Årsredovisning 2016 Årsredovisning 2015
Årsredovisning 2016 för avger härmed årsredovisning för tiden 1 januari - 31 december 2016. Innehåll: Sida Förvaltningsberättelse 2-3 Femårsöversikt 4 Resultaträkning och Rapport över totalresultat 5 Resultatanalys 6 Balansräkning 7-8 Rapport över förändringar i eget kapital 9 Kassaflödesanalys 10 Redovisningsprinciper och noter 11-20 Underskrifter 21 Ordlista 22 Revisionsberättelse 23-25
2 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Styrelsen och verkställande direktören för org. nr, avger härmed årsredovisning för tiden 1 januari - 31 december 2016. bedriver verksamhet i associationsformen ömsesidigt försäkringsbolag och har sitt säte i Sollefteå kommun. Bolagets adress är: Nipan 58, 881 52 Sollefteå. VERKSAMHETEN meddelar direkt försäkring mot brand och annan sakskada till privatpersoner, lantbruk och företag. Verksamhetsområdet är begränsat till Jämtlands län och Västernorrlands län samt Åsele, Vilhelmina och Dorotea kommuner i Västerbottens län. Genom Dina Försäkring AB (Dina AB) tillhandahåller bolaget även försäkringar inom försäkringsklasser där bolaget saknar egen koncession. Bolaget meddelar även indirekt försäkring mottagen från Dina AB. STRUKTUR OCH ORGANISATION är ömsesidigt och ägs av försäkringstagarna. Dina Försäkringar Jämtland Västernorrland är tillsammans med 11 andra Dinabolag medlem i Dina Försäkringars Federation och delägare i Dina AB, som bl.a. svarar för att gruppens försäkringar på ett betryggande sätt blir återförsäkrade, både externt och inom bolagsgruppen. Bolaget deltar i Dinafederationens interna återförsäkringssystem, som innebär att bolaget även mottar andelar av Dina AB:s återförsäkring. Bolagets styrelse har 6 ledamöter och en arbetstagarrepresentant. Bolaget har under 2016 haft 25 anställda. Upplysningar om medeltalet anställda, löner och ersättningar m.m. lämnas i tilläggsupplysningar not 28. VÄSENTLIGA HÄNDELSER Dina Federationen har under de senaste åren genomfört en övergripande strukturförändring där bolagsantalet gått från cirka 50-talet bolag till 11 bolag. Bolaget har utifrån denna förändring och övrig utveckling i federation lyckats väl med att anpassa sin organisation och arbetssätt. Bolaget arbetar mer effektivt än tidigare och nyttjar i högre grad den tekniska och digitala utvecklingen. Bolaget finns representerat med attraktiva lokaler i våra största tätorter Östersund, Sundsvall, Örnsköldsvik och Sollefteå. Förutom genom sina kontorslokaler når bolaget sina kunder via telefoni, hemsida, jämförelsesajter och samarbeten. Tillgänglighet via telefoni har varit ett fokusområde de senaste åren och en stor förbättring har skett. Idag har bolaget en servicegrad via telefonin som ger en konkurrensfördel på marknaden. Bolaget har under året fortsatt sin satsning på företagsaffären genom att jobba proaktivt med utesäljare på företagsmarknaden. Det finns en stor tillväxtpotential för våra företagsprodukter inom hela vår region. Bolaget har i sin strategi ett tillväxtmål på 8% per år vilket bolaget har lyckats med under de senaste åren. Den ökade premievolymen i kombination med minskade driftskostnader har förbättrat bolagets ekonomi och driftskostnadsprocent. Sänkningen av driftskostnader beror främst på att personalen minskats från 25 st vid årets början till 21 st vid årets slut. Under året har bolaget haft ett lågt skadeutfall och tillsammans med fortsatt sänkta driftskostnader kan bolaget redovisa ett positivt tekniskt resultat. Styrelsen och ledningen har arbetat intensivt med att implementera regelverket Solvens 2 i verksamheten. Bolaget har nu alla styrdokument på plats och den nya rapporteringen med kvartalsrapporter, kvalitativ rapport och ORSA-rapport (egen risk och solvensbedömning) har genomförts. Kapitalförvaltningen har också haft en positiv utveckling under 2016 och redovisar en vinst. RESULTAT De totala premieintäkterna uppgick till 137 409 tkr (123 201 tkr). Premieintäkterna för direkt försäkring har ökat till 70 266 tkr (65 168 tkr). Premierna i mottagen återförsäkring har ökat till 67 143 tkr (58 033 tkr). Skadekostnader har belastat resultatet med -89 078 tkr (-94 602 tkr). Det tekniska resultatet för 2016 var 18 450 tkr (- 1 157 tkr). Finansresultatet för 2016 var 17 438 tkr (11 014 tkr). RISKER Bolaget är exponerat för vissa risker såsom försäkringsrisker vilka huvudsakligen utgörs av teckningsrespektive reservsättningsrisker. De finansiella riskerna utgörs främst av aktiekursrisker. Riskhanteringen beskrivs närmare i not 2.
3 SOLVENS 2 Tillsynskraven för europeiska försäkringbolag har genomgått en omfattande omarbetning inför 2016. De senaste åren har EU-kommissionen och Eiopa arbetat med att ta fram ett nytt europeiskt solvensregelverk, Solvens 2, för försäkringsbranschen. Regelverket handlar till stor del om att beräkna kapitalkrav baserat på risk istället för volym samt ökade krav på bolagsstyrning, riskkontroll, riskhantering och genomlysning. Dina Försäkringar har tillsammans med Dina-federationen ingått i ett projekt som pågått i två år för att anpassa och utveckla verksamheten i syfte att säkerställa att bolaget uppfyller reglerna enligt Solvens 2 som trädde i kraft 1 januari 2016. I projektet har det också ingått att säkerställa en god kvalité i rapporteringen. FÖRETAGSSTYRNINGSSYSTEMET För Dina Försäkring Jämtland Västernorrland finns ett företagsstyrningssystem, beslutat av styrelsen, för att säkerställa en sund och ansvarsfull styrning av bolaget, riskhantering samt god kontroll i verksamheten. En riskbaserad verksamhetsstyrning utgör grunden för företagsstyrning. Verksamheten i en försäkringsrörelse har sin grund i risktagande och styrningen i bolaget ska baseras på risk. Målet för bolagets system för internkontroll är att säkerställa en ändamålsenlig och effektiv organisation och förvaltning av verksamheten, med hänsyn till dess mål, tillgänglighet och tillförlitlighet i ekonomisk och icke-ekonomisk information samt efterlevnad av tillämpliga lagar, förordningar och andra regler. Riskbaserad verksamhetsstyrning innefattar systemet för intern kontroll med system för bland annat regelefterlevnad och riskhantering. Modellen för företagsstyrning omfattar en beskrivning av organisationen, beslutordning, ansvarsfördelning, styrelsens och ledningens arbetssätt samt centrala befattningar och funktioners ansvar. Anpassningar och förtydliganden i företagsstyrningssystemet har skett under året för att följa nya regelverkskrav till följd av införandet av Solvens 2. KAPITALSITUATION Kapitalsituationen för bolaget är tillfredställande och kapitalbasen är 210 290 tkr och solvenskapitalkravet är 88 369 tkr. Solvenskvoten är 2,38 vilket är kvoten mellan kapitalbasen och solvenskapitalkravet. Styrelsen har beslutat en riskaptit där målet för solvenskvoten är 2,0 med ett intervall från 1,6 till 2,4. Utifrån bolagets riskaptit är solvenskvoten hög. Konsolideringsgraden i bolaget uppgick till 164 (151). FRAMTIDA UTVECKLING Bolaget kommer att fortsätta att jobba enligt den påbörjade strategin med att kombinera en tillväxt på 8% samtidigt som kostnadsutvecklingen bromsas i syfte att nå en totalkostnadsprocent på 95%. För 2017 kommer kostnaderna för den mottagna affären att öka vilket försämrar kostnadsutvecklingen. Målet på 95% är fortsatt detsamma på några års sikt. RESULTATDISPOSITION Till bolagsstämmans förfogande står: Balanserat resultat 69 214 588 Årets resultat 9 926 755 79 141 343 Styrelsen och verkställande direktören föreslår att stående vinstmedel disponeras på följande sätt: I ny räkning balanseras 79 141 343
4 Femårsöversikt Belopp i kkr. 2016 2015 2014 2013 2012 Resultat Premieintäkt (f e r) 137 409 123 201 114 087 126 274 128 523 Kapitalavkastning netto i förs.rörelsen 0 58 187 413 1 377 Försäkringsersättningar (f e r) -89 078-94 602-65 388-100 786-98 244 Återbäring och rabatter 0 0 0 134 0 Driftskostnader -29 881-29 814-29 913-41 361-49 804 Försäkringsrörelsens tekniska resultat 18 450-1 157 18 973-15 325-18 148 Finansrörelsens resultat 17 438 11 014 18 805 9 855 15 860 Resultat före dispositioner och skatt 35 888 9 857 37 778-5 470-1 787 Årets resultat 9 927 946 7 282 2 635 13 160 Ekonomisk ställning Placeringstillgångar (verkligt värde) 298 199 287 210 255 695 245 419 233 511 Premieinkomst (f e r) 138 974 126 488 116 174 127 839 129 539 Försäkringstekniska avsättningar (f e r) -122 924-131 597-124 581-171 882-142 746 Konsolideringskapital Eget kapital 102 235 92 308 91 362 84 080 81 445 Obeskattade reserver 107 691 84 668 76 608 48 058 57 043 Uppskjuten skatt 17 471 14 520 14 011 11 833 11 029 227 397 191 496 181 981 143 971 149 517 Konsolideringsgrad % 1) 164 151 157 113 115 Solvensrelaterade uppgifter Kapitalbas enligt Solvens 1 Erforderlig solvensmarginal Kapitalbas enligt Solvens 2 Minimikapitalkrav Solvenskapitalkrav Solvenskvot Nyckeltal 2) 3) 4) 4) 4) 5) - 100 586 109 885 81 755 93 194-31 926 31 416 29 920 27 584 210 290 36 500 88 369 2,38 Resultat av skadeförsäkringsrörelsen Skadeprocent (f e r) 64,8 76,8 57,3 79,8 76,4 Driftskostnadsprocent (f e r) 21,7 24,2 26,2 32,8 38,8 Totalkostnadsprocent (f e r) 86,5 101,0 83,5 112,6 115,2 Resultat av kapitalförvaltningen Direktavkastning % 6) Totalavkastning % 7) 0,2 0,4 0,6 1,2 1,6 5,5 3,7 6,9 4,3 9,6 1) Konsolideringsgrad mäts som kvoten mellan konsolideringskapital och premieinkomst för egen räkning. 2) Kapitalbas beräknad enligt FRL 2010:2043 vilken upphör att gälla från 2016-01-01 och ersätts av Kapitalbas enligt Solvens 2. 3) Erforderlig solvensmarginal är beräknad enligt FRL 2010:2043 vilken upphör att gälla 2016-01-01 och ersätts av minikapitalkrav och solvenskapitalkrav enligt Solvens 2. 4) Kapitalbasen har beräknats enligt 7 kap FRL och minimikapitalkravet samt solvenskapitalkravet har beräknats enligt 8 kap FRL. 5) Solvenskvoten mäts som kvoten mellan kapitalbasen och solvenskapitalkravet. 6) Direktavkastning mäts såsom summan av driftsresultat fastigheter, utdelningar och ränteintäkter i förhållande till genomsnittligt värde på Placeringstillgångar och Kassa och bank. 7) Totalavkastning mäts såsom summan av direktavkastning, värdeförändringar och realisationsresultat i förhållande till genomsnittligt värde på Placeringstillgångar och Kassa och bank.
