Business Region Göteborg AB Granskningsredogörelse 2012
|
|
- Viktoria Axelsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Business Region Göteborg AB Granskningsredogörelse 2012
2 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 4 Intern kontroll avseende inköp och upphandling sid 4 Systematiskt arbetsmiljöarbete sid 5 Granskning av verksamheten sid 6 Grundläggande granskning sid 6 Styrning och uppföljning av externa utförare sid Stadsrevisionens uppdrag sid 13 Språkbruk och revisionstermer sid 13...
3 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Sammanfattande bedömning Årets granskning har omfattat uppföljning av föregående års granskning, granskning av bolagets styrning och uppföljning av externa utförare samt en översiktlig bedömning av styrelsens och verkställande direktörens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Från föregående års gransknig av intern kontroll avseende inköp och upphandling kvarstår en, omformulerad, rekommendation: Lekmannarevisorerna rekommenderar styrelsen att fastställa en lokal anvisning till Upphandlings- och inköpspolicyn för Göteborgs Stad. Med beaktande av lämnad rekommendation är den sammantagna bedömningen utifrån genomförd granskning att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen har varit tillräcklig.
4 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Uppföljning av föregående års granskning Intern kontroll avseende inköp och upphandling Lekmannarevisorerna genomförde under år 2011 en granskning av bolagets interna kontroll avseende inköp och upphandling. Syftet med granskningen var att bedöma hur väl den interna kontrollen avseende inköp och upphandling fungerar. Bedömning gjordes utifrån hur inköp och upphandlingar genomfördes i förhållande till kraven i Göteborgs Stads upphandlings- och inköpspolicy, bolagets egna styrdokument samt gällande lagstiftning. Granskningen omfattade en bedömning av risken för otillåten direktupphandling och följsamhet mot ramavtal. I granskningen genomfördes dokumentstudier, intervjuer samt registeranalys. Lekmannarevisorerna bedömde att bolaget visade brister inom inköps- och upphandlingsområdet och riktade därför rekommendationer till bolaget. Lekmannarevisorerna rekommenderade bolaget att: på samtliga ställen i riktlinjen ersätta, eller förtydliga, begreppet lågt värde med 15 procent av tröskelvärdet. i styrelsen fastställa den bolagsspecifika inköps- och upphandlingsriktlinjen säkerställa att, i enlighet med lagstiftning och den egna riktlinjen, inköps- och upphandlingsförfarandet dokumenteras väl, särskilt de delar av verksamheten som bolaget anser undantagna upphandlingsplikten. införa en rutin för uppföljning av den interna riktlinjen. komplettera sina riktlinjer för etik och moral med vad som framkommer i stadens pågående arbete. Iakttagelser utifrån årets granskning I årets granskning framkommer att begreppet lågt värde är ersatt med 15 procent av tröskelvärdet. När det gäller rekommendationen att styrelsen ska fastställa den bolagsspecifika inköps- och upphandlingsriktlinjen så beslutade styrelsen på sammanträdet i februari att ge verkställande direktören i uppdrag att ta fram en upphandlingspolicy som skulle antas av styrelsen. Bolaget har dock, enligt uppgift från bolaget efter inrådan från stadsledningskontoret, avvaktat med att ta fram en bolagsspecifik policy till dess att kommunfullmäktige beslutat om en ny upphandlingsoch inköpspolicy. I oktober fattade så kommunfullmäktige beslut om en ny upphandlings- och inköpspolicy för Göteborgs stad. 1 Enligt detta beslut fick styrelser och nämnder i uppdrag att upphäva egna policydokument och riktlinjer samt anta lokala anvisningar till upphandlings- och inköpspolicyn. 2 På styrelsemötet i november fattade styrelsen beslut om att anta stadens policy för upphandling och inköp, enligt uppgift beräknar bolaget ha en lokal anvisning klar under våren Granskningen visar vidare att nya rutiner för dokumentation har arbetats fram. 1 Kommunfullmäktige , 28 Dnr 1629/11 2 Kommunfullmäktige , 28 Dnr 1629/11 p.3
5 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Inom ramen för bolagets arbete med internkontrollplanen sker en bolagsintern kontroll av efterlevnaden av LOU samt att inköp görs hos leverantörer där avtal finns. Bedömning Samtliga rekommendationer, med ett undantag, bedöms vara omhändertagna. Lekmannarevisorerna konstaterar att styrelsen vidtagit åtgärder men att bolaget ännu inte fastställt en lokal anvisning till upphandlings- och inköpspolicyn, vilket motsvarar bolagsspecifik inköps- och upphandlingsriktlinje. Denna rekommendation kvarstår därmed. Lekmannarevisorerna rekommenderar styrelsen att fastställa en lokal anvisning till Upphandlings- och inköpspolicyn för Göteborgs Stad. Systematiskt arbetsmiljöarbete Lekmannarevisorerna genomförde under år 2010 en granskning av bolagets systematiska arbetsmiljöarbete. Syftet