Revisionsrapport Landskrona stad. Granskning av intern kontroll

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Granskning av intern kontroll"

Transkript

1 Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Granskning av intern kontroll Ann-Mari Ek Lennart Öhrström Mars 2011

2 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING UPPDRAGET Bakgrund och syfte Metod och avgränsning REGELVERK OCH LAGSTIFTNING Kommunstyrelsens ansvar Nämndernas arbete Reglemente för intern kontroll NÄMNDERNAS ARBETE Kommunövergripande kontrollpunkter Kommunstyrelsen Servicekontor Kulturnämnd Fritidsnämnd Miljönämnd Omsorgsnämnd Vuxennämnd Räddningsnämnd Barn- och ungdomsnämnd Byggnadsnämnd Teknisk nämnd ANALYS BILAGA 1: MATERIAL BILAGA 2: COSO-MODELLEN Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

3 Sammanfattning Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landskrona stad genomfört en granskning av stadens internkontrollarbete. Granskningens syfte har varit att belysa hur kommunstyrelsen leder det interna kontrollarbetet, både ifråga om planer, dokumentation och uppföljning. Syftet har också varit att titta på hur de olika förvaltningarna utför sin interna kontroll och uppföljning av resultatet av dessa. Efter genomförd granskning har vi följande synpunkter: Internkontrollarbetet har utvecklats i positiv riktning under året, men har förbättringspotential. Det finns ingen övergripande risk- och väsentlighetsanalys gjord för Landskrona Stad som lett fram till de kommunövergripande kontrollpunkterna. Vi bedömer att en genomgripande risk- och väsentlighetsanalys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, skulle bidra till att en mer systematiskt hantering av verksamhetens risker. Kommunstyrelsen bör göra en samlad bedömning av årets internkontrollarbete och ta ställning till om den interna kontrollen är tillräcklig i kommunen. KS bör vidare återkoppla sin bedömning över utfört arbete till nämnderna. Samtliga nämnders internkontrollplaner bör på ett tydligt sätt kopplas till väl utvecklade och dokumenterade risk- och väsentlighetsbedömningar som utgår från verksamhetsmålen. Reglementet utgör en god grund för intern kontrollarbetet men tillämpningsanvisningarna behöver utvecklas och ges större innehåll för att säkerställa en ändamålsenlig och effektiv intern kontroll. Tydligare och mer detaljerade anvisningar för hur intern kontroll ska genomföras och följas upp hade varit till hjälp i det praktiska arbetet. Internkontrollarbetet bedrivs inte enbart genom arbetet med internkontrollplaner och uppföljning av dessa utan det finns även en hel del systematiska kontroller inbyggda i olika program, system och rutiner. Någon övergripande kartläggning av dessa program/system är inte gjord, vilket är en brist. Flera nämnder beskriver att internkontrollarbetet har utmynnat i förslag till förbättringar, vilket är positivt. Kontrollmiljön uppges ha utvecklats genom att medvetenheten om och intresset för intern kontroll har ökat. Ett kommunövergripande forum för intern kontroll med återkommande träffar och belysning av goda exempel kan vara ett sätt att hålla internkontrollarbetet levande. Utbildning och information om vad intern kontroll innebär och hur det praktiska arbetet kan utvecklas bör ges kontinuerligt och även finnas med vid introduktionen av nyanställda. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

4 1 Uppdraget 1.1 Bakgrund och syfte Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landskrona stad genomfört en granskning av stadens internkontrollarbete. Syftet är att granska hur kommunstyrelsen följer och leder det interna kontrollarbetet, både ifråga om planer, dokumentation och uppföljning. Granskningen har också tittat på hur de olika förvaltningarna utför sin internkontrolluppföljning och resultatet av dessa. Revisionsfrågor Hur har KS organiserat internkontrollarbetet? Hur bedrivs internkontrollarbetet hos olika nämnder/förvaltningar? Hur är kopplingen mellan de utvalda kontrollpunkterna och verksamhetens mål? Bygger internkontrollplanerna på risk och väsentlighetsanalyser? Hur har internkontrollarbetet dokumenterats? Har internkontrollarbetet utmynnat i förslag till förbättringar inom områdena effektivitet, måluppfyllelse och efterlevnad av lagar? Har kontrollmiljön förbättrats under 2010? Vilka är kontrollmålen? Vilken avrapportering har gjorts? Hur sker sammanställning och uppföljning? Hur sker återrapportering och framförs förslag till förbättringar? 1.2 Metod och avgränsning Dokumentstudie har utförts av KF fastställt intern kontrollreglemente. Vidare har studier skett av sammanställningen Uppföljning av internkontroll per den 31 augusti 2010, Uppföljning av internkontroll 2010 samt Internkontroll Frågor har också ställts till ett antal nämnder ifråga om 2010 års internkontrollarbete. Intervju har skett med ansvarig för sammanställning av stadens internkontrollarbete. Frågor till de olika nämnderna har begränsats till Omsorgsnämnden, Vuxennämnden samt Barn- och ungdomsnämnden (se bilaga 1). 2 Regelverk och lagstiftning 2.1 Kommunstyrelsens ansvar Kommunstyrelsen skall enligt 6 kap. 1 kommunallagen (KL) leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet. Av 6 kap. 2 KL framgår att styrelsen uppmärksamt ska följa de frågor som kan inverka på kommunens utveckling och ekonomiska ställning. Styrelsen ska också hos fullmäktige, övriga nämnder och andra myndigheter göra de framställningar som behövs. I 4 samma kapitel finns bestämmelser som anger styrelsens åtaganden att bereda eller yttra Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