5 RESULTATRÄKNING 2016 2015 Belopp i kr not TEKNISK REDOVISNING AV SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSE Premieinkomst från försäkringsavtal 5 150 826 759 137 635 383 Premier för avgiven återförsäkring 9-11 852 920-11 147 087 Förändring i Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker 24-1 564 695-3 287 228 PREMIEINTÄKTER (efter avgiven återförsäkring) 137 409 144 123 201 068 KAPITALAVKASTNING ÖVERFÖRD FRÅN FINANSRÖRELSEN 6 0 57 636 Utbetalda försäkringsersättningar Före avgiven återförsäkring -107 620 923-117 104 668 Återförsäkrares andel 8 304 301 26 232 777-99 316 622-90 871 891 Förändring i avsättning för oreglerade skador Före avgiven återförsäkring 17 486 814 2 943 294 Återförsäkrares andel -7 248 570-6 673 038 Efter återförsäkrares andel 10 238 244-3 729 744 FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR (efter avgiven återförsäkring) 7-89 078 378-94 601 635 DRIFTSKOSTNADER 8, 30-29 880 577-29 814 065 SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSENS TEKNISKA RESULTAT 9 18 450 189-1 156 996 ICKE TEKNISK REDOVISNING Skadeförsäkringsrörelsens tekniska resultat 18 450 189-1 156 996 Kapitalavkastning, intäkter 10,13 4 486 873 9 311 410 Orealiserade vinster på placeringstillgångar 11,13 13 414 276 2 313 435 Kapitalavkastning, kostnader 12,13-463 354-552 971 Kapitalavkastning överförd till skadeförsäkringsrörelsen 6 0-57 636 RESULTAT FÖRE BOKSLUTSDISPOSITIONER OCH SKATT 35 887 984 9 857 242 Bokslutsdispositioner Förändring av säkerhetsreserv -23 022 246-8 060 000 RESULTAT FÖRE SKATT 12 865 738 1 797 242 Skatt på årets resultat 14-2 938 983-851 164 ÅRETS RESULTAT 9 926 755 946 078 RAPPORT ÖVER TOTALRESULTAT ÅRETS TOTALRESULTAT 9 926 755 946 078
6 RESULTATANALYS 2016 Totalt Direkt försäkring av Summa Mottagen Belopp i kr svenska risker direkt återförsäkring försäkring Hem & Företag & Motor Husdjur SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSENS villa fastighet TEKNISKA RESULTAT Premieintäkter (efter avgiven återförsäkring) 137 409 144 45 576 460 21 701 005 5 683 2 983 106 70 266 254 67 142 890 Kapitalavkastning överförd från finansrörelsen 0 0 0 0 0 0 0 Försäkringsersättningar (efter avg. återförsäkring) -89 078 378-34 612 149-11 591 445 0-2 435 687-48 639 281-40 439 097 Återbäring och rabatter (efter avg. återförsäkring) 0 0 0 0 0 0 0 Driftskostnader -29 880 577-10 811 639-5 307 406-1 168-643 118-16 763 331-13 117 246 Skadeförsäkringsrörelsens tekniska resultat 18 450 189 152 672 4 802 154 4 515-95 699 4 863 642 13 586 547 Avvecklingsresultat (före avgiven återförsäkring) 5 182 893 961 844 370 641 0-159 393 1 173 092 4 009 801 Återförsäkrares andel -2 195 480-2 115 325-80 148 0 0-2 195 473-7 Avvecklingsresultat (efter avgiven återförsäkring) 2 987 413-1 153 481 290 493 0-159 393-1 022 381 4 009 794 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR (före avgiven återförsäkring) Ej intjänade premier och kvardröjande risker -26 916 372-16 927 220-8 466 190-720 -1 522 242-26 916 372 0 Oreglerade skador -99 476 946-15 861 749-4 970 309 0-314 144-21 146 203-78 330 743 Återbäring och rabatter 0 0 0 0 0 0 0 Summa försäkringstekniska avsättningar före avgiven återförsäkring -126 393 317-32 788 969-13 436 500-720 -1 836 386-48 062 574-78 330 743 ÅTERFÖRSÄKRARES ANDEL AV FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR Oreglerade skador 3 469 266 3 456 027 6 103 3 462 130 7 136 Summa återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar 3 469 266 3 456 027 6 103 3 462 130 8 095 NOTER TILL RESULTATANALYS FÖR Totalt Direkt försäkring av Summa Mottagen SKADEFÖRSÄKRINGSRÖRELSE svenska risker direkt återförsäkring försäkring Hem & Företag & Motor Husdjur villa fastighet PREMIEINTÄKTER (efter avgiven återförsäkring) Premieinkomst (före avgiven återförsäkring) 150 826 759 51 767 079 28 572 406 6 376 3 261 049 83 606 910 67 219 849 Premier för avgiven återförsäkring -11 852 920-4 970 127-6 647 597-1 089-157 148-11 775 961-76 959 Förändring i Ej intjänade premier och kvardröjande risker -1 564 695-1 220 492-223 804 396-120 795-1 564 695 0 137 409 144 45 576 460 21 701 005 5 683 2 983 106 70 266 254 67 142 890 FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR (efter avgiven återförsäkring) Utbetalda försäkringsersättningar Före avgiven återförsäkring -107 620 923-41 766 708-16 091 080 0-2 380 695-60 238 483-47 382 440 Återförsäkrares andel 8 304 301 5 532 526 2 770 823 0 0 8 303 349 952 Förändring i oreglerade skador Före avgiven återförsäkring 17 486 814 6 018 673 4 579 784 0-54 992 10 543 464 6 943 350 Återförsäkrares andel -7 248 570-4 396 640-2 850 971 0 0-7 247 611-959 -89 078 378-34 612 149-11 591 445-2 435 687-48 639 281-40 439 097
7 BALANSRÄKNING -TILLGÅNGAR Belopp i kr not IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Andra immateriella tillgångar 15 2 168 162 2 944 038 2 168 162 2 944 038 PLACERINGSTILLGÅNGAR Byggnader och mark 16,19 2 200 000 2 100 000 Andra finansiella placeringstillgångar Aktier och andelar 17,19 168 905 206 145 085 287 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 18,19 48 757 027 55 093 503 Depåer hos företag som avgivit återförsäkring 78 336 557 84 931 053 298 198 790 287 209 843 ÅTERFÖRSÄKRARES ANDEL AV FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR Oreglerade skador 3 469 266 10 717 836 FORDRINGAR Fordringar avseende direkt försäkring 20 16 712 321 14 576 702 Fordringar avseende återförsäkring 2 244 641 6 675 221 Skattefordran 600 885 600 885 Övriga fordringar 597 227 491 161 20 155 074 22 343 969 ANDRA TILLGÅNGAR Materiella tillgångar och varulager 21 2 736 001 37 141 Kassa och bank 30 684 721 16 793 865 33 420 722 16 831 006 FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER Upplupna ränte- och hyresintäkter 12 865 15 154 Övriga förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 621 874 528 489 22 634 739 543 643 SUMMA TILLGÅNGAR 358 046 753 340 590 335
8 BALANSRÄKNING - EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER EGET KAPITAL not Bundet eget kapital Andra fonder Reservfond 23 093 591 23 093 591 Fritt eget kapital Balanserad vinst eller förlust 69 214 588 68 268 511 Årets resultat 9 926 755 946 077 102 234 934 92 308 179 OBESKATTADE RESERVER 23 107 690 703 84 668 457 FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR (före avgiven återförsäkring) Ej intjänade premier och kvardröjande risker 24 26 916 372 25 351 676 Oreglerade skador 25 99 476 946 116 963 757 126 393 318 142 315 433 ANDRA AVSÄTTNINGAR Uppskjuten skatteskuld 14 17 471 271 14 520 130 17 471 271 14 520 130 SKULDER Skulder avseende direkt försäkring 26 290 417 67 053 Övriga skulder 2 193 694 4 661 118 2 484 111 4 728 171 UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 27 1 772 416 2 049 965 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 358 046 753 340 590 335
9 RAPPORT ÖVER FÖRÄNDRINGAR I EGET KAPITAL Balanserat Årets Totalt Reservfond resultat resultat Eget kapital Ingående eget kapital 2015-01-01 23 093 591 60 986 651 7 281 860 91 362 102 Resultatdisposition 7 281 860-7 281 860 Årets resultat 946 077 946 077 Utgående eget kapital 2015-12-31 23 093 591 68 268 511 946 077 92 308 179 Ingående eget kapital 2016-01-01 23 093 591 68 268 511 946 077 92 308 179 Resultatdisposition 946 077-946 077 Årets resultat 9 926 755 9 926 755 Utgående eget kapital 2016-12-31 23 093 591 69 214 588 9 926 755 102 234 934
10 KASSAFLÖDESANALYS KKR 2016 2015 Den löpande verksamheten Resultat före bokslutsdispositioner och skatt 1) 35 888 9 857 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet 2) -20 773 5 492 Betald skatt 12-160 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av tillgångar och skulder 15 127 15 189 Nettoinvesteringar i finansiella placeringstillgångar -4 169-25 349 Förändring i depåer hos företag som avgivit återförsäkring 6 595-3 853 Förändring rörelsefordringar 2 326-1 407 Förändring rörelseskulder -2 750 1 740 Kassaflöde från den löpande verksamheten 17 129-13 680 Nettoinvestering i materiella tillgångar 3) -3 238-6 Kassaflöde från investeringsverksamheten -3 238-6 Periodens kassaflöde 13 891-13 686 Likvida medel vid periodens början 16 794 30 480 Periodens kassaflöde 13 891-13 686 Likvida medel vid periodens slut 30 685 16 794 1) Direktavkastning Fastighetsnetto -21-170 Ränteinbetalningar 166 86 Erhållen utdelning 765 1550 910 1 466 2) Justering för poster som ej ingår i kassaflödet Värdeförändringar på placeringstillgångar -13 414-2 313 Avskrivningar 1 315 788 Förändring försäkringstekniska avsättningar för egen räkning -8 674 7 017 Summa justeringar för poster som ej ingår i kassaflödet -20 773 5 492 3) Materiella och immateriella tillgångar Utbetalningar från förvärv -3 238-6 Summa nettoinvestering i materiella tillgångar -3 238-6