med granskningen var dels att bedöma i vilken utsträckning bolagets styrande dokument för arbetsmiljöarbetet stämmer överens med arbetsmiljölagstiftning, arbetsmiljöverkets föreskrift 2001:1 Systematiskt arbetsmiljöarbete och arbetsmiljöpolicy för Göteborg Stad, dels att bedöma om bolaget i praktiken arbetar i enlighet med de styrande dokumenten. Granskningen fokuserade på följande områden: styrande dokument och arbetsmiljömål, organisation och delegation av arbetsmiljöuppgifter, systematik (rutiner) och psykosociala aspekter i arbetsmiljöarbetet. Granskningen visade på brister i bolagets systematiska arbetsmiljöarbete vilket föranledde lekmannarevisorerna att lämna följande rekommendationer. Lekmannarevisorerna rekommenderade bolaget att: Se över formerna för samverkan och anpassa denna till de lokala förhållandena genom att upprätta en förvaltningslokal överenskommelse. Uppdatera och anpassa dokumentationen av hur arbetsmiljöarbetet ska bedrivas inom bolaget. I lekmannarevisorernas uppföljning år 2011 konstaterades att ett arbete pågick för att ta om hand de rekommendationer som lämnades år En förvaltningslokal överrenskommelse togs fram vilket innebar att den rekommendationen inte kvarstod. Åtgärderna kopplat till att uppdatera och anpassa dokumentationen av hur arbetsmiljöarbetet ska bedrivas inom bolaget var inte fullt ut genomförda vilket medförde att rekommendationen kvarstod. Iakttagelser utifrån årets granskning I 2012 års uppföljning framkommer att bolaget har uppdaterat och anpassat dokumentationen av hur arbetsmiljöarbetet ska bedrivas inom bolaget. Bedömning Lekmannarevisorerna bedömer att styrelsen vidtagit tillräckliga åtgärder och rekommendationen bedöms därför som omhändertagen.
6 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Granskning av verksamheten Lekmannarevisorerna har ett uppdrag att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. 3 Vad som avses med tillräcklig intern kontroll preciseras inte närmare av lagstiftningen utan följer av god sed och av samhällsutvecklingen i allmänhet. Kraven på intern styrning och kontroll har ökat de senaste decennierna och innebörden av begreppet har utvidgats. Detta gäller såväl i Sverige som internationellt. Denna utveckling kan delvis förklaras av händelser där misstankar om oegentligheter har väckt stor uppmärksamhet. Begreppet intern kontroll har därmed förändrats från att främst ha varit en avgränsad kontrollaktivitet, inom redovisnings- och det finansiella området, till att omfatta all verksamhet en organisation ägnar sig åt. Intern kontroll har därför kommit att inta en alltmer strategisk roll i styrningen av organisationer, vilket i sin tur betonar vikten av ledningens engagemang för den interna styrningen och kontrollen. Kommunfullmäktige i Göteborg har beslutat om riktlinjer för intern kontroll. Riktlinjerna anger att bolagsstyrelsernas interna kontroll ska omfatta all verksamhet och att verksamheten ska bedrivas så att den bidrar till god intern kontroll. Vidare preciserar riktlinjerna vilket ansvar verkställande direktör, verksamhetsansvariga och anställda har för den interna kontrollen. Ansvaret att löpande styra och följa upp den interna kontrollen vilar på bolagets styrelse. Grundläggande granskning För att översiktligt kunna bedöma styrelsens och verkställande direktörens interna kontroll genomför lekmannarevisorerna en grundläggande granskning. Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året genom att följa verksamheten, vilket sker dels genom kommunikation med bolaget och dels genom att ta del av dokument. Den grundläggande granskningen syftar till att översiktligt bedöma att verksamheten uppfyller lagstiftningens och kommunfullmäktiges krav. Det innebär att lekmannarevisorerna följer och informerar sig om styrelsens arbetsordning och instruktion till verkställande direktör; kommunfullmäktiges generella ägardirektiv; bolagets specifika ägardirektiv; affärsplan/budget och följsamhet mot kommunfullmäktiges budgetriktlinjer; hantering av särskilda uppdrag från kommunstyrelsen och kommunfullmäktige; styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi; uppföljning av kommunfullmäktiges prioriterade mål samt styrelsens beslutsunderlag Vid eventuella avvikelser i förhållande till lagstiftning och kommunfullmäktiges policydokument och riktlinjer, inom de områden som omfattas av den grundläggande granskningen, avgör lekmannarevisorerna om det finns behov av mer omfattande granskning. 3 Aktiebolagslagen kapitel 10 3
