Årsredovisning 2016 a g i l n o s r e p a l a k lo a l a t i dig till alternativegten storbola
Årsredovisning 2016 för 516401-7781 Dina Försäkringar Väst Innehåll: Sida Förvaltningsberättelse 1 Femårsöversikt 4 Resultaträkning och Rapport över totalresultat 5 Resultatanalys 6 Balansräkning 8 Rapport över förändringar i eget kapital 10 Kassaflödesanalys 11 Redovisningsprinciper och noter 12 Underskrifter 28
FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Styrelsen och verkställande direktören för Dina Försäkringar Väst, org nr 516401-7781, avger härmed årsredovisning för tiden 1 januari - 31 december 2016. Dina Försäkringar Väst bedriver verksamhet i associationsformen ömsesidigt försäkringsbolag och har sitt säte i Uddevalla kommun. Bolagets adress är: Kungsgatan 12, 451 30 Uddevalla. STRUKTUR OCH ORGANISATION Dina Försäkringar Väst är ett ömsesidigt bolag och ägs av försäkringstagarna. Bolaget är tillsammans med 10 andra fristående, lokala Dina-bolag medlem i Dina Försäkringar Federation och delägare i Dina AB, som bl a svarar för att gruppens försäkringar på ett betryggande sätt blir återförsäkrade, såväl inom federationen som externt. Bolaget deltar i Dina-federationens interna återförsäkringssystem, vilket innebär att bolaget även mottager andelar av Dina AB:s och federationens återförsäkring. Dina AB bistår också bolaget med service inom olika specialistområden samt tillhandahåller, i enlighet med ett uppdragsavtal mellan bolaget och Dina AB, de centrala funktionerna internrevision, aktuariefunktion, regelefterlevnadsfunktion samt riskhanteringsfunktion. Bolagets styrelse har 6 ledamöter. Antalet anställda uppgår till 16,3 omräknat till heltidstjänster, inkl bolagets verkställande direktör. Upplysning om medelantalet anställda, löner och ersättningar m m samt uppgifter om sociala kostnader lämnas i tilläggsupplysningar not 28. VERKSAMHETEN Dina Försäkringar Väst meddelar direkt försäkring mot brand och annan sakskada till privatpersoner, lantbruk och företag. Bolagets verksamhetsområde är begränsat till Bohuslän, Dalsland, Värmland samt västra Västergötland. Genom Dina Försäkring AB (Dina AB) tillhandahåller bolaget även försäkringar inom försäkringsklasser där bolaget saknar egen koncession. Bolaget meddelar även indirekt försäkring mottagen från Dina AB. SOLVENS 2 Tillsynskraven för europeiska försäkringsbolag har genomgått en omfattande omarbetning inför 2016. De senaste åren har EU-kommissionen och Eiopa arbetet med att ta fram ett nytt europeiskt solvensregelverk, Solvens 2, för försäkringsbranschen. Regelverket handlar till stor del om att beräkna kapitalkrav baserat på risk istället för volym samt ökade krav på bolagsstyrning, riskkontroll, riskhantering och genomlysning. Inom Dina-federationen har det pågått ett projekt under två år för att anpassa och utveckla verksamheten i syfte att säkerställa att bolagen uppfyller reglerna enligt Solvens 2 som trädde i kraft 1 januari 2016. I slutet av året lämnade bolaget in sin första Orsa-rapport (Own Risk and Solvency Assesment) till Finansinspektionen, dvs en egen risk- och solvensbedömning för 2016-2018. FÖRETAGSSTYRNINGSSYSTEMET För Dina Försäkringar Väst finns ett företagsstyrningssystem, beslutat av styrelsen, för att säkerställa en sund och ansvarfull styrning av bolaget, riskhantering samt god kontroll i verksamheten. En riskbaserad verksamhetsstyrning utgör grunden för företagsstyrning. Verksamheten i en försäkringsrörelse har sin grund i risktagande och styrningen i bolaget ska baseras på risk. Målet för bolagets system för internkontroll är att säkerställa en ändamålsenlig och effektiv organisation och förvaltning av verksamheten, med hänsyn till dess mål, tillgänglighet och tillförlitlighet i ekonomisk och icke-ekonomisk information samt efterlevnad av tillämpliga lagar, förordningar och andra regler. Riskbaserad verksamhetsstyrning innefattar systemet för intern kontroll med system för bland annat regelefterlevnad och riskhantering. Modellen för företagsstyrning omfattar en beskrivning av organisationen, beslutsordning, ansvarsfördelning, styrelsens och ledningens arbetssätt samt centrala befattningar och funktioners ansvar. Anpassningar och förtydliganden i företagsstyrningssystem har skett under året för att följa nya regelverkskrav till följd av införandet av Solvens 2. 1
KAPITALSITUATION Kapitalsituation för bolaget är god. Kapitalbasen enligt Solvens 2 ökade med 30% under året och uppgår till 131 122 tkr (100 911 tkr). Kapitalkravet minskade med -25% vilket ger en solvenskvot på 2,27 (1,32). Bolagets konsolideringsgrad uppgår till 151% (123%). VÄSENTLIGA HÄNDELSER Detta år har präglats av det nya Solvens 2 regelverket som infördes 1 januari 2016 och dess påverkan på Dina Försäkringar Väst. Hela branschen har en stor utmaning i att ställa om till det nya regelverket, men för ett mindre bolag är utmaningen än större. Dock är det en styrka för Dina-federationen att vi genom uppdragsavtal kan dela på de centrala funktionerna. Ett stort strategiarbete har pågått och pågår i Dina-gruppen med anledning av de förändrade förutsättningarna. Vi har fortsatt hög kundnöjdhet och enligt mätning av Svenskt Kvalitetsindex (SKI), de nöjdaste företagskunderna på marknaden. Gällande motor och privatkunder kom Dina Försäkringar på andra plats. Dina Försäkringar utsågs också till årets skadeförsäkringsbolag vid Insurance Awards arrangerat av Risk & Försäkring. Detta för att vi lyckats kombinera närheten med lokala kontor och personlig service med digitalisering och bland annat utvecklat och implementerat moderna appar. Utöver det bästa ekonomiska resultatet i bolagets historia hade vi en god nettoutveckling av vårt försäkringsbestånd. Tillväxten blev 5,9% mot 2,5% 2015. I Värmland skedde ett trendbrott då vi under året nettoökade beståndet från att tidigare ha minskat beståndet sen Väst övertog motorbeståndet i Värmland. Vår säljare i Värmland utbildade sig på IFU och fick sitt företagsdiplom. Organisatoriskt skedde en större förändring avseende försäljningsledningen, och efter en temporär lösning rekryterades en ny försäljningschef med lång erfarenhet från branschen under hösten. FRAMTIDA UTVECKLING En Skadeslinga implementerades under början av året, detta leder till bättre service för våra skadekunder då de snabbare kommer till rätt handläggare och det lägger grunden till att fler ärenden kan snabbskaderegleras. Innebär att ärendet kan göras klart efter enbart ett samtal. Vi vet att detta leder till ännu fler nöjda kunder. En kraftigt förbättrad Barn- och ungdomsförsäkring lanseras under våren som gör att vi nu är konkurrenskraftiga inom detta område. Även en ny boendetariff med ändrade parametrar och inte minst geodemografiska hänsyn sjösätts under sommaren. Under övergångsperioden kan detta leda till många frågor från kunderna men på sikt skall förändringarna leda till en mer relevant prissättning och därmed bättre riskurval. Vi fortsätter vårt arbete med att utveckla intressanta samarbetspartners och även utveckla och utöka vårt nätverk för mer affär och kundvård. Ett led i detta är också att använda nöjda kunder i vår marknadsföring. Nu också via film som vi gör lokalt och lägger ut digitalt på Youtube, och sen sprider via sociala medier, digital annonsering och via Dina.se. Att delta på olika mötesplatser och kundevent för mer synlighet utanför våra kontor gör vi också fortlöpande. Liksom fortsatt fokus på effektivare arbetssätt för mer försäljning och framförallt kundvård. RISKER Närmare redogörelse av bolagets risker och riskhantering lämnas i tilläggsupplysningar not 2. 2