11 NOTER TILL DE FINANSIELLA RAPPORTERNA Not 1 REDOVISNINGSPRINCIPER Bolagets årsredovisning är upprättad enligt Lagen om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i försäkringsföretag (FFFS 2015:12) samt Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2. Bolaget tillämpar lagbegränsad IFRS och med detta avses internationella redovisningsstandarder som har antagits för tillämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS 2015:12. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen 2017-04-12. Resultat och balansräkning blir föremål för fastställelse på bolagsstämman den 2017-05-23. Förutsättningar vid upprättande av bolagets rapporter De finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp redovisas i kronor om inget annat anges. Den direkta skadeförsäkringsrörelsen omfattar endast brand och annan skada på egendom (försäkringsklass e). Vid upprättande av finansiella rapporter i enlighet med IFRS krävs att bolagets ledning gör bedömningar och antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Bedömningarna och antagandena är bl. a baserade på historiska erfarenheter och kunskaper om försäkringsbranschen. Det verkliga utfallet kan avvika från dessa bedömningar. Nya och ändrade standarder som tillämpas av företaget/koncernen Inga av de standarder som trätt ikraft och som ska tillämpas första gången för räkenskapsår som börjar 1 januari 2016 har haft någon väsentlig inverkan på redovisningsprinciper eller upplysningar för det aktuella räkenskapsåret eller föregående räkenskapsår och förväntas inte heller ha någon väsentlig inverkan på kommande perioder. Nya standarder, ändringar och tolkningar av befintliga standarder som ännu inte har trätt i kraft och som inte har tillämpats i förtid. Ett antal nya standarder och tolkningar träder ikraft för räkenskapsår som börjar efter 1 januari 2017 och har inte tillämpats vid upprättandet av denna finansiella rapport. Inga av dessa förväntas ha någon väsentlig inverkan på koncernens finansiella rapporter med undantag av de som följer nedan: IFRS 9 Financial instruments IFRS 9 Finansiella instrument hanterar klassificering, värdering och redovisning av finansiella tillgångar och skulder. Den fullständiga versionen av IFRS 9 gavs ut i juli 2014 och är antagen av EU. Den ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering och värdering av finansiella instrument. IFRS 9 behåller en blandad värderingsansats men förenklar denna ansats i vissa avseenden. Det kommer att finnas 3 värderingskategorier för finansiella tillgångar, upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde över övrigt totalresultat och verkligt värde över resultaträkningen. Hur ett instrument ska klassificeras beror på företagets affärsmodell och instrumentets karaktäristika. Investeringar i eget kapitalinstrument ska redovisas till verkligt värde över resultaträkningen men det finns även en möjlighet att vid första redovisningstillfället redovisa instrumentet till verkligt värde över övrigt totalresultat. Ingen omklassificering till resultaträkningen kommer då ske vid avyttring av instrumentet. IFRS 9 inför också en ny modell för beräkning av kreditförlustreserv som utgår från förväntade kreditförluster. För finansiella skulder ändras inte klassificeringen och värderingen förutom i det fall då en skuld redovisas till verkligt värde över resultaträkningen baserat på verkligt värde alternativet. Standarden ska tillämpas för räkenskapsår som påbörjas 1 januari 2018. Tidigare tillämpning är tillåten. Försäkringsföretag har möjlighet att uppskjuta tillämpningen av standarden till dess att IFRS 17, Insurance Contracts, börjar tillämpas, dock senast 2021. Vi har ännu inte utvärderat vid vilken tidpunkt standarden kommer att tillämpas. Utvärdering av effekter pågår och den initiala bedömningen är att införandet inte kommer att ha någon väsentlig effekt på värdering eller resultatredovisning. IFRS 15 Revenue from contracts with customers IFRS 15 Revenue from contracts with customers reglerar hur redovisning av intäkter, från andra avtal än försäkringsavtal, ska ske. De principer som IFRS 15 bygger på ska ge användare av finansiella rapporter mer användbar information om företagets intäkter. Den utökade upplysningsskyldigheten innebär att information om intäktsslag, tidpunkt för reglering, osäkerheter kopplade till intäktsredovisning samt kassaflöde hänförligt till företagets kundkontrakt ska lämnas. En intäkt ska enligt IFRS 15 redovisas när kunden erhåller kontroll över den försålda varan eller tjänsten och har möjlighet att använda och erhåller nyttan från varan eller tjänsten. IFRS 15 ersätter IAS 18 Intäkter och IAS 11 Entreprenadavtal samt därtill hörande SIC och IFRIC. IFRS 15 träder ikraft den 1 januari 2018 och är antagen av EU. Förtida tillämpning är tillåten. För närvarande kan vi inte uppskatta de nya reglernas kvantitativa inverkan på de finansiella rapporterna. Vi kommer att göra en detaljerad utvärdering under det kommande året. IFRS 16 Leases IFRS 16 Leases publicerades i januari 2016 och ersätter IAS 17 Leasingavtal och där tillhörande tolkningar. Den största effekten från de nya reglerna är att en leasetagare ska redovisa en leasingtillgång (rätten att använda en tillgång) och en finansiell skuld i balansräkningen. I resultaträkningen ersätts den linjära operationella leasingkostnaden av en kostnad för avskrivning av den leasade tillgången och en räntekostnad för den finansiella skulden. I nuläget redovisar inte leasetagaren operationella leasar i balansräkningen. Vår bedömning är att denna standard inte kommer att ha någon väsentlig effekt på koncernens finansiella rapporter. Standarden ska tillämpas från 1 januari 2019 och är inte antagen av EU. Inga andra av de IFRS eller IFRIC-tolkningar som ännu inte har trätt i kraft, väntas ha någon väsentlig inverkan på bolaget. Redovisning av försäkringsavtal Försäkringsavtal redovisas enligt IFRS 4. Försäkringskontrakt redovisas och värderas i resultat- och balansräkning i enlighet med sin ekonomiska innebörd och inte efter sin juridiska form i de fall dessa skiljer sig åt. Såsom försäkringsavtal redovisas de kontrakt som överför betydande försäkringsrisk från försäkringstagaren till bolaget och där bolaget går med på att kompensera försäkringstagaren eller annan förmånstagare om en förutbestämd försäkrad händelse skulle inträffa. Investeringsavtal är avtal som inte överför någon betydande försäkringsrisk från innehavaren till bolaget. Bolagets samtliga försäkringskontrakt har bedömts överföra tillräckligt mycket risk för att klassificeras som försäkringsavtal. Premieinkomst/Premieintäkt Som premieinkomst redovisas den totala bruttopremien för direkt försäkring och mottagen återförsäkring som inbetalts eller kan tillgodoföras bolaget för försäkringsavtal där försäkringsperioden påbörjats före räkenskapsårets utgång. Som premieinkomst redovisas också premier för försäkringsperioder som påbörjas först efter räkenskapsårets utgång, om de enligt avtal förfaller till betalning under räkenskapsåret. Med bruttopremie menas den avtalsbestämda premien för hela försäkringsperioden efter avdrag för sedvanliga kundrabatter. Förnyelsepremier som inte är bekräftade av försäkringstagaren samt premier för nytecknade försäkringsavtal räknas in med de belopp som de beräknas inflyta med. Annullationer reducerar premieinkomsten så snart beloppet är känt. Tilläggspremier räknas in med de belopp som de beräknas inflyta med. Premieinkomst redovisas exklusive skatter och andra offentliga avgifter som belastar försäkringspremien. Premieintäkten motsvarar den del av premieinkomsten som är intjänad. Ej intjänad premie avsätts till Avsättning för ej intjänade premier. Försäkringstekniska avsättningar Försäkringstekniska avsättningar utgörs av Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker, Avsättning för oreglerade skador samt Återbäring och rabatter. Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker Avsättningen för ej intjänade premier och kvardröjande risker avser att täcka den förväntade skade- och driftskostnaden under den återstående löptiden på ingångna försäkringsavtal. Avsättningen beräknas normalt strikt tidsproportionellt, enligt en så kallad pro rata temporisberäkning. Om premienivån bedöms vara otillräcklig för att täcka de förväntade skadekostnaderna och driftskostnaderna för skadereglering, förstärks de med ett tillägg för kvardröjande risker. Denna bedömning innefattar bland annat uppskattningar av framtida skadefrekvenser och andra faktorer som påverkar behovet av avsättning för kvardröjande risker. Avsättning för oreglerade skador Avsättningen för oreglerade skador avser att täcka kvarvarande kostnader för inträffade skador, och beräknas individuellt. Avsättning för oreglerade skador som inträffat men inte anmälts per balansdagen (s k IBNR-avsättning) och för skaderegleringskostnader beräknas på erfarenhetsmässig grund. I de fall en återförsäkrare har ett delansvar i förpliktelserna enligt ingångna försäkringsavtal redovisas detta som en tillgång under balansposten Återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar. Återbäring och rabatter Utgörs av avsättningar för återbäring och rabatter till försäkringstagare.
