SDN Örgryte-Härlanda Revisionsredogörelse 2011
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 4 Sociala utskottets uppföljning av familjehemsplacerade barn sid 4 Granskning av verksamheten sid 6 Grundläggande granskning sid 6 Intern styrning och kontroll efter organisationsförändringen sid 8 Styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi sid 12 Granskning av räkenskaper och bokslut sid 13 Löpande redovisning sid 13 Årsbokslut sid 14... Stadsrevisionens uppdrag sid 15 Språkbruk och revisionstermer sid 15...
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 3 Sammanfattande bedömning Årets granskning har omfattat en granskning av sociala utskottets uppföljning av familjehemsplacerade barn, intern styrning och kontroll efter organisationsförändringen, styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi, granskning av räkenskaper och bokslut samt en översiktlig bedömning av nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskningen har inte givit upphov till någon kritik. I anslutning till granskningen av sociala utskottets uppföljning av familjehemsplacerade barn lämnar vi följande rekommendation: Stadsrevisionen rekommenderar SDN Örgryte-Härlanda att säkerställa att övervägande av vården sker var sjätte månad och att det var framgår av dokumentationen huruvida enskilt samtal med barnet har hållits. I anslutning till granskningen av styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi lämnar vi följande rekommendation: Stadsrevisionen rekommenderar SDN Örgryte-Härlanda att säkerställa att de brister som iakttagits beträffande styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi åtgärdas. Med beaktande av lämnade rekommendationer är den sammantagna bedömningen utifrån genomförd granskning att nämndens verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen har varit tillräcklig. Det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Bedömningen är att bokslut och räkenskaper för år 2011 är rättvisande.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 4 Uppföljning av föregående års granskning Sociala utskottets uppföljning av familjehemsplacerade barn Under de senaste fyra åren har sociala utskottets uppföljning av familjehemsplacerade barn granskats i samtliga stadsdelsnämnder. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnden utövar tillräcklig tillsyn i syfte att säkerställa att gällande lagstiftning och stadens riktlinjer efterlevs. Av lagstiftningen framgår att socialnämnden har en skyldighet att noga följa den vård placerade barn får. Socialnämndens ansvar för vården innebär bland annat att man minst en gång var sjätte månad ska överväga/ompröva vården. 1 Detta beslut ska grunda sig på besök i familjehemmet och samtal med det placerade barnet. 2010 granskades SDN Örgryte och med anledning av de allvarliga brister som stadsrevisionen fann när det gäller att leva upp till lagstiftningens krav riktade stadsrevisionen kritik till nämnden i form av en påpekande. Utgångspunkten för årets uppföljning i SDN Örgryte-Härlanda är den kritik som riktades mot SDN Örgryte 2010. Granskningen har omfattat en genomgång av utskottets beslutsunderlag i 10 ärenden aktuella under år 2011. Dessa ärenden har fördelats mellan pojkar och flickor, placeringar enligt socialtjänstlagen och lagen om vård av unga samt med spridning på barnens ålder och placeringsdatum. Beslutsunderlagen har granskats för att bedöma om överväganden av vård har gjorts inom den lagstadgade tiden och om det framgår av beslutsunderlagen huruvida regelbundna besök har gjorts i familjehemmet samt om samtal har hållits med det placerade barnet. I de fall övervägande av vården inte har skett i enlighet med lagstiftningens krav har löpande dokumentation i barnets personakt granskats, för att bedöma huruvida regelbunden kontakt med det placerade barnet har funnits eller ej. Iakttagelser För perioden granskningen avsåg hade SDN Örgryte-Härlanda 23 ärenden med familjehemsplacerade barn, varav 