1 Årsredovisning 2016 VA-verksamheten
I Innehållsförteckning Förvaltningsberättelse 3 Måluppfyllelse 3 Året som gått 3 Ekonomi 4 Drift- och investeringsredovisning 6 Personalredovisning 7 Miljöredovisning 7 Framtiden 7 Verksamhetsfakta 8 Ekonomiska sammanställningar 9 Resultaträkning 9 Kassaflödesrapport 10 Balansräkning 11 Noter till resultaträkning (tkr) 12 Noter till kassaflödesrapporten (tkr) 14 Noter till balansräkning (tkr) 15 Redovisningsprinciper 18 Intern redovisning 20 2
I Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Måluppfyllelse Utvecklingsområde En trivsam växande småstad Vi lyfter fram värdet av offentligt finansierad verksamhet En kommun med långsiktigt stabil ekonomi Bodens kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare Utvecklingsområde Målindikator Utfall Utfall Utfall Mål 2014 2015 2016 2016 En trivsam växande småstad Vi lyfter fram värdet av offentligt finansierad verksamhet Bodens kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare Bodens kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare Kadmium i avloppsslam är max, mg/kg 0.8 0.8 1.4 1.9 Nöjd-Medborgar-Index, betyg för delfaktor vatten och avlopp (skala 0-100) 79 80 82 82 Medarbetarnas betyg för arbetssituationen (skala 1-8) 6.8 6.3 7.0 Medarbetarnas betyg för ledarskapet (skala 1-8) 6.5 6.7 6.5 Bodens kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare Personalomsättning exklusive pensionsavgångar är högst, % 13,1 14,5 0,0 5,0 Bodens kommun ska vara en attraktiv arbetsgivare Sjukfrånvaron är högst, % 3.0 2.9 0,5 5.0 En kommun med långsiktigt stabil ekonomi Budgetavvikelse nämnder är minst, % -4.4-3.0 1,6 0.0 En kommun med långsiktigt stabil ekonomi Källaröversvämningar, antal 14 13 17 14 En kommun med långsiktigt stabil ekonomi Läckor i VA-nätet, max antal 29 37 32 30 Året som gått Beslut togs av Kommunfullmäktige under hösten att anta VA-planen. Planen visar på ett stort framtida investeringsbehov. På en 12 års period behöver omfattande investeringar genomföras för att möta återinvesteringsbehov på ledningsnät och anläggningar samt möjligöra att Boden kan utvecklas och växa. Förvaltningen har fortsatt sitt arbete med att trygga en säker vattenförsörjning över tiden. Informationsmöten har genomförts med berörda angående vattenskyddsområde Kusön och angående skyddsområde reservvattentäkt vid älven. 3
Förvaltningsberättelse Under kvartal tre fick kommunen beslut från mark och miljödomstolen gällande tidplan för införande av verksamhetsområde för spillvatten på Kusön/Kusån. Beslutet var att kommunen skall möjliggöra anslutning senast hösten 2021. Arbetet med att förbättra Svedjans reningsverk har påbörjats. En kapacitetsutredning är genomförd och en analys av ventilationsfunktionen. För att förbättra utsläppsvärdena vid anläggningen har ett antal åtgärder genomförts som installation av slamförtjockare och ett påbörjat byte av styrsystem. Bredåkers reningsverk har renoverats under året för att förbättra utsläppsvärden. Ett antal säkerhetsåtgärder är genomförda för öka säkerheten vid kommunens vattenverk. Arbete har genomförts med att söka inläckage i områdena nedre stan, Svartbjörsbyn och Unbyn som orsakar hög belastning på avloppsledningsnätet. En hög belastning som leder till problem i form av källaröversvämningar m.m. Vid arbetet har felkopplingar hittats som är relativt enkla att åtgärda men det finns även mer komplexa orsaker