5 sig i ärenden som ska handläggas av fullmäktige. Vidare ska styrelsen verkställa fullmäktiges beslut och i övrigt fullgöra de uppdrag som fullmäktige har lämnat över till styrelsen. 2.2 Nämndernas arbete Av 6 kap. 7 KL framgår att nämnderna var och en inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som beslutats av fullmäktige samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Härav stadgas att nämnderna har till uppgift att genomföra alla de beslut som fattas i kommunfullmäktige. Nämnderna skall också se till så att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. 2.3 skall enligt 9 kap 9 KL pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. 2.4 Reglemente för intern kontroll Reglemente för internkontroll har föreslagits av KS och godkändes av KF Reglementet bygger på den s k COSO modellen (se bilaga 2) och innehåller den interna kontrollens syfte, förvaltningschefers och verksamhetsansvarigas ansvar, uppföljningsrutiner, nämndernas rapportskyldighet och KS skyldigheter. 3 Nämndernas arbete I reglementet för internkontroll framgår det att varje nämnd inför varje nytt år ska utarbeta en handlingsplan för intern kontroll som omfattar kommunövergripande och förvaltningsövergripande kontrollpunkter. Den interna kontrollen ska enligt reglementet följas upp minst en gång per år. Under 2010 skedde en deluppföljning i augusti och en slutrapportering i början av Under 2011 kommer tre uppföljningar att göras. 3.1 Kommunövergripande kontrollpunkter I reglementet för intern kontroll ingår att kommunstyrelsen inför varje nytt år ska föreslå gemensamma kontrollmål som ska gälla för samtliga nämnder. Syftet med de gemensamma kontrollmålen är att dels skapa en jämförbarhet mellan nämnderna, dels höja nämndernas ambitionsnivå i arbetet med internkontroll. Den kommunövergripande kontrollpunkten 2010, avtalshantering, valdes ut efter diskussion i Stadsledningskontorets ledningsgrupp som består av stadsledningskontorets avdelningschefer. I diskussionen som ledde fram till punkten avtalshantering togs risk och väsentlighet med, och det konstaterades att punkten är viktig för kommunen och att en felaktig hantering kan ge negativa konsekvenser. Risk finns att förvaltningarna inte har tydliga rutiner och regler för avtalshantering vilket kan leda till förluster för staden, t ex genom Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

6 att avtalen inte sägs upp i tid utan löper för länge eller på andra sätt hanteras ovarsamt och felaktigt. År 2011 utgörs den kommunövergripande kontrollpunkten av avropsavtal. Det som skall kontrolleras är om det finns ett upphandlat giltigt avtal som grund för beställningen och vilken sorts beställningsfullmakt som personen som gjort beställningen har. 15 olika leverantörer skall kontrolleras. De 5 största leverantörerna beloppsmässigt och de 5 största leverantörerna avseende antal fakturor på respektive förvaltning skall kontrolleras. Utöver detta skall de närmast 5 (eller upp till sammanlagt 15 leverantörer) kontrolleras. Kommentarer: Det är positivt att kommunstyrelsen beslutar om gemensamma kontrollmål. Det finns dock ingen övergripande risk- och väsentlighetsanalys gjord för Landskrona Stad som lett fram till de kommunövergripande kontrollpunkterna. En välfungerande intern kontroll kännetecknas av att den bedrivs inom viktiga områden som har valts utifrån en grundligt genomförd riskanalys, samt att den vid behov leder till de åtgärder som krävs för att säkerställa organisationens måluppfyllelse. Vi bedömer att en genomgripande risk- och väsentlighetsanalys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, skulle bidra till att en mer systematiskt hantering av verksamhetens risker. 3.2 Kommunstyrelsen Arbetet med intern kontroll inom kommunstyrelsens verksamhetsområde har bedrivits utifrån antagen internkontrollplan. De förvaltningsövergripande kontrollpunkterna 2010 utgjordes av: information till nyupplagda användare i Å-data, attest och attestliggare, och delegationsärenden. Samtliga kontrollmoment, inklusive den kommunövergripande kontrollpunkten avtalshantering, genomfördes enligt plan. Resultatet visar på bristande rutiner inom samtliga fyra områden. Åtgärder har vidtagits inom två områden och under 2011 kommer en åtgärdsplan att arbetas fram för de övriga två. Stadsledningskontoret påpekar att utan den interna kontrollen hade inte bristerna upptäckts, vilket visar att arbetet med intern kontroll har en positiv effekt på verksamheten. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar, förutom det kommunövergripande kontrollområdet avropsavtal, två förvaltningsövergripande kontrollpunkter: intäktskontroll och uppföljning av policydokument. Kommentarer: Det är positivt att statsledningskontoret upplever att internkontrollarbetet leder till förbättringar. Inför internkontrollarbetet 2010 är en riskanalys genomförd men enbart riskerna som ingår i kontrollplanen har värderats. En förutsättning för en effektiv intern kontroll är en riskanalys som säkerställer att rätt kontroller görs. Vi bedömer att en mer genomgripande riskanalys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, bidrar till att en mer systematiskt hantering av verksamhetens risker. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