12 Driftskostnader Driftskostnaderna fördelas efter funktion i resultaträkningen. Driftskostnader för skaderegleringen redovisas under Försäkringsersättningar, driftskostnader i finansförvaltningen redovisas under Kapitalavkastning kostnader. Återstående driftskostnader redovisas som Driftskostnader i försäkringsrörelsen. Avgiven återförsäkring Som premie för avgiven återförsäkring redovisas belopp som betalats ut under räkenskapsåret eller belopp som tagits upp som en skuld till försäkringsföretag som mottagit återförsäkring enligt ingångna försäkringsavtal. Premierna periodiseras så att kostnaden fördelas till den period som försäkringsskyddet avser. REDOVISNING AV KAPITALAVKASTNING Kapitalavkastning överförd från finansrörelsen Från kapitalförvaltningens resultat förs kapitalavkastning över till försäkringsrörelsens resultat baserat på genomsnittliga försäkringstekniska avsättningar för egen räkning efter avdrag för premiefordringar i försäkringsrörelsen. Den överförda kapitalavkastningen beräknas utifrån en räntesats som motsvarar räntan på statsskuldsväxlar med en löptid som väsentligen överensstämmer med durationen för de försäkringstekniska avsättningarna. Kapitalavkastning intäkter Posten Kapitalavkastning, intäkter avser avkastning på placeringstillgångar och omfattar hyresintäkter från byggnader och mark, utdelning på aktier och andelar (inklusive utdelningar på aktier i koncern- och intresseföretag), ränteintäkter, valutakursvinster (netto) och realisationsvinster (netto). Kapitalavkastning, kostnader Under Kapitalavkastning, kostnader redovisas kostnader för placeringstillgångar. Posten omfattar driftskostnader för byggnader och mark, kapitalförvaltningskostnader, räntekostnader, valutakursförluster (netto), samt realisationsförluster (netto). Realiserade och orealiserade värdeförändringar För placeringstillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde utgör realisationsvinsten den positiva skillnaden mellan försäljningspris och bokfört värde. För placeringstillgångar som värderas till verkligt värde är realisationsvinsten den positiva skillnaden mellan försäljningspris och upplupet anskaffningsvärde. För räntebärande värdepapper och övriga placeringstillgångar är anskaffningsvärdet det upplupna anskaffningsvärdet. Vid försäljning av placeringstillgångar förs tidigare orealiserade värdeförändringar som justeringspost under posten orealiserade vinster och förluster på placeringstillgångar. SKATTER Inkomstskatt utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade på balansdagen, hit hör justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur underliggande tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas. BYGGNADER OCH MARK Rörelsefastigheter är fastigheter som innehas i syfte att brukas i den egna verksamheten. Förvaltningsfastigheter är fastigheter som innehas i syfte att generera hyresintäkter och/eller värdestegring. Bolagets fastighet utgör en rörelsefastighet men redovisas som en förvaltningsfastighet i enlighet med undantaget i FFFS 2015:12. Bolagets fastighet i Klövsjö i Bergs kommun används till 100% för uthyrning till Dina-anställda och förtroendevalda. Samtliga värdeförändringar redovisas i resultaträkningen. Klövsjö är värderad till verkligt värde och fastställs med ortprismetoden som utgår från jämförbara köp. ANDRA IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Kostnader för program och utveckling av Dinafederationens försäkringssystem samt ekonomisystem tas upp som Andra immateriella tillgångar. Avskrivning sker linjärt över tillgångarnas beräknade nyttjandeperiod vilka beräknas till 5 år från 2013-01 (EKO) och 8 år från 2012-03 (TIA). FINANSIELLA INSTRUMENT Redovisning i balansräkningen Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar och skulder redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller att avyttra tillgången. Fordringar i direkt försäkring tas upp i balansräkningen när de aviseras. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. Andra skulder tas upp när motparten har presterat och en avtalsenlig skyldighet att betala föreligger. Finansiella tillgångar tas bort från balansräkningen när rättigheter i avtalet realiseras, förfaller eller bolaget förlorar kontrollen över dem. Finansiella skulder tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Klassificering IAS 39 klassificerar finansiella instrument i olika kategorier. Klassificeringen beror på avsikten med förvärvet av det finansiella instrumentet. Bolaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument och som inte är aktier i dotter- eller intresseföretag till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen därför att bolaget löpande utvärderar kapitalförvaltningens verksamhet på basis av verkliga värden. Värdering Aktier och räntebärande värdepapper Verkligt värde på noterade finansiella tillgångar motsvaras av tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan avdrag för transaktionskostnader. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser finns tillgängliga och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Bolagets aktieinnehav i Dina Försäkring AB och Dina Försäkringar Mälardalen AB har värderats till verkligt värde på basis av aktiernas substansvärde. Eftersom aktierna innehas med hembudsförbehåll, enligt vilket aktierna måste erbjudas de övriga ägarna till ett pris som motsvarar substansvärdet, så utgör substansvärdet i de flesta fall aktiernas verkliga värde. Andra finansiella tillgångar I denna kategori ingår bland annat depåer hos företag som avgivit återförsäkring, fordringar samt kassa och bank. Dessa värderas till anskaffningsvärde vilket även motsvarar det verkliga värdet. Finansiella skulder Finansiella skulder värderas till anskaffningsvärde vilket även anses motsvara det verkliga värdet. MATERIELLA TILLGÅNGAR Materiella tillgångar redovisas som tillgång i balansräkningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att komma bolaget till del och anskaffningsvärdet för tillgången kan beräknas på tillförlitligt sätt. Materiella tillgångar redovisas till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar. Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort ur balansräkningen vid utrangering eller avyttring eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/avyttring av tillgången. Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod. Nyttjandeperioder: Inventarier 5 år ANDRA AVSÄTTNINGAR En avsättning redovisas i balansräkningen när bolaget har en befintlig juridisk eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Där effekten av när i tiden betalning sker är väsentlig, beräknas avsättningar genom diskontering av det förväntade framtida kassaflödet till en räntesats före skatt som åter- speglar aktuella marknadsbedömningar av pengars tidsvärde och, om det är tillämpligt, de risker som är förknippade med skulden. Företagets pensionsplaner för tjänstmännen är tryggade dels genom försäkringsavtal med Försäkringshuset och dels genom försäkring i Försäkringsbranschens Pensionskassa (FPK). Bolagets förpliktelser avseende pensionskostnader är bestämda genom avgiftsbestämd pensionsplan. Kostnaden tas i resultaträkningen i den takt de intjänas genom att de anställda utfört tjänster åt bolaget.
Dina Dina Försäkringar Försäkringar Jämtland Jämtland Västernorrland 13 13 Not 2 RISKER OCH RISKHANTERING Det övergripande målet för riskhanteringssystemet är att säkerställa att bolagets åtagande gentemot försäkringstagarna alltid kan fullföljas. Styrelsen ansvarar ytterst för att systemet för riskhantering och kontrollen av risker är effektiva och har fastställt en policy för bolagets riskhantering, vilken ska fastställas minst en gång per år. Syftet med policyn är att fastställa ramarna för bolagets system för styrning och hantering av risker. Styrelsen fastställer riskaptit, risktolerans och affärsstrategi samt beslutar verksamhetsplan och den egna risk- och solvensbedömningen. I bolagets styrdokument för olika riskområden har styrelsen fastställt risktoleranser för risker samt en övergripande riskaptit. Riskhanteringssystemet ska säkerställa att bolaget utifrån fastställd riskaptit, risktolerans, affärsstrategi och affärsplan har en effektiv riskhantering som tryggar bolagets solvens på kort och lång sikt samt minimera risken för oväntade förluster. Riskhanteringssystemet ska vara väl integrerat i bolagets organisations- och beslutsstruktur och ge en rättvisande bild av bolagets risker. Fastställandet av bolagets verksamhetsplan ska ske utifrån den av styrelsen beslutade riskaptiten. Riskaptiten uttrycks som SCR-kvoten enligt standardformeln. I bilden nedan beskrivs sambanden mellan bolagets riskaptit, affärsstrategi, verksamhetsplan, risktolerans och risklimiter vilket skapar bolagets riskprofil. Riskaptit Risktolerans Riskprofil Affärsstrategi & verksamhetsplan Riskhanteringssystemet ska säkerställa att bolaget fortlöpande kan identifiera, hantera, värdera, kontrollera och rapportera de risker som bolaget exponeras eller kan komma att bli exponerat för så att bolagets åtagande gentemot försäkringstagarna alltid kan fullföljas. Bolagets risker kan indelas i följande områden: - Försäkringsrisker - Marknadsrisker - Motpartsrisker - Matchnings- och likviditetsrisker - Operativa risker - Strategiska risker Riskhanteringssystemets uppgift är att fånga upp alla väsentliga aktuella och framtida risker som är förknippade med bolaget och dess verksamhet. Risktagandet i bolaget ska överensstämma med uppsatta affärsmål och förväntas bidra på ett positivt sätt till resultatet, med beaktande av de kostnader risktagandet medför. I bolaget ska en hög riskmedvetenhet och en sund riskkultur råda. Alla medarbetare i bolaget ska ha en god förståelse för den egna verksamheten och de risker som är förknippade med denna. Riskhanteringssystemet är en del av företagsstyrningssystemet vilket illustreras i nedanstående bild. Av bolagets processbeskrivningar framgår arbetsflödet och de kontroller som finns inlagda i processerna i syfte att hantera och följa upp verksamhetens risker. Chefer och medarbetare i verksamheten ska inom sitt verksamhetsområde löpande informera riskhanteringsfunktionen om omständigheter som påverkat eller som kan komma att påverka bolagets risker både positivt och negativt. Chefer och medarbetare ska också rapportera händelser i enlighet med bolagets rutiner för incidentrapportering. Den årliga riskidentifieringen utförs av företagsledningen och slutligen av styrelsen och utgör underlag till den egna risk- och solvensbedömningen (ORSA). Riskhanteringsfunktionen Riskhanteringsfunktionen är en del av bolagets riskhanteringssystem och den är oberoende i förhållande till den affärsdrivande verksamheten i bolaget och deltar därför inte i det dagliga arbetet. Riskhanteringsfunktionen ska genom sitt arbete bidra till att bolaget har en effektiv hantering av risker där väsentliga risker identifieras, värderas, övervakas, hanteras och rapporteras.