som behöver åtgärdas. Totalt har ca 60 nya villor anslutets till det kommunala ledningsnätet. Tomterna som tillhör Brännanprojektet etapp ett står för ett flertal av dessa. Under året har 32 st vattenläckor åtgärdas vilket kan jämföras med 2015 då 37 st åtgärdades. Ekonomi Resultatutveckling År IB Över/unders kott från fg år Resultat VA-verksamheten tkr Resultat innan överuttag Överuttag Årets resultat UB underskott via TB 2012-1 311-208 -1 519-1 519 2013-1 519-4 425-5 944-5 944 2014-5 944 1 539-4 405-4 405 2015-4 405 1 419-2 986-2 986 2016-2 986 4 618 1 632 2 986 0 Resultatutveckling de fem senaste åren: 2012 års resultat uppvisade ett underskott på 208 tkr, inkluderat underskottet från 2011 uppgick det totalt till 1519 tkr. 2013 års resultat blev ett underskott på 4425 tkr, inkluderas föregående års underskott så uppgick det totala underskottet till 5944 tkr. 2014 års resultat innebar ett överskott på 1539 tkr, inkluderas föregående års underskott blev det totala underskottet 4405 tkr. 2015 års resultat innebar ett överskott på 1419 tkr, inkluderades föregående års underskott blev det totala underskottet 2986 tkr. 2016 års positiva resultat på 4618 tkr medförde ett överuttag på 1632 tkr sedan föregående års underskott på 2986 tkr reglerats. Överuttaget har bokförts som en förutbetald intäkt och avser användas till driftskostnader uppkomna av investeringar. 4
% Förvaltningsberättelse Bruttokostnader, %-förändring 10 5 0-5 -10 9,2 10,3 2,2-1,2 4,7 2012 2013 2014 2015 2016 En översikt över bruttokostnades procentuella förändring i förhållande till föregående år. Taxa Brukningsavgiften för flerfamiljshus, industrier och lokaler baseras på fasta avgifter per mätställe alternativt per lägenhet samt en rörlig avgift. Enfamiljshus betalar sedan år 2004 en fast avgift beroende på hushållets sammansättning. Fritidshus betalar en fast årlig avgift. Under 2016 höjdes brukaravgiften med 6 %. Trots höjningen har kommunen låga avgifter. För en normalvilla har Boden länets lägsta avgift och en Sveriges 45 lägsta. Det är viktigt att poängtera att 15 % av Sveriges kommuner inte har full kostnadstäckning. Kommunen höjde inte sin anslutningsavgift under 2016. Räntor Ränteuppgifter 2015 2016 Internränta 3,2% 2,4% Genomsnittlig ränta - lån 3,2% 0,5% - likvida medel 0,25% 0,0% Genomsnittsräntan på lån bedöms motsvara internräntan, medan genomsnittsräntan på likvida medel bedöms motsvara den månatliga genomsnittsräntan på koncernkontot. 5
Förvaltningsberättelse Drift- och investeringsredovisning Driftredovisning Belopp, tkr Redovisat Budget Redovisat 2016 Avvikelse 2015 2016 Kostnader Intäkter Netto 2016 Gemensamma verksamheter -32 479-31 623 26 048-62 302-36 255 4 632 Produktion 6 742 6 526 7 162-30 7 132-607 Distribution 6 297 5 595 6 167-186 5 981-385 Anläggningsavgifter -389 0 0 Besiktning och mätning 571 319 450-5 445-126 Överfört resultat 0-1 751 0-1 751 Summa Vatten -19 258-20 934 39 827-62 524-22 697 1 763 Drift- o underh avlopp o pumpstn 8 284 7 466 7 909-237 7 673-207 Avledning dagvatten 627 307 642-64 578-271 Rening avloppsvatten 8 928 10 175 13 027-1 567 11 460-1 285 Summa Avlopp 17 839 17 948 21 579-1 868 19 711-1 763 Totalt -1 419-2 986 61 406-64 392-2 986 0 Verksamheten tog med sig ett underskott från föregående år på 2986 tkr. Underskottet täcks av årets överskott. Resterande överuttag på 1632 tkr har bokförts som en förutbetald intäkt. Investeringsredovisning Belopp, tkr Redovisat Budget Redovisat 2016 Avvikelse 2015 2016 Utgifter Inkomster Netto 2016 Vatten 7 409 4 085 2 721 2 721 1 364 Va-ledningar 6 607 18 581 11 736-2 868 8 868 9 713 Avlopp 3 118 4 500 4 042 4 042 458 Totalt 17 135 27 165 18 498-2 868 15 630 11 535 Samtliga anläggningstillgångar har finansierats via internlån från kommunen och det förekommer ingen leasing av anläggningstillgångar. 6