7 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB I februari år 2012 fick stadsrevisionen i uppdrag av kommunfullmäktige att ytterligare utveckla granskningen av nämndernas och bolagens interna styrning och kontroll. Uppdraget till stadsrevisionen är ett led i stadens insatser för att stärka den interna styrningen och kontrollen i bolag och nämnder, inklusive att reducera risken för oegentligheter. Mot den bakgrunden lägger lekmannarevisorerna i årets granskning ökad tonvikt vid specifika aspekter av bolagets interna styrning och kontroll. Det omfattar styr- och kontrollmiljö riskanalys kontroller hantering av risken för oegentligheter. Ytterst syftar lekmannarevisorernas granskning till att bedöma om styrelsens och verkställande direktörens interna styrning och kontroll är systematisk, ändamålsenlig och i överensstämmelse med gällande riktlinjer och etablerade normer. Genom granskningen vill vi bidra till en ökad kunskap och medvetenhet om de åtgärder som krävs för att stärka den interna styrningen och kontrollen. Iakttagelser styr- och kontrollmiljö Styrelsens och bolagsledningens styr- och kontrollmiljö utgör basen för den interna kontrollen i organisationen. Det är i hög grad ledningen som lägger grunden för kontrollmiljön i en organisation. Styr- och kontrollmiljön består av sådant som etiska värden, organisationskultur, ledningens filosofi och ledarstil, organisationsstruktur, tydlighet i ansvar och befogenheter och kompetens. Vår granskning syftar till att översiktligt bedöma om styrelsen bedriver ett arbete för att etablera en god styr- och kontrollmiljö. Vi noterar att bolaget i sitt arbete tar utgångspunkt i bolagets kärnvärden; Perspektiv, Engagemang, Kreativitet, Trovärdighet samt Professionalism. Granskningen visar att bolaget använder sig av arbetsbeskrivningar för samtliga anställda. I dessa arbetsbeskrivningar framgår bland annat ansvar och befogenheter, huvudsakliga arbetsuppgifter samt mål för verksamheten och arbetstagaren. Ansvar och befogenheter definieras vidare i bland annat VD-instruktionen och instruktioner för attesträtt, och andra policydokument och instruktioner. Bolaget har flera policydokument, riktlinjer och rutiner som årligen ses över och tas upp i styrelsen. Ett exempel är bolagets personalpolicy, som redogör för bolagets kärnvärden, medarbetarskap, ledarskap, trivsel och hälsa samt kompetensutveckling. Bolagets internkontrollplan utgör en samlad dokumentation med beskrivning av riskanalysarbetet och en redogörelse för processen för intern kontroll. I dokumentet tas bland annat kontrollmiljö, riskhantering och kontrollaktiviteter upp som delar av den interna kontrollen.
8 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Under året har en verksamhetsstrategisk grupp bildats och vid tillfället för granskningen består denna grupp av verkställande direktören, vice verkställande direktören, ekonomichef, HR-chef, chef för avdelningen strategi och analys samt ansvarig chef/medarbetare för aktuellt projekt. Det övergripande syftet med gruppen är att samordna bolagets strategiska verksamhetsutveckling. Iakttagelser riskanalys Enligt stadens riktlinjer för intern kontroll ska styrelsen upprätta en riskanalys. Riskanalysen ska vara dokumenterad och relaterad till verksamhetsmål samt utmynna i tydliga prioriteringar. Utöver att fastställa att dessa grundläggande krav är uppfyllda, har vi även granskat om riskanalysen omfattar frågor som rör styr- och kontrollmiljön samt om risken för oegentligheter hanterats. På styrelsemötet i november fattade styrelsen beslut om internkontrollplan, och tillhörande riskanalys, för år Bolagets riskanalys utgår från en genomgång av ett antal, över åren återkommande, områden som bolaget anser kännetecknar god intern kontroll. Om rutiner följs inom dessa områden anser bolaget att god intern kontroll föreligger, områdena bedöms utifrån risk och väsentlighet. Riskanalysen genomförs av vice verkställande direktören och ekonomichefen för att sedan diskuteras och analyseras i den verksamhetsstrategiska gruppen. De områden som återkommande riskbedöms utifrån sannolikhet och konsekvens är främst relaterade till interna stödprocesser. I riskanalysarbetet ingår dock bland annat även att analysera om bolaget har rätt kompetens hos personalen samt tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. Iakttagelser kontroller Enligt stadens riktlinjer för intern kontroll ska styrelsen upprätta en internkontrollplan. Vi har granskat om de kontroller, som styrelsen har beslutat i internkontrollplanen, har ett tydligt samband med riskanalysen. Vidare har vi granskat att kontrollerna genomförs och hur resultatet av dessa återförs till både styrelse och verksamhet. Granskningen innefattar även om styrelsens och verkställande direktörens arbete, med att säkerställa att eventuella brister som kontrollerna visar på, leder till åtgärder. Gransknigen visar att uppföljningen av 2012 års internkontrollplan rapporterades till styrelsen i november och på samma möte antog styrelsen internkontrollplanen för Styrelsens internkontrollplan för år 2013 prioriterar fyra risker, 2012 års plan innehöll sex prioriterade risker. Lekmannarevisorerna noterar att internkontrollplanen bygger på det ovan beskrivna riskanalysarbetet.