10 ärenden ingick i granskningen. Överväganden av fortsatt vård ska enligt lag ske var sjätte månad. Granskningen visar att överväganden i huvudsak har skett i enlighet med lagstiftningens krav. Dock finns det ett undantag där sju månader förflöt mellan övervägandena. Stadsrevisionen kan konstatera att det i tjänsteutlåtandet till utskottet, inför beslut om övervägande av vården, inte alltid framgår huruvida enskilt samtal med barnet har förekommit. Vid två överväganden kan det av journalanteckningarna utläsas att ett sådant enskilt samtal har genomförts utan att detta noteras i tjänsteutlåtandet. Vid tre överväganden framgår det varken i tjänsteutlåtandet eller i journalanteckningarna om ett enskilt samtal har genomförts. 1 I fortsättningen kommer övervägande av vård att användas genomgående och innefattar då även de fall där omprövningar görs. Överväganden av fortsatt vård sker av beslut fattade enligt socialtjänstlagen och lag med särskilda bestämmelser om vård av unga (LVU) 2 medan omprövning används för beslut fattade enligt LVU 3.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 5 I ett ärende där konsulentstödd familjehemverksamhet användes, framgår inte av dokumentationen att någon kontroll mot polisregistret gjordes vid rekrytering av familjehemmet. Nämnden vidtog med anledning av stadsrevisionens kritik åtgärder för att stärka den interna kontrollen av familjehemsverksamheten. I april 2011 antog nämnden riktlinjer för handläggning av familjehemsplaceringar samt övervägande av familjehemsvård. Bedömning Nämnden lever i huvudsak upp till lagstiftningens angivna tidsintervall mellan övervägandena. Stadsrevisionen bedömer att hanteringen av familjehemsärenden i SDN Örgryte-Härlanda ytterligare måste förbättras så att lagens krav på övervägande av vård var sjätte månad uppfylls fullt ut. Stadsrevisionen bedömer att nämnden måste se över de underlag på vilka nämnden fattar beslut om överväganden av fortsatt vård så att det alltid framgår att det förekommit enskilt samtal med det placerade barnet, när så är möjligt. Vidare ska nämnden förvissa sig om att underlag nämnden får från konsulentstödd familjehemverksamhet är tillfredsställande. Stadsrevisionen rekommenderar SDN Örgryte-Härlanda att säkerställa att övervägande av vården sker var sjätte månad och att det var framgår av dokumentationen huruvida enskilt samtal med barnet har hållits.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 6 Granskning av verksamheten Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen syftar till att ge underlag för att översiktligt bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Väsentliga områden som omfattats av granskningen är: Särskilda uppdrag från kommunfullmäktige/kommunstyrelsen: Bedömning av att nämnden har tagit hand om uppdrag från kommunfullmäktige/kommunstyrelsen. Budget/verksamhetsplan: Övergripande bedömning av budgetens överensstämmelse med nämndens verksamhetsuppdrag samt efterlevnad av kommunfullmäktiges riktlinjer för budget och uppföljning. Uppföljning av kommunfullmäktiges prioriterade mål: Bedömning av att nämnden har tagit del av de uppföljningsrapporter som skickats till kommunstyrelsen samt bedömning av att de för nämnden relevanta målen i kommunfullmäktiges budget har belysts i uppföljningsrapporterna. Verksamhets- och ekonomiuppföljning: Översiktlig bedömning av att väsentliga avvikelser beträffande verksamhet och ekonomi finns redovisade och analyserade i de rapporter som skickats till kommunstyrelsen. Internkontrollplan: Bedömning av att nämnden fattat beslut om en särskild kontrollplan för kommande verksamhetsårs uppföljning av den interna kontrollen i enlighet med kommunfullmäktiges riktlinjer för intern kontroll. Iakttagelser Stadsrevisionen noterar att när nämnden i juni beslutade om en handlingsplan för budget i balans, skedde detta något senare än vad kommunfullmäktiges budgetriktlinjer föreskriver. Kommunfullmäktige beslutade den 14 april 2011 om en