Förvaltningsberättelse Större investeringsprojekt Belopp, tkr Budget Redovisat Av- Enl Redovisat Av- 2016 2016 vikelse beslut/ t o m vikelse budget 2016 Slutredovisade projekt Nya serviser 2 500,0 2 721,5-222 2 500 2 722-222 Anläggningsavgifter -2 346,0-2 867,5 522-2 346-2 868 522 Nyanläggning utan spec 2 500,0 2 643,5-144 2 500 2 644-144 VA ombyggnationer 5 950 6 915-965 5 950 6 915-965 Svedjans reningsverk rep 3 500 3 416 85 3 500 3 416 85 Summa 9 450 10 330-880 9 450 10 330-880 Pågående projekt Maskinutrustning VA-verken 3 382 2 880 3 382 2 880 502 Brännan VA anläggningar 6 000 5 877 123 6 000 5 877 123 Kusön/Kusån 2 500 771 1 729 2 500 771 1 729 Summa 8 500 6 648 1 852 8 500 6 648 1 852 Personalredovisning Utgifter/inkomster 2016 Totala utgifter/inkomster Antalet tillsvidareanställda den sista december 2016 var 22 personer, varav 86 % män och 14 % kvinnor. Medelåldern var 45,5 år och 3 personer var 58 år eller äldre. Miljöredovisning Under år 2016 har det i kommunens 13 vattenverk producerat 3 612 739 kbm dricksvatten och 5 425 445 kbm avloppsvatten har behandlats i de totalt 12 anläggningarna för rening av avloppsvatten. Totalt har 6 963 071 kwh elenergi och 2 017 000 kwh fjärrvärme nyttjats för motordrift, belysning och värme i de olika VA-anläggningarna. Ca 3 119 ton rötrest har under året borttransporterats från Svedjanverket. Av det har allt använts inom Brännkläppens avfallsanläggning. Framtiden Kommunens antagna VA-plan med planeringshorisont tolv år anger tio prioriterade områden: Framtidsäkring av huvudvattentäkt Optimering och renovering av Svedjans avloppreningsverk Effektivisering avloppsreningsverk Bredåker, Degerbäcken, Rasmyran Effektivisering vatten- och avloppsreningsverk Sörbyn Gunnarsbyn samt Unbyn Dimensionsplan VA-ledningsnät Förnyelse ledningsnät och pumpstationer Dagvattenstrategi med riktlinjer VA-utbyggnad Kusön/Kusån VA-utbyggnad Vittjärvsträsket Tillsyn och VA-rådgivning enskilt avlopp (utanför verksamhetsområde) 7
Förvaltningsberättelse Kommunens ambition att växa kommer även att ställa krav på, i första hand, utredningar för att säkerställa att befintliga anläggningar (inklusive ledningsnät) klarar av ökat belastning och i förekommande fall även om- och nybyggnation. Verksamhetsfakta 2014 2015 2016 Abonnenter, antal - flerfamiljshus 575 570 568 - enbostadshus 7 345 7 355 7 402 Reningsverk - antal 12 12 12 - kapacitet, m³/dygn 24 125 24 125 24 125 Rörledningar, km - vattenledningar 505 508 516 - avloppsledningar, totalt 604 609 610 - spillvattenledningar 404 407 408 - dagvattenledningar 200 202 202 Vatten, tm 3 - producerad 3 736 3 658 3 613 - renat 4 581 5 682 5 425 Kostnad - per km spillvattenledning, kr 13,7 8,61 8,83 - för att rena avloppsvatten, kr/m³ 2,1 1,57 2,11 - per km vattenledning, kr 9,7 12,40 11,59 - per m³ producerat vatten, kr 1,64 1,84 1,97 Under år 2014 byttes kartsystem, vilket har medfört en detaljerad genomgång av ledningsnätet som resulterat i en korrigering av längder på ledningar. 8