RESULTAT Premieintäkterna efter avgiven återförsäkring i direkt försäkring uppgår till 48 916 tkr (47 407 tkr) och i mottagen återförsäkring 45 146 tkr (42 449 tkr). Försäkringsersättningar efter avgiven återförsäkring, inkl kostnader för skadereglering, uppgår i direkt försäkring till -24 280 tkr (-27 671 tkr) samt i mottagen återförsäkring till -26 848 tkr (-34 936 tkr). Skadekostnaderna är lägre än för ett normalår i direkt försäkring. Bolaget drabbades av två större brandskador under året. Resultatet i direkt försäkring uppgår till 9 629 tkr (5 552 tkr) och i mottagen återförsäkring till 9 629 tkr (-532 tkr). Det ger ett tekniskt resultat i försäkringsrörelsen på 19 258 tkr (5 020 tkr) och finansrörelsens resultat, inkl värdeförändringar, ger överskott på 12 169 tkr (8 571 tkr). Resultat före bokslutsdispositioner och skatt uppgår till 31 427 tkr (13 591 tkr). För närmare upplysning om utveckling av eget kapital, se rapport över förändringar i eget kapital. RESULTATDISPOSITION Till bolagsstämmans förfogande står: Balanserat resultat 33 322 623,87 Årets resultat 8 194 170,52 41 516 794,39 Styrelsen och verkställande direktören föreslår att resultatet disponeras på följande sätt: I ny räkning balanseras 41 516 794,39 41 516 794,39 3
FEMÅRSÖVERSIKT Belopp i tkr 2016 2015 2014 2013 6) 2012 Resultat Premieintäkt (f e r) 94 062 89 855 87 736 95 805 63 293 Kapitalavkastning netto i försäkringsrörelsen 0 40 120 220 220 Försäkringsersättningar (f e r) -51 129-62 607-49 208-77 803-38 484 Driftskostnader -23 675-22 268-21 176-23 960-20 546 Försäkringsrörelsens tekniska resultat 19 258 5 020 17 472-5 738 4 483 Finansrörelsens resultat 12 169 8 571 7 619 4 253 7 529 Resultat före dispositioner och skatt 31 427 13 591 25 091-1 485 12 012 Årets resultat 8 194 4 594 4 020 2 764 7 139 Ekonomisk ställning Placeringstillgångar (verkligt värde) 168 893 173 407 144 723 130 942 109 583 Premieinkomst (f e r) 94 843 90 545 88 211 97 252 65 390 Försäkringstekniska avsättningar (f e r) 85 047 86 435 81 008 84 482 69 348 Konsolideringskapital Eget kapital 48 388 40 194 35 600 31 580 28 817 Obeskattade reserver 83 312 62 492 54 856 34 962 40 046 Uppskjuten skatt 11 189 8 779 7 418 6 253 5 421 142 889 111 465 97 874 72 795 74 284 Konsolideringsgrad % 1) 151 123 111 75 114 Kapitalbas 2) -- 108 783 94 454 68 638 70 058 Erforderlig solvensmarginal 2) -- 31 926 31 416 29 920 27 584 Solvensrelaterade uppgifter Kapitalbas 3) 131 122 100 911 Minimikapitalkrav 3) 36 500 34 730 Solvenskapitalkrav 3) 57 705 76 604 Solvenskvot 3) 2,27 1,32 Nyckeltal Resultat av skadeförsäkringsrörelsen Skadeprocent (f e r) 55 70 56 81 61 Driftskostnadsprocent (f e r) 25 24 24 25 32 Totalkostnadsprocent (f e r) 80 94 80 106 93 Resultat av kapitalförvaltningen Direktavkastning % 4) 0,8 1,1 1,1 1,0 1,0 Totalavkastning % 5) 6,3 5,1 5,1 3,9 6,8 1) Konsolideringsgrad mäts som kvoten mellan konsolideringskapital och premieinkomst för egen räkning. 2) Kapitalbas och solvensmarginal är beräknade enligt FRL 2010:2043 lydelse 2015-12-31. 3) För solvensrelaterade uppgifter är kapitalbasen beräknad enligt 7 kap FRL och minimikapitalkravet samt solvenskapitalkravet enligt 8 kap FRL. Uppgifterna för 2015 avser öppningsbalans per 2016-01-01. 4) Direktavkastning mäts som summan av utdelningar och ränteintäkter i förhållande till det genomsnittliga verkliga värdet på Placeringstillgångar och Kassa och bank. 5) Totalavkastning mäts som summan av direktavkastning, värdeförändringar och realisationsresultat i förhållande till det genomsnittliga verkliga värdet på Placeringstillgångar och Kassa och bank. 6) 2013 tillkommer verksamhetsområde Värmland 4
RESULTATRÄKNING 2016 2015 Belopp i kr TEKNISK REDOVISNING AV SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSE Not Premieinkomst från försäkringsavtal 3 104 711 289 100 401 230 Premier för avgiven återförsäkring -9 867 957-9 855 732 Förändring i Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker -781 663-689 811 PREMIEINTÄKTER (efter avgiven återförsäkring) 94 061 669 89 855 687 KAPITALAVKASTNING ÖVERFÖRD FRÅN FINANSRÖRELSEN 4 0 40 000 Utbetalda försäkringsersättningar Före avgiven återförsäkring -57 628 257-64 706 636 Återförsäkrares andel 4 329 725 6 835 871 Efter återförsäkrares andel -53 298 532-57 870 765 Förändring i avsättning för oreglerade skador Före avgiven återförsäkring 5 173 904-8 608 042 Återförsäkrares andel -3 003 908 3 871 415 Efter återförsäkrares andel 2 169 996-4 736 627 FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR (efter avgiven återförsäkring) 5-51 128 536-62 607 392 DRIFTSKOSTNADER 6-23 674 723-22 268 226 SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSENS TEKNISKA RESULTAT 7 19 258 410 5 020 069 ICKE TEKNISK REDOVISNING Skadeförsäkringsrörelsens tekniska resultat 19 258 410 5 020 069 Kapitalavkastning, intäkter 8, 11 1 548 011 2 857 878 Orealiserade vinster på placeringstillgångar 9, 11 10 972 199 6 977 606 Kapitalavkastning, kostnader 10, 11-351 517-433 130 Orealiserade förluster på placeringstillgångar 9, 11 0-791 008 Kapitalavkastning överförd till skadeförsäkringsrörelsen 4 0-40 000 FINANSRÖRELSENS RESULTAT 12 168 693 8 571 346 RESULTAT FÖRE BOKSLUTSDISPOSITIONER OCH SKATT 31 427 103 13 591 415 Bokslutsdispositioner Förändring av säkerhetsreserv -20 820 000-7 636 180 Övriga bokslutsdispositioner 0 0 RESULTAT FÖRE SKATT 10 607 103 5 955 235 Skatt på årets resultat 12-2 412 933-1 361 052 ÅRETS RESULTAT 8 194 170 4 594 183 RAPPORT ÖVER TOTALRESULTAT 2016 2015 Årets resultat 8 194 170 4 594 183 Övrigt totalresultat 0 0 ÅRETS TOTALRESULTAT 8 194 170 4 594 183 5
RESULTATANALYS 2016 Totalt Direkt försäkring av Summa Mottagen Belopp i kr svenska risker direkt återförsäkring försäkring Hem & Företag & SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSENS villa fastighet Motor Husdjur TEKNISKA RESULTAT Premieintäkter (efter avgiven återförsäkring) 94 061 669 22 158 323 21 112 907 191 946 5 452 745 48 915 921 45 145 748 Kapitalavkastning överförd från finansrörelsen 0 0 0 0 0 0 0 Försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring) -51 128 536-13 532 843-6 554 496-236 804-3 955 906-24 280 049-26 848 487 Driftskostnader -23 674 723-5 845 262-7 383 743-51 652-1 725 635-15 006 292-8 668 431 Skadeförsäkringsrörelsens tekniska resultat 19 258 410 2 780 218 7 174 668-96 510-228 796 9 629 580 9 628 830 Avvecklingsresultat (före avgiven återförsäkring) 5 091 595 529 165 2 131 386 0 5 990 2 666 541 2 425 054 Avvecklingsresultat (efter avgiven återförsäkring) 3 861 912 541 525 889 343 0 5 990 1 436 858 2 425 054 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR (före avgiven återförsäkring) Ej intjänade premier och kvardröjande risker -23 940 511-10 791 584-10 301 609-69 560-2 777 758-23 940 511 0 Oreglerade skador -64 977 483-10 345 964-3 758 956-161 280-488 824-14 755 024-50 222 459 Summa försäkringstekniska avsättningar före avgiven återförsäkring -88 917 994-21 137 548-14 060 565-230 840-3 266 582-38 695 535-50 222 459 ÅTERFÖRSÄKRARES ANDEL AV FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR Oreglerade skador 3 871 167 2 555 500 1 315 667 0 0 3 871 167 0 Summa återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar 3 871 167 2 555 500 1 315 667 0 0 3 871 167 0 6
NOTER TILL RESULTATANALYS FÖR Totalt Direkt försäkring av Summa Mottagen SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSE svenska risker direkt återförsäkring försäkring Hem & Företag & villa fastighet Motor Husdjur PREMIEINTÄKTER (efter avgiven återförsäkring) Premieinkomst (före avgiven återförsäkring) 104 711 289 24 503 131 28 817 595 256 276 5 940 689 59 517 691 45 193 598 Premier för avgiven återförsäkring -9 867 957-1 930 101-7 549 736-54 674-285 596-9 820 107-47 850 Förändring i Ej intjänade premier och kvardröjande risker -781 663-414 707-154 952-9 656-202 348-781 663 0 94 061 669 22 158 323 21 112 907 191 946 5 452 745 48 915 921 45 145 748 FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR (efter avgiven återförsäkring) Utbetalda försäkringsersättningar Före avgiven återförsäkring -57 628 257-8 647 441-13 616 665-75 524-3 968 710-26 308 340-31 319 917 Återförsäkrares andel 4 329 725 108 239 4 221 486 0 0 4 329 725 0 Förändring i oreglerade skador Före avgiven återförsäkring 5 173 904-7 453 262 8 304 212-161 280 12 804 702 474 4 471 430 Återförsäkrares andel -3 003 908 2 459 621-5 463 529 0 0-3 003 908 0-51 128 536-13 532 843-6 554 496-236 804-3 955 906-24 280 049-26 848 487 7
