ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.

ABCD Innehåll Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd/styrelse 1 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2 8. Resultat av granskningen 2 8.1 Genomförda projekt 2 8.2 Styrning och ledning av verksamheten 2 8.3 Årsbokslut och årsredovisningen 3 8.4 Balanskravet/sparade medel eget kapital 3 8.5 Förbundets mål 4 9. Sammanfattande bedömning 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 1. Bakgrund 2. Syfte Revisorernas ansvar är att uttala sig om årsredovisningen är upprättad i enlighet med kommunallagen samt att pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser och förbundsordningen. Vårt uppdrag är att ge revisorerna ett underlag för sina uttalanden. Syftet med granskningen är att bedöma om förbundets årsredovisning har upprättats i enlighet med kommunallag, kommunal redovisningslag och god redovisningssed. I uppdraget ingår att granska om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om bokslutet och årsredovisningen är rättvisande och om den interna kontrollen tillräcklig. 3. Avgränsning Granskningen har omfattat bokslutet och årsredovisningen för år 2016. Vår granskning sker i den omfattning som följer av God revisionssed i kommunal verksamhet, främst såsom denna definieras av SKL 1 och Skyrev 2. Det innebär att vi planerat och genomfört revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. Granskningen har inte som primärt syfte att identifiera brottsliga handlingar, t ex förskingringar. 4. Revisionskriterier Vi har bedömt om årsredovisningen i allt väsentligt följer: Kommunallag och kommunal redovisningslag Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser God redovisningssed, definierad av Rådet för Kommunal Redovisning, RKR, och SKL Förbundsordningen samt övriga interna regelverk och instruktioner 5. Ansvarig nämnd/styrelse Granskningen avser förbundsstyrelsens årsredovisning och förvaltning år 2016. Rapporten är saklighetsgranskad av förbundssamordnare Maria Bellinger. 1 Sveriges Kommuner och Landsting 2 Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. 1

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 6. Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudier av relevanta dokument inklusive årsredovisningen Intervjuer med berörd tjänsteman Översiktlig analys av resultaträkningen Översiktlig granskning av förbundets förvaltning, styrelseprotokoll, måluppfyllelse och interna kontroll. 7. Projektorganisation Granskningen har genomförts av Martin Johansson, auktoriserad revisor. 8. Resultat av granskningen 8.1 Genomförda projekt Årets genomförda insatser bedöms vara i linje med Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser. Som beskrivs i årsredovisningen har det skett fördröjningar av flera projekt och till följd av detta föreligger det eftersläpningar av förbrukade medel jämfört med verksamhetsplanen för 2016. Enligt uppgift arbetar samordnaren aktivt för att uppmuntra samarbetspartners att starta nya projekt. 8.2 Styrning och ledning av verksamheten I samband med vår granskning av årets verksamhet noterades följande: 2016 har påverkats av personalförändringar, uppskjutna insatser och utarbetande av interna rutiner. Efter sommaren har styrningen och ledningen av verksamheten förbättrats. Vi har inte identifierat några väsentliga avsteg från förbundsordningen. Utifrån vår granskning av styrelseprotokollen bedömer vi att den ekonomiska uppföljningen har förbättrats under det andra halvåret. Under denna period har pågående projekt diskuterats löpande och utgjort en stående punkt på dagordningen, vilket enligt vår bedömning utgör en förbättring. Förbundet har upprättat delårs- och årsrapporter i enlighet med förbundsordningen. Enligt vad som framgår i styrelseprotokollen sker även kvartalsvis uppföljning av förbundets ekonomi. Budgeten och verksamhetsplan för 2017 har fastställts av styrelsen innan november månads utgång. 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. 2