14 Funktionen ska följa upp riskhanteringssystemets utformning och bolagets risker. Funktionen ansvarar för att upprätta en rapport av riskerna till styrelsen minst en gång per år som ska ge en samlad bild över bolagets väsentliga risker samt sammanfatta funktionens arbete under året. Rapportering ska också ske kontinuerligt till Vd under året. Om allvarliga brister i riskhanteringen upptäcks ska funktionen omedelbart rapportera detta till vd/styrelsen. I riskhanteringsfunktionens uppgifter ingår bland annat att analysera risker, risknivåer och utveckling av nyckeltal, bevaka förändringar i bolagets riskprofil, övervaka bolagets fastställda risklimiter, vara stödjande i bolagets arbete med riskhantering och riskkontroll, delta i riskidentifieringsprocessen samt föreslå förändringar i styrdokument och processer. Försäkringsrisker Försäkringsrisker avser risken för förlust eller negativ förändring avseende försäkringsförpliktelsens värde till följd av felaktig premiesättning och antaganden om avsättningar. Risken beror på variationer i såväl tidpunkt, frekvens och svårighetsgrad för de försäkrade händelserna som tidpunkt och belopp för skadeförsäkringsersättningar samt osäkerhet i prissättnings- och avsättningsantaganden. Bolaget har tillstånd för egendomsförsäkring inom ett begränsat geografiskt område. Bolaget bedriver också mottagen återförsäkring inom samtliga egna försäkringsklasser och försäkringsklasser för vilka Dina Försäkring AB (Dina AB) har tillstånd. Dina AB är ett skadeförsäkringsaktiebolag med tillstånd för direktförsäkring inom hela riket samt för mottagen återförsäkring. Bolaget ägs av de lokalt verksamma ömsesidiga skadeförsäkringsbolagen i federationen. Utöver egen direktförsäkring kompletterar Dina AB de lokala bolagen i federationen i de försäkringsklasser och inom de geografiska områden där de lokala bolagen saknar tillstånd. Premierisk Premierisken avser försäkringsrisker som inträffar efter balansdagen. Premierisken styrs med bolagets Riktlinje för tecknande av försäkring och återförsäkringsrisker som bland annat styr riskexponering, riskurvalsregler, teckningslimiter och principer för upphandling av återförsäkringsprogram. Syftet är att säkerställa att bolaget har kontroll över de risker som tecknas och att dessa inbegrips i den av styrelsen fastställda riskaptiten. Inom styrningen av premierisken ingår att bolaget fortlöpande analyserar skadeutfall och marknadspriser för att uppdatera bolagets prissättning. Skadeutfallet analyseras löpande av aktuarier i samarbete med produktansvariga för att kunna genomföra åtgärder så att de uppsatta lönsamhetsmålen hålls. Reservsättningsrisk Reservsättningsrisker avser försäkringsrisker som har inträffat före balansdagen. Kontroll och hantering av reservrisken styrs med bolagets instruktion för reservsättning och de försäkringstekniska riktlinjerna vilka beslutas av bolagets styrelse. Ansvarig för aktuariefunktionen ansvarar för efterlevnad av riktlinjerna som berör aktuariella metoder och antaganden och skadechefen ansvarar för efterlevande av de riktlinjer som berör den individuella reservsättningen. Reservsättningsrisken begränsas med väl utvecklade aktuariella metoder och lämplig uppföljning av individuella skador. De aktuariella metoderna och antagandena använder sig av historiska skadeutfall, riskexponering och lämplig extern data så som konsumentprisindex, rättsfall och trender i offentlig skadestatistik. Vid beräkning av avsättning för inträffade men ej kända skador används normalt metoderna Chain-Ladder eller Bornhuetter-Ferguson beroende på mängden av data och andelen oreglerade skador. Annullationsrisken Annullationsrisk definieras som risken att försäkringar avslutas i förtid eller inte förnyas. Denna risk begränsas av försäkringsavtalslagen då kunder normalt inte kan säga upp sin försäkring om inte försäkringsbehovet faller bort. Katastrofrisk Katastrofrisk är risken för ett försämrat skaderesultat på grund av katastrofer. Bolagets omfattande återförsäkringsprogram begränsar katastrofrisken genom att reducera förlusterna vid extrema eller exceptionella skadehändelser såsom fastighetsbränder och stormar. Nedanstående tabell visar skadekostnadsutvecklingen för skadeåren 2012-2016: Skadekostnad före avgiven återförsäkring Skadeår 2012 2013 2014 2015 2016 Totalt Uppskattad skadekostnad (tkr) - i slutet av skadeåret 37 140 70 219 41 842 56 136 44 741 - ett år senare 43 570 91 871 43 255 56 747 - två år senare 41 147 95 366 41 110 - tre år senare 41 202 95 819 - fyra år senare 41 108 Nuvarande skattning 41 108 95 819 41 110 56 747 44 741 279 526 Totalt utbetalt 41 094 95 823 40 820 53 962 27 736 259 435 Avsättning skadeår 2011 och tidigare 0 Avsättning skadeår 2012-2016 13-3 290 2 785 17 004 20 090 Total avsättning i balansräkningen 20 090 Överskott -3 968-25 600 731-611 0-29 448 Överskottet i tabellen ovan visar hur väl den uppskattade skadekostnaden vid respektive skadeårs slut överensstämmer med uppskattad skadekostnad per 2016. Resultatet av denna analys visar att 2013 skiljer sig mycket jämfört med övriga år. I december 2013 inträffade en storm där skadekostnaden uppskattades alldeles för låg i bokslutet 2013. Övriga år är felskattningen betydligt mindre och speciellt de senaste åren 2014 och 2015. En känslighetsanalys med 10% fel i uppskattad skadekostnad skulle försämra resultatet med 2 009 tkr utifrån avsättningen på 20 090 tkr i balansräkningen. Marknadsrisker Marknadsrisken är risken för förluster till följd av förändringar i marknadsvärde på finansiella tillgångar och skulder. Marknadsrisk kan delas in i ränterisk, aktiekursrisk, fastighetsrisk, spreadrisk, koncentrationsrisk och valutarisk. Marknadsrisker uppstår genom placeringsbeslut om hur skadeförsäkringsföretagets placeringstillgångar förvaltas. har en kapitalförvaltningsgrupp som förvaltar den finansiella tillgångsportföljen enligt riktlinjer fastställda av styrelsen. Bolagets tillgångsportfölj ska förvaltas aktsamt, det vill säga tillgångar ska placeras så att en tillfredställande säkerhet uppnås med beaktande av kravet på såväl god avkastning som real värdetillväxt. Bolagets kapital får endast placeras i tillgångar och instrument vars risker bolaget kan identifiera, mäta, övervaka, kontrollera och rapportera. Bolagets allokering av placeringstillgångar tkr Andel tkr Andel Fastigheter 2 200 0,7% 2 100 0,7% Aktier och andelar 168 905 56,6% 145 085 50,5% Obligationer och andra räntebärande värdepapper 48 757 16,4% 55 094 19,2% Depå hos företag som avgivet återförsäkring 78 337 26,3% 84 931 29,6% 298 199 100,0% 287 210 100,0% Känslighetsanalys placeringstillgångar Nettopåverkan Årets resultat och eget kapital tkr 2016 2015 Förändring verkligt värde fastigheter -10% -220-210 Förändring verkligt värde aktier och andelar -10% -16 891-14 509 Förändring verkligt värde obligationer och andra räntebärande värdepapper -10% -4 876-5 509-21 986-20 228 Ränterisk Ränterisk avser förändringar i nettovärdet av räntekänsliga tillgångar och skulder till följd av förändrade marknadsräntor. Bolagets tillgångar som berörs av ränterisk är investeringsfonder med räntebärande tillgångar samt ett inteckningslån med säkerhet i fast egendom. Genomsnittlig ränteduration på tillgångarna är 1,8 år. Durationen i bolagets FTA uppskattas till 3,2 år.