självdeklarationsmodell för att stärka den interna kontrollen inom Göteborgs Stad. Syftet är att höja nivån på den interna kontrollen i för staden centrala processer och att ge underlag för en diskussion om intern kontroll inom nämnder och bolag. Nämnden har rapporterat i enlighet med kommunfullmäktiges beslut. Stadsrevisionen noterar att riskbedömningar i den egna verksamheten inte gjordes som en grund för beslutet om intern kontrollplan för år 2011. Nämndens beslut om intern kontrollplan för år 2012 baseras på genomförda riskbedömningar i den egna verksamheten, vilka har prioriterats av ledningen och nämnden.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 7 Nämnden har dokumenterat resultatet av uppföljningen av internkontrollarbetet under år 2011 i en granskningsrapport. 2 Av granskningsrapporten framgår att uppföljningen i två fall genomförts utifrån ett avvikande kontrollmoment i förhållande till nämndens beslut om internkontrollplan 2011. Vidare är nämndens granskningsrapport oprecis i fråga om vilka resultat genomförda kontroller har gett och i fråga om vad redovisade åtgärdsförslag innebär. Bedömning Mot bakgrund av iakttagelserna om nämndens granskningsrapport avseende intern kontroll 2011, bedömer stadsrevisionen att det finns utrymme för att förstärka nämndens kvalitetssäkring av internkontrollarbetet. Det har inte framkommit några omständigheter i den grundläggande granskningen som innebär ytterligare granskningsinsatser än vad som framgår nedan. 2 Granskningsrapporten omfattar samtliga kontrollområde i intern kontrollplan 2011 med ett undantag: kontrollområdet miljörevision avrapporteras av nämnden i årsrapporten.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 8 Intern styrning och kontroll efter organisationsförändringen Vid årsskiftet 2010/2011 genomfördes en stadsdelsreform i Göteborgs Stad. En större organisationsförändring likt denna, som bland annat inneburit omfattande förändringar av nyckelpersoner på olika nivåer i stadsdelsnämnden, ställer enligt stadsrevisionen ökade krav på nämnden att säkerställa god intern styrning och kontroll i verksamheten. Syftet med granskningen har varit att bedöma om nämnden, med utgångspunkt i organisationsförändringen, har skapat förutsättningar för en tillräcklig intern styrning och kontroll. 3 De övergripande frågeställningarna har berört områdena tydlighet i ansvar och befogenheter, förhållningssätt i frågor kring ledarskap och organisationskultur samt process för styrning och uppföljning. 4 Vår utgångspunkt i granskningen är nämndens ansvar för att se till att den interna styrningen och kontrollen är tillräcklig. En särskilt viktig komponent i intern styrning och kontroll är organisationens kontrollmiljö. Kontrollmiljön består av sådant som integritet och etiska värden, kultur, kompetens, ledningens filosofi och ledarstil, organisationsstruktur, tydligt ansvar och befogenheter. 5 Det är i hög grad ledningen som grundlägger kontrollmiljön i en organisation. I en situation där nämnden nyligen har genomgått väsentliga organisations- och nyckelpersonförändringar är risken stor att kontrollmiljön påverkas negativt, till exempel genom kompetensförluster, ineffektivitet och otydlighet i ansvarsfördelning, styrning och ledning. Sammantaget ställer detta höga krav på nämnden att skapa förutsättningar för en god intern styrning och kontroll. Granskningen har fokuserat på intern styrning och kontroll på högsta ledningsnivå i förvaltningen. Granskningen baseras på intervjuer med samtliga personer i 6 förvaltningsledningen samt på dokumentstudier av nämndens handlingar. Iakttagelser - Ansvar och befogenheter Uppdragen för de funktioner som ingår i förvaltningsledningen finns beskrivna i den utredning 7 som ligger till grund för de nya stadsdelsförvaltningarnas organisation samt i rekryteringsannonserna till tjänsterna. Förvaltningen har därutöver formulerat en mer specifik uppdragsbeskrivning för sektors-, områdes- och enhetschefer och ett arbete pågår att dokumentera servicedeklarationer för stödfunktionerna. 