BALANSRÄKNING TILLGÅNGAR 2016-12-31 2015-12-31 Belopp i kr Not IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Andra immateriella tillgångar 13 1 944 820 2 682 160 1 944 820 2 682 160 PLACERINGSTILLGÅNGAR Andra finansiella placeringstillgångar Aktier och andelar 14, 16 93 773 939 82 960 572 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 15, 16 24 854 550 35 971 070 Depåer hos företag som avgivit återförsäkring 50 264 473 54 475 245 168 892 962 173 406 887 ÅTERFÖRSÄKRARES ANDEL AV FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR Oreglerade skador 23 3 871 167 6 875 075 FORDRINGAR Fordringar avseende direkt försäkring 17 11 836 754 12 506 969 Fordringar avseende återförsäkring 1 049 589 0 Övriga fordringar 85 197 24 284 12 971 540 12 531 253 ANDRA TILLGÅNGAR Materiella tillgångar och varulager 18 41 567 68 380 Kassa och bank 46 739 892 11 242 460 Aktuell skattefordran 314 924 590 164 47 096 383 11 901 004 FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER Upplupna ränte- och hyresintäkter 64 102 95 304 Övriga förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 19 188 936 222 011 253 038 317 315 SUMMA TILLGÅNGAR 235 029 910 207 713 694 8
EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 2016-12-31 2015-12-31 Not EGET KAPITAL 20 Bundet eget kapital Andra fonder Reservfond 6 871 700 6 871 700 Fritt eget kapital Balanserad vinst eller förlust 33 322 624 28 728 441 Årets resultat 8 194 170 4 594 183 48 388 494 40 194 324 OBESKATTADE RESERVER 21 83 312 039 62 492 039 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR (före avgiven återförsäkring) Ej intjänade premier och kvardröjande risker 22 23 940 511 23 158 848 Oreglerade skador 23 64 977 483 70 151 387 88 917 994 93 310 235 ANDRA AVSÄTTNINGAR Uppskjuten skatteskuld 12 11 189 438 8 778 634 11 189 438 8 778 634 SKULDER Skulder avseende direkt försäkring 24 41 314 18 588 Skulder avseende återförsäkring 0 123 853 Övriga skulder 1 632 449 1 521 449 1 673 763 1 663 890 UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25 1 548 182 1 274 572 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 235 029 910 207 713 694 9
RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL Balanserat Årets Reservfond resultat resultat Ingående eget kapital 2015-01-01 6 871 700 24 708 601 4 019 840 Resultatdisposition 4 019 840-4 019 840 Årets resultat / Årets totalresultat 4 594 183 Utgående eget kapital 2015-12-31 6 871 700 28 728 441 4 594 183 Ingående eget kapital 2016-01-01 6 871 700 28 728 441 4 594 183 Resultatdisposition 4 594 183-4 594 183 Årets resultat / Årets totalresultat 8 194 170 Utgående eget kapital 2016-12-31 6 871 700 33 322 624 8 194 170 10
KASSAFLÖDESANALYS 2016 2015 Belopp i tkr Den löpande verksamheten Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 31 427 13 591 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet 1) -11 583 22 Betald skatt 277-184 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av tillgångar och skulder 20 121 13 429 Nettoinvestering i byggnader och mark 0 0 Nettoinvestering i finansiella placeringstillgångar 11 261-19 359 Förändring i depåer hos företag som avgivit återförsäkring 4 211-3 138 Förändring rörelsefordringar -377-1 998 Förändring rörelseskulder 282-477 Kassaflöde från den löpande verksamheten 35 498-11 543 Investeringsverksamheten Nettoinvestering i immateriella tillgångar 0 0 Nettoinvestering i materiella tillgångar 0 0 Kassaflöde från investeringsverksamheten 0 0 Finansieringsverksamheten Upplåning 0 0 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 0 0 Periodens kassaflöde 35 498-11 543 Likvida medel vid periodens början 11 242 22 785 Periodens kassaflöde 35 498-11 543 Likvida medel vid periodens slut 46 740 11 242 1) Justering för poster som ej ingår i kassaflödet Värdeförändringar på placeringstillgångar -10 959-6 186 Avskrivningar 764 781 Förändring försäkringstekniska avsättningar f.e.r. -1 388 5 427 Summa justeringar för poster som ej ingår i kassaflödet -11 583 22 11
NOTER TILL DE FINANSIELLA RAPPORTERNA 1. REDOVISNINGSPRINCIPER Bolagets årsredovisning är upprättad enligt Lagen om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i försäkringsföretag (FFFS 2015:12) inkl ändringsföreskrifter samt Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2. Bolaget tillämpar lagbegränsad IFRS och med detta avses internationella redovisningsstandarder som har antagits för tillämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS 2015:12. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen 2017-04-26. Resultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på bolagsstämman den 2017-05-23. Förutsättningar vid upprättande av bolagets rapporter De finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp redovisas i kronor om inget annat anges. Tillgångar och skulder redovisas till anskaffningsvärde, förutom placeringstillgångar som värderas till verkligt värde. Den direkta skadeförsäkringsrörelsen omfattar endast brand och annan skada på egendom (försäkringsklass e), landfordon (klass 3) med begränsning till självgående skördetröskor eller andra självgående lantbruksmaskiner, fartyg (klass 6) med begränsning till fritidsbåtar samt annan förmögenhetsskada (klass 16). Utöver egen direktförsäkring förmedlar bolaget motor-, ansvars-, rättskyddssamt sjuk- och olycksfallsförsäkring för vilket Dina AB har tillstånd. Vid upprättande av finansiella rapporter i enlighet med IFRS krävs att bolagets ledning gör bedömningar och antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Bedömningarna och antagandena är bl a baserade på historiska erfarenheter och kunskaper om försäkringsbranschen. Det verkliga utfallet kan avvika från dessa bedömningar. Nyutkomna eller reviderade IFRS och tolkningsuttalanden Redovisningsstandarder och tolkningsuttalanden som träder ikraft 2017-01-01 och senare har inte tillämpats vid upprättandet årsredovisningen. Utländsk valuta Vid värdering av tillgångar och skulder i utländsk valuta används balansdagens stängningskurser. Valutakursförändringar redovisas i resultaträkningen netto på raden Kapitalavkastning, intäkter eller Kapitalavkastning, kostnader. Redovisning av försäkringsavtal Försäkringsavtal redovisas enligt IFRS 4. Försäkringskontrakt redovisas och värderas i resultat- och balansräkning i enlighet med sin ekonomiska innebörd och inte efter sin juridiska form i de fall dessa skiljer sig åt. Såsom försäkringsavtal redovisas de kontrakt som överför betydande försäkringsrisk från försäkringstagaren till bolaget och där bolaget går med på att kompensera försäkringstagaren eller annan förmånstagare om en förutbestämd försäkrad händelse skulle inträffa. Investeringsavtal är avtal som inte överför någon betydande försäkringsrisk från innehavaren till bolaget. Bolagets samtliga försäkringskontrakt har bedömts överföra tillräckligt mycket risk för att klassificeras som försäkringsavtal. Premieinkomst/Premieintäkt Som premieinkomst redovisas den totala bruttopremien för direkt försäkring och mottagen återförsäkring som inbetalts eller kan tillgodoföras bolaget för försäkringsavtal där försäkringsperioden påbörjats före räkenskapsårets utgång. Som premieinkomst redovisas också premier för försäkringsperioder som påbörjas först efter räkenskapsårets utgång, om de enligt avtal förfaller till betalning under räkenskapsåret. 12