15 Aktiekursrisk Aktiekursrisk är risken att marknadsvärdet på en aktieplacering sjunker. Styrelsen fastställer limit i riktlinjer för placeringar för hur stort aktieinnehavet får vara i onoterade aktier eller noterade utanför EES/OECD. Aktieportföljen i bolaget består av investeringsfonder, aktier i Dina Försäkring AB samt aktier i Dina Försäkringar Mälardalen där innehavet i Dina Försäkring AB är dominerade. Värdet på aktierna i Dina Försäkring AB och Dina Försäkringar Mälardalen AB är upptagna till substansvärde. Fullständig genomlysning av investeringsfonder erhålls från banken. Fastighetsrisk Fastighetsrisk är risk för förluster till följd av förändringar av marknadspriset på fastigheter. Bolaget äger en fjällstuga som hyrs ut till anställda och förtroendevalda. Spreadrisk Spreadrisken är risken för förändringar i värdet av tillgångar på grund av rörelser i avkastningen i jämförelse med riskfri ränta. Limiter finns fastställda av styrelsen vad gäller emittent/kategori och följs upp av kapitalförvaltningen samt rapporteras till styrelsen. Bolagets tillgångar som berörs av spreadrisk är investeringsfonder med räntebärande tillgångar. Varje fond har en genomsnittlig rating utifrån underliggande värdepapper. Värdepapperens rating påverkar spreadrisken vid beräkning av kapitalkravet. Bolagets innehav fördelat på ratingklasser Andel, procent tkr AAA 5% 2 614 AA 7% 3 393 A 25% 11 969 BBB 10% 4 861 < BBB 0% 0 Ej ratingklassificerade 53% 25 920 100% 48 757 Koncentrationsrisk Koncentrationsrisk är risken för att en enskild tillgång eller otillräcklig diversifiering mellan olika tillgångsslag hotar bolagets fortlevnad. Bolagets strävan är att så långt som möjligt ha en god spridning på olika emittenter. Koncentrationsrisken påverkas dock i hög grad av att aktieinnehavet i Dina Försäkring AB är betydande i i förhållande till bolagets kapital. För de innehav som överstiger de tröskelvärden som ger en koncentrationsrisk är bolagens rating väsentlig. Bolagets koncentrationsrisk påverkas därför kraftigt av villken solvenskvot Dina Försäkring AB har. Valutarisk Valutarisk är risken för förluster på grund av förändringar i valutakurser. Valutarisk kan förekomma både i tillgångar och i skulder. Bolaget har inte koncession utanför Sverige, varför ingen valutarisk finns i de försäkringstekniska skulderna. Valutarisk uppstår således genom de placeringar bolaget har i investeringsfonder. Det finns en limit fastställd av styrelsen för hur stor andel av placeringstillgångarna som får utgöras av utländsk valuta. Denna limit följs upp och rapporteras till styrelsen. Motpartsrisk Motpartsrisk är risken att ett åtagande inte fullgörs av en motpart och därigenom orsakar bolaget en oväntad förlust. Bolagets motpartsrisker ska så långt som möjligt begränsas. Bolagets poster som ger upphov till motpartsrisk består främst av fordringar i den interna återförsäkringen inom federationen och banktillgodohavanden. Likviditetsrisk Likviditetsrisk är risken att inte kunna infria betalningsförpliktelser då de förfaller. Bolagets verksamhet begränsas till skadeförsäkring med i huvudsak åtaganden på kort sikt varför likviditetsriskerna bedöms vara av begränsad betydelse för bolaget. Bolaget ska säkerställa att likvida medel finns för löpande betalningar som möjliggör att det kan uppfylla sina åtaganden utan att andra tillgångar behöver realiseras vid en tidpunkt då det är ofördelaktigt. Matchningsrisk Matchningsrisk är risken att tillgångarnas kassaflöde inte matchar skuldernas kassaflöde på kort och lång sikt eller att matchningen förändras över tid. Bolagets verksamhet begränsas till skadeförsäkring med i huvudsak åtaganden på kort sikt varför matchningsriskerna bedöms vara av begränsad betydelse för bolaget. Strategisk risk Strategisk risk är risken för förluster på grund av att styrelse eller företagsledning fattar felaktiga beslut i företagets framtida affärsstrategier och verksamhetsplaner. Trots en relativt liten och okomplicerad verksamhet finns risk för att styrelse och/eller affärsledning fattar felaktiga beslut om bolagets framtida affärsstrategier och verksamhetsplaner eller att företaget påverkas negativt av plötsliga omvärldsförändringar eller konkurrenters agerande. Bolagets strategiska risker begränsas av att större strategiska förändringar normalt sker genom gemensamma beredningar och beslut inom Dina-federationen. De strategiska riskerna ska identifieras årligen i bolagets riskidentifieringsprocess. För att skydda bolaget mot att risker realiseras fastställs interna riktlinjer, instruktioner och åtgärdsplaner, vilka löpande följs upp i den interna kontrollmiljön samt av affärsledning och styrelse. Operativ risk Operativ risk är risken för förluster till följd av att interna processer och rutiner fallerar, är felaktiga eller inte är ändamålsenliga. Operativ risk är även mänskliga fel, bedrägerier, systemfel (såsom IT, telefoni), bristande regelefterlevnad, ryktesrisk eller externa händelser (såsom storm, terrorism,,epidemier) inträffar som kan påverka driften av verksamheten. En operativ risk är en potentiell händelse som kan leda till skada för affärsverksamheten. Bolaget har en intern kontrollmiljö med interna riktlinjer, instruktioner och processer som ska förebygga att de operativa riskerna inte materialiseras eller som minskar konsekvenserna för bolaget om de inträffar. I bolaget finns en årlig process med genomgång av verksamhetens samtliga risker där bland annat en identifiering av de operativa riskerna görs. För väsentliga risker där brister identifieras utarbetas åtgärdsplaner som följs upp löpande av ledning och styrelse. För att kunna identifiera och fånga upp, kontrollera och åtgärda brister i verksamheten ska en incidentrapportering göras när en oönskad händelse inträffar. Incidenterna följs sedan löpande upp av affärsledningen och rapporteras årsvis av regelefterlevnadsfunktionen till styrelsen. Not 3 RESULTATDISPOSITION Till bolagsstämmans förfogande står: Balanserat resultat 69 214 588 Årets resultat 9 926 755 79 141 343 Styrelsen och verkställande direktören föreslår att stående vinstmedel disponeras på följande sätt: I ny räkning balanseras 79 141 343 Not 4 POSTER INOM LINJEN (tkr) Panter och därmed jämförliga säkerheter ställda för egna skulder 142 500 141 376 och för såsom avsättningar redovisade förpliktelser Övriga ställda panter och jämförliga säkerheter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga Åtaganden Inga Inga
16 Not 5 PREMIEINKOMST, PREMIEINTÄKT, brutto 2016 2015 Avtal tecknade i Sverige Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Premieinkomst, brutto 83 606 910 67 219 849 150 826 759 79 515 765 58 119 618 137 635 383 Förändr i avs ej intjänade premier -1 564 695 0-1 564 695-3 287 274 46-3 287 228 Premieintäkt, brutto 82 042 215 67 219 849 149 262 064 76 228 491 58 119 664 134 348 155 Not 6 KAPITALAVKASTNING ÖVERFÖRD FRÅN FINANSRÖRELSEN Kapitalbas: (Genomsnittliga försäkringstekniska avsättningar f e r - genomsnittliga premiefordringar). Kalkylräntesats: genomsnittlig ränta för 5 årig statsobligation. Kalkylräntesats för 2016 är 0,00% (0,13%). Not 7 FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR Utbetalda försäkringsersättningar 2016 2015 Brutto Åf andel Netto Brutto Åf andel Netto Utbetalda skadeersättningar -101 016 525 8 304 301-92 712 224-111 162 714 26 232 777-84 929 937 Driftskostnader för skadereglering -6 604 398 0-6 604 398-5 941 954 0-5 941 954 Utbetalda försäkringsersättningar -107 620 923 8 304 301-99 316 622-117 104 668 26 232 777-90 871 891 Förändring i avsättning för oreglerade skador Förändr i avs för inträffade o rap. skador 17 009 741-7 248 570 9 761 171 2 817 228-6 673 038-3 855 810 Skaderegleringskostnader 477 073 0 477 073 126 066 0 126 066 Förändr i Avs för oreglerade skador 17 486 814-7 248 570 10 238 244 2 943 294-6 673 038-3 729 744 Summa försäkringsersättningar -90 134 109 1 055 731-89 078 378-114 161 374 19 559 739-94 601 635 Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Försäkringsersättningar brutto -49 695 019-40 439 090-90 134 109-66 883 192-47 278 182-114 161 374 Not 8 DRIFTSKOSTNADER 2016 2015 Totala driftskostnader Personalkostnader -16 488 236-16 676 193 Lokalkostnader -1 711 234-1 959 527 Avskrivningar -1 315 000-788 376 Övriga driftskostnader -10 366 107-10 389 969 Summa -29 880 577-29 814 065 Tillkommer skaderegleringskostnader -6 604 398-5 941 954 Tillkommer finansförvaltningskostnader -413 834-350 042 Summa -36 898 809-36 106 061 Provisioner och andra ersättningar har avräknats med 7 496 857 7 307 405 Driftskostnader, netto Provisioner och vinstandelar i avgiven återförsäkring -13 263 205-11 262 306 Provisioner i direkt försäkring 2 039 186 1 450 717 Övriga anskaffningskostnader -11 193 935-12 001 486 Administrationskostnader -7 462 623-8 000 990-29 880 577-29 814 065 Not 9 RESULTAT AV AVGIVEN ÅTERFÖRSÄKRING 2016 2015 Dir förs. Mott.åf Totalt Dir förs. Mott.åf Totalt Premieintäkt för avgiven återförsäkring -11 775 961-76 959-11 852 920-11 147 087-86 216-11 233 303 Återförsäkrares andel i utbetalda försäkringsers. 8 303 349 952 8 304 301 26 178 075 54 702 26 232 777 Återförs. andel av förändr. i oregl.skador -7 247 611-959 -7 248 570-6 673 997 959-6 673 038-10 720 223-76 966-10 797 189 8 356 991-30 555 8 326 436 Not 10 KAPITALAVKASTNING, intäkter 2016 2015 Hyresintäkter från byggnader och mark 27 700 32 650 Utdelning på aktier och andelar 765 650 1 550 600 Ränteintäkter Obligationer och andra räntebärande värdepapper 34 355 42 497 Övriga ränteintäkter 131 925 43 176 166 280 85 673 Realisationsvinster, netto Aktier och andelar 3 440 933 6 883 017 Byggnader 0 0 Räntebärande värdepapper 86 310 759 469 3 527 243 7 642 486 Total kapitalavkastning, intäkter 4 486 873 9 311 410