3 Granskningen är inte en utvärdering av organisationsförändringens effekter i förhållande till uppställda mål. 4 Granskningen har genomförts i samtliga stadsdelsnämnder år 2011. Samma revisionsfrågor och revisionskriterier har använts i samtliga stadsdelsnämnder. 5 Kontrollmiljö är en av komponenterna inom det internationellt vedertagna ramverket för intern kontroll COSO ramverket. COSO-ramverket bygger på ett strukturerat sätt att arbeta med intern kontroll. Förutom kontrollmiljö ingår komponenterna riskbedömning, kontrollaktiviteter, information och kommunikation samt uppföljning och övervakning. 6 Förvaltningsledningen består av stadsdelsdirektör, samtliga sektorschefer, förvaltningscontroller, ekonomichef, HR-chef och utvecklingschef. 7 Förslag till organisation för de nya stadsdelsförvaltningarna. Åkesson managementkonsult AB. 2010-02-15
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 9 Flertalet intervjuade upplever att det egna uppdraget är tydligt definierat och avgränsat från övriga i förvaltningsledningen. Intervjupersonerna uppger vidare att de har mandat och tillräckliga befogenheter att utföra sitt uppdrag. Samtidigt framkommer det att det ibland uppstår frågor där det råder viss otydlighet avseende ansvar och befogenheter. Som exempel nämns frågor som handlar om tvärsektoriell samverkan, de förväntningar som sektorerna har på stödfunktionerna och de överenskommelser som nås i tiogrupperna. 8 Enligt uppgift hanteras otydligheter av denna karaktär i förvaltningsledningen. Det finns en samstämmig syn på att det primärt är förvaltningsledningen som ska hantera de strategiska frågorna och ha ett befolkningsperspektiv på verksamheterna. Den operativa verksamhetsstyrning som sker i understående chefsled anses vara en förutsättning för att möjliggöra detta. Samtidigt framkommer det att denna arbetsfördelning inte riktigt har fungerat på grund av att det har tagit tid att få organisationen på plats samt att hitta sina nya roller. Förvaltningsledningen har under vissa perioder arbetat mer med operativa verksamhetsfrågor. Vid ekonomiska underskott har detta setts som en nödvändighet. Iakttagelser - Befolkningsansvaret I kommunfullmäktiges reglemente för stadsdelsnämnder tydliggörs nämnders ansvar för befolkningen i den egna stadsdelen. 9 Befolkningsansvaret handlar om att öka brukares och medborgarnas inflytande i stadsdelen, förstärka den sociala dimensionen i arbetet för en hållbar stadsutveckling och säkerställa likvärdig service och tjänster i ett hela staden perspektiv. Intervjupersonerna beskriver vad befolkningsansvaret innebär på liknande sätt: att se till, och informera sig om, hela stadsdelsbefolkningens behov och inte bara till de som nyttjar stadsdelens tjänster. Även om omorganisationen har tagit tid och kraft från arbetet med befolkningsansvaret, har förvaltningsledningen pekat ut ett antal frågor som väsentliga att arbeta med inom ramen för befolkningsansvaret. Iakttagelser - Förhållningssätt, ledarskap och kultur Intervjupersonerna anser att det finns vissa centrala begrepp om ledarskap som man tycker karaktäriserar förvaltningsledningen. Flertalet uppger att förvaltningsledningen har en ledarskapsfilosofi som präglas av målstyrning, delaktighet och kompetens. De intervjuade menar att år 2011 har prioriterats till att handla om att bringa ordning och reda i den nya organisationen. Det pågår en översyn av rutiner inom en rad olika områden för att skapa en gemensam struktur och kultur. Förvaltning och nämnd planerar för ett gemensamt visionsarbete under 2012. I detta arbete ska stadens fyra 10 förhållningssätt ingå. Flertalet i förvaltningsledningen anser att det har uppstått kulturkrockar i verksamheterna. Både som en konsekvens av att två förvaltningar med olika organisationskulturer har slagits samman och som en konsekvens av att en stor andel av cheferna har bytts ut under organisationsförändringen. Flertalet menar att kulturkrockarna i någon mån har påverkat verksamheten, exempelvis genom att olika 8 Nätverk för de tio befattningshavare med samma uppdrag i de tio stadsdelsförvaltningarnas förvaltningsledning. 