I Ekonomiska sammanställningar Ekonomiska sammanställningar Resultaträkning (tkr) 2015 2016 Verksamhetens intäkter Not 1 61 204 64 161 Verksamhetens kostnader Not 2-46 419-49 582 Avskrivningar -6 915-6 715 Verksamhetens nettokostnader 7 870 7 864 Finansiella intäkter Not 3 305 230 Finansiella kostnader Not 4-6 757-5 108 Resultat före extraordinära poster 1 419 2 986 Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader Årets resultat Not 5 1 419 2 986 9
Ekonomiska sammanställningar Kassaflödesrapport (tkr) 2015 2016 Löpande verksamhet Årets resultat 1 419 2 986 Återföring av- och nedskrivningar 6 915 7 563 Justeringsposter Likvida medel från löpande verksamhet 8 334 10 548 Investeringsverksamhet Not 6 Immateriella anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar -18 189-27 814 Investeringsbidrag materiella anläggningstillgångar 1 054 2 868 Aktier och andelar Summa nettoinvesteringar -17 135-24 946 Finansieringsverksamhet Not 7 Ökning (-) minskning (+) långfristiga fordringar Ökning (+) minskning (-) långfristiga skulder 10 220 17 384 Summa finansieringsverksamhet 10 220 17 384 Förändring av kapitlbindning Ökning (-) minskning (+) kortfristiga fordringar -684 1 039 Ökning (-) minskning (+) förråd och varulager -793-469 Ökning (+) minskning (-) kortfristiga skulder 133 1 277 Summa förändring av kapitalbindning -1 344 1 847 FÖRÄNDRING AVRÄKNING MOT KOMMUNEN 75 4 833 AVRÄKNING MOT KOMMUNEN VID ÅRETS SLUT 6 718 1 886 10
Ekonomiska sammanställningar Balansräkning (tkr) 2015 2016 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar Not 8 209 577 229 073 Maskiner och inventarier Not 9 10 770 11 525 Summa anläggningstillgångar 220 347 240 598 Omsättningstillgångar Förråd mm Not 10 3 026 3 495 Kortfristiga fordringar Not 11 2 905 1 865 Avräkning mot kommunen Summa omsättningstillgångar 5 931 5 361 SUMMA TILLGÅNGAR 226 278 245 959 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Eget kapital -4 405-2 986 Årets resultat 1 419 2 986 Summa eget kapital Not 12-2 986 0 Skulder Långfristiga skulder Not 13 220 347 240 598 Kortfristiga skulder Not 14 2 197 3 474 Avräkning mot kommunen Not 15 6 718 1 886 Summa skulder 229 263 245 959 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 226 278 245 959 11
Ekonomiska sammanställningar Noter till resultaträkning (tkr) Not 1 Verksamhetens intäkter 2015 2016 Brukningsavgifter 49 258 52 069 Anslutningsavgifter 124 Övriga intäkter 11 822 12 092 Avgår interna intäkter Summa verksamhetens intäkter 61 203 64 161 varav jämförelsestörande poster Not 2 Verksamhetens kostnader 2015 2016 Material 11 041 14 240 Personalkostnader 12 332 12 462 Hyror 329 287 Köpta tjänster 22 296 19 158 Förvaltningsgemensamma kostnader 170 695 Kommungemensamma kostnader 252 451 Övrigt 2 290 Avgår interna kostnader Summa verksamhetens kostnader 46 419 49 582 varav jämförelsestörande poster Not 3 Finansiella intäkter 2015 2016 Intern likvidränta 305 230 Summa finanisella intäkter 305 230 12
Ekonomiska sammanställningar Not 4 Finansiella kostnader 2015 2016 Intern likvidränta 18 Internränta 6 739 5 107 Övriga räntekostnader 0 1 Summa finanisella kostnader 6 757 5 108 Not 5 Avstämning över-/underuttag 2015 2016 Årets resultat före över-/underuttag 1 419 2 986 Överuttag från föregående år Årets resultat 1 419 2 986 Underuttag att täcka från föregående år -4 405-2 986 Avstämning inklusive över/underuttag -2 986 0 2015 års överskott uppgick till 1419 tkr. Inkluderas 2014 års underuttag på 4405 tkr uppgick det totala underskottet till 2986 tkr. 2016 års positiva resultat på 4618 tkr medförde ett överuttag på 1632 tkr sedan föregående års underskott på 2986 tkr reglerats. Överuttaget har bokförts som en förutbetald intäkt. 13
