontroller Ofullständig/olämplig förvaltningskontrollprocess som inte ger Fördelning av funktioner inom den förvaltande myndigheten och den attesterande myndigheten Den förvaltande myndigheten gör en grundlig andra kontroll av ett urval av förvaltningskontroller för att se tillräckligt skydd mot bedrägerier Tydlig definition och fördelning av funktioner till att de har utförts enligt berörda riktlinjer och Ofullständig/olämplig attesteringsprocess som inte ger tillräckligt skydd mot bedrägerier Intressekonflikter inom den förvaltande myndigheten ger upphov till otillbörligt inflytande över godkännandet av betalningar Intressekonflikter inom den attesterande myndigheten ger upphov till otillbörligt inflytande över attesteringar Lämpliga förvaltningskontroller Förekomst av skriftliga förfaranden och heltäckande checklistor för förvaltningskontroller. Förvaltningskontrollerna ska slutföras före attestering. Alla ansökningar om återbetalningar ska vara föremål för administrativ kontroll, inklusive granskning av betalningskrav och styrkande handlingar. Kontroller på plats ska göras när projektet har kommit igång ordentligt. Belägg för utfört arbete, resultat samt uppföljning av slutsatser ska registreras. Stickprov ska baseras på en lämplig riskbedömning. Förekomst av förfaranden för att se till att den attesterande myndigheten får all nödvändig information. Attesteringar Den attesterande myndigheten bör ha lämplig redovisning standarder. Personal som attesterar utgifter är lämpligt kvalificerad och utbildad och får aktuell repetitionsutbildning om bedrägeririsker. Den förvaltande myndigheten kontrollerar att utbildningsprogrammen är lämpliga. Revisionsmyndigheten gör en grundlig kontroll av attesteringar som gjorts av den attesterande myndigheten att se till att de har utförts enligt berörda riktlinjer och standarder. Betalningsprocessen har flera åtskilda etapper för godkännande, där det krävs bevis för att utgifterna är giltiga (t.ex. oberoende revisionsyttranden) innan betalningarna godkänns. Attesteringsprocessen har flera åtskilda etapper för godkännande innan bekräftelse kan ges om att utgifterna är giltiga.

3. ATTESTERING OCH BETALNING i ett datoriserat system. Verifieringskedjan inom den attesterande myndigheten bör göra det möjligt att koppla ihop den utgift som deklarerats till kommissionen med de utgiftsberäkningar som erhållits från den förvaltande myndigheten. Den attesterande myndigheten anger de uppgifter som den behöver om den förvaltande myndighetens förfaranden för utgiftskontroll och inför förfaranden för att se till att den får in dessa uppgifter i tid. Den attesterande myndigheten granskar den förvaltande myndighetens rapporter. Den attesterande myndigheten granskar resultaten av alla revisioner. Den attesterande myndigheten försäkrar sig om att resultatet av dessa granskningar beaktas på vederbörligt sätt. Den attesterande myndigheten kopplar ihop och gör en aritmetisk kontroll av utbetalningskraven.

4. DIREKT UPPHANDLING AV DE FÖRVALTANDE MYNDIGHETERNA (endast i förekommande fall) Övergripande kontroller Granskning av anbud genom en annan mekanism än urvalsnämnden (t.ex. överordnad personal inom den förvaltande myndigheten). Regelbundna oberoende revisioner. Policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Ett uppgiftslämningssystem kan införas för misstänkt bedrägligt beteende. Regelbundna utbildningskurser om etik och integritet, som omfattar individuella ansvarsuppgifter och följder vid bristande efterlevnad. Specifik bedrägeririsk Kontrollbeskrivning Kompletterande rekommenderade kontroller Omotiverade tilldelningar till en enda Verifieringskedjor Förhandsgodkännande av alla tilldelningar till en enda anbudsgivare anbudsgivare för att undvika anbudsgivning eller välja gynnade leverantörer Det bör finnas förfaranden för att se till att alla handlingar som krävs för att säkerställa beviljas genom en annan mekanism än upphandlingsavdelningen (t.ex. överordnad personal inom den förvaltande myndigheten). Inget anbudsförfarande för gynnade en lämplig verifieringskedja registreras. Oberoende granskning av kontrakt av större värde innan fakturor leverantörer Förlängning av befintliga kontrakt för att undvika förnyad upphandling. Skräddarsydda kravspecifikationer som gynnar vissa anbudsgivare. betalas ut för att se om anbudsgivning har förekommit. Förhandsgodkännande av alla kontraktsförlängningar beviljas genom en annan mekanism än upphandlingsavdelningen (t.ex. överordnad personal inom den förvaltande myndigheten). Alla meddelanden om upphandling granskas av en annan mekanism än upphandlingsavdelningen före offentliggörande (t.ex. överordnad personal inom den förvaltande myndigheten), som kontrollerar att anbudsspecifikationerna inte är för snävt hållna. Obehörigt utlämnande av uppgifter om anbud En andra panel granskar ett urval vinnande anbud mot konkurrenterna för att se om det finns några indikationer på att budgivarna har haft tillgång till förhandsinformation om buden. Stor insyn i tilldelningen av kontrakt, t.ex. genom offentliggörande av alla kontraktsuppgifter som inte är offentligt känsliga. Oanmälda intressekonflikter Policy för intressekonflikter, med årliga deklarationer och register. Mutor och olagliga provisioner System för bokföring, övervakning och finansiell rapportering Ett effektivt datorsystem som ger tillförlitlig och relevant information. Slutdatum för anbud genomdrivs. Granskning av att urval vinnande anbud för att se om att det finns indikationer på att vinnande bud ligger mycket nära det näst lägsta budet, att för sent inkomna bud vinner och/eller belägg för att den

4. DIREKT UPPHANDLING AV DE FÖRVALTANDE MYNDIGHETERNA (endast i förekommande fall) vinnande anbudsgivaren kommunicerar privat med upphandlande personal.