Omläggning av VA-ledningar på Andra Vallåsgatan i Kinna TEKNIK OCH SERVICENÄMNDEN ÅRSREDOVISNING VATTEN- OCH AVLOPPSFÖRSÖRJNINGEN 2017 1(7)
Årsredovisning vatten och avloppsförsörjningen 2017 Inledning Enligt Lag om allmänna vattentjänster ska VA-verksamheten särredovisas och särskild verksamhetsberättelse samt balans- och resultaträkning ska upprättas. Kommunens vatten och avloppsförsörjning utgör en del av Teknik- och servicenämnden och är en förenklad balansräkningsenhet med ansvar för intäkter, kostnader och finansiering av tillgångarna. Verksamheten finansieras med intäkter från VA-taxan och skattebidrag för kapitalkostnader överföringsledning. Produktion och distribution av dricksvatten Den kommunala vattenförsörjningen ska leverera ett hälsosamt vatten med hög kvalitet, som kunden upplever som gott att dricka. Allt vatten producerades från grundvatten i 10 vattenverk runt om i kommunen. Tillgängligheten var god, över 99 %, vilket innebär att situationer där kunderna var utan vatten var en mycket ovanlig händelse under året. Nyckeltal I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för produktion och distribution av dricksvatten, med data från 2016 som jämförelse. Beskrivning av nyckeltalet 2017 2016 Antal anslutna personer 22 637 22 060 Antal serviser 5 920 5 950 Ledningslängd (km) 311 309 Förnyelsetakt ledningar (%) 0,1 0,3 Producerad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,89 1,88 Debiterad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,29 1,19 Förbrukning per person (liter/dygn) 156 150 Andel vattenprov med anmärkningar (%) 9,4 6,9 Varav andel provsvar som bedömts som otjänligt (%) 0 0 Antal rörbrott/vattenläckor per 1000-tal serviser 1,5 1,3 Antal rörbrott/vattenläckor per km ledning 0,05 0,12 Förnyelsetakten för ledningsnätet var låg 2017, beroende på att ingen rörinfodring utfördes utan tillgängliga ekonomiska resurser allokerades i princip uteslutande till ett projekt i Kinna (Andra Vallåsgatan) där ledningarna byttes ut. Utläckaget från dricksvattennätet sjönk ytterligare 2017 och andelen debiterat vatten är nu uppe i 68 % vilket är den bästa siffran hittills. Icke debiterat vatten är inte bara läckage utan vatten som används till spolning av ledningar och andra åtgärder där vattnet inte debiteras. När det gäller förbrukningen per person är trenden under de senaste åren sjunkande, från 175 liter per person och dag 2009 till förbrukningen på 156 liter per person och dag 2017. Denna trend återfinns i de flesta andra kommuner och anses bero på att fler och fler vattensnåla maskiner, toaletter etc. når marknaden. Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vattenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk även om vattenskyddsområdet fortfarande är giltigt. Planen är att bygga ett nytt vattenverk Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 2(7)
Avloppsförsörjningen Avloppsvatten behandlas till allra största delen i centralorten i Skene avloppsreningsverk som har en relativt hög kapacitet. Anläggningen är sliten och renovering sker kontinuerligt genom ett antal olika projekt. Det finns ytterligare 11 mindre anläggningar på olika platser i kommunen. Nyckeltal I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för avloppsförsörjningen, med data från 2015 som jämförelse. Beskrivning av nyckeltalet 2017 2016 Antal källaröversvämningar 3 2 Antal källaröversvämningar per 1000-tal serviser 0,51 0,33 Antal stopp i spillvattenförande ledningar 5 6 Volym bräddat orenat avloppsvatten (miljoner kubikmeter) 0,086 0,066 Volym tillskottsvatten (miljoner kubikmeter) 3,0 2,6 Mängd producerat avvattnat slam (ton) 3 838 3 537 Med tillskottsvatten menas vatten som tränger in i avloppssystemet och som alltså inte kommer från hushåll och industrier. En viss mängd tillskottsvatten vatten är inte nödvändigtvis dåligt, det kan t o m vara en fördel, men det får inte bli för stora mängder. Antalet källaröversvämningar har varit relativt lågt de senaste två åren på grund av få skyfall. Utveckling och förnyelse Ett projekt med att bygga ut kommunalt VA till 21 fastigheter i Solvik utfördes och avslutades under året. Cirka 6,5 km VA-ledning har lagts mellan Sködal och Sätila under året. Ledningen är en del av en ledning från Skene till Hägnen via Hyssna och Sätila. Själva entreprenaden utförs som samverkansentreprenad. Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vattenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk. Nu planeras ett nytt vattenverk för att förse centralorten med reservvatten vid en krissituation. Personal Under året har personalomsättningen inom VA-verksamheten varit mycket låg. Antalet tillsvidareanställda 2017-10-31 var 37 st, 25 män och 12 kvinnor. Samtliga befattningar är i huvudsak heltidsanställningar. Av personalen arbetar 2 personer på kundtjänst. Personalkostnaden uppgick 2017 till 19,1 miljoner kr. Sjukfrånvaron uppgick 2017 till 2,2 % jämfört med 5,8 % året innan. Medelåldern är hög och huvuddelen av personalen är äldre än 40 år. Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 3(7)
Resultaträkning VA Not 2017 2016 2015 2014 (Belopp i tkr) Verksamhetens Intäkter 52 718 54 019 52 435 50 790 Brukningsavgifter (akt 85011/12) 53 208 50 901 48 011 45 801 Industriavlopp (akt 85013/14) 1 287 991 1 202 1 230 Lakvattenavgift (akt 85016) 1 246 529 1 026 1 463 Behandlingsavgift för externslam (akt 85016) Ers. för underhåll av brandposter Räddningstjänsten (akt 85032) 1 265 1 292 1 210 1 150 374 368 368 369 Anläggningsavgifter 0 0 0 0 Periodisering från investeringsfond 0 0 0 0 Årligt ianspråktagande av periodiserade anläggningsavgifter 1 565 478 403 363 Övriga intäkter 573 757 215 414 Överuttag abonnentintäkter 2-5 800-1 297 0 0 Verksamhetens Kostnader -50 010-50 609-47 779-47 597 Personalkostnader (kto 5, 6185) -19 926-15 324-13 897-16 618 Material (kto 41) -3 016-3 177-2 825-1 838 Elavgifter (kto 621) -5 350-5 209-5 081-5 189 Konsulter (kto 470) -1 112-1 689-985 -1 866 Tippavgifter slam (kto 7648) -2 267-2 248-2 435-2 833 Tjänster, mtrl, overheadkostn (kto 6 exkl 621) -9 085-9 243-10 372-9 178 Avskrivningar (kto 791) -6 506-5 874-5 431-5 066 Övriga kostnader och köp av verksamhet (kto 46) -2 748-7 845-6 753-5 009 Verksamhetens nettoresultat 2 708 3 410 4 656 3 193 Finansiella intäkter och kostnader Ränta lån -307-475 -550-606 Ränta avräkningskonto, ränteintäkter -2 401-2 935-2 661-2 110 Finansnetto -2 708-3 410-3 211-2 716 Resultat före extraordinära intäkter och kostnader 0 0 1 445 477 Extraordinära poster intäkter 0 0 0 0 Extraordinära poster kostnader 0 0 0 0 Periodens resultat 0 0 1 445 477 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 4(7)
Balansräkning VA (Belopp i tkr) Tillgångar Not 2017 2016 2015 2014 Anläggningstillgångar 253 880 184 126 169 285 146 882 113601-51 Byggnader va-verk 3 106 900 83 464 75 746 66 007 113661-81 Ledningar 3 210 364 158 418 146 244 129 430 113699 Ack avskriv verk, ledningar 3-67 153-61 050-55 520-50 370 121760 Maskinell utrustning 4 2 669 2 588 1 693 1 381 121769 Ack avskriv maskiner 4-1 247-1 001-816 -685 122760 Inventarier 4 3 291 3 291 3 291 3 182 122769 Ack avskriv inventarier 4-2 541-2 474-2 401-2 329 124760 Fordon 2 485 1 580 1 580 655 124769 Ack avskriv fordon -888-690 -532-389 Omsättningstillgångar 6 377 9 314 7 265 7 112 151076 Kundfordringar 5 5 351 8 354 6 175 6 075 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 0 0 0 0 141211 Lager va-förråd 6 1 026 960 1 090 1 037 Summa tillgångar 260 257 193 440 176 550 153 994 Skulder och Eget kapital Eget kapital 5 356 5 356 5 356 3 911 286076 Eget kapital 7 5 356 5 356 3 911 3 434 Årets resultat 0 0 1 445 477 Avsättningar 0 0 0 0 Avsättningar för pensioner 0 0 0 0 Skulder 254 901 188 084 171 194 150 083 Långfristiga skulder 247076 Kommunlån 8 15 480 17 719 19 957 22 195 239100 Periodiserade förutbetalda anläggningsavgifter 1 42 889 33 335 26 277 22 078 Investeringsfond 0 0 0 0 Kortfristiga skulder 251076 Lev. Skulder 21 435 3 572 4 235 5 016 291276 Okomp. Övertid 89 67 45 46 292760 Upplupen sem.ers 1 129 852 898 915 268076 Mervärdesskatt -725 1 758 916 2 495 Övriga upplupna kostn. och förutbetalda intäkter 9 289 189 438 345 299376 Skuld till abonnenterna 10 7 097 1 297 0 0 Avräkning Marks kommun 11 167 218 129 295 118 428 96 993 Summa skulder o eget kapital 260 257 193 440 176 550 153 994 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 5(7)