Ekonomiska sammanställningar Noter till kassaflödesrapporten (tkr) Not 6 Investeringsverksamhet 2015 2016 Investering i immateriella anläggningstillgångar Försäljning av immateriella anläggningstillgångar Summa immateriella anläggningstillgångar 0 0 Investering i materiella anläggningstillgångar 18 189 27 814 Investeringsbidrag materiella anläggningstillgångar -1 054-2 868 Försäljning av materiella anläggningstillgångar Summa materiella anläggningstillgångar 17 135 24 946 Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar Summa finansiella anläggningstillgångar 0 0 Summa investeringsverksamhet 17 135 24 946 Not 7 Finansieringsverksamheten 2015 2016 Ökning av långfristiga fordringar Minskning av långfristiga fordringar Summa långfristiga fordringar 0 0 Nyupptagna lån 10 220 17 384 Amortering av lån Summa långfristiga skulder 10 220 17 384 Summa finansieringsverksamhet 10 220 17 384 14
Ekonomiska sammanställningar Noter till balansräkning (tkr) Not 8 Mark, byggnader och tekniska anläggningar 2015 2016 Ingående anskaffningsvärde 283 483 298 553 Årets investeringar 15 070 24 933 Omklassificeringar Försäljningar/utrangeringar Övriga justeringar Utgående anskaffningsvärde 298 553 323 486 Ingående avskrivningar -83 835-88 976 Årets avskrivningar -5 141-5 437 Avskrivning på omklassificeringar Avskrivning på försäljningar/utrangeringar Avskrivning på övriga justeringar Utgående avskrivningar -88 976-94 413 Ingående nedskrivning Årets nedskrivning Utgående nedskrivning 0 0 Bokfört värde 209 577 229 073 Specifikation Fastigheter affärsverksamhet 208 937 228 546 Fastigheter publika 640 527 Summa 209 577 229 073 15
Ekonomiska sammanställningar Not 9 Maskiner och inventarier 2015 2016 Ingående anskaffningsvärde 17 011 20 130 Årets investeringar 3 118 2 880 Omklassificeringar Försäljningar/utrangeringar Övriga justeringar Utgående anskaffningsvärde 20 130 23 010 Ingående avskrivningar -7 585-9 359 Årets avskrivningar -1 774-2 126 Avskrivning på omklassificeringar Avskrivning på försäljningar/utrangeringar Avskrivning på övriga justeringar Utgående avskrivningar -9 359-11 485 Ingående nedskrivning Årets nedskrivning Utgående nedskrivning 0 0 Bokfört värde 10 770 11 525 Specifikation Maskiner 9 426 11 525 Inventarier Summa 9 426 11 525 Not 10 Förråd, m m 2015 2016 VA-material 3 026 3 495 Summa 3 026 3 495 Not 11 Kortfristiga fordringar 2015 2016 Kundfordringar 1 912 792 Mervärdeskatt 993 1 073 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Summa 2 905 1 865 16
Ekonomiska sammanställningar Not 12 Eget kapital 2015 2016 Ingående eget kapital -4 405-2 986 Årets resultat 1 419 2 986 Summa -2 986 0 Not 13 Långfristiga skulder 2015 2016 Lån från kommunen * 211 510 229 037 Anslutningsavgift 8 838 11 561 Summa 220 347 240 598 * Lånet från kommunen består av kostnaden för anläggningarna efter avdrag för anslutningsavgiften. Not 14 Kortfristiga skulder 2015 2016 Leverantörsskulder 2 197 3 474 Moms och särskilda punktskatter Förutbetalda intäkter och upplupna kostnader Summa 2 197 3 474 Not 15 Avräkning mot kommunen 2015 2016 Ingående avräkning mot kommunen 6 793 6 718 Årets kassaflöde 75 4 833 Summa avräkning mot kommunen 6 718 1 886 17