9 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Internkontrollplanen för år 2013, liksom för år 2012, innehåller bland annat att följa upp om det finns tydliga styrdokument för verksamheten. I redovisningen av 2012 års uppföljning av internkontrollplanen uppger bolaget att styrdokument finns tillgängliga och är uppdaterade. Bolaget konstaterar dock att det kvarstår att säkerställa att alla chefer har en dialog med sina medarbetare om styrdokumenten för att dessa ska vara väl kända. Utifrån det arbete som pågår i staden med att revidera, alternativt upprätta, ett antal riktlinjer och policydokument så att dessa blir tydligare och enklare att förhålla sig till har bolaget beslutat att även i internkontrollplanen för år 2013 följa upp om det finns tydliga styrdokument i bolaget. Resultatet av kontrollerna har, utöver i styrelsen, presenterats i verksamhetsstrategiska gruppen samt i ledningsgruppen. Det är enligt uppgift respektive chefs ansvar att återföra resultatet av kontrollerna till verksamheten, vi har i årets granskning inte verifierat om sådan återföring har skett. Iakttagelser hantering av risken för oegentligheter Oegentligheter utgör inte bara en ekonomisk risk, det utgör dessutom en mycket allvarlig förtroenderisk, som ytterst kan medföra att medborgarnas tilltro till det demokratiska systemet försvagas. Mot bakgrund av detta och kommunfullmäktiges uppdrag har vi i årets granskning lagt särskild tonvikt vid risken för oegentligheter. Vår granskning syftar till att fastställa om styrelsen och verkställande direktören har arbetat med att identifiera risker för oegentligheter i verksamheten och hur dessa risker har hanterats. På styrelsemötet i november, i samband med en årlig översyn av policydokument och riktlinjer, tog styrelsen beslut om stadens policy och riktlinjer mot mutor samt stadens policy och riktlinjer för upphandling och inköp. Som vi konstaterat ovan kommer bolaget enligt uppgift att ta fram en lokal anvisning till stadens policy och riktlinjer för upphandling och inköp. Granskningen visar att bolaget har riktlinjer avseende bisyssla och representation. En uppföljning av bisysslor genomförs varje år i januari av HR-avdelningen. De anställda ska i samband med uppföljningen anmäla eventuella bisysslor för godkännande av närmaste chef och verkställande direktören. Ett bolagsinternt material med konkreta exempel på frågor kopplat till representation, arrangemang och så vidare finns framtaget som stöd på bolagets intranät. Som konstaterats ovan ingår det i bolagets riskanalysarbete att bedöma riskerna kopplat till hantering av representation, förmåner och gåvor. Bolaget har inte genofört någon systematiskt genomlysning av hela bolagets organisation i syfte för att identifiera funktioner med så kallade oförenliga arbetsuppgifter, det vill säga funktioner där risken för oegentligheter kan bedömas som förhöjd. Enligt uppgift bedöms inköp och upphandling vara en process med oförenliga arbetsuppgifter vilket bland annat inneburit att rutiner kopplat till inköp och upphandling löpande följs och ses över. Övriga iakttagelser från den grundläggande granskningen Enligt stadens riktlinjer för budget och uppföljning 11 ska styrelsen med utgångspunkt från kommunfullmäktiges budget initiera det egna budgetarbetet genom att utarbeta och besluta om ett inriktningsdokument för budget och affärsplan innehållande övergripande inriktningar och målsättningar för den egna verksamheten.