Med bruttopremie menas den avtalsbestämda premien för hela försäkringsperioden efter avdrag för sedvanliga kundrabatter. Förnyelsepremier som inte är bekräftade av försäkringstagaren samt premier för nytecknade försäkringsavtal räknas in med de belopp som de beräknas inflyta med. Annullationer reducerar premieinkomsten så snart beloppet är känt. Tilläggspremier räknas in med de belopp som de beräknas inflyta med. Premieinkomst redovisas exklusive skatter och andra offentliga avgifter som belastar försäkringspremien. Premieintäkten motsvarar den del av premieinkomsten som är intjänad. Ej intjänad premie avsätts till Avsättning för ej intjänade premier. Försäkringstekniska avsättningar Försäkringstekniska avsättningar utgörs av Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker samt Avsättning för oreglerade skador. Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker Avsättningen för ej intjänade premier och kvardröjande risker avser att täcka den förväntade skadeoch driftskostnaden under den återstående löptiden på ingångna försäkringsavtal. Avsättningen beräknas normalt strikt tidsproportionellt, enligt en så kallad pro rata temporisberäkning. Om premienivån bedöms vara otillräcklig för att täcka de förväntade skadekostnaderna och driftskostnaderna för skadereglering, förstärks de med ett tillägg för kvardröjande risker. Denna bedömning innefattar bland annat uppskattningar av framtida skadefrekvenser och andra faktorer som påverkar behovet av avsättning för kvardröjande risker. Avsättning för oreglerade skador Avsättningen för oreglerade skador avser att täcka kvarvarande kostnader för inträffade skador och beräknas individuellt. Avsättning för oreglerade skador som inträffat men inte anmälts per balansdagen (s k IBNR-avsättning) och för skaderegleringskostnader beräknas med aktuariellt vedertagna metoder baserade på historiska erfarenheter och skadeutfall. I de fall en återförsäkrare har ett delansvar i förpliktelserna enligt ingångna försäkringsavtal redovisas detta som en tillgång under balansposten Återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar. Driftskostnader Driftskostnaderna fördelas efter funktion i resultaträkningen. Driftskostnader för skaderegleringen redovisas under Försäkringsersättningar, driftskostnader i finansförvaltningen redovisas under Kapitalavkastning, kostnader. Återstående driftskostnader redovisas som Driftskostnader i försäkringsrörelsen. Avgiven återförsäkring Som premie för avgiven återförsäkring redovisas belopp som betalats ut under räkenskapsåret eller belopp som tagits upp som en skuld till försäkringsföretag som mottagit återförsäkring enligt ingångna försäkringsavtal. Premierna periodiseras så att kostnaden fördelas till den period som försäkringsskyddet avser. REDOVISNING AV KAPITALAVKASTNING Kapitalavkastning överförd från finansrörelsen Från kapitalförvaltningens resultat förs kapitalavkastning över till försäkringsrörelsens resultat baserat på genomsnittliga försäkringstekniska avsättningar för egen räkning. Den överförda kapitalavkastningen beräknas utifrån en räntesats som motsvarar räntan på statsobligationer med en löptid som väsentligen överensstämmer med durationen för de försäkringstekniska avsättningarna. Kapitalavkastning, intäkter Posten Kapitalavkastning, intäkter avser avkastning på placeringstillgångar och omfattar utdelning på aktier och andelar, ränteintäkter, valutakursvinster (netto) och realisationsvinster (netto). 13
Kapitalavkastning, kostnader Under Kapitalavkastning, kostnader redovisas kostnader för placeringstillgångar. Posten omfattar kapitalförvaltningskostnader, räntekostnader, valutakursförluster (netto) och realisationsförluster (netto). Realiserade och orealiserade värdeförändringar För placeringstillgångar som värderas till anskaffningsvärde utgör realisationsvinsten den positiva skillnaden mellan försäljningspris och bokfört värde. För placeringstillgångar som värderas till verkligt värde är realisationsvinsten den positiva skillnaden mellan försäljningspris och anskaffningsvärde. För räntebärande värdepapper är anskaffningsvärdet det upplupna anskaffningsvärdet och för övriga placeringstillgångar det historiska anskaffningsvärdet. Vid försäljning av placeringstillgångar förs tidigare orealiserade värdeförändringar som justeringspost under posterna Orealiserade vinster på placeringstillgångar respektive Orealiserade förluster på placeringstillgångar. SKATTER Inkomstskatt utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade på balansdagen. Hit hör justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur underliggande tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas. IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Kostnader för program och utveckling av Dinafederationens försäkrings- och ekonomisystem tas upp som Andra immateriella tillgångar. Avskrivning påbörjades när försäkringssystemet togs i drift under år 2012 och när ekonomisystemet togs i drift under år 2013. Avskrivningsperioder: Försäkringssystem 8 år Ekonomisystem 5 år FINANSIELLA INSTRUMENT Redovisning i balansräkningen Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar och skulder redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller att avyttra tillgången. Fordringar i direkt försäkring tas upp i balansräkningen när de aviseras. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. Andra skulder tas upp när motparten har presterat och en avtalsenlig skyldighet att betala föreligger. Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rättigheter i avtalet realiseras, förfaller eller bolaget förlorar kontrollen över dem. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Klassificering IAS 39 klassificerar finansiella instrument i olika kategorier. Klassificeringen beror på avsikten med förvärvet av det finansiella instrumentet. Bolaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument och som inte är aktier i dotter- eller intresseföretag till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen därför att bolaget löpande utvärderar kapitalförvaltningens verksamhet på basis av verkliga värden. 14
Värdering Aktier och räntebärande värdepapper Verkligt värde på noterade finansiella tillgångar motsvaras av tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan avdrag för transaktionskostnader. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser finns tillgängliga och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Aktier i Dina AB och Dina Försäkringar Mälardalen AB värderas till substansvärdet inklusive uppskjuten skatt som utgör pris vid handel mellan delägarna. Innehav i övriga onoterade aktier och andelar redovisas till anskaffningsvärde i de fall ett tillförlitligt verkligt värde ej kan fastställas. Andra räntebärande tillgångar För lånefordringar med en kvarvarande livslängd på mindre än tolv månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. Lånefordringar med en livslängd överstigande tolv månader beräknas med en diskontering av förväntade kassaflöden där diskonteringsräntan har satts till aktuell marknadsränta. Andra finansiella tillgångar I denna kategori ingår bl a Depåer hos företag som avgivit återförsäkring, Fordringar samt Kassa och Bank. Dessa värderas till anskaffningsvärde vilket även motsvarar det verkliga värdet. Finansiella skulder Finansiella skulder värderas till anskaffningsvärde vilket även anses motsvara det verkliga värdet. MATERIELLA TILLGÅNGAR Materiella tillgångar redovisas som tillgång i balansräkningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att komma bolaget till del och anskaffningsvärdet för tillgången kan beräknas på tillförlitligt sätt. Materiella tillgångar redovisas till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar. Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort ur balansräkningen vid utrangering eller avyttring eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/ avyttring av tillgången. Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod. Nyttjandeperioder: Inventarier 5 år ANDRA AVSÄTTNINGAR En avsättning redovisas i balansräkningen när bolaget har en befintlig juridisk eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Där effekten av när i tiden betalning sker är väsentlig, beräknas avsättningar genom diskontering av det förväntade framtida kassaflödet till en räntesats före skatt som återspeglar akutella marknadsbedömningar av pengars tidsvärde och, om det är tillämpligt, de risker som är förknippade med skulden. Pensionskostnader Bolaget omfattas av FTP-planen genom försäkring i Försäkringsbranschens Pensionskassa (FPK). FTP-planen är en förmånsbestämd pensionsplan som omfattar flera arbetsgivare. Enligt RFR2 IAS 19 redovisas dock FTP-planen som en avgiftsbestämd pensionsplan. Bolagets förpliktelser avseende avgifter till avgiftsbestämda planer redovisas som en kostnad i resultaträkningen i den takt de intjänas genom att de anställda utfört tjänster åt bolaget under en period. Bolaget har därutöver ett åtagande för medarbetare födda 1955 och tidigare som ger den anställde rätt sluta sin anställning innan 65 års ålder. Beräknad skuld, som ligger utanför tryggandelagen, redovisas i balansposten Pensioner och liknande förpliktelser. 15