7 3.3 Servicekontor Nämndens internkontrollarbete har under 2010 utgått från den plan som antogs i januari Förutom den kommunövergripande kontrollpunkten avtalshantering omfattar planen: postflödet, redovisning av representation och återrapportering av delegationsbeslut. Samtliga kontrollmoment är genomföra och inga negativa avvikelser har identifierats. Kontrollerna har skett genom stickprov och kontrollansvarig har rapporterat till förvaltningschefen. I samband med granskningen av avtalshanteringen uppmärksammandes det dock att upphandlingen i några fall inte skett i enlighet med LOU och/eller upphandlingspolicyn. Det beslutades därför att alla fakturor överstigande 50 tkr ska skickas till förvaltningschefen för beslutsattest. På fakturorna ska det anges hur inköpet har kommit till. Rutinen har i stort sett fungerat bra och slutsatsen är att det nu fungerar bättre med upphandlingarna. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar två förvaltningsövergripande kontrollpunkter: intäktskontroll och uppföljning av policydokument. Kommentarer: Det är positivt att kontrollen av avtalshantering ledde till ytterligare granskningar av upphandlingar när så visade sig vara påkallat. Det tyder på en väl fungerande kontrollmiljö. Inför internkontrollarbetet 2010 är en riskanalys genomförd men enbart riskerna som ingår i kontrollplanen har värderats. En förutsättning för en effektiv intern kontroll är en riskanalys som säkerställer att rätt kontroller görs. Vi bedömer att en mer genomgripande riskanalys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, bidrar till att en mer systematiskt hantering av verksamhetens risker. 3.4 Kulturnämnd Kulturnämnden fastställde IK-planen för 2010 i november Granskningsområdena för 2010 gällde: avtalshantering, hantering av post, e-post och diarieföring, utlåning, förvaring och skötsel av stadens konstsamling och säkerhet för besökare vid publika anläggningar. Kontrollen av avtalshanteringen har lett till att systemet för avtalshantering nu är uppdaterat och följer angivna rutiner, men det påpekas att uppföljning måste göras med jämna mellanrum för att kvalitetssäkra rutinerna. Kontrollen av posthantering visar att nya rutiner för hantering av postförsändelse under semestrar måste upprättas. Förvaltningens ledningsgrupp har beslutat om en intern kampanj för att höja moralen vad gäller att lämna svar på inkommande mail och telefonsamtal. Diarieföringen fungerar tillfredsställande och ett utbildningstillfälle med juridiska avdelningen har raderat många frågetecken och skapat bättre kontakt mellan den administrativa personalen och personal vid juridiska avdelningen. Kontrollen av hantering av konstsamlingen slutförs p g a sjukdom under Kontrollen av säkerheten för besökare vid publika anläggningar har inte visat på några brister, men under 2011 kommer en byggkonstruktör att anlitas för att på plats göra bedömningar. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar två förvaltningsövergripande kontrollpunkter: in- och utlåning av konst från kommunens konstsamling och kontroll av försäljning och lagerhantering för museibutiker. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

8 Kommenterar: Det är positivt att internkontrollarbetet utmynnat i förslag till förbättringar. En risk- och väsentlighetsanalys saknas. 3.5 Fritidsnämnd Arbetet med intern kontroll inom stadsledningskontorets verksamhetsområde har bedrivits utifrån antagen internkontrollplan. De förvaltningsövergripande kontrollpunkterna 2010 utgjordes av: hantering av post, e-post och diarieföring, kontanthantering och föreningsbidrag. Kontrollen av avtalshanteringen har lett till att systemet för avtalshantering nu är uppdaterat och följer angivna rutiner, men det påpekas att uppföljning måste göras med jämna mellanrum för att kvalitetssäkra rutiner. Svarsmoralen för besvarande av telefonkontakter och mail har blivit bättre men kan ständigt förbättras. Riskerna med kontanthanteringen på badanläggningarna har minskat genom införelse av säkert kassasystem. Kassasystemet är dock nytt och uppföljning av nya rutiner måste genomföras. Föreningsbidragen hanteras på ett tillfredsställande sätt. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar två förvaltningsövergripande kontrollpunkter: kontanthanteringen på badanläggningarna och uthyrningen av lokaler. Kommentarer: Det är positivt att internkontrollarbetet utmynnat i förslag till förbättringar. En risk- och väsentlighetsanalys saknas. 3.6 Miljönämnd Kontrollpunkterna utgjordes 2010 av: rutiner för post, diarieföring, e-post och fakturor, sekretess, delegation, inkomna ärenden och avtalshantering. Samtliga kontroller är genomförda och de visade att förvaltningen väl följer de regler och rutiner som gäller. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar en förvaltningsövergripande kontrollpunkt: att såväl skriftliga som muntliga inkomna ärenden behandlas inom den tidsram som anges i instruktion. Kommentarer: En risk- och väsentlighetsanalys saknas. Analysen bör omfatta hela verksamhetsområdet för att undvika för stort fokus på ekonomi och administration 3.7 Omsorgsnämnd Omsorgsnämnden har 2010 bedrivit sitt internkontrollarbete enligt plan. Inom områdena ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet och rättvisande räkenskap återfinns följande kontrollmål: - Rättvisande periodisering av kostnader och intäkter - Att avgiftsdebiteringen följer gällande regelverk - Utanordningslista och korrekt löneunderlag för arbetstidsmodeller Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