Noter till bokslut 2017 Vatten och avloppsförsörjningen Not 1 Periodisering anläggningsavgifter Fr.o.m. 2007 periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandetiden för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar. Ingående periodiserade anläggningsavgifter 33 335 Årets nyanslutningar 10 119 Årets återföring till resultatet -565 Utgående periodiserade anläggningsavgifter 42 889 Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter Årets intäkter 58 518 Årets kostnader -52 718 Årets resultat - förutbetalda intäkter 5 800 Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående restvärde 180 832 Årets investeringar 75 382 Årets avskrivningar -6 103 Utgående restvärde 250 111 Not 4 Maskiner och inventarier Ingående restvärde 2 404 Årets investeringar 81 Årets avskrivningar -313 Utgående restvärde 2 172 Not 5 Fordringar Kundfordringar enlligt EDP 5 351 Förutbetalda kostnader - Summa fordringar 5 321 Not 6 Rördelslager Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. Lagervärde per den 31 december 2017 är 1026 tkr. Lagervärdet påverkar avräkningskontot. 1 026 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 6(7)
Not 7 Eget kapital Ingående balans 5 356 Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapitalkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen Utgående balans 5 356 Not 8 Långfristiga skulder Ingående låneskuld 17 719 Årets amorteringar -2 239 Utgående låneskuld 15 480 Not 9 Upplupna kostnader Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regresskrav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2016 och 2017. 184 Faktura Malmberg borrning AB 105 Summa upplupna kostnader 289 Not 10 Skuld till abonnenterna Ingående balans 1 297 Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat 5 800 Summa skuld till abonnenterna 7 097 Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton) Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen. 167 218 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 7(7)
Noter till bokslut 2016 Vatten och avloppsförsörjningen Not 1 Periodisering anläggningsavgifter Fr.o.m. 2007 periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandetiden för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar. Ingående periodiserade anläggningsavgifter 26 277 Årets nyanslutningar 7 536 Årets återföring till resultatet -478 Utgående periodiserade anläggningsavgifter 33 335 Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter Årets intäkter 55 316 Årets kostnader -54 019 Årets resultat - förutbetalda intäkter 1 297 Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående restvärde 166 470 Årets investeringar 19 892 Årets avskrivningar -5 530 Utgående restvärde 180 832 Not 4 Maskiner och inventarier Ingående restvärde 1 767 Årets investeringar 895 Årets avskrivningar -258 Utgående restvärde 2 404 Not 5 Fordringar Avräkning mot finansförvaltning, likvida medel 6 175 Förutbetalda kostnader - Summa fordringar 6 075 Not 6 Rördelslager Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. Lagervärde per den 31 december 2016 är 960 tkr. Lagervärdet påverkar avräkningskontot. 960 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 8(7)
