Tjänsteskrivelse Finanspolicy - ändring

Transkript

1

2 VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE KOMMUNLEDNINGSKONTORET DNR KS MARIE WALLIN SID 1/2 REDOVISNINGSANSVARIG KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Finanspolicy - ändring Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår att kommunfullmäktige fastställer Finanspolicy. Ärendet i korthet Denna Finanspolicy ersätter Placerings- och finansieringspolicy för Vallentuna kommun fastställd av kommunfullmäktige och har uppdaterats framför allt genom att: Beskriva syfte Lägga till målet att finansverksamheten ska bedrivas med god intern kontroll Beskriva organisation och ansvarsfördelning Skrivit om betalningsberedskap samt hur vi definierar tillgängliga likvida medel Likvidöverskott som inte är tillfälliga ska användas till att amortera lån Beslut om finansiell leasing av fastighet fattas av kommunstyrelsen Beskrivit ett antal risker och ramar för hur vi ska minska riskerna Rapportera finansverksamheten Uppdatera stycket om pensionsmedel Bakgrund Kommunallagens 8 kapitel säger: 2 Kommunerna skall förvalta sina medel på ett sådant sätt att krav på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses. 3 fullmäktige skall meddela närmare föreskrifter om medelsförvaltningen. KOMMUNLEDNINGSKONTORET TUNA TORG VALLENTUNA TFN FAX KOMMUN@VALLENTUNA.SE

3 VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE KOMMUNLEDNINGSKONTORET DNR KS SID 2/2 Syftet med denna finanspolicy är att fastställa: Mål med finansverksamheten Organisation och ansvarsfördelning Begränsning av finansiella risker Rapportering Förvaltning av pensionsmedel Under finansiering har ett antal risker beskrivits: Finansieringsrisk, att kommunen vid någon tidpunkt inte ska kunna få ett nytt lån och hur låneförfallodagar bör spridas. Ränterisk, att kommunen har samma räntebindningstid som kapitalförfall för att sprida risken. Valutarisk, att kommunen bara placerar och lånar i SEK (förut även EURO) och att betalningar i utländsk valuta kan behöva kurssäkras. Handlingar 1. Finanspolicy - ändring Finanspolicy Roland Beijer Kommundirektör Annika Hellberg Ekonomichef Ska expedieras till: Akt Författningssamling Redovisningsansvarig

4 VERSION DIARIENUMMER POLICY KLK Finanspolicy KLK Ekonomiavdelning

5 Innehåll 1. Finanspolicyns syfte Mål med finansverksamheten Organisation och ansvarsfördelning Kommunfullmäktiges ansvar Kommunstyrelsens ansvar Kommundirektörens ansvar Likviditetsförvaltning Betalningsberedskap Förvaltning av kortfristig likviditet Kredit- och motpartsrisk Finansiering Upplåning och motparter Riskhantering Finansieringsrisk Ränterisk Valutarisk Leasing Rapportering Förvaltning av pensionsmedel...6 KLK VALLENTUNA TFN:

6 1. Finanspolicyns syfte Finanspolicyn anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas. Med finansverksamhet avses förvaltning av likvida medel, lån och pensionsmedel. De kommunala företag som ingår i kommunkoncernen ska tillämpa Vallentuna kommuns finanspolicy. Syftet med denna finanspolicy är att fastställa: Mål med finansverksamheten Organisation och ansvarsfördelning Begränsning av finansiella risker Rapportering Förvaltning av pensionsmedel 2. Mål med finansverksamheten Finansverksamhetens mål är att: Säkerställa betalningsförmågan på kort och lång sikt Minimera räntenettot Säkerställa att finansverksamheten bedrivs med en god intern kontroll 3. Organisation och ansvarsfördelning Nedan framgår fördelningen av ansvar mellan kommunfullmäktige, kommunstyrelse respektive kommundirektör. 3.1 Kommunfullmäktiges ansvar Kommunfullmäktige ska i kommunplanen fatta beslut om beloppsramar för att ge kommunstyrelsen rätt att under budgetåret: Nyupplåna Omsätta lån Upplåning och borgensförbindelser som inte ryms i kommunplanen beslutas i kommunfullmäktige. Utlåning till kommunala företag beslutas i kommunfullmäktige. Kommunfullmäktige ska vid behov fatta beslut om revidering av finanspolicy.