9 - Förskottskassor Vad gäller efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer etc återfinns följande kontrollmål: - Genomförandeplaner - Kontaktmän, vice kontaktmän - HSL-dokumentation - Läkemedelshantering Bakom de utvalda kontrollpunkterna ligger en diskussion om väsentlighet och risk men någon skriftlig dokumentation föreligger inte. Från och med kontrollplanen 2012 kommer dokumentation att ske. Respektive kontrollansvarig har dokumenterat utfört kontrollarbete och dokumentationen finns tillgänglig på förvaltningen. Arbetet med intern kontroll under 2010 har påverkat effektiviteten genom att felaktigheter har rättats till och regelverk har förtydligats. Successiva förbättringar har skett inom flertalet områden. Exempelvis har otillåtet läkemedelsförråd och brister vad gäller förvaring av läkemedel hos enskild brukare upptäckts. I båda fallen har rutiner och information förtydligats. Under 2010 har kontrollmiljön utvecklats genom att medvetenheten om intern kontroll har ökat. Fler delar av organisationen kommer successivt att involveras i arbetet. Ett stort behov av utbildning och kompetenshöjning föreligger dock. Planen för 2011 innefattar följande förvaltningsspecifika kontrollområden: assistens enlig LASS, privata medel, löner, SOL/LSS genomförandeplan, SOL/LSS kontaktman, HSL dokumentation, och HSL läkemedelshantering. Vissa av kontrollmomenten inom lagområden SOL, LSS och HSL är samma år 2011 som för år 2010 då det bedöms som väsentligt att få fram jämförande redovisning över flera år. Kommentarer: Det är positivt att en diskussion om risk och väsentlighet ligger bakom beslutade kontrollpunkter och att hänsyn tagits till verksamhetens mål och inte enbart till ekonomi och administration. Det är också bra att förvaltningen upplever att internkontrollarbetet påverkar effektiviteten i positiv riktning och att förbättringar successivt sker. Vi noterar behovet av utbildning i intern kontroll. 3.8 Vuxennämnd Vuxennämnden fastställde IK-planen för 2010 i november De förvaltningsövergripande kontrollpunkterna 2010 utgjordes av: antagningsprocessen för kommunal vuxenutbildning, FUT-handläggning (felaktiga utbetalningar av försörjningsstöd), praktikanskaffning, praktisk verksamhet och handläggningstid. Någon risk- och väsentlighetsanalys har inte gjorts. Kontrollområdet FUT-handläggning (felaktiga utbetalningar av försörjningsstöd) är direkt kopplat till nämndens mål att utveckla metoder som minskar risken för bidragsfusk och till indikatorn: Antal polisanmälningar avseende bidragsfusk. Kontrollpunkterna för praktikanskaffning och praktisk verksamhet är nära kopplade till nämndmålet Varje försörjningsstödstagare som står till arbetsmarknadens Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

10 förfogande skall vara i aktivitet minst 30 timmar per vecka, samt till målen att en växande andel ska arbeta och bidragsberoendet ska pressas tillbaka. Kontrollpunkten handläggningstider har ingen direkt koppling till formulerade mål. Kontrollarbete har endast utförts gällande FUT-handläggning. Kontrollpunkterna praktikanskaffning, praktisk verksamhet och handläggningstider har handlat om att ta fram en kontrollmetod. Under 2011 kommer den framtagna metoden (praktikanskaffning) att användas för att utföra intern kontroll. FUT-handläggningen har ökat effektiviteten och medvetenheten rejält samt minskat stress och frustration hos medarbetarna. Övriga kontrollpunkter i mindre utsträckning. Förvaltningen menar att det är början på processer som höjer medvetenheten om intern kontroll som metod för att öka effektiviteten. Nämndmålet att utveckla arbetsmetoder som minskar risken för bidragsfusk är inte fullt ut uppnått. FUT-handläggningen som kontrollåtgärd är effektiv, men hela effekten kan inte avläsas i antalet polisanmälningar. Nämndmålet Varje försörjningsstödstagare som står till arbetsmarknadens förfogande skall vara i aktivitet minst 30 timmar per vecka är uppfyllt. Av detta kan man inte dra några slutsatser beträffande den interna kontrollen av praktikanskaffning och praktisk verksamhet, eftersom det endast handlat om metodutveckling. När det gäller kontrollpunkten handläggningstider handlar det om att kontrollera handläggningstiderna mot verksamhetens egna uppsatta mål, som är två veckor från komplett ansökan, akuta ärenden samma dag. Kontrollmiljön har utvecklats under 2010 så tillvida att förståelsen och intresset för intern kontroll har blivit större och kontrollpunkterna har blivit mer konkreta och ingripande. Planen för 2011 innefattar följande förvaltningsspecifika kontrollområden: praktikanskaffning enligt handlingsplan 2010, aktgranskning försörjningsstöd och aktgranskning vuxenärenden. Kommentarer: Vi noterar att endast en av de beslutade kontrollpunkterna enligt 2010 års plan har inneburit kontrollarbete, d v s faktisk kontroll av arbetsprocesser. De övriga har bestått av utarbetande av metoder för kontroll. Det är positivt att förvaltningen upplever att kontrollmiljön utvecklats under året och att kontrollpunkterna har konkretiserats inför Internkontrollplanen bör dock på ett tydligt sätt kopplas till en väl utvecklad och dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys. 3.9 Räddningsnämnd Räddningsnämnden valde att under 2010 förutom avtalshantering kontrollområdet: förankra mål och indikatorer i verksamheten. Slutsatserna är att avtalshanteringen sköts men kan utvecklas, och att förankringsprocessen av mål och indikatorer har fungerat väl och kommer att fortsätta att förankras under Interkontrollplanen för år 2011 innefattar den förvaltningsspecifika kontrollpunkten: dokumentation av kvalitetssäkringen. Räddningsnämnden har Kvalitetssäkrad räddningstjänst 2011 som ett av sina verksamhetsmål i verksamhetsplanen för Den interna kontrollen ska löpande under 2011 granska dokumentationen av rutinerna för aktiviteterna. Speciell uppmärksamhet ska ägnas åt rutiner som rör arbetsmiljö, den lagstadgade styrningen samt att det finns dokumentation från varje ansvarsområde. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

