FINANSPOLICYNS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR 2017 OCH TILLS VIDARE (Revideras årligen)

Transkript

1 Dnr KS FINANSPOLICYNS TILLÄMPNINGSFÖRESKRIFTER FÖR 2017 OCH TILLS VIDARE (Revideras årligen) Befattningshavare med beslutsbefogenheter Ekonomichef: Ersättare: Administratör: Ersättare: Helene Ramert Margareta Kindberg Mariette Wolf Monika Lechelt Rapportering Den periodiska rapporteringen till kommunstyrelsen sker varje tertial eller vid annan tidpunkt som styrelsen beslutar. Rapporteringen ska ha följande innehåll: aktuell likviditetssituation låneportföljens sammansättning avseende volym, instrument, ränta och löptid låneportföljens genomsnittliga löptid och ränta utstående placerade medel med fördelning per placering och löptid placeringsportföljens genomsnittliga löptid och avkastning utestående valutaexponering *uppföljning av finansieringsanalysen/kassaflödesanalysen uppföljning av räntenettot samtliga fattade delegationsbeslut *samtliga borgensåtaganden, fördelat på beslutade och utnyttjade volymer beslutad ej verkställd upplåning * Rapporteras i delårsbokslut och årsredovisningen Rapporteringen ska avse hela koncernen Ekonomichefen ska därtill lämna kommentarer till de redovisade nyckeltalen och i övrigt redovisa annan väsentlig information om verksamheten.

2 Dnr KS Upplåning För lånestocken ska den genomsnittliga räntebindningstiden vara längre än ett år och mindre än 5 år. Lånen ska spridas på olika räntebindningsperioder. Lånens förfallotid ska spridas så att kommunens behov av likvida medel kontinuerligt tillgodoses. Upplåning får för kommunen ske genom: * Lån inom kommunkoncernen * Svenska staten * Svenska kommuner och landsting * Kommuninvest i Sverige AB * Europeiska Investerings Banken (EIB) * Nordiska Investerings Banken (NIB) * Allmänna Pensionsfonden eller annat pensionsinstitut * Svensk bank eller från svenska finansinstitut/försäkringsbolag/bostadsfinansieringsinstitut * Utländsk bank om upplåning sker med tillämpning av svensk lag och svensk lånedokumentation Om möjligt ska Gröna lån prioriteras. Kortfristig utlåning/placering Följande placeringsformer av likvida medel inom kommunen är tillåtna: * inlåning i svensk bank * värdepapper utgivna av svenska staten * värdepapper utgivna av helägt bolag till svenska staten * värdepapper utgivna av fonder innehållande värdepapper utgivna av svenska staten eller av svenska staten garanterade värdepapper * värdepapper utgivna av svenska banker * värdepapper utgivna av svenska banker helägda dotterbolag som omfattas av Riksdagens beslut om statsgaranti * värdepapper utgivna av kommuner och landsting * värdepapper utgivna av svenska företag med kreditvärdering K 1 (längsta löptid 6 mån.) * värdepapper utgivna av svenska låntagare med garanti av svensk bank Med svensk bank avses sådan bank som äger rätt att driva bankrörelse i Sverige. Vid placering med bunden löptid ska beslutshandling upprättas på sektor kommunstyrelsen och vidarebefordras till ekonomiavdelningens kassafunktion och i förekommande fall till upplånande bolag. Om möjligt ska Gröna placeringar prioriteras.