17 Not 11 OREALISERADE VINSTER OCH FÖRLUSTER PÅ PLACERINGSTILLGÅNGAR 2016 2015 Vinster Förluster Vinster Förluster Byggnader 100 000 Andra finansiella placeringstillgångar Aktier och andelar 12 951 733 3 958 180 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 362 543-1 644 745 Totala orealiserade vinster och förluster 13 414 276 0 3 958 180-1 644 745 Summa vinst/förlust 13 414 276 2 313 435 Not 12 KAPITALAVKASTNING, kostnader 2016 2015 Driftskostnader för byggnader och mark -48 790-202 929 Kapitalförvaltningskostnader -413 834-350 042 Räntekostnader Övriga räntekostnader -730 0 Realisationsförluster, netto Byggnader 0 0 Aktier och andelar 0 0 Räntebärande värdepapper 0 0 Övriga finansiella placeringar 0 0 0 0 Totala kostnader kapitalavkastning -463 354-552 971 Not 13 NETTORESULTAT AV FINANSIELLA TRANSAKTIONER Samtliga finansiella tillgångar har identifierats som poster värderade till verkligt värde över resultaträkningen. 2016 2015 Byggnader och mark 78 910-170 279 Aktier och andelar 16 744 482 12 041 756 Obligationer och andra räntebärande värdepapper 483 208-842 779 Övriga finansiella placeringstillgångar 131 196 43 176 17 437 795 11 071 874 Not 14 SKATT PÅ ÅRETS RESULTAT 2016 2015 Aktuell skattekostnad -12 158 342 208 Uppskjuten skatt avseende orealiserade vinster på placeringstillgångar 2 951 141 508 956 2 938 983 851 164 Avstämning av effektiv skatt Resultat före skatt 12 865 738 1 797 241 Skatt enligt gällande skattesats 22,0% 2 830 462 22,0% 395 393 Ej avdragsgilla kostnader 30 828 31 655 Ej skattepliktiga intäkter -1 468-763 Effekt av ändrad skattesats Schablonintäkt på investeringsfonder 91 484 82 506 Underskott från tidigare år -165 0 Skatt tidigare år -12 158 342 373 Redovisad effektiv skatt 22,8% 2 938 983 47,4% 851 164 Förändring av redovisad uppskjuten skatteskuld Redovisat via Redovisat via 2016-12-31 resultaträkning 2015-12-31 resultaträkning Andra finansiella placeringstillgångar -17 471 271-14 520 130-17 471 271-2 938 983-14 520 130-851 164 Not 15 ANDRA IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Anskaffningsvärde Ingående balans 2 944 038 3 719 915 Övertaget i samband med fusion Årets inköp 0 0 Årets avskrivning -775 876-775 876 Redovisat värde vid årets slut 2 168 162 2 944 038
18 Not 16 Rörelsefastighet BYGGNADER OCH MARK IB 2 100 000 2 100 000 Värdeförändring 100 000 0 Inköp 0 0 Avyttring 0 0 UB 2 200 000 2 100 000 Anskaffningsvärde (netto efter ackumulerade avskrivningar) 1 823 075 1 823 075 Not 17 AKTIER OCH ANDELAR Anskaffnings- Verkligt Anskaffnings- Verkligt värde värde värde värde Noterade aktier och andelar 57 099 315 61 484 696 46 231 129 51 885 135 Onoterade aktier och andelar 32 969 587 107 420 510 32 969 587 93 200 152 90 068 902 168 905 206 79 200 716 145 085 287 Not 18 OBLIGATIONER OCH ANDRA RÄNTEBÄRANDE VÄRDEPAPPER Anskaffnings- Verkligt värde värde 2016-12-31 Svenska Staten 0 0 Svenska kommuner 0 0 Övriga emittenter 45 655 388 45 857 027 Lån till FIA AB 2 900 000 2 900 000 48 555 387 48 757 027 Fonder är fördelade på emittent utifrån underliggande värdepapper. År till förfall 0-1 år 94% 45 857 027 1-3 år 0% 0 3-5 år 0% 0 > 5 år 6% 2 900 000 100% 48 757 027 Fonder är placerade i 0-1 år eftersom de kan säljas när som helst och vara likvida inom en dag. Fördelning på ratingklasser AAA 5% 2 613 851 AA 7% 3 393 420 A 25% 11 968 684 BBB 10% 4 860 845 < BBB 0% 0 Ej ratingklassificerade 53% 25 920 228 100% 48 757 027 2015-12-31 Svenska Staten 156 703 156 221 Svenska kommuner 52 234 52 074 Övriga emittenter 52 025 469 51 865 209 Lån till FIA AB 3 020 000 3 020 000 55 254 406 55 093 504 Not 19 FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDERS VERKLIGA VÄRDEN Bolaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument och som inte är aktier i dotter- eller intresseföretag till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen. I nedanstående tabell lämnas upplysningar om hur verkligt värde bestämts för de finansiella instrument som värderas till verkligt värde i balansräkningen. Uppdelning av hur verkligt värde bestämts görs utifrån följande tre nivåer. Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbara marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1 Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden 2016-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Byggnader och Mark 2 200 000 2 200 000 Aktier och andelar 61 484 696 107 420 510 168 905 206 Obligationer och andra räntebärande papper 45 857 027 2 900 000 48 757 027 Depå 78 336 557 78 336 557 107 341 723 0 190 857 067 298 198 790 2015-12-31 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Byggnader och Mark 2 100 000 2 100 000 Aktier och andelar 51 885 135 93 200 152 145 085 287 Obligationer och andra räntebärande papper 52 073 503 3 020 000 55 093 503 Depå 84 931 053 84 931 053 103 958 638 0 183 251 205 287 209 843 Specifikation för Nivå 3 IB 183 251 205 161 937 634 Inköp 0 13 629 000 Försäljning 0-4 851 000 Amortering -120 000-120 000 Vinster och förluster redovisade i resultaträkningen 7 725 862 12 655 571 UB 190 857 067 183 251 205
19 Not 20 FORDRINGAR AVSEENDE DIREKT FÖRSÄKRING Fordringar hos försäkringstagare 13 057 914 11 953 983 Fordringar hos försäkringsföretag 3 654 407 2 622 719 16 712 321 14 576 702 Not 21 MATERIELLA TILLGÅNGAR Anskaffningsvärde inventarier Vid årets början 2 152 129 2 152 129 Årets inköp 3 182 358 0 Avyttringar och utrangeringar 0 0 Vid årets slut 5 334 487 2 152 129 Ack avskrivningar enligt plan inventarier Vid årets början -2 114 988-2 108 312 Avyttringar och utrangeringar 55 626 0 Årets avskrivning enligt plan -539 124-6 676 Vid årets slut -2 598 486-2 114 988 Redovisat värde vid årets slut 2 736 001 37 141 Not 22 ÖVRIGA FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER Upplupna intäkter 12 865 15 154 Förutbetalda kostnader 621 874 528 489 634 739 543 643 Not 23 OBESKATTADE RESERVER Säkerhetsreserv 103 356 672 80 334 426 Periodiseringsfond 0 0 Utjämningsfond 4 334 031 4 334 031 107 690 703 84 668 457 Not 24 EJ INTJÄNADE PREMIER OCH KVARDRÖJANDE RISKER Ingående balans -25 351 677-22 064 448 Förändring i avsättning -1 564 695-3 287 229 Avskrivning 0 0-26 916 372-25 351 677 Not 25 OREGLERADE SKADOR Brutto Åf andel Netto Brutto Åf andel Netto Avsättning för inträffade och rapporterade skador 96 890 166-3 469 266 93 420 900 114 485 713-10 717 836 103 767 877 Avsättning för inträffade ännu ej rap. skador 1 530 700 0 0 944 891 0 0 Avsättning för skaderegleringskostnader 1 056 080 0 0 1 533 153 0 0 99 476 946-3 469 266 93 420 900 116 963 757-10 717 836 103 767 877 Not 26 SKULDER AVSEENDE DIREKT FÖRSÄKRING Skulder till försäkringstagare -1 100-44 431 Skulder till försäkringsföretag -289 317-22 622-290 417-67 053 Not 27 ÖVRIGA FÖRUTBETALDA INTÄKTER OCH UPPLUPNA KOSTNADER Semesterlöneskuld inklusive soc. avgifter -1 208 233-1 364 618 Övrigt -564 183-685 347-1 772 416-2 049 965
20 Not 28 MEDELANTAL ANSTÄLLDA SAMT LÖNER OCH ANDRA ERSÄTTNINGAR 2016 2015 Medelantalet anställda Män 15 15 Kvinnor 10 10 25 25 2016 2015 Könsfördelning i företagsledningen Män Kvinnor Män Kvinnor Styrelsen inklusive en arbetstagarrepresentant 3 4 4 4 Löner och andra ersättningar samt sociala kostnader till ledande befattningshavare och övriga anställda (utbetalda) Grundlön/ Förmåner Pensions- Sociala Summa Summa Arvode kostnader avgifter 2016 2015 Bengt Nyström, ordförande 191 044 19 506 210 550 219 549 Erik Näslund, vice ordförande 171 816 171 816 153 476 Carina Kock, ledamot 92 174 28 961 121 135 90 798 Elisabeth Åsberg, ledamot 92 172 28 960 121 132 118 953 Ingemar Eriksson, ledamot 84 301 26 487 110 788 123 319 Sören Ulander, ledamot 41 995 13 195 55 190 134 833 Petra Elf, ledamot 143 073 143 073 110 304 Anders Asplund, VD 1 045 162 54 400 398 235 442 094 1 939 891 1 855 561 Övriga tjänstemän 8 880 667 804 665 1 025 595 3 291 941 14 002 868 14 001 488 10 742 404 859 065 1 423 830 3 851 144 16 876 443 16 808 281 Pensioner Pensionsålder för VD är 65 år. Uppsägningstider Mellan bolaget och VD gäller en ömsesidig uppsägningstid om 6 månader. Beslut om ersättningar Arvode till styrelsens ledamöter beslutas av bolagsstämman. Styrelsens ordförande fattar beslut om ersättning till VD. Avgångsvederlag Enligt avtal med nuvarande Vd utgår ett avgångsvederlag på 6 månadslöner vid uppsägning från bolagets sida. Not 29 ARVODEN OCH KOSTNADSERSÄTTNINGAR TILL REVISORER (PwC) 2016 2015 Revisionsuppdrag 336 000 283 614 Övriga tjänster 336 000 283 614 Med revisionsuppdrag avses granskning av årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning, övriga arbetsuppgifter som det ankommer på bolagets revisor att utföra samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakttagelser vid sådan granskning eller genomförandet av sådana övriga arbetsuppgifter. Allt annat är andra uppdrag.