2 RISKER OCH RISKHANTERING Det övergripande målet för riskhanteringssystemet är att säkerställa att bolagets åtaganden gentemot försäkringstagarna alltid kan fullföljas. Styrelsen ansvarar ytterst för att systemet för riskhantering och kontrollen av risker är effektiva och har fastställt en policy för bolagets riskhantering, vilken ska fastställas minst en gång per år. Syftet med policyn är att fastställa ramarna för bolagets system för styrning och hantering av risker. Styrelsen fastställer riskaptit, risktolerans och affärsstrategi samt beslutar affärsplan och den egna risk- och solvens-bedömningen. I bolagets styrdokument för olika riskområden har styrelsen fastställt risktoleranser för risker samt en övergripande riskaptit. Riskhanteringssystemet ska säkerställa att bolaget utifrån fastställd riskaptit, risktolerans, affärsstrategi och affärsplan har en effektiv riskhantering som tryggar bolagets solvens på kort och lång sikt samt minimera risken för oväntade förluster. Riskhanteringssystemet ska vara väl integrerat i bolagets organisations- och beslutsstruktur och ge en rättvisande bild av bolagets risker. Fastställandet av bolagets affärsplan ska ske utifrån den av styrelsen beslutade riskaptiten. Riskaptiten uttrycks som SCR-kvoten enligt standardformeln. I bilden nedan beskrivs sambanden mellan bolagets riskaptit, affärsstrategi, affärsplan, risktolerans och risklimiter vilket skapar bolagets riskprofil. Riskhanteringssystemet ska säkerställa att bolaget fortlöpande kan identifiera, hantera, värdera, kontrollera och rapportera de risker som bolaget exponeras eller kan komma att bli exponerat för så att bolagets åtagande gentemot försäkringstagarna alltid kan fullföljas. Bolagets risker kan indelas i följande områden: Försäkringsrisker Marknadsrisker Motpartsrisker Matchnings- och likviditetsrisker Operativa risker Strategiska risker Riskhanteringssystemets uppgift är att fånga upp alla väsentliga aktuella och framtida risker som är förknippade med bolaget och dess verksamhet. Risktagandet i bolaget ska överensstämma med uppsatta affärsmål och förväntas bidra på ett positivt sätt till resultatet, med beaktande av de kostnader risktagandet medför. I bolaget ska en hög riskmedvetenhet och en sund riskkultur råda. Alla medarbetare i bolaget ska ha en god förståelse för den egna verksamheten och de risker som är förknippade med denna. Riskhanteringssystemet är en del av företagsstyrningssystemet vilket illustreras i nedanstående bild. 16
Av bolagets processbeskrivningar framgår arbetsflödet och de kontroller som finns inlagda i processerna i syfte att hantera och följa upp verksamhetens risker. Chefer och medarbetare i verksamheten ska inom sitt verksamhetsområde löpande informera riskhanteringsfunktionen om omständigheter som påverkat eller som kan komma att påverka bolagets risker både positivt och negativt. Chefer och medarbetare ska också rapportera händelser i enlighet med bolagets rutiner för incidentrapportering. Vd utser riskområdesansvariga i bolaget vilka är ansvariga för risker i den dagliga verksamheten. Alla medarbetare i bolaget är ansvariga för att påtala brister i arbetet med riskhantering och riskkontroll till chefer och i förekommande fall till riskhanterings- eller regelefterlevnadsfunktionen. Utöver det ska alla rapportera händelser i enlighet med bolagets rutiner för incidentrapportering. Den årliga riskidentifieringen utförs av företagsledningen och slutligen av styrelsen och utgör underlag till den egna risk- och solvensbedömningen (ORSA). Riskhanteringsfunktionen Riskhanteringsfunktionen är en del av bolagets riskhanteringssystem och den är oberoende i förhållande till den affärsdrivande verksamheten i bolaget och deltar därför inte i det dagliga arbetet. Riskkhanterings-funktionen ska genom sitt arbete bidra till att bolaget har en effektiv hantering av risker där väsentliga risker identifieras, värderas, övervakas, hanteras och rapporteras. Funktionen tillhandahålls av Dina AB, i enlighet med ett uppdragsavtal mellan bolaget och Dina AB. Funktionen ska granska och utvärdera utformning av riskhanteringssystemets samt följa upp och rapportera bolagets risker. Funktionen ska kontinuerligt rapportera till Vd och minst årligen till styrelsen. Funktionen ansvarar för att upprätta en årsrapport till styrelsen som ska ge en samlad bild över bolagets väsentliga risker samt sammanfatta funktionens arbete under året. Om allvarliga brister i riskhanteringen upptäcks ska funktionen omedelbart rapportera detta till vd/styrelsen. I riskhanteringsfunktionens uppgifter ingår bland annat att analysera risker, risknivåer och utveckling av nyckeltal, bevaka förändringar i bolagets riskprofil, övervaka bolagets fastställda risklimiter, vara stödjande i bolagets arbete med riskhantering och riskkontroll, delta i riskidentifieringsprocessen samt föreslå ändringar i styrdokument och processer. 17
FÖRSÄKRINGSRISKER Försäkringsrisker avser risken för förlust eller negativ förändring avseende försäkringsförpliktelsens värde till följd av felaktig premiesättning och antaganden om avsättningar. Risken beror på variationer i såväl tidpunkt, frekvens och svårighetsgrad för de försäkrade händelserna som tidpunkt och belopp för skadeförsäkringsersättningar samt osäkerhet i prissättnings- och avsättningsantaganden. Premierisk Premierisken avser försäkringsrisker som inträffar efter balansdagen. Premierisken styrs med bolagets Riktlinje för tecknande av försäkring och återförsäkring som bland annat styr riskexponering, riskurvalsregler, riskbedömning, teckningslimiter samt mottagen och avgiven återförsäkring. Syftet är att säkerställa att bolaget har kontroll över de risker som tecknas och att dessa inbegrips i den av styrelsen fastställda riskaptiten. Inom styrningen av premierisken ingår att bolaget fortlöpande analyserar skadeutfall och marknadspriser för att uppdatera bolagets prissättning. Det försäkringstekniska utfallet analyseras löpande av bolagets ansvariga aktuarie som föreslår åtgärder så att de uppsatta lönsamhetsmålen hålls. Reservsättningsrisk Reservsättningsrisker avser försäkringsrisker som har inträffat före balansdagen. Kontroll och hantering av reservrisken styrs med bolagets instruktion för reservsättning och de försäkringstekniska riktlinjerna vilka godkänns av bolagets styrelse. Ansvarig för aktuariefunktionen ansvarar för efterlevnad av riktlinjerna som berör aktuariella metoder och antaganden och skadechefen ansvarar för efterlevande av de riktlinjer som berör den individuella reservsättningen. Reservsättningsrisken begränsas med väl utvecklade aktuariella metoder och lämplig uppföljning av individuella skador. De aktuariella metoderna och antagandena använder sig av historiska skadeutfall, riskexponering och lämplig extern data så som konsumentprisindex, rättsfall och trender i offentlig skadestatistik. Vid beräkning av avsättning för inträffade men ej kända skador används normalt metoden Chain- Ladder. Annullationsrisk Annullationsrisk definieras som risken att försäkringar avslutas i förtid eller inte förnyas. Denna risk begränsas av försäkringsavtalslagen 3 kap. 6 då kunder inte kan säga upp sin försäkring om inte försäkringsbehovet faller bort eller vissa specifika kriterier uppfylls. Katastrofrisk Katastrofrisk är risken för ett försämrat skaderesultat på grund av stora katastrofer. Bolagets omfattande återförsäkringsprogram begränsar katastrofrisken genom att reducera förlusterna vid extrema eller exceptionella skadehändelser såsom fastighetsbränder och stormar. 18