Not 7 Eget kapital Ingående balans 5 356 Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapitalkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen Utgående balans 5 356 Not 8 Långfristiga skulder Ingående låneskuld 19 957 Årets amorteringar -2 238 Utgående låneskuld 17 719 Not 9 Upplupna kostnader Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regresskrav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2015 och 2016. Summa upplupna kostnader 189 189 Not 10 Skuld till abonnenterna Ingående balans 0 Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat 1 297 Summa skuld till abonnenterna 1 297 Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton) Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen. 129 295 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 9(7)
Redovisning och redovisningsprinciper Vatten- och avloppsförsörjning Från och med 2007 regleras redovisning inom vatten- och avloppsförsörjningen av Lagen om allmänna vattentjänster. Rådet för kommunal redovisning lämnar dessutom anvisningar och rekommendationer om redovisningsfrågor inom den kommunala sektorn där redovisningen skiljer sig från övriga sektorer i näringslivet. Den förändrade förordningen berör främst den ekonomiska redovisningen. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet får endast täcka nödvändiga kostnader. Det är således tillåtet att tillskjuta skattemedel till verksamheten men det är däremot inte tillåtet att tillskjuta medel till annan verksamhet från VA-verksamheten. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet är endast nödvändiga kostnader och det är en skärpning av självkostnadsbegreppet. Intäkter och kostnader Intäkter och kostnader periodiseras till det år varan eller tjänsten levererats respektive utförts. Taxor Taxan för vatten och avloppsförsörjningen fastställs i november varje år av kommunfullmäktige. Prissättningen sker enlighet med Lagen om allmänna vattentjänster enligt självkostnadsprincipen samt att kostnaderna ska anses utgöra nödvändig kostnad. Avskrivningar Avskrivningar enligt plan baseras på tillgångars anskaffningsvärde och den beräknade ekonomiska och tekniska livslängden. Avskrivning påbörjas månaden efter att anläggningen tagits i bruk. För pågående investeringsprojekt beräknas inga avskrivningar. Följande avskrivningstider tillämpas från 2008; ledningsnät, 75 år, vattenverk, avloppsverk och pumpstationer 25 år, maskiner och inventarier 5 och 10 år Kundfordringar Kundfordringar äldre än sex månader beräknas som osäkra Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärdet med avdrag för gjorda avskrivningar. Med anskaffning avses utgiften för tillgångens värde samt dessutom kostnader för projektering och övriga utgifter som är hänförliga till projektet. Långfristiga skulder Långfristig upplåning sker genom kommunens finansförvaltning. Den interna räntan beräknas enligt SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Ränta på rörelsekapital Ränteberäkning hanteras av förvaltningens ekonom. Räntan beräknas månadsvis utifrån en förenklad modell som bygger på resultat- och balansräkningen. Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Redovisning av anläggningsavgifter Anläggningsavgiften ska föras över balansräkningen om beloppen är av väsentlig storlek och periodiseras samt matchas mot de tillgångar de avser att finansiera. Väsentligt belopp är inte definierat i lagstiftningen och i avvaktan på rekommendation från exv. referensgruppen för redovisning periodiseras anläggningsavgifterna om de överstiger ca 300-400 tkr per år. Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 10(7)