9 Göteborgs stads kommunfullmäktige 2011-09-08 12. 10 Vi vet vårt uppdrag och vem vi är till för. Vi bryr oss. Vi arbetar tillsammans. Vi tänker nytt.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 10 synsätt på hur ledning och styrning ska bedrivas har mött varandra i det praktiska arbetet och att de gamla förvaltningarna har haft olika rutiner inom en rad olika processer. De intervjuade menar att detta inte har haft en negativ påverkan på brukarna. Detta används snarare som en förklaringsfaktor till upplevda effektivitetsförluster och konstaterade ekonomiska underskott i verksamheterna. Iakttagelser - Styrnings- och uppföljningsprocessen De intervjuade menar att framtagandet av budgeten för 2011 försvårades av stadsdelsreformen. Budgetens kvalitet har i sin tur påverkat verksamhetsplaner på underliggande nivå samt årets uppföljning. Inför framtagande av budget 2012 upplevs förutsättningarna ha varit bättre. Det finns en struktur för att konkretisera de prioriterade målen i verksamhetsplaner på områdes- och enhetsnivå. Kommunfullmäktige anger i budgeten att nämnderna aktivt ska värdera innebörden av kommunfullmäktiges inriktningar och prioriterade mål för att därefter göra prioriteringar utifrån den egna verksamhetens förutsättningar. 11 Vi noterar att nämnden i budget 2012 har fem egna mål och därtill har prioriterat 21 av kommunfullmäktiges mål. Utöver målen har nämnden i budget 2012 formulerat 19 uppdrag till förvaltningen. Flertalet intervjuade uppfattar att de får den uppföljning som de anser sig behöva. Samtidigt uppger majoriteten att rapporteringen över lag snarare beskriver genomförda aktiviteter än analyserar uppnådda resultat. Detta bekräftas av de uppföljningsrapporter som stadsrevisionen tagit del av. Det finns en tydlig vilja hos de intervjuade att utveckla uppföljningen för att i större utsträckning analysera resultat och måluppfyllelse. Tidspress och organisationens kompetens anses påverka förutsättningarna att lyckas med detta, men det uppges även handla om hur målen är utformade. Uppföljningen till nämnden omfattar i huvudsak kommunfullmäktiges och nämndens prioriterade mål. Några av intervjupersonerna problematiserar hur väl lagstiftningens krav och övergripande utvecklingsfrågor omfattas av uppföljningsstrukturen. Flertalet anser att det har funnits en risk för att verksamhets- och ekonomiuppföljningen under 2011 inte har gett en helt rättvisande bild. Detta som en följd av den stora mängden nyckelpersonförändringar. Bedömning I granskningen framkommer att det råder viss otydlighet i ansvars- och rollfördelningen i förvaltningen. Vår bedömning är därför att det finns behov av att ytterligare tydliggöra ansvar och uppdrag. Tydlig ansvarsfördelning är bland annat viktigt för att förvaltningsledningen ska kunna ägna sig åt strategisk styrning och åt befolkningsansvaret. Vår bedömning är att förvaltningsledningen har ett systematiskt arbetssätt för att skapa ett gemensamt förhållningssätt, organisationskultur och ledarskapsfilosofi i stadsdelen. Arbetet pågår och liksom förvaltningsledningen tror vi att det är en process som tar tid. Vi vill därför understryka vikten av ett fortsatt systematiskt och uthålligt arbete med dessa frågor. 11 Kommunfullmäktiges budget 2012, sid 11.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 11 Uppföljning till nämnden bör vara av sådan kvalitet och innehålla analyser så att nämnden kan säkerställa måluppfyllelse. Enligt vår bedömning bör därför kvaliteten i uppföljningen avseende analys av måluppfyllelse förbättras i syfte att skapa bättre förutsättningar för nämndens ledning och styrning. Stadsrevisionens sammantagna bedömning är att delar av nämndens kontrollmiljö kan förbättras för att skapa förutsättningar för tillräcklig intern styrning och kontroll. Vi kan samtidigt konstatera att arbete pågår för att på olika sätt stärka kontrollmiljön i organisationen. Stadsrevisionen vill understryka vikten av att nämnden är systematisk och uthållig i det arbetet.