11 Kommentarer: Det är positivt att internkontrollarbetet så tydligt kopplas till ett verksamhetsmål. En risk- och väsentlighetsanalys saknas dock Barn- och ungdomsnämnd De utvalda kontrollpunkterna 2010 utgjordes av: attestrutiner, anställningsprocess och verifikationshantering. Kontrollpunkten anställningsprocess motiveras med att en stor del av resurserna inom en pedagogisk verksamhet utgörs av personalkostnader, vilket medför att anställningsprocessen är en kritisk process. Attestrutiner och verifikationshantering motiveras med att det är processer som måste fungera för att kunna nyttja resurserna på ett effektivt sätt. I samband med att internkontrollarbetet infördes 2009 gjordes en risk- och väsentlighetsanalys som mynnade ut i de tre kontrollpunkterna. En omfattande organisationsjustering genomfördes under slutet av 2009 och det beslutades att behålla samma kontrollpunkter under 2010 för att säkerställa att processerna fungerade i den nya organisationen. Det utförda kontrollarbetet har dokumenterats av controller på utbildningsförvaltningen i handskrivna anteckningar. Resultatet av den interna kontrollen rapporterades till nämnd i september och december avseende Framöver lämnas rapport till nämnden i samband med tertialuppföljningar och bokslut, vilka även lämnas till Kommunstyrelsen. Vid analys av resultatet har det framkommit hur rutinerna kan göras bättre, exempelvis rörande stöd till chefer vid rekrytering och utbildning av de som hanterar verifikationer. En översyn av verifikationshanteringen kommer att göras under 2011 i samband med organisationsjustering. Under 2010 har stort fokus legat på att öka måluppfyllelsen inom den pedagogiska sidan, vilket inte har varit huvudområde för det interna kontrollarbetet. Ett nytt kvalitetssäkringssystem, Qualis, började t ex användas under året. Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar: anställningsprocess, verifikationshantering och delegationsbeslut. Kommentarer: Kopplingen mellan de utvalda kontrollpunkterna och verksamhetens mål kan tydliggöras. Även måluppfyllelse inom den pedagogiska sidan kan och bör bli föremål för intern kontroll. Ett utvecklingsområde är att identifiera risker som har en koppling till verksamhetens mål. En ny risk- och väsentlighetsanalys bör göras i samband med att en ny internkontrollplan arbetas fram. Det är positivt att de utförda kontrollerna har lett fram till förslag på förbättrade rutiner Byggnadsnämnd Byggnadsnämnden fastställde IK-planen för 2010 i februari De förvaltningsövergripande kontrollpunkterna 2010 utgjordes av: granskning av bygglovsprocessen och rapportering av arbetstid. Granskning av samtliga kontrollområden har genomförts som planerat. Bygglovsprocessen uppges ha utvecklats i positiv riktning under året men fortsatt behov av granskning av handläggningstider finns. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

12 Planen för 2011 års internkontrollarbete omfattar bygglovsprocessen, frånvarohanteraren och tidrapporter på arbetad tid. Kommentarer: Det är positivt att en risk- och väsentlighetsanalys är genomförd men enbart riskerna som ingår i kontrollplanen har värderats. Dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag 3.12 Teknisk nämnd Den fastställda internkontrollplanen för 2010 innehöll följande kontrollpunkter: lån av materiel, avstämning av elnätsförluster och avslut av arbetsordrar. Granskning av samtliga kontrollområden har genomförts. Vissa avvikelser har noterats och lett till ändrade rutiner, och/eller fortsatta översyner under Kommentarer: Risk- och väsentlighetsanalys saknas. 4 Analys Landskrona stad har sedan verksamhetsåret 2009 arbetat aktivt med att systematisera sitt arbete med intern kontroll. Uppföljning sker skriftligt till respektive nämnd och rapporteras till KS och KF i samband med årsredovisning. Vidare görs en kommunövergripande sammanställning med redogörelse för respektive nämnds arbete. Vår bedömning är att intern kontrollarbetet har utvecklats i positiv riktning under året, men har förbättringspotential. Generellt vill vi lyfta fram några aspekter där vi ser möjligheter till fortsatt utveckling. En välfungerande intern kontroll kännetecknas av att den bedrivs inom viktiga områden som har valts utifrån en grundligt genomförd riskanalys, samt att den vid behov leder till de åtgärder som krävs för att säkerställa organisationens måluppfyllelse. Enligt vår bedömning bör en övergripande risk- och väsentlighetsanalys utarbetas för Landskrona Stad och ligga till grund för de kommunövergripande kontrollpunkterna. Kommunstyrelsen bör göra en samlad bedömning av årets internkontrollarbete och ta ställning till om den interna kontrollen är tillräcklig i kommunen. KS bör vidare återkoppla sin bedömning över utfört arbete till nämnderna. Ett kommunövergripande forum för intern kontroll med återkommande träffar och belysning av goda exempel kan vara ett sätt att hålla intern kontrollarbetet levande. I reglementet för internkontroll framgår det att varje nämnd inför varje nytt år ska utarbeta en handlingsplan för intern kontroll som omfattar kommunövergripande och förvaltningsövergripande kontrollpunkter. I 6 anges att som grund för planering, prioritering och uppföljning av internkontrollarbetet bör en risk- och väsentlighetsanalys göras inom respektive nämnd. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