10 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Lekmannarevisorerna noterar att styrelsen under året fattat beslut om inriktningsdokumentet på styrelsemötet den 1 oktober, för att sedan besluta om budgeten på nästkommande möte den 29 oktober. Bedömning På grundval av genomförd granskning bedömer lekmannarevisorerna att styrelsen och verkställande direktören under år 2012 bedrivit ett tillfredsställande arbete för att etablera en tillräcklig intern styrning och kontroll. Vi bedömer dock att bolaget på sikt i sin riskanalys och i arbetet med internkontrollplanen i högre grad bör utgå från verksamhetens mål och uppdrag för att identifiera de väsentligaste riskerna för att målen inte uppfylls. Vi bedömer att det i bolagets nuvarande riskanalys och internkontrollplan saknas tydliga samband med verksamhetens mål och uppdrag. Den riskanalys som genomförts under år 2012, och tidigare år, utgörs i huvudsak av en genomgång och bedömning av olika beslutade rutiner. Vi anser att hur väl den interna styrningen och kontrollen fungerar inte kan fastställas enbart med utgångspunkt i hur väl ett antal rutiner fungerar. Intern styrning och kontroll syftar till att uppnå verksamhetens mål, och till att identifiera samt hantera väsentliga risker i organisationen som kan medföra att målen för verksamheten inte uppnås. Vi bedömer dessutom att arbetet med riskanalyser och riskhantering bör ske och knytas till flera nivåer i bolaget, inklusive styrelsen. Detta kan vara ett sätt för bolaget att ytterligare etablera ett riskmedvetande i hela organisationen och vidare diskutera intern styrning och kontroll. Som beskrivits ovan visar granskningen vidare att styrelsens beslut om inriktningsdokument och budget skedde under samma månad. Lekmannarevisorerna vill framhålla vikten av att besluta om inriktningsdokument i god tid så att det kan tydligare initiera det egna budgetarbetet. Styrning och uppföljning av externa utförare Inom ramen för den årliga granskningen har lekmannarevisorerna även genomfört en granskning av hur bolaget utövar styrning och kontroll av verksamhet som hanteras av externa aktörer. Utgångspunkten för granskningen är att bolaget, via avtal och rutiner, ska kunna utöva kontroll över att leverantören/utföraren presterar vad som avtalats. Granskningen avser bolagets styrning och uppföljning av externa konsulter från den tidpunkt då ett avtal trätt i kraft fram tills det löper ut. Detta innebär att aktiviteter som sker i anslutning till upphandling av externa konsulter inte har omfattats av denna granskning. Granskningen har genomförts genom dokumentstudier samt intervjuer med ansvariga tjänstemän. Granskningen bygger vidare på ett urval av avtal och fakturor inom två affärsområden. Iakttagelser Två affärsområden som i större omfattning använder sig av externa konsulter har ingått i granskningen; företagsutveckling och affärsdriven miljöutveckling. Två bolagsspecifika ramavtal kopplat till affärsområdena har valts ut. Båda dessa är upphandlade med stöd av Göteborgs Stads Upphandlingsbolag AB och reglerar bland annat krav på: rapportering och redovisning, deltagande vid informationsmöten,
11 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB fakturans utformning, sekretess- etik- och moralavtal samt redovisning av jäv. Ramavtalen reglerar vidare uppdragsnivå/volym och kriterier för kontraktstilldelning. Inom affärsområdet företagsutveckling har rutiner arbetats fram kring hur uppdrag ges och hur uppföljning, utvärdering, rapportering samt redovisning ska ske. Externa konsulter inom detta affärsområde består främst av konsulter och affärsrådgivare som bland annat tillhandahåller rådgivning till företag, leder kurser och nätverk samt arbetar med intern affärsutveckling inom företag. Enligt rutinen ges en beställning ett uppdragsnummer, antalet timmar specificeras liksom vilken upphandlad kategori av tjänst som är aktuell. Beställningen ska dessutom innehålla en beskrivning av mål och syfte med uppdraget samt slutdatum. Beställningsblanketten skickas till konsulten och fungerar som en bekräftelse på att tjänsten kan börja utföras. När konsulten utfört sitt uppdrag ska en avrapporteringsblankett fyllas i, bland annat arbetade timmar samt en beskrivning av resultatet och måluppfyllelsen kopplat till beställningen. Avrapporteringen utgör underlag för fakturering och ingen utbetalning sker förrän rapporten skickats in och godkänts. Aktuellt uppdragsnummer följer med genom hela processen och ska framgå av fakturan. En viss grad av självkontroll finns även inbyggt då kunden kan kontakta bolaget om de är missnöjda med exempelvis rådgivningen. Utöver denna löpande kontroll sker sedan år 2012 en årlig utvärdering av konsulterna. Utvärderingen innebär att kunder intervjuas om hur de upplevt den levererade tjänsten. Detta material sammanställs sedan tillsammans med närvarostatistik vid informationsmöten samt resultat av eventuella kursutvärderingar och dylikt. Sammanställningen ingår i ett beslutsunderlag kopplat till huruvida leverantören ska få förlängt ramavtal eller ej. Bolaget tar även fram en affärs- och kreditupplysning samt genomför kontroll via skatteverket. Inför en ny avtalsperiod håller affärsområdet i ett introduktionspaket för konsulterna där det bland annat ingår att bolaget samlar in uppgifter om bisysslor från samtliga externa företagsrådgivare. Affärsdriven miljöutveckling använder sig av externa konsulter som bland annat tillhandahåller teknisk projektledning, nulägesanalyser, utredningar och rapporter samt bidragsansökningar. Uppdragen kan i vissa fall vara långsiktiga och påminna om projektanställningar, i vissa fall rapporterar den externa konsulten på liknande sätt som den ordinarie personalen. Inom affärsområdet pågår ett utvecklingsarbete gällande hur viss uppföljning och utvärdering ska ske. Under år 2012 har ett utvärderingsarbete påbörjats som till del påminner om hur affärsområdet företagsutveckling arbetar med uppföljning och utvärdering vid förlängning av avtal. En affärs- och kreditupplysning tas fram i de fall det är möjligt. Granskningen visar att det vid tiden för granskningen inte fanns någon skriftlig rutin kring hur uppdrag ska ges och hur uppföljning, utvärdering, rapportering samt redovisning ska ske. Den löpande uppföljningen sker bland annat genom tidrapporter, bolagets medverkan i styrgrupper samt beställda konsultrapporter. Även inom detta affärsområde hålls en introduktion för konsulterna inför en ny avtalsperiod.