Skadekostnadsutveckling i direkt försäkring före avgiven återförsäkring Nedanstående tabell visar skadekostnadsutvecklingen i direkt försäkring före avgiven återförsäkring för skadeåren 2012-2016 (tkr): Skadeår 2012 2013 2014 2015 2016 Totalt Uppskattad skadekostnad - i slutet av skadeåret 18 988 38 263 20 716 32 594 24 410 - ett år senare 19 258 34 715 23 596 31 841 - två år senare 19 251 34 279 21 779 - tre år senare 19 268 34 262 - fyra år senare 19 083 Nuvarande skattning 19 083 34 262 21 779 31 841 24 410 131 375 Totalt utbetalt 19 083 34 261 21 355 30 135 12 877 117 711 Avsättning skadår 2011 och tidigare 0 Avsättning skadeår 2012-2016 0 1 424 1 706 11 534 13 665 Totalt avsättning i balansräkningen 13 665 Över-/underskott -95 4001-1063 753 0 3 596 Känslighetsanalys av odiskonterad bästa skattning Känslighetsanalysen är baserad på FTA då dessa ligger till grund för kassaflödet. Mottagen affär innehåller långsvansade skador vilket innebär längre kassaflödesmönster som ger större effekt vid ökad skadeinflation jämfört med direkt affär. En ökning av antalet skador med 10% ger något större effekt än samma procentuella ökning av medelskadan då endast en ökning av antalet skador antas påverka avsättningen för skadereglering. Ökad livslängd påverkar endast livräntor och de trafikskador som antas bli livräntor och då bolaget inte har några livräntor är det en begränsad del av den mottagna affären som påverkas och ökad livslängd får därmed begränsad effekt. Brutto (tkr) Förändring av antagande Direkt försäkring Mottagen återförsäkring Totalt Skadeinflation +1% 805 3 717 4 522 Antal skador +10% 4 475 4 429 8 904 Medelskada +10% 4 366 4 429 8 795 Livslängd +1 år 0 148 148 Netto (tkr) Förändring av antagande Direkt försäkring Mottagen återförsäkring Totalt Skadeinflation +1% 574 3 717 4 291 Antal skador +10% 3 192 4 429 7 621 Medelskada +10% 3 114 4 429 7 543 Livslängd +1 år 0 148 148 Löptidsanalys Durationen för de försäkringstekniska avsättningarna för bolagets direktaffär är 6 månader. Med duration avses genomsnittlig tid till att skadeersättning betalas ut. 19
MARKNADSRISKER Marknadsrisken är risken för förluster till följd av förändringar i marknadsvärde på finansiella tillgångar och skulder. Marknadsrisk kan delas in i ränterisk, aktiekursrisk, fastighetsrisk, spreadrisk, koncentrationsrisk och valutarisk. Marknadsrisker uppstår genom placeringsbeslut om hur skadeförsäkringsföretagets placeringstillgångar förvaltas. Dina Försäkringar Väst har en kapitalplaceringsgrupp som förvaltar den finansiella tillgångsportföljen. Bolagets tillgångsportfölj ska förvaltas aktsamt, det vill säga tillgångar ska placeras så att en tillfredställande säkerhet uppnås med beaktande av kravet på såväl god avkastning som real värdetillväxt. Bolagets kapital får endast placeras i tillgångar och instrument vars risker bolaget kan identifiera, mäta, övervaka, kontrollera och rapportera. Bolagets allokering av placeringstillgångar 2016-12-31 2015-12-31 Tkr Andel Tkr Andel Aktier och andelar 93 774 56% 82 961 48% Obligationer och andra 24 855 15% 35 971 21% räntebärande värdepapper Depå hos Dina AB 50 264 30% 54 475 31% 168 893 100% 173 407 100% Fastställda risklimiter finns i den av styrelsen beslutade placeringsriktlinjen. Tillgångarna ska placeras med hänsyn tagen till verksamhetens bästa och åtagandenas duration, ytterst för försäkringstagarnas trygghet. Dina AB förvaltar Dina Försäkringar Västs depåmedel vilket motsvarar bolagets förväntade betalningar för inträffade men ännu ej reglerade skador i den interna återförsäkringen. Marknadsriskerna i bolaget: identifieras, värderas, hanteras, övervakas och rapporteras. Bolaget har marknadsrisker inom ränterisk, aktiekursrisk, spreadrisk och koncentrationsrisk. Aktiekursrisk och koncentrationsrisk är de dominerande marknadsriskerna i bolagets riskprofil. Känslighetsanalys marknadsrisker Nedanstående tabell visar olika parametrars nettopåverkan på bolagets resultat och eget kapital (tkr): Förändring 2016 2015 Ränteförändring 1% -31-47 Förändring verkligt värde aktier -10% -6 897-6 471 Ränterisk Ränterisk avser osäkerheten i nettovärdet av räntekänsliga tillgångar och skulder till följd av förändringar i marknadsrisker. Av placeringsriktlinjerna framgår hur kapitalet får placeras i tillgångar som påverkar ränterisken. Investeringar som påverkar ränterisken påverkar även bolagets spreadrisk och eventuellt koncentrationsrisk och därmed hela bolagets marknadsrisk. Bolaget strävar efter att durationen och volymen på de räntebärande tillgångarna ska matcha den ränterisk som även finns på skuldsidan. Bolaget har räntebärande tillgångar i portföljen i form av obligationer. Räntebärande tillgångar utgör ca 15% av bolagets placeringstillgångar, inkl depån. 20
Aktiekursrisk Aktiekursrisk är risken att marknadsvärdet på en aktieplacering sjunker. Styrelsen fastställer limit för hur stort aktieinnehavet får vara i onoterade aktier eller noterade utanför EES/OECD. Aktieportföljen i Dina Försäkringar Väst består av noterade aktier, främst på Stockholmsbörsen, samt aktier i Dina AB och Dina Försäkringar Mälardalen AB. Värdet på aktierna i Dina AB och Dina Försäkringar Mälardalen AB är upptagna till substansvärde. Spreadrisk Spreadrisken är risken för förändringar i värdet av tillgångar på grund av rörelser i avkastningen i jämförelse med riskfri ränta. Limiter finns fastställda av styrelsen vad gäller emittent/kategori och följs upp av kapitalförvaltningen. Kreditkvalitet avseende obligationer och andra räntebärande värdepapper, se not 15. Koncentrationsrisk Koncentrationsrisk är risken för att en enskild tillgång eller otillräcklig diversifiering mellan olika tillgångsslag hotar bolagets solvens och finansiella ställning. Bolagets strävan är att så långt som möjligt ha en god spridning på olika emittenter. Tillgångar som på grund av sin andel av de totala placeringstillgångarna blir föremål för koncentrationsrisk är i huvudsak innehavet i Dina AB. MOTPARTSRISK Motpartsrisk är risken att ett åtagande inte fullgörs av en motpart och därigenom orsakar bolaget en oväntad förlust. Bolagets motpartsrisker ska så långt som möjligt begränsas och består huvudsakligen av fordran på Dina AB i form av depåfordran och fordran i avgiven återförsäkring samt banktillgodohavanden. I bolagets riktlinjer för tecknande av försäkring och återförsäkring och placeringsriktlinjer fastställs de maximala motpartsrisker som bolaget får acceptera. LIKVIDITETSRISK Likviditetsrisk är risken att inte kunna infria betalningsförpliktelser då de förfaller. Inom skadeförsäkring erhålls premier i förväg och skadeutbetalningar är vanligen kända långt innan de förfaller. Bolagets bedömning av likviditetsrisk grundar sig på tillgången till likvida placeringstillgångar och kassaflödet från den löpande verksamheten. Bolagets placeringstillgångar, exkl depån, är av sådan art att de på kort tid kan omvandlas till likvida medel. MATCHNINGSRISK Matchningsrisk är risken att tillgångarnas kassaflöde inte matchar skuldernas kassaflöde på kort och lång sikt eller att matchningen förändras över tid. Bolagets verksamhet begränsas till skadeförsäkring med i huvudsak åtaganden på medellång sikt varför matchningsriskerna bedöms vara av begränsad betydelse för bolaget. 21
STRATEGISK RISK Strategisk risk är risken för förluster på grund av att styrelse eller företagsledning fattar felaktiga beslut i företagets framtida affärsstrategier och affärsplaner. Trots en relativt liten och okomplicerad verksamhet finns risk för att styrelse och/eller företagsledning fattar felaktiga beslut om bolagets framtida affärsstrategier och affärsplaner eller att företaget påverkas negativt av plötsliga omvärldsförändringar eller konkurrenters agerande. Bolagets strategiska risker begränsas av att större strategiska förändringar normalt sker genom gemensamma beredningar och beslut inom Dina-federationen. De strategiska riskerna ska identifieras årligen i bolagets riskidentifieringsprocess. För att skydda bolaget mot att risker realiseras fastställs interna riktlinjer, instruktioner och åtgärdsplaner, vilka löpande följs upp i den interna kontrollmiljön samt av företagsledning och styrelse. OPERATIV RISK Operativ risk är risken för förluster till följd av att interna processer och rutiner fallerar, är felaktiga eller inte är ändamålsenliga. Operativ risk är även mänskliga fel, bedrägerier, systemfel (såsom IT, telefoni), bristande regelefterlevnad, ryktesrisk eller externa händelser (såsom storm, terrorism, epidemier) inträffar som kan påverka driften av verksamheten. En operativ risk är en potentiell händelse som kan leda till skada för affärsverksamheten. Bolaget