13 Som framgår av tabellen nedan tar nämnderna ansvar för arbetet med intern kontroll, men en dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys saknas i sex av nämnderna. Ingen av nämndernas risk- och väsentlighetsanalyser innefattar en bruttorisklista, utan enbart riskerna som ingår i kontrollplanen har värderats. Dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Sammanställning över nämndernas dokumenterade internkontrollarbete 2010: KS Organisation och anvisningar Strukturerad/ dokumenterad risk- och väsentlighetsanalys IKplan 2010 Rapport till egen styrelse/nämnd för IK 2010 IK-plan 2011 Servicekontor Kulturnämnd Saknas Fritidsnämnd Saknas Miljönämnd Omsorgsnämnd Saknas Vuxennämnd Saknas Räddningsnämnd Saknas Barn- och ungdomsnämnd Byggnadsnämnd Teknisk nämnd Teckenförklaring till tabell ovan: = förekommer. Saknas I det framåtsyftande arbetet med att införa en systematisk process för intern kontroll bör således samtliga nämnder genomföra dokumenterade riskanalyser som grund för de årliga Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

14 internkontrollplanerna. En prioritering av de dokumenterade riskerna ska göras så att endast risker tas med som kan leda till att verksamheten inte når sina mål, följer gällande lagar samt brister i den finansiella rapporteringen. Analyserna bör omfatta hela verksamhetsområdet för att undvika för stort fokus på ekonomi och administration. Samverkan mellan förvaltning och nämnd bör ske så att den politiska nivån aktivt medverkar i risk- och väsentlighetsanalysen. Reglementet utgör en god grund för intern kontrollarbetet och innehåller de väsentligaste punkterna för upprätthållande av god intern kontroll. Tillämpningsföreskrifterna upplevs däremot som väl kortfattade och övergripande. Vi anser att tillämpningsanvisningarna behöver utvecklas och ges större innehåll för att säkerställa en ändamålsenlig och effektiv intern kontroll. Tydligare och mer detaljerade anvisningar för hur intern kontroll ska genomföras och följas upp hade varit till hjälp i det praktiska arbetet. I nuläget innehåller inte nämndernas planer fullt ut uppgifter om vem som är ansvarig, hur kontrollerna ska genomföras och till vem resultatet ska rapporteras. Värt att begrunda är också kontrollmiljön; den interna kontrollen bör genomsyra hela organisationen och vara väl integrerad i verksamheten. Internkontrollarbetet bedrivs inte enbart genom arbetet med internkontrollplaner och uppföljning av dessa utan det finns även en hel del systematiska kontroller inbyggda i olika program, system och rutiner. Någon övergripande kartläggning och rapportering av dessa program/system är inte gjord, vilket är en brist. Intern kontroll och styrning blir effektivast om kontrollerna är inbyggda i organisationens infrastruktur och ingår som en väsentlig del av organisationen. Den interna kontrollen bör planeras och genomföras så att den uppfattas som en naturlig del i de olika verksamheterna. Ledningen på olika nivåer ansvarar för att all personal involveras och engageras i arbetet med riskbedömning och riskhantering och att det är känt vem som ansvarar för att förebyggande åtgärder genomförs. Att involvera all personal på alla nivåer i arbetet med att identifiera och bedöma risker i verksamheten är ett sätt att utveckla internkontrollkompetensen i organisationen och att bygga beredskap för att hantera fel och brister. Utbildning och information om vad intern kontroll innebär och hur det praktiska arbetet kan utvecklas bör ges kontinuerligt och bör även finnas med vid introduktionen av nyanställda. Landskrona, den 16 mars 2011 Ann-Mari Ek Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

15 Bilaga 1: Material Kontakter: Ola Bertilsson, stadsledningskontoret Lars Staffansson, omsorgsförvaltningen Håkan Almström, individ- och familjeförvaltningen Mattias Wald, utbildningsförvaltningen Material: Reglemente för intern kontroll Planer för intern kontroll 2010 Uppföljning av internkontroll per den 31 augusti 2010 Uppföljning av internkontroll 2010 Internkontroll 2011 Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

16 Bilaga 2: COSO-modellen Den internationellt mest vedertagna metoden för att utveckla den interna styrningen och kontrollen är den s.k. COSO-modellen 1. Enligt COSO är intern kontroll definierat som en process, utförd av en organisations styrelse, ledning och annan personal, utformad för att ge rimlig försäkran om att målen uppfylls inom följande kategorier: effektivitet och produktivitet i verksamheten tillförlitlig finansiell rapportering efterlevnad av tillämpliga lagar och regler. För att förbättra den interna styrningen och kontrollen har fem centrala komponenter identifierats. För dessa redogörs kortfattat nedan. Hur dessa komponenter förhåller sig till varandra framgår av figuren. Kontrollmiljön Kontrollmiljön anger tonen i en organisation och påverkar kontrollmedvetenheten hos dess medarbetare. Det är grunden för alla andra komponenter inom intern kontroll och erbjuder ordning och struktur. Faktorer som innefattas av kontrollmiljön är integritet, etiska värden, kompetensen hos medarbetarna i organisationen, ledningens filosofi och ledarstil, det sätt på vilket ledningen fördelar ansvar och befogenheter och organiserar och utvecklar dess medarbetare samt den uppmärksamhet och vägledning som ledningen ger. Verksamhetens målformulering är en del av kontrollmiljön och har betydelse för identifieringen av risker. Kontrollmiljö Information och kommunikation Riskvärdering Kontrollaktivitet Uppföljning och utvärdering Reglemente intern kontroll 1 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