3 Dnr KS

4 Dnr KS DETALJBESTÄMMELSER FÖR KOMMUNENS HANTERING AV BETALNINGSSTRÖMMAR OCH KRAVRUTINER Betalningsströmmar Rutinerna ska vara så utformade att kommunen dels får in sina utestående fordringar så snabbt som möjligt och dels gör utbetalningarna på rätt dag. Principen ska vara att betalning ska ske i nära anslutning till tjänstens utförande. Dessutom ska följande beaktas: Om inte annat överenskommits är kommunens betalningsvillkor 30 dagar räknat från fakturadatum. Faktureringsavgifter eller liknande avgifter ska undvikas I möjligaste mån ska en faktura per månad eftersträvas i stället för en vid leverans Utbetalning av investeringsbidrag till kommunens föreningar ska ske efter redovisning Kravrutin Rutinen skall vara så utformad att tiden från förfallodagen till ansökan om betalningsföreläggande/lagsökning alternativt avstängning skall vara cirka 35 dagar. Detta innebär att: Betalningspåminnelse utsänds senast 5 dagar efter förfallodagen. Inkassokrav utsänds senast 20 dagar efter förfallodagen; på detta krav ska kunden erinras om att bristande betalning kan innebära indragande av gällande service. Förfrågan skickas till förvaltningen om betalningsföreläggande/lagsökning ska ske eller om det finns orsak till att det inte ska ske, vilket i så fall ska motiveras. Svar ska lämnas skriftligen från förvaltningen till redovisningsenheten inom 10 dagar. Ansökan om betalningsföreläggande/lagsökning insänds till Kronofogdemyndigheten/Intrum Justitia 40 dagar efter förfallodagen om förvaltningen så begär eller om svar ej erhållits från förvaltningen inom 10 dagar på begäran. Avstängning av vatten sker senast 35 dagar efter förfallodagen efter beslut av VA-chefen Avstängning från tillgång till barnomsorg och fritidsverksamhet sker enligt nämndens riktlinjer efter beslut av administrativ chef vid sektor utbildning, kultur och fritid. Ekonomiavdelningens personal bemyndigas att i varje enskilt fall och efter särskild prövning samt i förekommande fall efter samråd med berörd kostnadsansvarig medgiva gäldenären ytterligare uppskov eller delbetalningar.

5 Dnr KS Ränta ska utgå från förfallodagen med 8 % över gällande referensränta och med de begränsningar som angivits i gällande räntelag (1975:635). I de fall betalningsförseningen ej innebär att krav och betalningsförelägganden följer, påföres förfalloränta nästa faktura eller separat räntefaktura utsändes. Ersättning för inkassokrav, betalningsföreläggande och lagsökning ska uttas med de högsta belopp som anges i gällande lag eller författning Gäldenären belastas därutöver med de avgifter som uttas av tingsrätt och kronofogdemyndighet Minsta belopp för debitering/återbetalning av avgifter fastställs till 50 kronor Betalningsföreläggande/lagsökning sker ej på belopp understigande 100 kronor; sammanföring av fordringsbelopp kan dock i förekommande fall ske för att uppnå erforderliga belopp Avskrivning sker i de fall där vidtagna åtgärder för belopp understigande 100 kronor ej lett till avsett resultat Avskrivning i övriga fall sker där kronofogdemyndighet rapporterat att utmätningsbara tillgångar saknas, vid konkurs eller efter konkursdomares beslut samt i de fall där kreditupplysningar givit sådana informationer att fortsatta åtgärder bedöms som utsiktslösa Ackordsuppgörelser kan träffas i de fall likartade uppgörelser träffas med övriga gäldenärer. Sådan uppgörelse träffas av ekonomiavdelningens personal efter samråd med berörd kostnadsansvarig. Avskrivet belopp jämte i ärendet uppkomna externa kostnader ska belasta berörd verksamhet Fordringar, där bokföringsmässiga avskrivningar skett, överförs till långtidsbevakning och ytterligare tjänster erbjuds ej den betalningsskyldige förrän skulden reglerats; sådan långtidsbevakning kan överföras till inkassoföretag Osäkra fordringar För fordringar, som ännu ej har avskrivits i enlighet med ovanstående kravrutin, skall en bedömning göras om det är troligt att de kommer att betalas eller ej. Det gäller särskilt fordringar som ej har betalats inom förfallotiden trots påminnelser. En individuell bedömning av respektive fordran skall göras. För fordringar som bedöms som osäkra skall motsvarande belopp (exklusive moms) kostnadsföras på konto 7352 (befarade kundförluster) och reserveras på konto 1591 (osäkra kundfordringar). Vid erhållna betalningar av fordringar som tidigare bokförts som osäkra, vändes bokfört belopp tillbaka på samma konto. Bedömning/bokföring av osäkra fordringar bör göras i samband med varje uppföljningsrapport men skall minst ske vid delårsrapportering och årsbokslut.

6 Dnr KS