21 Sundsvall 2017-04-12 Bengt Nyström Ordförande Erik Näslund Vice ordförande Carina Kock Petra Elf Elisabeth Åsberg Ingemar Eriksson Christina Svensson Anders Asplund Verkställande direktör Vår revisionsberättelse har lämnats den 2017-04-28 Öhrlings Pricewaterhouse Coopers AB Morgan Sandström Auktoriserad revisor
22 Ordlista Affärer för egen räkning (f e r) Den del av försäkringsaffären som ett försäkringsbolag själv står risken för och som alltså inte återförsäkras hos andra bolag. Affärer för egen räkning är med andra ord bruttoaffär minskad med avgiven återförsäkring. Avvecklingsresultat För skador som inte är slutreglerade vid räkenskapsårets utgång reserveras medel i avsättning för oreglerade skador. Den bedömning av kommande utbetalningar som gjorts kan emellertid av olika skäl visa sig felaktig. Om det beräknade ersättningsbeloppet för en skada visar sig vara övervärderat, uppstår en avvecklingsvinst när ersättningsbeloppet bedöms på nytt eller när skadan slutregleras. Om beloppet undervärderats blir det på motsvarande sätt en avvecklingsförlust. Direkt försäkring Försäkringsavtal som bolaget ingår med försäkringstagare utan förmedling av annat försäkringsbolag. Direktavkastning Kapitalavkastning, intäkter bestående av driftsöverskott på fastigheter, erhållna utdelningar och ränteintäkter i förhållande till det genomsnittliga värdet på placeringstillgångarna. Driftskostnader Omfattar direkta och indirekta kostnader för personal, hyror, marknadsföring, provisionskostnader, förvaltning och andra verksamhetsrelaterade kostnader. Driftskostnaderna är reducerade med provisionsintäkter i avgiven återförsäkring. Med bolagets totala driftskostnader menas ovanstående poster samt kostnader för skadereglering, kapitalförvaltning och fastighetsförvaltning. Driftskostnadsprocent Totala driftskostnader, exklusive kostnader för skadereglering, i skadeförsäkringsrörelsen i relation till premieintäkten för egen räkning. Ej intjänade premier En skuldpost som i princip motsvarar den del av premieinkomsten som vid bokslutet hänför sig till nästkommande år. Försäkringsersättningar Utbetalda försäkringsersättningar plus oreglerade skador vid årets slut minus oreglerade skador vid årets början. En del av försäkringsersättningarna utgörs av reservavvecklingsresultat. Dessutom ingår driftskostnader för skadereglering. Försäkringstekniska avsättningar Sammanfattande benämning på ej intjänade premier, oreglerade skador och återbäring. Kalkylränta Eftersom premierna betalas i förskott och viss tid förflyter från det att en skada inträffar tills ersättning utbetalas, uppsamlas hos bolaget ett kapital som ger avkastning. Den beräknade räntan på detta kapital kallas kalkylränta. Denna ränta överförs i resultaträkningen från finansrörelsen till försäkringsrörelsen. Konsolideringskapital Sammanfattande benämning på eget kapital, obeskattade reserver och övervärden/undervärden i tillgångar. Uppskjuten skatt Avser beräknad skatt för orealiserade övervärden på placeringstillgångar. Oreglerade skador De skador som inträffar under räkenskapsåret hinner av olika skäl inte alltid slutregleras före årets utgång. I bokslutet måste därför en avsättning göras för beräknade men ännu ej utbetalda försäkringsersättningar. Denna skuldpost kallas oreglerade skador. Periodiseringsfond En bokslutsdisposition som tillåter en avsättning med 25% av årsvinsten. Varje årsfond måste upplösas efter 6 år. Placeringstillgångar De pengar som betalas in och som inte behövs i den löpande rörelsen placeras enligt myndigheternas föreskrifter och i övrigt på bästa sätt för att ge god avkastning och värdetillväxt. Placeringstillgångar är en sammanfattande benämning på bolagets statspapper, obligationer, förlagsbevis, aktier, fastigheter och lån. Premieinkomst Motsvarar i princip under året influtna premiebelopp. I stället för premieinkomst används ofta den kortare benämningen premier. Premieintäkt Avser, kort uttryckt, den premieinkomst som belöper på räkenskapsåret. Premierna inbetalas vid skilda förfallodagar under året och avser som regel en försäkringstid av ett år. Den del av premieinkomsten som avser påföljande år redovisas i bokslutet som en skuldpost och kallas ej intjänade premier. Motsvarande skuldpost vid räkenskapsårets början frigörs och är en intäkt för det aktuella året. Premieintäkten för året består av följande poster: Ej intjänade premier vid årets början plus premieinkomst under året minus ej intjänade premier vid årets slut. Skadeprocent Procenttal som anger förhållandet mellan försäkringsersättningar och premieintäkter för egen räkning. Säkerhetsreserv Avsättning till säkerhetsreserv är en bokslutsdisposition. Säkerhetsreserven är till för att utjämna svängningar i riskförloppet och osäkerhet i beräkningsunderlaget för avsättning för ej intjänade premier och oreglerade skador. Totalkostnadsprocent Anger summan av försäkringsersättningar och driftskostnader i skadeförsäkringsrörelsen i förhållande till premieintäkter för egen räkning. Återförsäkring Om ett försäkringsbolag inte kan eller vill bära hela den ansvarighet som det iklätt sig gentemot försäkringstagare, återförsäkrar bolaget helt eller delvis de tecknade försäkringarna. Man talar härvid om avgiven återförsäkring respektive mottagen återförsäkring (indirekt försäkring). Konsolideringsgrad Förhållandet mellan konsolideringskapital och premieinkomst för egen räkning, uttryckt i procent. Konsolideringsgraden beräknad på detta sätt är det mått på kapitalstyrkan hos försäkringsbolag som normalt används.
23 Till bolagsstämman i, org.nr Vi har utfört en revision av årsredovisningen för för år 1 januari 20 till 31 december 2016. Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet med lagen om årsredovisning i försäkringsföretag och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av Dina Försäkringar Jämtland Västernorrlands finansiella ställning per den 31 december 2016 och av dess finansiella resultat och kassaflöde fö året enligt lagen om årsredovisning i försäkringsföretag. Förvaltningsberättelsen är förenlig med årsredovisningens övriga delar. Vi tillstyrker därför att bolagsstämman fastställer resultaträkningen och balansräkningen. Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (ISA) och god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt dessa standarder beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att årsredovisningen upprättas och att den ge en rättvisande bild enligt lagen om årsredovisning i försäkringsföretag. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar även för den interna kontroll som de bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning som int innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid upprättandet av årsredovisningen ansvarar styrelsen och verkställande direktören för bedömningen av bolagets förmåga att fortsätta verksamheten. De upplyser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverk förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om styrelsen och verkställande direktören avser att likvidera bolaget, upphöra med verksamheten eller inte har något realistiskt alternativ än att göra något av detta. Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsredovisningen som helhet inte innehåller någr väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel, och att lämna en revisionsberättelse som innehåller våra uttalanden. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt ISA och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktighet om en sådan finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller fel och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund årsredovisningen. Som del av en revision enligt ISA använder vi professionellt omdöme och har en professionellt skeptisk inställni under hela revisionen. Dessutom: identifierar och bedömer vi riskerna för väsentliga felaktigheter i årsredovisningen, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel, utformar och utför granskningsåtgärder bland annat utifrån dessa risker och inhämtar revisionsbevis som är tillräckliga och ändamålsenliga för att utgöra en grund för våra uttalanden. Risken för att inte upptäcka en väsentlig felaktighet till följd av oegentligheter är högre än för en väsentlig felaktighet som beror på fel, eftersom oegentligheter kan innefatta agerande i maskopi, förfalskning, avsiktliga utelämnanden, felaktig information eller åsidosättande av intern kontroll.
24 skaffar vi oss en förståelse av den del av bolagets interna kontroll som har betydelse för vår revision för att utforma granskningsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna, men inte för att uttala oss om effektiviteten i den interna kontrollen. utvärderar vi lämpligheten i de redovisningsprinciper som används och rimligheten i styrelsens och verkställande direktörens uppskattningar i redovisningen och tillhörande upplysningar. drar vi en slutsats om lämpligheten i att styrelsen och verkställande direktören använder antagandet om fortsatt drift vid upprättandet av årsredovisningen. Vi drar också en slutsats, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, om huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om bolagets förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi drar slutsatsen att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, måste vi i revisionsberättelsen fästa uppmärksamheten på upplysningarna i årsredovisningen om den väsentliga osäkerhetsfaktorn eller, om sådana upplysningar är otillräckliga, modifiera uttalandet om årsredovisningen. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som inhämtas fram till datumet för revisionsberättelsen. Dock kan framtida händelser eller förhållanden göra att ett bolag inte längre kan fortsätta verksamheten. utvärderar vi den övergripande presentationen, strukturen och innehållet i årsredovisningen, däribland upplysningarna, och om årsredovisningen återger de underliggande transaktionerna och händelserna på ett sätt som ger en rättvisande bild. Vi måste informera styrelsen om bland annat revisionens planerade omfattning och inriktning samt tidpunkten för den. Vi måste också informera om betydelsefulla iakttagelser under revisionen, däribland de eventuella betydande brister i den interna kontrollen som vi identifierat. Utöver vår revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens och verkställande direktörens förvaltning för för år 1 januari 2016 till 31 december 2016 samt av förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vi tillstyrker att bolagsstämman disponerar vinsten enligt förslaget i förvaltningsberättelsen och beviljar styrelsens ledamöter och verkställande direktören ansvarsfrihet för räkenskapsåret. Vi har utfört revisionen enligt god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt denna beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltningen av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska situation, och att tillse att bolagets organisation är utformad så att bokföringen, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt. Den verkställande direktören ska sköta den löpande förvaltningen enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar och bland annat vidta de åtgärder som är nödvändiga för att bolagets bokföring ska fullgöras i överensstämmelse med lag och för att medelsförvaltningen ska skötas på ett betryggande sätt.
25 Vårt mål beträffande revisionen av förvaltningen, och därmed vårt uttalande om ansvarsfrihet, är att inhämta revisionsbevis för att med en rimlig grad av säkerhet kunna bedöma om någon styrelseledamot eller verkställande direktören i något väsentligt avseende: företagit någon åtgärd eller gjort sig skyldig till någon försummelse som kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget på något annat sätt handlat i strid med försäkringsrörelselagen, lagen om årsredovisning i försäkringsföretag eller bolagsordningen. Vårt mål beträffande revisionen av förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust, och därmed vårt uttalande om detta, är att med rimlig grad av säkerhet bedöma om förslaget är förenligt med försäkringsrörelselagen. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men ingen garanti för att en revision som utförs enligt god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka åtgärder eller försummelser som kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget, eller att ett förslag till dispositioner av bolagets vinst eller förlust inte är förenligt med försäkringsrörelselagen. Som en del av en revision enligt god revisionssed i Sverige använder vi professionellt omdöme och har en professionellt skeptisk inställning under hela revisionen. Granskningen av förvaltningen och förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust grundar sig främst på revisionen av räkenskaperna. Vilka tillkommande granskningsåtgärder som utförs baseras på vår professionella bedömning med utgångspunkt i risk och väsentlighet. Det innebär att vi fokuserar granskningen på sådana åtgärder, områden och förhållanden som är väsentliga för verksamheten och där avsteg och överträdelser skulle ha särskild betydelse för bolagets situation. Vi går igenom och prövar fattade beslut, beslutsunderlag, vidtagna åtgärder och andra förhållanden som är relevanta för vårt uttalande om ansvarsfrihet. Som underlag för vårt uttalande om styrelsens förslag till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust har vi granskat om förslaget är förenligt med försäkringsrörelselagen. Stockholm den Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB Morgan Sandström Auktoriserad revisor
Adress: Nipan 58, 881 52 Sollefteå Telefon: 0620-215 00 E-post: jamtland.vasternorrland@dina.se Hemsida: www.dina.se