17 Riskvärdering Varje organisation möter många olika risker av externt och internt ursprung som måste värderas. En förutsättning för riskvärderingen är att etablerade mål finns knutna till olika nivåer som är internt konsistenta. Riskvärderingen är identifieringen och analysen av relevanta risker för att uppnå målen och utgör basen för att bestämma hur riskerna ska hanteras. Eftersom ekonomiska, branschmässiga, regleringsspecifika och verksamhetsmässiga villkor kommer att förändras, behövs mekanismer för att identifiera och hantera de särskilda risker som är förknippade med förändringar. Riskvärderingen bör alltid dokumenteras i syfte att förtydliga systematiken i internkontrollarbetet. Kontrollaktiviteter Kontrollaktiviteter är de riktlinjer och rutiner som bidrar till att säkerställa att ledningens direktiv genomförs. De bidrar till att säkerställa att nödvändiga åtgärder vidtas för att hantera risker för att organisationens mål inte uppnås. Kontrollaktiviteter äger rum inom hela organisationen, på alla nivåer och i alla funktioner. De innefattar en rad aktiviteter av olika slag såsom godkännanden, attester, verifikationer, avstämningar, genomgångar av verksamhetens resultat, säkrandet av tillgångarna, samt åtskillnad av tjänsteroller och uppgifter. Information och kommunikation Relevant information måste identifieras, fångas, och förmedlas i en sådan form och inom en sådan tidsram att de anställda kan utföra sina uppgifter. Informationssystem genererar rapporter som innehåller verksamhetsmässig och finansiell information och uppgifter om regelefterlevnaden som gör det möjligt att driva och styra verksamheten. De anställda måste förstå sin egen roll i det interna styr- och kontrollsystemet samt hur enskilda aktiviteter påverkar andras arbete. De måste ha en kanal för att kommunicera betydelsefull information uppåt. Uppföljning och utvärdering Interna styr- och kontrollsystem behöver övervakas, följas upp och utvärderas en process som bestämmer kvaliteten på systemets resultat över tiden. Det åstadkoms genom löpande övervakningsåtgärder och uppföljningar, separata utvärderingar eller en kombination av dessa. Löpande övervakningsåtgärder och uppföljningar äger rum under verksamhetens gång. Det finns synergieffekter och kopplingar mellan de nämnda komponenterna, som formar ett sammanhållet system som reagerar dynamiskt på ändrade förutsättningar. Det interna styroch kontrollsystemet är sammanhållet med organisationens verksamhet och finns till av grundläggande verksamhetsmässiga skäl. Intern styrning och kontroll blir effektivast om kontrollerna är inbyggda i organisationens infrastruktur och ingår som en väsentlig del av organisationen. Landskrona stad Granskning intern kontroll, mars

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning.

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning. Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning Veronica Blank Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET...

Läs mer

Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson

Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson Revisionsrapport 7/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2012 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg

Läs mer

Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna.

Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna. Rapport 1 (9) Datum 2013-03-12 Budget- och utvecklingschef Raymond Lützhöft 0410733135, 0708817135 raymond.lutzhoft@trelleborg.se Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för

Läs mer

Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015

Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 SOCIALFÖRVALTNINGEN Handläggare Ehlin Bengt Datum 2015-05-29 Diarienummer SCN-2015-0033 Socialnämnden Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 Förslag till beslut Socialnämnden

Läs mer

Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Laholms kommun. Granskning av intern kontroll

Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Laholms kommun. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2015 Laholms kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och avgränsning...

Läs mer

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice. Beslutad av kommunstyrelsen

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice. Beslutad av kommunstyrelsen Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Internkontroll 2015 - KS facknämnd Dokumenttyp Del av

Läs mer

Upphandling och inköp

Upphandling och inköp www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.

Läs mer

Bilaga 7 Intern kontrollplan 2015

Bilaga 7 Intern kontrollplan 2015 Bilaga 7 Intern kontrollplan 2015 Kommunstyrelsen 1 Inledning Nämnderna och kommunstyrelsen ska årligen fastställa en plan för intern kontroll. Syftet med intern kontroll är att med rimlig grad av säkerhet

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Intern kontroll uppföljning av år 2012 och plan för 2013

Intern kontroll uppföljning av år 2012 och plan för 2013 Dnr TFN-2013-xx Dpl xx sid 1 (5) TEKNIK- OCH FASTIGHETSFÖRVALTNINGEN Tjänsteskrivelse 2013-02-25 Rut Vikner, 054-540 68 69 rut.vikner@karlstad.se Teknik- och fastighetsnämnden 2013-03-20 Ärende 7 Intern

Läs mer

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll

Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning

Läs mer

J Kommu tllmäktige Akten ARBOGA KOMMUN. Blad 7. Kommunstyrelsen. Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003

J Kommu tllmäktige Akten ARBOGA KOMMUN. Blad 7. Kommunstyrelsen. Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen Sammantrådesdatum 2014-04-08 Blad 7 Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003 Redovisning av interna kontrollarbetet år 2013 Kommunfullmäktige antog år 2006 ett reglemente för intern