I Redovisningsprinciper Redovisningsprinciper Redovisningen har upprättats i överrensstämmelse med Lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed med gällande rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning. Använda redovisningsprinciper framgår nedan och i de fall undantag förekommer, redovisas de under respektive punkt. Anläggningstillgångar, immateriella och materiella, värderas till anskaffningsvärde med tillägg för värdehöjande investeringar och med avdrag för avskrivningar samt eventuella nedskrivningar. Nedskrivning sker när tillgången inte kan nyttjas fullt ut för avsett ändamål eller när det finns en extern värdering som visar på ett lägre värde. Anskaffningsvärdet före 1 januari 1998 är utgående balans 31 december 1997. I anskaffningsvärdet ingår inga lånekostnader. De redovisas enligt huvudregeln och belastar resultatet för den aktuell period. De investeringar som klassificerats som anläggningstillgång har i huvudsak haft ett anskaffningsvärde som överstiger 1 prisbasbelopp (44,3 tkr 2016) och en beräknad nyttjandeperiod på minst 3 år. Anslutningsavgifter till VA-anläggningar och investeringsbidrag tas från 2010 upp som en förutbetald intäkt och periodiseras linjärt över anläggningens nyttjandeperiod. Tidigare intäktsfördes anslutningsavgifterna löpande och investeringsbidragen reducerade anskaffningsvärdena. Ingen omräkning har skett av tidigare års värden med anledning av att det inte påverkar resultat och ställning i någon större omfattning. Avskrivningar på anläggningstillgångar beräknas på anskaffningsvärdet och påbörjas efter färdigställandet. Anskaffningsvärdet fördelas linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod. Komponentavskrivning tillämpats på nya investeringar med betydande komponenter, vilka har en väsentlig skillnad i nyttjandetid. En genomgång har genomförts 2015 av befintligt anläggningsregister. Vid genomgången har de anläggningar som har ett kvarvarande bokfört värde på 0,5 mkr eller mer delats upp i komponenter i de fall dessa har en väsentlig skillnad i nyttjandetid. Utgångspunkten för uppdelningen i komponenter har varit den bedömda kvarvarande nyttjandetiden för komponenten. I huvudsak används följande avskrivningstider: 3 år Datainvesteringar 5-10 år Bilar, maskiner och inventarier 20-25 år Vatten- och avloppsreningsverk samt pumpstationer 70 år Vattenledningar I de fall nyttjandeperioden är reglerad i avtal används denna, gäller främst immateriella tillgångar. Ingen avskrivning görs för aktier, andelar, bostadsrätter, mark och konst. Bidrag till enskilda vatten- och avloppsanläggningar lämnas från och med hösten 2003. Tidigare har lån med en avskrivningstid på 10 år beviljats. Eget kapital har bedömts till ( ) 267 tkr som ingående värde per 2007-01-01, vilket motsvarar tidigare års ackumulerade underskott. Fordringar på kunder bedöms som osäkra när fordran är äldre än 12 månader. Förvaltningsgemensamma kostnader avser del av tekniska förvaltningens gemensamma kostnader för administration och teknisk chef. Från 2007 fördelas kostnaden baserat på antalet anställda 1 januari i förhållande till totalt antal anställda på tekniska förvaltningen. 18
