Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION

Transkript

1 Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING ORGANISATION AV INTERNREVISION ANSVARSOMRÅDEN OCH ARBETSUPPGIFTER ALLMÄNNA BESTÄMMELSER... 4

3 1 INLEDNING 1.1. Enligt 3 kap. 28 Finansinspektionens föreskrifter om förvaltare av alternativa investeringsfonder (FFFS 2013:10) skall en AIF-förvaltare, om det är lämpligt och rimligt med hänsyn till verksamhetens art, omfattning och komplexitet, ha en funktion för internrevision. Internrevisionen ska vara åtskild från och oberoende av AIF-förvaltarens övriga funktioner och verksamheter. Mot denna bakgrund har Pandium Capital AB (org. nr ) ( Bolaget ) fastställt följande riktlinjer för internrevisionsfunktionen. 2 ORGANISATION AV INTERNREVISION 2.1 Funktionen för internrevision ( Internrevisionsfunktionen ) ska vara direkt underställd Bolagets styrelse ( Styrelsen ) och oberoende Bolagets operativa verksamhet. Internrevisionsfunktionen ska vara en permanent del av Bolagets organisation. 2.2 Internrevisionsfunktionen ska utgöras av en eller flera personer som har den kompetens och yrkeserfarenhet som svarar mot uppdragets art och svårighetsgrad. 2.3 Styrelsen har utsett Leif Lüsch Co Revision AB ( Leif Lüsch Co ) med Leif Lüsch som ansvarig för funktionen för internrevision. Bolaget och Leif Lüsch Co har ingått ett uppdragsavtal som reglerar uppdragets omfattning och ansvarsförhållanden. 2.4 Internrevisionsfunktionens aktiviteter ska vid behov samordnas med granskningsuppdrag som utförs av externa revisorer. Bolagets externa revisorer är ansvariga för granskning av årsredovisningar (inkluderande finansiell rapportering) och därtill hörande dokument. Revisionsplanen enligt avsnitt 3.4 nedan samt internrevisionsrapporten ska delges de externa revisorerna. 2.5 I de fall då Internrevisionsfunktionen inte kan fullgöra sitt uppdrag på grund av jäv eller bristande kompetens inom det granskande området ska externa resurser upphandlas för att biträda Internrevisionsfunktionen i sitt granskningsuppdrag. 3 ANSVARSOMRÅDEN OCH ARBETSUPPGIFTER Allmänt 3.1 Funktionen för internrevision skall: 1(4)

4 (i) (ii) utifrån den revisionsplan som fastställs av Styrelsen enligt avsnitt 3.4 nedan, undersöka och bedöma om Bolagets system, interna kontrollmekanismer och rutiner är lämpliga och effektiva, utfärda rekommendationer på grundval av det arbete som utförs enligt (i) ovan, (iii) kontrollera att dessa rekommendationer följs, samt (iv) rapportera vad gäller internrevisionsfrågor till Styrelsen och VD enligt avsnitt nedan. Internrevisionens omfattning enligt avsnitt 3.1 (i) 3.2 Revisionen enligt avsnitt 3.1 (i) ovan innefattar följande granskningsområden: Organisation: Kontroll av att Bolagets organisation är ändamålsenlig, däribland att det föreligger tydliga beslutsvägar och ändamålsenlig intern rapportering. Internrevisionsfunktionens aktiviteter ska vid behov samordnas med granskningsuppdrag som utförs av externa revisorer. Bolagets externa revisorer är ansvariga för granskning av årsredovisningar (inkluderande finansiell rapportering) och därtill hörande dokument. Revisionsplanen enligt avsnitt 3.4 nedan samt internrevisionsrapporten ska delges de externa revisorerna. Intern kontroll: Kontroll av att det interna regelverket möjliggör en tillfredsställande intern kontroll av Bolagets verksamhet (däribland kontroll av Bolagets regelefterlevnadsfunktion och riskfunktion). Interna policy- och styrdokument samt riktlinjer (Internt Regelverk) och lagar, förordningar och föreskrifter ( Externt Regelverk ): Kontroll av att verksamheten bedrivs i enlighet med det Interna Regelverket och det Externa Regelverket. 3.3 Internrevisionsfunktionen ska kontrollera att eventuella anmärkningar och rekommendationer från externa revisorer åtgärdas och följs upp. Internrevisions- funktionen ska, vid behov, delta i möten med Bolagets externa revisorer. Revisionsplan enligt avsnitt 3.1 (i) 3.4 Styrelsen ska årligen fastställa en revisionsplan för Internrevisionsfunktionens arbete. 2(4)

5 Revisionsplanen ska omfatta: Översiktlig beskrivning av granskningens inriktning Mål och syfte med granskningen På förhand identifierade riskområden Tidsplan för granskning och rapportering Ansvariga för granskningen 3.5 I samband med sådan rapportering till Styrelsen som avses i avsnitt 3.6 nedan, ska Styrelsen och Internrevisionsfunktionen diskutera om det finns skäl att göra omprioriteringar eller andra förändringar i revisionsplanen, till exempel på grund av nya omständigheter eller resursbegränsningar. Utfärda rekommendationer och rapportera enligt avsnitt 3.1 (ii) och (iv) 3.6 Internrevisionsfunktionen arbete ska dokumenteras på ett tillfredsställande sätt och utmynna i en skriftlig internrevisionsrapport som efter revisionens avslutande ska rapporteras direkt till Styrelsen och VD minst en gång per år. 3.7 Internrevisionsrapporten ska innefatta en beskrivning av utförd revision, iakttagelser rörande eventuella fel och brister samt rekommendationer till förbättringar och andra lämpliga åtgärder att vidta vid eventuella brister. För det fall Internrevisionsfunktionen vid sin granskning finner att Bolaget eller dess anställda i väsentligt avseende brister på något område, utan att för den skull formellt överträda eller avvika från det Interna Regelverket eller det Externa Regelverket, ska även detta beskrivas i internrevisionsrapporten. 3.8 VD ansvarar för genomförandet av eventuella rekommendationer som Styrelsen beslutat om baserat på internrevisionsrapporten. 3.9 För det fall Internrevisionsfunktionen under pågående revision gör iakttagelser eller anmärkningar av väsentlig betydelse ska Internrevisionsfunktionen omedelbart meddela Styrelsen och VD. 3(4)

6 Kontroll av att instruktioner följs enligt avsnitt 3.1 (iii) 3.10 Rekommendationer som utfärdats av Internrevisionsfunktionen enligt avsnitt 3.7 ovan ska följas upp av Internrevisionsfunktionen samt redovisas i nästkommande års internrevisionsrapport. 4 ALLMÄNNA BESTÄMMELSER 4.1 Dessa riktlinjer är en del av Bolagets Interna Regelverk som utgör och som sätter den eftersträvade standarden för Bolagets verksamhet och för dess interna kontrollmiljö inklusive Bolagets arbete för att identifiera, mäta, leda och kontrollera dess risker. 4.2 Dessa riktlinjer är tillämplig utöver det Externa Regelverket. 4.3 För det fall dessa riktlinjer och det Externa Regelverket är oförenliga (inklusive tvingande bestämmelser i bolagsordning), ska de senare äga företräde. 4.4 Dessa riktlinjer kan revideras av Bolagets styrelse från tid till annan. 4(4)