7 3.2 Kommunstyrelsens ansvar Kommunstyrelsen ska vid behov lämna förslag till kommunfullmäktige om revidering av finanspolicyn. 3.3 Kommundirektörens ansvar Kommundirektören ska se till att det finns en fungerande organisation för finansverksamheten som säkerställer en god intern kontroll och att finanspolicyn följs. 4. Likviditetsförvaltning 4.1 Betalningsberedskap Kommunen ska ha tillgängliga likvida medel som motsvarar en tillfredsställande betalningsberedskap på kort och lång sikt. Likviditetsöverskott som inte är tillfälligt, utöver den likviditet som behövs för ovanstående betalningsberedskap, ska användas för att amortera kommunens låneskuld. Långfristiga lån får inte tas upp för placering. Tillgängliga likvida medel definieras som: Kassa och bank Kontokredit Kreditlöften som inte är utnyttjade Finansiella tillgångar som kan omsättas inom tre bankdagar 4.2 Förvaltning av kortfristig likviditet Kortfristig likviditet ska placeras i: Ränteplacering (utlåning till bank) Bankkonto Räntebärande instrument (till exempel statsskuldsväxlar, företagscertifikat och obligationer)

8 4.2.1 Kredit- och motpartsrisk Godkända motparter för placering av tillfällig överskottslikviditet är: Banker Svenska staten, kommuner och landsting eller deras företag Kommuninvest Om en motpart bedöms riskfylld får nyplacering inte göras. Har kommunen befintliga placeringar hos riskfylld part ska dessa värderas. 5. Finansiering 5.1 Upplåning och motparter För upplåning av kortfristig och långfristig finansiering är följande tillåtna: Kontokredit Lån (revers eller skuldebrev) För upplåning är följande motparter godkända: Kommuninvest Banker 5.2 Riskhantering Derivatinstrument får inte användas i Vallentuna kommun Finansieringsrisk För att minska risken för att vid någon tidpunkt inte beviljas lån ska kapitalbindningen i kommunens lån spridas över tid enligt tabell. Kapitalbindning < 1 år 1-4 år 4-7 år 7 < år Max 40% 40% 40% 40% Min 0% 0% 0% 0% När kommunens långfristiga lån överstiger 30 procent av balansomslutningen per senaste årsbokslut ska övervägande göras vid nytt lån om flera olika långivare behövs i lånestocken. Detta för att minimera beroende av en långivare, utan att göra avkall på målsättningen för kommunens skuldförvaltning.

9 5.2.2 Ränterisk För att begränsa ränterisken ska räntebindningstiden i låneportföljen spridas över tid. Lånen ska ha samma tidpunkt för kapitalförfall som för räntebindningstid Valutarisk Placering och upplåning i annan valuta än svenska kronor är inte tillåten. Ekonomichefen tar beslut om eventuell kurssäkring vid betalning i utländsk valuta, till exempel en leverantörsfaktura. Beslut tas om betalningen motsvarar minst ett motvärde på en miljon svenska kronor. 5.3 Leasing Leasing (operationell eller finansiell) av lös egendom får endast ske om det bedöms ekonomiskt fördelaktigt för Vallentuna kommun. Vid finansiell leasing av fastighet ska beslut fattas av kommunstyrelsen. 6. Rapportering Kommunstyrelsen ska i årsredovisningen lämna information om kommunens finansverksamhet. Följande uppgifter ska finnas med: Likviditetssituation, placeringar och kontokredit Lånens förfallostruktur och långivare Skuldernas kapitalbindning, räntebindningstid och genomsnittliga räntesats Eventuella avvikelser från finanspolicyns regler 7. Förvaltning av pensionsmedel Kommunens pensionsåtaganden redovisas enligt blandmodellen i kommunal redovisningslag. Pensionsmedel återlånas, det vill säga används inom kommunens verksamhet utan att ha medel som är öronmärkta för detta syfte.

10 FÖRSLAG KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLINGEN POLICY VALLENTUNA KOMMUN Finanspolicy

11 Innehåll 1. Finanspolicyns syfte Mål med finansverksamheten Organisation och ansvarsfördelning Kommunfullmäktiges ansvar Kommunstyrelsens ansvar Kommundirektörens ansvar Likviditetsförvaltning Betalningsberedskap Förvaltning av kortfristig likviditet Kredit- och motpartsrisk Finansiering Upplåning och motparter Riskhantering Finansieringsrisk Ränterisk Valutarisk Leasing Rapportering Förvaltning av pensionsmedel... 6 KLK VALLENTUNA TFN:

12 1. Finanspolicyns syfte Finanspolicyn anger ramar och riktlinjer för hur finansverksamheten inom kommunen ska bedrivas. Med finansverksamhet avses förvaltning av likvida medel, lån och pensionsmedel. De kommunala företag som ingår i kommunkoncernen ska tillämpa Vallentuna kommuns finanspolicy. Syftet med denna finanspolicy är att fastställa: Mål med finansverksamheten Organisation och ansvarsfördelning Begränsning av finansiella risker Rapportering Förvaltning av pensionsmedel 2. Mål med finansverksamheten Finansverksamhetens mål är att: Säkerställa betalningsförmågan på kort och lång sikt Minimera räntenettot Säkerställa att finansverksamheten bedrivs med en god intern kontroll 3. Organisation och ansvarsfördelning Nedan framgår fördelningen av ansvar mellan kommunfullmäktige, kommunstyrelse respektive kommundirektör. 3.1 Kommunfullmäktiges ansvar Kommunfullmäktige ska i kommunplanen fatta beslut om beloppsramar för att ge kommunstyrelsen rätt att under budgetåret: Nyupplåna Omsätta lån Upplåning och borgensförbindelser som inte ryms i kommunplanen beslutas i kommunfullmäktige. Utlåning till kommunala företag beslutas i kommunfullmäktige. Kommunfullmäktige ska vid behov fatta beslut om revidering av finanspolicy.

13 3.2 Kommunstyrelsens ansvar Kommunstyrelsen ska vid behov lämna förslag till kommunfullmäktige om revidering av finanspolicyn. 3.3 Kommundirektörens ansvar Kommundirektören ska se till att det finns en fungerande organisation för finansverksamheten som säkerställer en god intern kontroll och att finanspolicyn följs. 4. Likviditetsförvaltning 4.1 Betalningsberedskap Kommunen ska ha tillgängliga likvida medel som motsvarar en tillfredsställande betalningsberedskap på kort och lång sikt. Likviditetsöverskott som inte är tillfälligt, utöver den likviditet som behövs för ovanstående betalningsberedskap, ska användas för att amortera kommunens låneskuld. Långfristiga lån får inte tas upp för placering. Tillgängliga likvida medel definieras som: Kassa och bank Kontokredit Kreditlöften som inte är utnyttjade Finansiella tillgångar som kan omsättas inom tre bankdagar 4.2 Förvaltning av kortfristig likviditet Kortfristig likviditet ska placeras i: Ränteplacering (utlåning till bank) Bankkonto Räntebärande instrument (till exempel statsskuldsväxlar, företagscertifikat och obligationer)

14 4.2.1 Kredit- och motpartsrisk Godkända motparter för placering av tillfällig överskottslikviditet är: Banker Svenska staten, kommuner och landsting eller deras företag Kommuninvest Om en motpart bedöms riskfylld får nyplacering inte göras. Har kommunen befintliga placeringar hos riskfylld part ska dessa värderas. 5. Finansiering 5.1 Upplåning och motparter För upplåning av kortfristig och långfristig finansiering är följande tillåtna: Kontokredit Lån (revers eller skuldebrev) För upplåning är följande motparter godkända: Kommuninvest Banker 5.2 Riskhantering Derivatinstrument får inte användas i Vallentuna kommun Finansieringsrisk För att minska risken för att vid någon tidpunkt inte beviljas lån ska kapitalbindningen i kommunens lån spridas över tid enligt tabell. Kapitalbindning < 1 år 1-4 år 4-7 år 7 < år Max 40% 40% 40% 40% Min 0% 0% 0% 0% När kommunens långfristiga lån överstiger 30 procent av balansomslutningen per senaste årsbokslut ska övervägande göras vid nytt lån om flera olika långivare behövs i lånestocken. Detta för att minimera beroende av en långivare, utan att göra avkall på målsättningen för kommunens skuldförvaltning.

15 5.2.2 Ränterisk För att begränsa ränterisken ska räntebindningstiden i låneportföljen spridas över tid. Lånen ska ha samma tidpunkt för kapitalförfall som för räntebindningstid Valutarisk Placering och upplåning i annan valuta än svenska kronor är inte tillåten. Ekonomichefen tar beslut om eventuell kurssäkring vid betalning i utländsk valuta, till exempel en leverantörsfaktura. Beslut tas om betalningen motsvarar minst ett motvärde på en miljon svenska kronor. 5.3 Leasing Leasing (operationell eller finansiell) av lös egendom får endast ske om det bedöms ekonomiskt fördelaktigt för Vallentuna kommun. Vid finansiell leasing av fastighet ska beslut fattas av kommunstyrelsen. 6. Rapportering Kommunstyrelsen ska i årsredovisningen lämna information om kommunens finansverksamhet. Följande uppgifter ska finnas med: Likviditetssituation, placeringar och kontokredit Lånens förfallostruktur och långivare Skuldernas kapitalbindning, räntebindningstid och genomsnittliga räntesats Eventuella avvikelser från finanspolicyns regler 7. Förvaltning av pensionsmedel Kommunens pensionsåtaganden redovisas enligt blandmodellen i kommunal redovisningslag. Pensionsmedel återlånas, det vill säga används inom kommunens verksamhet utan att ha medel som är öronmärkta för detta syfte.