Redovisningsprinciper För 2016 uppgick andelen anställda till 25 %. Förvaltningsgemensamma kostnader uppgår till 695 tkr år 2016. Hyres-/leasingavtal överstigande tre år finns inte tecknade i verksamheten. Jämförelsestörande poster redovisas i not eller som kommentar till berörd post i resultaträkning och/eller i kassaflödesrapporten. Ekonomiska händelser som är sällan förekommande och större än 1 % av verksamhetens nettokostnader särredovisas alltid som jämförelsestörande. Andra händelser som anses viktiga att uppmärksamma vid jämförelse med andra perioder betraktas också som jämförelsestörande. Kommungemensamma kostnader avser del av kommunens centrala kostnader för revision, ekonomi, personal, facklig verksamhet, försäkring, information, växel, tryckeri, porto, arkiv samt avgift till Sveriges kommuner och landsting. Från 2007 fördelas kostnaden baserat på antalet anställda 1 januari i förhållande till totalt antal anställda i kommunen. För 2016 uppgår andelen anställda till 1,4 %. Kommungemensamma kostnader uppgår till 437,2 tkr år 2016. Lånekostnader belastar verksamheten i form av internränta eftersom låneskulden motsvaras av bokförda värden på anläggningstillgångarna, se internränta. Låneskuld har beräknats till ingående bokfört värde på anläggningarna per 2006-01-01. Därefter förändras låneskulden med årets investeringar efter avdrag för avskrivningar. Omsättningstillgångar värderas till det lägsta av anskaffningsvärde eller verkligt värde. Fordran med förfallotid inom ett år från balansdagen betraktas som kortfristig. Pensioner fördelas på driften genom procentuellt personalomkostnadspålägg. Detta gäller även avsättning till pensioner och individuell avsättning till pensioner. Se intern redovisning nedan. Periodisering sker i huvudsak av utgifter och inkomster överstigande 10 tkr och avser resultaträkningen. Där det är väsentligt för verksamhetens utfall kan lägre belopp vara periodiserade. För att inte försena bokslutsarbetet periodiseras inte löner för timanställda och vissa löneförmåner utan redovisas enligt kontantmetoden. Anslutningsavgifter till VA-anläggningar periodiseras från 2010. Skuld för semester och okompenserad övertid särredovisas inte inom VA-verksamheten. Kostnad redovisas i samband med uttag av semester och okompenserad övertid. Värdering. Övergripande värderingsprincip är försiktighetsprincipen, det vill säga skulder får ej undervärderas och tillgångar får ej övervärderas. Överuttag och underuttag. Från 2010 redovisas överuttag i verksamheten som en förutbetald intäkt. Ett underuttag ska täckas inom tre år. Omräkning har inte skett av tidigare års värden. 19
Redovisningsprinciper Intern redovisning Kostnad för arbetsgivaravgifter fördelas på verksamheten med ett procentuellt påslag på lönekostnaden enligt nedan. Avgifterna liksom det procentuella påslaget är lägre för anställda som är 25 år eller yngre (160101 160531) samt för de som är födda mellan 1938-1950. För de som är födda 1937 och tidigare utgår inga avgifter. Procentuellt påslag Lagstadgade arbetsgivaravgifter 31,42% Avtalsförsäkringar 0,08% Kollektivavtalad pension (schablon) 6,83% Summa 38,33% På anläggningstillgångarnas bokförda värde beräknas en intern räntekostnad som belastar verksamheten med 2,4 %. Föregående år var den interna räntan 3,2 %. En intern likvidränta beräknas på samtliga driftintäkter och driftkostnader exklusive finansiella poster. Från och med 2008 används kommunens genomsnittsränta, tidigare intern räntan. Likvidräntan redovisas kvartalsvis. 20