Anslutningsavgifterna periodiseras och ianspråktas med 1/75 per år för den del som hänförs till ledningsnätet och 1/25 per år för den del som hänförs till vatten- och avloppsverksbyggnaderna. Återstående del som periodiserats tillförs årligen ränta. Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Redovisning av VA-investeringar för exploateringsområden Investeringar som avser va-anläggningar som efter att området färdigställts ingår i den allmänna va-anläggningen ska redovisas som anläggningstillgångar. De inkomster som avser va-anläggningar ska redovisas som förutbetalda intäkter. Hantering av över- respektive underskott När avgifterna överstiger kostnaderna minskas intäkterna motsvarande detta överuttag och redovisas istället som en förutbetald intäkt under rubriken skuld till abonnenter, i enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 18. Över- eller underskotten ska återföras/kompenseras de närmaste åren genom taxesänkning/höjning eller nödvändig kostnadsökning. Fond för framtida investering Möjlighet finns att avsätta överuttag i en särskild fond (långfristig skuld) om man kan visa i en plan hur medlen ska användas. Eftersom redovisning av en fond är komplicerad bör kommunen undvika att avsätta mindre överuttag i en investeringsfond. I stället förs eventuella överuttag till eget kapital. Avsättning till investeringsfond kan emellertid prövas för mycket stora investeringsprojekt. Gränsdragning mellan driftkostnad och investering Ersättning av anläggningsdelar som är avskrivna eller som väsentligt förlänger nyttjandeperioden ska redovisas som investering. Värdebevarande/värdeåterskapande åtgärder, d v s underhåll som syftar till att bibehålla en anläggningsdel under nyttjandeperioden, bokförs som driftkostnad. Ex på åtgärder är reparationer av maskin och eldelar, vattenläckor, målning, byte av pumphjul, service av maskin och elinstallationer. Värdehöjande åtgärder som syftar till att förlänga nyttjandeperioden, förbättra funktionen eller öka kapaciteten ska bokföras som investeringsutgift. Förnyelse av ledningsnätet är ett exempel på vad som ska redovisas som investering eftersom det är en värdehöjande åtgärd. Om den värdehöjande åtgärden/förnyelsen är av mindre värde kan den kostnadsföras i sin helhet. Mindre värde i VA-försörjningen är ca 2 prisbasbelopp. Fördelning av gemensamma verksamhetskostnader Vatten och avloppsverksamheten använder olika slags tjänster inom kommunen såsom ekonomi och personaladministration mm. Dessa kostnader ska belasta VA-verksamheten utifrån relevanta fördelningsnycklar Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 11(7)
Fördelning för gemensamma verksamhetskostnader Kostnad Kommunfullmäktige beslut taxa, ABVA Kommunstyrelse beslut taxa, ABVA Kommunledningsfunktion/utveckling Central verksamhetsstyrning ekonomi Central verksamhetsstyrning personal Ekonomiadministration (central) Ekonomiadministration (förvaltning) Personaladministration (central) Personaladministration (förvaltning) Ärendehanteringssystem Nämndadministration/sekreterare Upphandlingsfunktion för förvaltningen Förvaltningsledning Processledning/utveckling Ekonomiassistent 0,5 årsarbetare* Löneassistent 2 årsarbetare* Nyckel för fördelning Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansierat. Endast normgivning taxa/ ABVA Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansierat. Endast normgivning taxa/abva Ingen fördelning. Ingen belastning av va-ärenden i väsentlig omfattning Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Antal anställda inom VA/Totalt anställda i kommunen Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i kommunen Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Antal VA-ärenden /Totalt antal ärenden förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Bedömd nedlagd tid 60 % av lönekostnaden samt lokalhyra och dator Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvaltningen * Avräknas från förvaltningens personal och ekonomiadministration Fördelningsnycklar för gemensam teknisk service Kostnad Fast ersättning för kommunens beredskapspersonal Nyckel för fördelning Ca 60 % av ersättning hänförs till VA. Kostnaden för 2016 uppgår till ca 600 tkr. Kostnader för telefoni, datorer, lokaler, repro och fordon debiteras enligt fastställda internpriser Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning 2017 12(7)