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 12 Styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi Under 2011 har en granskning av stadsdelarnas styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi genomförts. Syftet med granskningen har varit att bedöma om stadsdelsnämnderna i tillräcklig omfattning styr och följer upp beslutade insatser vad gäller personer som erhåller sociala boendelösningar genom externa leverantörer. Vidare har granskningen syftat till att belysa i vilken utsträckning stadsdelsnämnderna använder sig av icke ramavtalade sociala boendelösningar samt att bedöma om stadsdelsnämnderna vid köp av icke ramavtalade sociala boendelösningar utsätter sig för risker i relation till gällande lagstiftning inom upphandlingsområdet. Granskningen har omfattat samtliga stadsdelsnämnder. Granskningen i sin helhet har under hösten 2011 avrapporterats till kommunfullmäktige och stadsdelsnämnderna i en revisionsrapport. Iakttagelser De i granskningen gjorda iakttagelserna i SDN Örgryte-Härlanda presenterades i en bilaga till revisionsrapporten. Av denna framgick bland annat att det i de flesta granskade ärendena saknades placeringsavtal mellan stadsdelens individ- och familjeomsorg och leverantör. I några ärenden saknades en utredning till grund för beslut om insats och i de flesta ärenden saknades individuella arbetsplaner, uppdragsbeskrivningar eller liknande upprättade för att i relation till leverantören beskriva insatsens innehåll, omfattning och syfte. Vad avser uppföljning av insatser var dokumentationen varierande. I några ärenden saknades en dokumenterad uppföljning under vissa perioder och i ytterligare något ärende saknades uppföljning av insatsen helt. Därutöver visade granskningen att stadsdelen under flera år hade köpt boendeinsatser av en och samma icke ramavtalad leverantör, till belopp om 800 000 kronor till 1 miljon kronor per år. I januari 2012 inhämtades information från verksamheten om vidtagna och planerade åtgärder med anledning av granskningen. Denna information kommer utgöra en del av stadsrevisionens kommande uppföljning inom området. Bedömning Mot bakgrund av de brister som framkom i granskningen är det stadsrevisionens bedömning att nämndens styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi inte sker i den omfattning som krävs för att nämnden ska kunna uppfylla kraven på en tillräcklig intern kontroll. Mot bakgrund av köp från icke ramavtalad leverantör, är det stadsrevisionens bedömning att nämnden inte har följt stadens inköps- och upphandlingspolicy. Stadsrevisionen rekommenderar SDN Örgryte-Härlanda att säkerställa att de brister som iakttagits beträffande styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi åtgärdas.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 13 Granskning av räkenskaper och bokslut Genom granskning av räkenskaper och bokslut får stadsrevisionen underlag för bedömningen av om räkenskaperna är upprättade i enlighet med god redovisningssed och om den interna kontrollen är tillräcklig. Granskningen har omfattat följande områden: bedömning av intern kontroll i system och rutiner samt löpande redovisning översiktlig granskning av delårsbokslut per augusti granskning av nämndens förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning. Löpande redovisning Granskningen av nämndens interna kontroll i redovisningsrutiner och system har under 2011 framförallt inriktats mot: Löneprocessen Bokslutsprocessen Inköpsprocessen Intäktsprocessen Försörjningsstöd Resultatet av granskningen redovisas i den lägesrapport som skickades till förvaltningen den 30 januari 2012. I denna har iakttagelser och rekommendationer sammanställts tillsammans med förvaltningens kommentarer.