12 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Kontroll av fakturor En stickprovsgranskning av tio fakturor och tillhörande material har genomförts för att säkerställa att kraven som ställs i ramavtalen och i bolagets interna rutin för fakturahantering uppfylls. Syftet har varit att kunna bedöma om fakturorna är utformade på ett sådant sätt att det går att följa om utföraren utfört de prestationer som avtalats och om fakturorna speglar detta förhållande. Vi konstaterar att granskade fakturor uppfyller dessa krav. Bedömningar Utifrån granskningen kan vi notera att inte alla affärsområden har skriftliga rutiner för hur externa konsulter ska styras och följas upp. För att få ett mer likvärdigt arbetssätt inom bolaget anser vi därför att bolaget bör överväga att dokumentera en övergripande bolagsgemensam rutin för styrning och uppföljning av externa utförare. Vår sammantagna bedömning är att bolaget genomför en systematisk styrning och uppföljning av utförda konsulttjänster samt att bolaget utövar en god kontroll över sina externa utförare. Gerhard Annvik av kommunfullmäktige utsedd lekmannarevisor Eshag Kia av kommunfullmäktige utsedd lekmannarevisor Jakob Lindahl kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde... Handlingar som ingår i granskningen: Granskningsrapport för Business Region Göteborg AB år 2012, daterad
13 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Stadsrevisionens uppdrag Språkbruk och revisionstermer Enligt Göteborgs Stads revisionsreglemente väljer kommunfullmäktige 22 förtroendevalda revisorer att bilda revisorsgrupp. Bland de förtroendevalda revisorerna utser kommunfullmäktige även lekmannarevisorer vilka har ett självständigt uppdrag att granska de kommunala bolag som helt eller till viss del ägs av Göteborgs Stad. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och de sakkunniga tjänstemännen på Göteborgs Stads revisionskontor. Stadsrevisionen redovisar årligen sina iakttagelser avseende verksamhet, räkenskaper och intern kontroll i en revisionsredogörelse för kommunstyrelsen samt en revisionsberättelse och en revisionsredogörelse för respektive nämnd. För varje bolag upprättas en granskningsrapport och en granskningsredogörelse som behandlar bolagets verksamhet och interna kontroll. Stadsrevisionen genomför också fördjupade granskningar som redovisas i revisionsrapporter. Revisorerna lämnar i sina granskningar rekommendationer och revisionskritik. Rekommendationer lämnas när utveckling och förbättring bedöms vara möjliga och riktas inte alltid till nämnden eller styrelsen utan kan framföras på bolags- och förvaltningsnivå. Revisionskritik brukar graderas genom begreppen påpekan, erinran och anmärkning. En anmärkning kan, när det gäller nämnderna, lämnas med eller utan tillstyrkan om ansvarsfrihet. Anmärkningar mot styrelse eller nämnd framgår av granskningsrapporten (för bolag) eller revisionsberättelsen (för nämnder). Styrelsens/bolagets eller nämndens/ förvaltningens åtgärder, med avseende på lämnade rekommendationer, följs regelmässigt upp under kommande år.
14 GRANSKNINGSRAPPORT Till årsstämman i Business Region Göteborg AB Org.nr Till Göteborgs kommunfullmäktige för kännedom Vi, av fullmäktige i Göteborgs kommun utsedda lekmannarevisorer, har granskat Business Region Göteborg AB:s verksamhet under Styrelse och verkställande direktör ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med lagar och föreskrifter, bolagsordning samt ägardirektiv. Lekmannarevisorernas ansvar är att granska och bedöma om bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. En sammanfattning av utförd granskning har överlämnats till bolagets styrelse och verkställande direktör. Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen, kommunens revisionsreglemente, god revisionssed i kommunal verksamhet och med beaktande av de beslut kommunfullmäktige och årsstämman fattat. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för vår bedömning. Utifrån genomförd granskning bedömer vi att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att bolagets interna kontroll har varit tillräcklig. Göteborg Gerhard Annvik av kommunfullmäktige utsedd lekmannarevisor Eshag Kia av kommunfullmäktige utsedd lekmannarevisor
Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011
Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning
Läs merBostads AB Poseidon Granskningsredogörelse 2011
Bostads AB Poseidon Granskningsredogörelse 2011 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR BOSTADS AB POSEIDON 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 4 Granskning av
Läs merGranskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.
Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret
Läs merFörvaltnings AB Framtiden Granskningsredogörelse 2011
Förvaltnings AB Framtiden Granskningsredogörelse 2011 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 4
Läs merKoncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB
Bilaga B Styrelsen 2017-02-20 Diarenummer: 0009/17 Handläggare: Berndt Sundström Tel: 031-368 54 58 E-post: berndt.sundstrom@gshab.goteborg.se Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen Förslag
Läs merÄlvstranden Utveckling AB Granskningsredogörelse 2013
Älvstranden Utveckling AB Granskningsredogörelse 2013 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR ÄLVSTRANDEN UTVECKLING AB 2013 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 5
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merGranskningsredogörelse Strategisk styrning
www.pwc.se Granskningsredogörelse Strategisk styrning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3 2.3.
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merLokalnämnden Revisionsredogörelse 2012
Lokalnämnden Revisionsredogörelse 2012 REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR LOKALNÄMNDEN 2012 2 Lokalnämnden Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning sid 4 Granskning av verksamheten
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merGranskningsplaner för GKF-koncernen år 2013
Granskningsplaner för GKF-koncernen år 2013 Stadsrevisionens revisionsplan är utgångspunkt för all granskning som planeras för året. Revisionsplanen kompletteras med granskningsplaner för Göteborgs Stads
Läs merInternkontrollplan 2017
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2016-11-23 KTN-2016-0393 Kulturnämnden Internkontrollplan 2017 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att anta förslag till
Läs merFörtroendevald revisor i regionens stiftelser
Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisors uppgifter i regionens stiftelser Några särskilda arbetsuppgifter för den förtroendevalde revisorn vid granskningen av stiftelser är
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Ägardirektiv för Sollentuna Energi AB Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2010-06-09, 44 Fastställda av bolagsstämman 2010-06-22 att gälla från och med 2011-01-01 Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merGranskningsplaner för Göteborgs Stads bolag år 2014
GRANSKNINGSPLANER ÅR 2014 1 Granskningsplaner för Göteborgs Stads bolag år 2014 Stadsrevisionens revisionsplan för år 2014 är utgångspunkt för den granskning som planeras under året. Den kompletteras med
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merSkellefteå City Airport AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Personalfrågor Robert Bergman Mars 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4.
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merArkivnämnden granskning av verksamhetsåret 2017
Stadsrevisionen Arkivnämnden granskning av verksamhetsåret 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Mars 2018 Arkivnämnden. Granskning av verksamhetsåret 2017 Diarienummer: 0222/17, REV 2017-00095 Stadsrevisionen
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2018
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2018 Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt
Läs merRevisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun
Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument, för granskning
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merBolagsstyrningsrapport Gävle Energi AB
Bolagsstyrningsrapport 2017 Gävle Energi AB Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Ägarstyrning...3 3 Uppfyllelse av bolagsordning och ägardirektiv...3 4 Styrelsens och verkställande direktörens arbete...3
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merPolicy för kommunala bolag
Policy för kommunala bolag Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS 2018:157 Dokumentet är beslutat av: Kommunfullmäktige Dokumentet beslutades den: 27 september 2018 Dokumentet
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merFörändring av bolagets strategiska inriktning. Skellefteå Kraft AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Förändring av bolagets strategiska inriktning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor AB Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte
Läs merPandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION
Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 1 2 ORGANISATION
Läs merReglemente för Skurups kommuns revisorer
Reglemente 1 (6) Reglemente för Skurups kommuns revisorer Innehåll Revisionens roll...2 Revisorernas antal och organisation...2 Revisorernas organisation...4 Revisionsberättelse...5 Lekmannarevisorer i
Läs merREGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER
Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merHandling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016
Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I MÖLNDALS STAD
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I MÖLNDALS STAD den 18 september 2014 Ersätter reglemente enligt fullmäktiges beslut den 8 november 2006, 216. Utöver det som föreskrivs i kommunallagen, andra lagar, kommungemensamt
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merSkellefteå Kraft Energihandel
Granskningsredogörelse Skellefteå Kraft Energihandel Skellefteå Kraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merReglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merLÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA
REVISIONSKONTORET LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA 2015 Revisionsrapport 2 (7) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 1.1 LEKMANNAREVISORERNAS UPPDRAG... 3 2 SYFTE... 3 2.1
Läs merBolagspolicy för Oskarshamns kommun
Fastställd av Kommunfullmäktige 2014-02-10 21 Gäller från och med 2014-02-10 Inledning - ägaridé Kommunen äger bolag och driver bolagsverksamhet för att förverkliga kommunala ändamål. Verksamheten som
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merReglemente för Borås Stadsrevision
Reglemente för Stadsrevisionen 068:1 Reglemente för Borås Stadsrevision Antaget av Kommunfullmäktige 2010-11-18 Gäller från 2011-01-01 Inledande bestämmelser l Borås Stadsrevision utgörs av de av fullmäktige
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merRiktlinje för riskanalys och intern kontroll
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]
Läs merReglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Läs merLekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...