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Tydligheten i styrelseprotokollen har förbättrats, men det finns fortfarande utvecklingspotential för att kunna följa de diskussioner och underlag som ligger till grund för förbundens beslut. Årets resultat blev + 889 kkr, att jämföra med budgeterat resultat på + 241 kkr och prognosen i delårsbokslutet (augusti) på + 430 kkr. Det finns därmed möjlighet till förbättringar i prognossäkerheten. Vår granskning av intern kontroll och förvaltning i övrigt visar på tillfredsställande rutiner givet organisationens storlek. Förbundet har en rutin för attest av leverantörsfakturor och det krävs två i förening för att verkställa utbetalningar. Med anledning av organisationens storlek bedöms den interna kontrollen som tillräcklig. Vi har stickprovsgranskat ett stort antal verifikationer och dessa har varit attesterade enligt rutinen. Tilldelning av medel sker genom styrelsebeslut. Inlämning av skattedeklarationer till Skatteverket samt betalningar av skatter och avgifter har skett i tid under året. Dock har förbundet betalat en förseningsavgift för moms/arbetsgivardeklaration i januari 2016 men förseningsavgiften är hänförlig till 2015. Den interna kontrollen ska ha sin grund i en risk och väsentlighetsbedömning. Vi kan konstatera att en sådan analys har gjorts vilken har antagits av styrelsen 2016-08-29. En uppföljning av årets interna kontrollplan har gjorts och har rapporterats till styrelsen 2016-12-14. 8.3 Årsbokslut och årsredovisningen Vi bedömer att bokslutet och årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av förbundets resultat och ställning. Årsredovisningen har i övrigt i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Dock noterar vi att det finns felaktigheter i några poster i kassaflödesanalysen. Posten betald skatt, samt ett par av posterna i kassaflödet från förändring av rörelsekapital är fel. Dock stämmer summan årets kassaflöde samt likvida medel vid årets ingång och utgång. Vår bedömning är att felaktigheterna som helhet inte påverkar bedömningen av årsredovisningens rättvisande bild. Vi anser att årsredovisningen i allt väsentligt har upprättats i enlighet med god redovisningssed. 8.4 Balanskravet/sparade medel eget kapital I kommunallagen framgår gällande regler om balanskravet, vilket innebär att förbundets intäkter ska överstiga kostnaderna. Eventuella negativa resultat som uppkommer ska enligt kommunallagen regleras inom tre år. Enligt granskning av resultat- och balansrapporter så uppfyller förbundet balanskravet för år 2016. Enligt en rekommendation från Nationella rådet om storlek på sparade medel/eget kapital så skall varje förbund ha som mål att ha en rimlig storlek på sitt egna kapital. En rimlig storlek anser Nationella rådet vara 20 % av omsättningen vid en medelsfördelning på mellan 0-7 mkr. För Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp skulle det med budgeterad medelsfördelning om 2,0 mkr innebära ett eget kapital om ca 0,4 mkr jämfört med nuvarande eget kapital per 2016-12-31 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. 3

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 om 2,9 mkr. Enligt den verksamhetsplan för år 2017 som antagits för förbundet så är målet att 516 kkr av det egna kapitalet ska nyttjas under år 2017. 8.5 Förbundets mål Förbundet har i verksamhetsplan och budget för år 2016 antagit sex övergripande mål för verksamheten. För samtliga mål finns delmål formulerade. I årsredovisningen framgår en summering kring utfallet av respektive mål. Enligt vår bedömning är målen vida och eftersom det saknas styrande mätetal och indikatorer är det svårt att bedöma huruvida målen faktiskt uppnåtts. Det vore också önskvärt med en tydligare koppling mellan fastställa mål och utfallen för projekten som beskrivs i avsnitt sex. 9. Sammanfattande bedömning Vår granskning visar att styrelsens ledning och styrning av verksamheten synes ha förbättrats under året. Årsredovisningen ger i allt väsentligt en rättvisande bild av förbundets resultat och ställning och har upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Dock noterar vi att det finns felaktigheter i några poster i kassaflödesanalysen. Posten betald skatt, samt ett par av posterna i kassaflödet från förändring av rörelsekapital är fel. Dock stämmer summan av årets kassaflöde samt likvida medel vid årets ingång och utgång. Vår bedömning är att felaktigheterna som helhet inte påverkar bedömningen av årsredovisningens rättvisande bild. Vi bedömer att förbundets arbete med intern kontroll har förbättrats under året genom framtagande av en dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys som ligger till grund för årets interna kontrollplan. Gällande förbundets mål noterar vi att det saknas tydliga mätetal och indikatorer som grund för utvärdering av måluppfyllelse, vilket bör konkretiseras för att kunna bedöma huruvida målen uppnåtts. Fritt utgående eget kapital uppgår till 2,9 mkr. Enligt Nationella rådets rekommendationer bör det i Burlöv-Staffanstorps fall ej överstiga ca 0,4 mkr. Fler och/eller kostsammare projekt behöver genomföras framöver för att förbruka medlen. 2017-03-17 KPMG AB Martin Johansson Auktoriserad revisor 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. 4