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 14 Årsbokslut Granskningen av nämndens bokslut för verksamhetsåret 2011 har omfattat resultaträkning och balansräkning med nothänvisningar. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed. 2011 (tkr) Rörelsens intäkter 1 934 717 Balansomslutning 190 310 Bokslutspost* -39 816 Årets resultat 89 Utgående eget kapital 50 939 *Justering av eget kapital avser kompensation för fel i befolkningsprognosen, enligt instruktioner från stadsledningskontoret Kommentar: Med anledning av under året genomförd förändring av stadsdelsorganisationen redovisas i tabellen ingen jämförelse med motsvarande uppgifter från årsbokslutet 2010. Bedömning Bedömningen är att det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Nämnden har följt de anvisningar Göteborgs stadsledningskontor gett ut. Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Joakim Sebring kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde
REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ÖRGRYTE-HÄRLANDA 2011 15 Stadsrevisionens uppdrag Språkbruk och revisionstermer Enligt Göteborgs Stads revisionsreglemente väljer kommunfullmäktige 22 förtroendevalda revisorer att bilda revisorsgrupp. Bland de förtroendevalda revisorerna utser kommunfullmäktige även lekmannarevisorer vilka har ett självständigt uppdrag att granska de kommunala bolag som helt eller till viss del ägs av Göteborgs Stad. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och de sakkunniga tjänstemännen på Göteborgs Stads revisionskontor. Stadsrevisionen redovisar årligen sina iakttagelser avseende verksamhet, räkenskaper och intern kontroll i en revisionsredogörelse för kommunstyrelsen samt en revisionsberättelse och en revisionsredogörelse för respektive nämnd. För varje bolag upprättas en granskningsrapport och en granskningsredogörelse som behandlar bolagets verksamhet och interna kontroll. Stadsrevisionen genomför också fördjupade granskningar som redovisas i revisionsrapporter. Revisorerna lämnar i sina granskningar rekommendationer och revisionskritik. Rekommendationer lämnas när utveckling och förbättring bedöms vara möjliga och riktas inte alltid till nämnden eller styrelsen utan kan framföras på bolags- och förvaltningsnivå. Revisionskritik brukar graderas genom begreppen påpekan, erinran och anmärkning. En anmärkning kan, när det gäller nämnderna, lämnas med eller utan tillstyrkan om ansvarsfrihet. Anmärkningar mot styrelse eller nämnd framgår av granskningsrapporten (för bolag) eller revisionsberättelsen (för nämnder). Styrelsens/bolagets eller nämndens/ förvaltningens åtgärder, med avseende på lämnade rekommendationer, följs regelmässigt upp under kommande år.
REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2011 avseende stadsdelsnämnden Örgryte-Härlanda Vi har granskat stadsdelsnämnden Örgryte-Härlandas verksamhet år 2011. Nämnden ansvarar för att verksamheten har bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, att räkenskaper och redovisning är rättvisande och att den interna kontrollen är tillräcklig. Vårt ansvar är att uttala oss om räkenskaper, verksamhet och intern kontroll på grundval av vår revision. Granskningen har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. En sammanfattande redogörelse för utförd granskning finns upprättad i en revisionsredogörelse som överlämnats till nämnden. Vi anser att granskningen ger oss rimlig grund för våra uttalanden nedan. Vi bedömer att nämnden har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och att den interna kontrollen är tillräcklig. Vi bedömer att förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning med nothänvisningar upprättats i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed samt att nämnden följt de anvisningar som stadsledningskontoret givit ut. Vi kommer att föreslå att kommunfullmäktige beslutar att stadsdelsnämnden Örgryte-Härlanda och dess förtroendevalda beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2011. Göteborg den 6 mars 2012 Lars Bergsten Eshag Kia Carina Henriksson Johansson Claes-Göran Lans Monica von Martens Bo Forsäng Kågan Karlsson Bengt Bivall Elisabet Olin Inger Peterson Annbrith Svensson Lars Svensson Sven R. Andersson Lars-Gunnar Landin Peggy Svensson Jan Lindblom Vivi-Ann Nilsson Torbjörn Rigemar Sven Jellbo Bengt Eriksson Gerhard Annvik Eva Åsman Sand