Läs merFullgörande av verksamhetsuppdrag
Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merStockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2007
1 Stockholm Business Region Organisationsnummer 556491-6798 VERKSAMHETSPLAN Bilaga 3 Internkontrollplan 2008 Dnr SBR 11-176/2007 2 Internkontrollplan för år 2008. I ett kommunalägt bolag finns externa
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merangående risk för förtroendeskada har bolagens hantering och efterlevnad av
1(4) Stadsledningskontoret»n Ekonomiavdelningen Datum Er Referens 20 l 5-07-01 Landskrona stod Handläggare Vår Referens tf. ekonomichef "7/zc% Jonas Lundqvist Kommunstyrelsen 2014 Lekmannarevision Ärendebeskrivning
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merRevisionens roll. Revisionens uppgift
1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Ägardirektiv för AB Sollentunahem Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2003-02-17, 15 Reviderade av kommunfullmäktige 2004-03-29, 42 Fastställda av bolagsstämman 2004-05-06 Reviderade av kommunfullmäktige
Läs merGRÄSTORPS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING UTSÄNDNING NR 7 AVSNITT NR 4.7 Datum Sid 1 (1-5) 2006-11-23 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN
Datum Sid 1 (1-5) REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN Fastställt av kommunfullmäktige, 75, att gälla från 2007-01-01. Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges
Läs merRevisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer
Revisionsstrategi 2015-2018 Linköpings Kommuns Revisorer Fastställd 12 november 2015 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING REVISIONSIDÉ... 2 REVISIONSSTRATEGI... 2 FORMELL REGLERING... 3 REVISORERNAS UPPDRAG... 3 OBEROENDE
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merRegionens revisorer Region Östergötland Arbetsordning
Regionens revisorer Region Östergötland Arbetsordning Antagen av regionens revisorer 2015-01-27 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Ordförandes roll och arbetssätt... 2 3 Informell arbetsuppdelning
Läs merBolagspolicy. Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan
Bolagspolicy Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning... 3 2. Ägarroll...
Läs merSDN Angered Revisionsredogörelse 2011
SDN Angered Revisionsredogörelse 2011 REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SDN ANGERED 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av tidigare års granskning sid 4 Sociala utskottets uppföljning av
Läs merKommunfullmäktige. Reglemente för kommunens revisorer. Beslutat av kommunfullmäktige 2014-12-18, 2014-12-16
Kommunfullmäktige Reglemente för kommunens revisorer Beslutat av kommunfullmäktige 2014-12-18, 2014-12-16 Metadata om dokumentet Dokumentnamn Reglemente för kommunens revisorer Dokumenttyp Reglemente Omfattar
Läs merBilaga till Revisionsberättelse. Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer
Bilaga 27-34 till Revisionsberättelse Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer 2016 Bilaga 27 erna Matlaget i Gällivare AB 1(1) Kommunstyrelsen i Gällivare Regionstyrelsen Matlaget i Gällivare
Läs merARBOGA KOMMUN. Blad 3. Ksau 204 Dnr 418/
ARBOGA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsens arbetsutskott Sammanträdesdatum 2015-12-08 Blad 3 Ksau 204 Dnr 418/2015-107 Bolagspolicy för Arboga kommuns bolag Kommunstyrelseförvaltningen har i
Läs merÄgardirektiv för Elmen AB
Kommunfullmäktige 2013-08-27 1 (5) Beslutsreferens KF 2013-09-30, 86, Dnr 2013/157 003 Elmens bolagsstämma 2013-11-05, 7 Ägardirektiv för Elmen AB 1 Styrande dokument Bolagets verksamhet regleras av kommunallagen
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merLekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015
Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad
Läs merReglemente för revisionen Dnr KS Antagen av Kf , 78
Styrdokument Dokumenttyp: Regler Beslutat av: Kommunfullmäktige 2015-06-01, 78 Fastställelsedatum: Kommunfullmäktige Ansvarig: Kanslichefen Revideras: Vart 4:e år, 1:a året i mandatperioden Följas upp:
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merRevisionsberättelse för år 2017
Sida 1 av 18 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merÄgardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794
1 Beslutad av kommunfullmäktige 2006-05-17 417. Dnr 27/05.107 och 2003-05-14 93. Dnr 30/03.002. (punkt 23) Ägardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794 1. Bolaget som organ för kommunal
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merReglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merProgram för mål och uppföljning av privata utförare
Program för mål och uppföljning av privata utförare Dokumenttyp Dokumentansvarig Utvecklingsenheten Dokumentnamn Program för mål och uppföljning av privata utförare Fastställd/Upprättad Kommunfullmäktige
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs mer