har en intern kontrollmiljö med interna riktlinjer, instruktioner och processer som ska förebygga att de operativa riskerna inte materialiseras eller som minskar konsekvenserna för bolaget om de inträffar. I bolaget finns en årlig process av verksamhetens samtliga risker där bland annat en identifiering av de operativa riskerna görs. För väsentliga risker där brister identifieras utarbetas åtgärdsplaner. Åtgärdsplanerna ska löpande följas upp av ledning och styrelse. För att kunna identifiera och fånga upp, kontrollera och åtgärda brister i verksamheten ska en incidentrapportering göras när en oönskad händelse inträffar. Incidenterna följs sedan upp och rapporteras kvartalsvis av regelefterlevnadsfunktionen till vd/styrelse. KAPITALHANTERING Dina Försäkringar Västs verksamhet är föremål för myndighetskrav i form av regulativa kapitalkrav. Regelverket ställer bland annat krav på övervakning av verksamheten som beskrivs närmare i avsnittet om företagsstyrning i förvaltningsberättelsen. Regelverket ställer också krav på kvantitativa bestämmelser i form av kapitalkrav i syfte att minimera risken för insolvens om oförutsedda förluster skulle uppstå. Bolaget har uppfyllt dessa kapitalkrav under hela räkenskapsåret. Av bolagets riktlinje för kapitalhantering framgår styrelsens kapitalmål för verksamheten. Kapitalmålet dokumenteras i en kapitalplan som ska omfatta tre år och baseras på bolagets affärsplan. Informationen som lämnas nedan och i förvaltningsberättelsen avseende kapitalstyrka och solvensuppgifter baseras på de regler som föreskrivs i försäkringsrörelselagen. Dessa regler utgår ifrån erforderlig nivå på solvens och kapital samt de värderingsprinciper som tillämpas inom rörelsereglerna. Tkr 2016 2015 Minimikapitalkrav 36 500 34 730 Solvenskapitalkrav 57 705 76 604 Eget kapital enligt årsredovisningen, inkl obeskattade reserver 131 701 102 686 Skillnader mellan Solvens 2 och årsredovisningen -579-1 775 Kapitalbas enligt Solvens 2 131 122 100 911 22
3. PREMIEINKOMST, PREMIEINTÄKT, brutto 2016 2015 Avtal tecknade i Sverige Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Premieinkomst, brutto 59 517 691 45 193 598 104 711 289 57 878 164 42 523 066 100 401 230 Premieintäkt, brutto 58 736 028 45 193 598 103 929 626 57 188 353 42 523 066 99 711 419 4. KAPITALAVKASTNING ÖVERFÖRD FRÅN FINANSRÖRELSEN Kapitalbas: Genomsnittliga försäkringstekniska avsättningar f e r. Kalkylräntesats: Medelvärdet av räntan för 5-årig stadsobligation under räkenskapsåret. Då medelvärdet av räntan för 5-årig statsobligation varit negativ under året sätts kalkylräntan till 0%. Kalkylräntesats för 2016 är 0% (0,13%). 5. FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR Utbetalda försäkringsersättningar 2016 2015 Brutto Åf andel Netto Brutto Åf andel Netto Utbetalda skadeersättningar -54 104 948 4 329 725-49 775 223-61 382 214 6 835 871-54 546 343 Driftskostnader för skadereglering -3 523 309 0-3 523 309-3 324 422 0-3 324 422 Utbetalda försäkringsersättningar -57 628 257 4 329 725-53 298 532-64 706 636 6 835 871-57 870 765 Förändring i Avsättning för oreglerade skador Förändr i avs för inträffade o rapp. skador 5 544 954-3 003 908 2 541 046-8 917 224 3 871 415-5 045 809 Förändr i avs för inträffade men ej rapp. skador (IBNR) -96 400 0-96 400 296 771 0 296 771 Skaderegleringskostnader -274 650 0-274 650 12 411 0 12 411 Förändr i Avs för oreglerade skador 5 173 904-3 003 908 2 169 996-8 608 042 3 871 415-4 736 627 Summa Försäkringsersättningar -52 454 353 1 325 817-51 128 536-73 314 678 10 707 286-62 607 392 Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Försäkringsersättningar brutto -25 605 866-26 848 487-52 454 353-38 378 524-34 936 154-73 314 678 6. DRIFTSKOSTNADER 2016 2015 Totala driftskostnader Personalkostnader -13 306 881-12 582 869 Lokalkostnader -800 556-789 665 Avskrivningar -764 153-781 345 Övriga driftskostnader -11 946 217-11 252 609 Summa -26 817 807-25 406 488 härav skaderegleringskostnader -2 848 036-2 789 567 härav finansförvaltningskostnader -295 048-348 695 Driftskostnader, brutto -23 674 723-22 268 226 härav direkt försäkring -15 006 292-14 223 590 härav mottagen återförsäkring -8 668 431-8 044 636 Provisioner och andra ersättningar har avräknats med 4 972 732 5 350 993 2016 2015 Driftskostnader, netto Provisioner i direkt försäkring -114 489-36 853 Övriga anskaffningskostnader -21 177 546-19 961 495 Administrationskostnader -2 382 688-2 269 878-23 674 723-22 268 226 7. RESULTAT AV AVGIVEN ÅTERFÖRSÄKRING 2016 2015 Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Premiekostnad för avgiven återförsäkring -9 820 107-47 850-9 867 957-9 781 829-73 903-9 855 732 Återförsäkrares andel i utbetalda försäkringsers. 4 329 725 0 4 329 725 6 835 871 0 6 835 871 Återförs. andel av förändr. i oregl.skador -3 003 908 0-3 003 908 3 871 415 0 3 871 415-8 494 290-47 850-8 542 140 925 457-73 903 851 554 23
8. KAPITALAVKASTNING, intäkter 2016 2015 Utdelning på aktier och andelar 540 546 666 873 Ränteintäkter Obligationer och andra räntebärande värdepapper 915 253 1 177 912 Övriga ränteintäkter 81 169 140 268 996 422 1 318 180 Realisationsvinster, netto Aktier och andelar 11 043 528 883 Räntebärande värdepapper 0 343 943 11 043 872 826 1 548 011 2 857 879 9. OREALISERADE VINSTER OCH FÖRLUSTER PÅ PLACERINGSTILLGÅNGAR 2016 2015 Vinster Förluster Vinster Förluster Andra finansiella placeringstillgångar Aktier och andelar, netto 10 788 643 0 6 977 606 0 Obligationer och andra räntebärande värdepapper, netto 183 556 0-791 008 10 972 199 0 6 977 606-791 008 10. KAPITALAVKASTNING, kostnader 2016 2015 Kapitalförvaltningskostnader -343 095-433 130 Räntekostnader Övriga räntekostnader 0 0 0 0 Realisationsförluster, netto Aktier och andelar 0 0 Räntebärande värdepapper -8 422 0-8 422 0-351 517-433 130 11. NETTORESULTAT AV FINANSIELLA TRANSAKTIONER 2016 2015 Samtliga finansiella tillgångar har identifierats som poster värderade till verkligt värde över resultaträkningen. Aktier och andelar 11 340 232 8 173 362 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 1 090 387 730 847 Övriga finansiella placeringstillgångar 81 169 140 268 12 511 788 9 044 477 12. SKATT PÅ ÅRETS RESULTAT 2016 2015 Periodens skattekostnad -2 129 0 Uppskjuten skatt avseende orealiserade vinster på placeringstillgångar -2 410 804-1 361 052-2 412 933-1 361 052 Avstämning av effektiv skatt Resultat före skatt 10 607 104 5 955 235 Skatt enligt gällande skattesats 22,0% -2 333 563-1 310 152 Ej avdragsgilla kostnader -82 868-54 496 Ej skattepliktiga intäkter 418 3 596 Schablonintäkt investeringsfonder 0 0 Redovisad effektiv skatt 22,8% -2 416 013 22,9% -1 361 052 Förändring av redovisad uppskjuten skatteskuld Redovisat via 2016-12-31 resultaträkningen 2015-12-31 Andra finansiella placeringstillgångar 11 189 438 2 410 804 8 778 634 11 189 438 2 410 804 8 778 634 24
13. IMMATERIELLA TILLGÅNGAR 2016-12-31 2015-12-31 Anskaffningsvärde immateriella tillgångar Vid årets början 5 497 921 5 497 921 Inköp 0 0 Avyttringar och utrangeringar 0 0 Vid årets slut 5 497 921 5 497 921 Ack avskrivningar enligt plan immateriella tillgångar Vid årets början -2 815 761-2 078 421 Avyttringar och utrangeringar 0 0 Årets avskrivning enligt plan -737 340-737 340 Vid årets slut -3 553 101-2 815 761 Redovisat värde vid årets slut 1 944 820 2 682 160 14. AKTIER OCH ANDELAR 2016-12-31 2015-12-31 Anskaffnings- Verkligt Anskaffnings- Verkligt värde värde värde värde Noterade aktier och andelar 11 885 544 13 101 702 11 860 820 12 829 195 Onoterade aktier och andelar 30 700 578 80 672 237 30 700 578 70 131 377 42 586 122 93 773 939 42 561 398 82 960 572 15. OBLIGATIONER OCH ANDRA RÄNTEBÄRANDE VÄRDEPAPPER Skillnad mellan Upplupet Verkligt Nominellt verkligt värde och anskaffningsvärde värde belopp nominellt värde 2016-12-31 Svenska kommuner 0 0 0 0 Övriga svenska emittenter 21 173 921 21 399 750 21 000 000 399 750 Övriga utländska emittenter 4 007 367 3 454 800 4 000 000-545 200 25 181 288 24 854 550 25 000 000-145 450 År till förfall 0-1 år 21% 5 097 880 1-3 år 67% 16 713 990 3-5 år 12% 3 042 680 100% 24 854 550 2015-12-31 Förfallotidpunkten är inte justerad för möjligheten till förtidsinlösen av obligationer. Fördelning på ratingklasser AAA 4% 1 048 970 AA 8% 2 008 840 A 8% 2 059 270 BBB 21% 5 103 470 < BBB 12% 3 084 290 Ej ratingklassificerade 46% 11 549 710 100% 24 854 550 Svenska kommuner 1 994 000 2 008 000 1 994 000 14 000 Övriga svenska emittenter 31 463 281 31 515 590 31 000 000 515 590 Övriga utländska emittenter 3 010 082 2 447 480 3 000 000-552 520 36 467 363 35 971 070 35 994 000-22 930 16. FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDERS VERKLIGA VÄRDEN Bolaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument och som inte är aktier i dotter- eller intresseföretag till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen. För övriga finansiella tillgångar och skulder är redovisat värde en god approximation av det verkliga värdet. I nedanstående tabell lämnas upplysningar om hur verkligt värde bestämts för de finansiella instrument som värderas till verkligt värde i balansräkningen. Uppdelning av hur verkligt värde bestämts görs utifrån följande tre nivåer. Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbara marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1 Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden 2016-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Aktier och andelar 13 101 702 78 720 487 1 951 750 93 773 939 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 24 854 550 0 0 24 854 550 37 956 252 78 720 487 1 951 750 118 628 489 2015-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Aktier och andelar 12 829 195 68 373 747 1 757 630 82 960 572 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 35 971 070 0 0 35 971 070 48 800 265 68 373 747 1 757 630 118 931 642 Innehavet i nivå 3 avser aktier i Dina Försäkringar Mälardalen AB. Anskaffningsvärdet för aktierna är 2 110 tkr (2 110 tkr). Det ökade värdet av aktierna som vid årets slut uppgick till 1 952 tkr (1 758 tkr) avser i sin helhet orealiserade värdeförändringar redovisade via resultaträkningen. 25
17. FORDRINGAR AVSEENDE DIREKT FÖRSÄKRING 2016-12-31 2015-12-31 Fordringar hos försäkringstagare 7 417 750 7 113 679 Fordringar hos försäkringsföretag 4 419 004 5 393 290 11 836 754 12 506 969 18. MATERIELLA TILLGÅNGAR 2016-12-31 2015-12-31 Anskaffningsvärde inventarier Vid årets början 827 537 866 068 Inköp 0 0 Avyttringar och utrangeringar 0-38 531 Vid årets slut 827 537 827 537 Ack avskrivningar enligt plan inventarier Vid årets början -759 157-750 945 Avyttringar och utrangeringar 0 35 794 Årets avskrivning enligt plan -26 813-44 006 Vid årets slut -785 970-759 157 Redovisat värde vid årets slut 41 567 68 380 Summa materiella tillgångar 41 567 68 380 19. ÖVRIGA FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER 2016-12-31 2015-12-31 Förutbetalda kostnader 188 936 222 011 Upplupna intäkter 0 0 20. EGET KAPITAL Se rapporten över förändringar i eget kapital. 21. OBESKATTADE RESERVER 2016-12-31 2015-12-31 Säkerhetsreserv 82 125 975 61 305 975 Utjämningsfond 1 186 064 1 186 064 83 312 039 62 492 039 I upptaget belopp ingår uppskjuten skatt 22% med 18 329 tkr (13 748 tkr). 22. EJ INTJÄNADE PREMIER OCH KVARDRÖJANDE RISKER 2016-12-31 2015-12-31 Ingående balans 23 158 848 22 469 038 Förändring i avsättning 781 663 689 810 23 940 511 23 158 848 23. OREGLERADE SKADOR 2016-12-31 2015-12-31 Brutto Åf andel Netto Brutto Åf andel Netto Avsättning för inträffade och rapporterade skador 63 338 110-3 871 167 59 466 943 68 883 065-6 875 075 62 007 990 Avsättning för inträffade ännu ej rap. skador 548 895 0 548 895 452 494 0 452 494 Avsättning för skaderegleringskostnader 1 090 478 0 1 090 478 815 828 0 815 828 64 977 483-3 871 167 61 106 316 70 151 387-6 875 075 63 276 312 24. SKULDER AVSEENDE DIREKT FÖRSÄKRING 2016-12-31 2015-12-31 Skulder till försäkringstagare 0 0 Skulder till försäkringsmäklare 41 314 18 588 41 314 18 588 25. ÖVRIGA UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER 2016-12-31 2015-12-31 Semesterlöneskuld inkl soc avgifter 548 332 406 631 Upplupna löner inkl soc avgifter 358 147 103 169 Övrigt 641 703 764 772 1 548 182 1 274 572 26. STÄLLDA SÄKERHETER 2016-12-31 2015-12-31 I form av ställda säkerheter för egna skulder och avsättningar Fastighetsinteckningar Inga Inga Registerförda tillgångar för försäkringstagarnas räkning 144 330 763 94 465 000 I enlighet med försäkringsrörelselagen har bolaget registerfört de placeringstillgångar som svarar mot det åtagande bolaget har gentemot försäkringstagarna. I händelse av obestånd har försäkringstagarna förmånsrätt i de registerförda tillgångarna. Under rörelsens gång har företaget rätt att föra tillgångar in och ur registret så länge samtliga försäkringsåtaganden är skuldtäckta enligt försäkringsrörelselagen. 26
27. UPPLYSNINGAR OM NÄRSTÅENDE Ersättning till närstående nyckelpersoner som styrelseledamöter och ledande befattningshavare framgår av not 28. I övrigt förekommer inga transaktioner med dessa personer eller deras närstående utöver normala kundtransaktioner. Transaktioner med Dina Försäkring AB avser såväl avgiven som mottagen återförsäkring samt serviceavgifter m m. Per 2016-12-31 fanns fordringar på Dina Försäkring AB på 9 340 tkr (12 268 tkr) och skulder med 915 tkr (974 tkr). 28. MEDELANTAL ANSTÄLLDA SAMT LÖNER OCH ANDRA ERSÄTTNINGAR 2016 2015 Medelantalet anställda Män 8,9 9,1 Kvinnor 7,4 7,3 16,3 16,4 2016 2015 Könsfördelning i företagsledningen Män Kvinnor Män Kvinnor Styrelsen 3 3 4 2 Övriga ledande befattningshavare 1 3 1 3 4 6 5 5 Löner och andra ersättningar samt sociala kostnader 2016 2015 Löner o Soc avg o Varav Löner o Soc avg o Varav skattepl ers pensionskostn pensionskostn skattepl ers pensionskostn pensionskostn Styrelse och VD 1 722 068 1 206 831 578 771 1 766 825 1 214 880 600 638 Övriga anställda 6 441 052 3 138 849 922 772 6 447 200 3 037 439 892 244 8 163 120 4 345 680 1 501 543 8 214 025 4 252 319 1 492 882 Styrelsen har antagit en ersättningspolicy. Någon resultatbaserad ersättning har ej utgått till styrelse, VD, företagsledning eller anställda. Löner och andra ersättningar till ledande befattningshavare Grundlön/ Tantiem Övriga er- Pensions- Summa Summa Arvode e d sättningnar Förmåner kostnader 2016 2015 Styrelseordf Sture Fredriksson 237 518 0 3 796 0 0 241 314 237 177 Styr vice ordf Dennis Zachrisson (jan-maj) 59 606 0 666 0 0 60 272 136 375 Styr vice ordf Anita Olsson (v ordf jun-dec) 63 808 0 518 0 0 64 326 65 924 Styrelseledamot Kerstin Svennarp-Hilmersson 68 680 0 3 404 0 0 72 084 89 907 Styrelseledamot Tomas Lunneryd 33 240 0 0 0 0 33 240 47 948 Styrelseledamot Tomas Blom 63 364 0 473 0 0 63 837 72 814 Styrelseledamot Iréne Örtengren (juni-dec) 34 334 0 712 0 0 35 046 0 Verkställande direktör Thomas Bjering (jan-juni 2015) 0 0 0 0 0 0 610 393 Verkställande direktör Jenny Iodlovsky Norrby (maj-dec 2015) 1 144 249 0 7 698 12 576 578 771 1 743 294 1 120 247 Övriga i ledningsgruppen 1 321 461 0 9 566 29 344 399 225 1 759 596 1 992 335 4 073 009 4 373 120 Pensioner Pensionsålder för VD är 65 år. Uppsägningstider Mellan bolaget och VD gäller vid uppsägning från VD:s sida en uppsägningstid om 6 månader och från bolagets sida 12 månader. För övriga befattningshavare i bolagets ledning gäller för försäkringsbranschen normala anställningsvillkor. Beslut om ersättningar Arvode till styrelsens ledamöter beslutas av bolagsstämman. Styrelsens ordförande fattar beslut om ersättning till VD. Ersättningar till övriga ledande befattningshavare beslutas av VD. Sjukfrånvaro 2016 2015 Total sjukfrånvaro som en andel av ordinarie arbetstid 1,74% 1,42% 29. ARVODEN OCH KOSTNADSERSÄTTNINGAR TILL REVISORER 2016 2015 Revisionsuppdrag 84 824 73 746 Övriga tjänster 2 137 17 459 86 961 91 205 Med revisionsuppdrag avses granskning av årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning, övriga arbetsuppgifter som det ankommer på bolagets revisor att utföra samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakttagelser vid sådan granskning eller genomförandet av sådana övriga arbetsuppgifter. 27
Kungsgatan 12 451 30 Uddevalla 0522-64 66 60 Kungsgatan 7 462 33 Vänersborg 0521-308 20 www.dina.se/vast info.vast@dina.se