Läs mer

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson Bilaga 1 Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson 2(5) Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga

Läs mer

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Finspångs kommun Revisorerna Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Inledning...4 1.1 Uppdrag...4 1.2 Metod...5

Läs mer

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad

Läs mer

Sandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter

Sandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter www.pwc.com/se Sandvikens kommnun Bilaga 1 Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter Agenda Risker för korruption och oegentligheter. Noteringar från genomförd granskning och

Läs mer

Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson

Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson Revisionsrapport 7/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg

Läs mer

Revisionsrapport Mönsterås kommun

Revisionsrapport Mönsterås kommun Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Arbetsförmedlingens Återrapportering 2014

Arbetsförmedlingens Återrapportering 2014 Arbetsförmedlingens Återrapportering 2014 INTERN STYRNING OCH KONTROLL PLANERING OCH GENOMFÖRDA INSATSER 2014-05-15 Sida: 3 av 38 Dnr: Af-2013/508922 Datum: 2014-05-15 kontroll planering och Arbetsförmedlingen

Läs mer

Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom verksamheterna flykting och HVB

Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom verksamheterna flykting och HVB Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete inom verksamheterna flykting och HVB -Styrdokument- 2(12) Styrdokument Dokumenttyp Ledningssystem Beslutad av Kommunstyrelsen 2015-08-11, 132 Dokumentansvarig

Läs mer

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms

Läs mer

Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden

Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden REVISIONSRAPPORT 2014-11-18 KR 2014/ 0010-7 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:e revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 2 Nämndens

Läs mer

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god

Läs mer

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(8) KR-2015/0014 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:a revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av byggnads-

Läs mer

Avrapportering Intern kontroll 2014 Kommuntotal

Avrapportering Intern kontroll 2014 Kommuntotal Avrapportering Intern kontroll 2014 Kommuntotal 0 Innehåll Internkontrollplan 2014 Kommuntotal... 2 Bedömning... 3 1 Vattenförsörjning (KS)... 3 2 Systematiskt brandskyddsombud/arbete (KS)... 3 3 Arbetsmiljö

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll 2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern

Läs mer

Strategisk kompetensförsörjning

Strategisk kompetensförsörjning www.pwc.se Revisionsrapport Kerstin Svensson Cert. kommunal revisor Strategisk kompetensförsörjning Surahammar kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Uppdrag... 3 2.1.

Läs mer

Ägardirektiv AB Sjöbohem

Ägardirektiv AB Sjöbohem Datum Vår referens 1(6) Ägardirektiv AB hem Detta ägardirektiv avser AB hem, (556650-0665), (nedan kallat bolaget) och gäller tillsammans med kommuns företagspolicy. Ägardirektivet har fastställts på bolagsstämma

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum s. 1 (9)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum s. 1 (9) Sammanträdesdatum s. 1 (9) Plats Sammanträdesrum Önnerup, Kommunhuset i Lomma Tid Onsdagen den 9 mars 2016 kl. 08.00-12.20 Beslutande Anders Berngarn (M) Robert Wenglén (M) Christian Idström (M) Remco

Läs mer

Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete

Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete Datum Socialförvaltningen 2015-10-27 VERKSAMHETSPLAN Diarienummer Diarieplan 2015/95 701 Ledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete Beslutat av socialnämnden 2013-11-19, 116. Reviderat av socialnämnden

Läs mer

Systematiskt kvalitetsarbete 2016

Systematiskt kvalitetsarbete 2016 SKRIVELSE Anders Karlsson 151102 Vårt Dnr: nummer Ert Dnr: nummer Systematiskt kvalitetsarbete 2016 Bakgrund Kommunfullmäktige har 2005-11-28 antagit ett reglemente för internkontroll syftande till att

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 01 Mars 2012 DNR 360-03/2012 Granskningspromemoria 2011 Stockholms Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll

Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Uppsiktsplikt och ägarstyrning

Uppsiktsplikt och ägarstyrning www.pwc.se Revisionsrapport Uppsiktsplikt och ägarstyrning Margareta Irenaeus Cert. kommunal revisor Botkyrka kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Uppdrag... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram

Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Revisionsrapport Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Landstinget Halland September 2010 Anders Lundberg 1 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning...

Läs mer

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sida 1(17) Samrehabnämnden 2015-11-11

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sida 1(17) Samrehabnämnden 2015-11-11 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sida 1(17) Plats och tid Skene lasarett, konferensrum i restaurangen, kl 09:30-11:30 Beslutande S Claes Redberg, Västra Götalandsregionen M ChrisTina Yngvesson, Västra Götalandsregionen

Läs mer

Plan Intern kontroll 2016. Kultur- och fritidsnämnden

Plan Intern kontroll 2016. Kultur- och fritidsnämnden Plan Intern kontroll 2016 Kultur- och fritidsnämnden 1 Inledning Enligt kommunallagen 6 kap 7 skall nämnden tillse att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, riktlinjer och föreskrifter. Detta

Läs mer

Bolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1

Bolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Bolagspolicy Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Innehåll 1 Inledning 5 2 Ägarroll 6 2.1 Kommunfullmäktige... 6 2.2 Kommunstyrelsen... 6 3

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll 1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119. Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den

Läs mer

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Stadsledningskontorets system för intern kontroll Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll

Läs mer

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013. Vellinge kommun. Fastighetsunderhåll Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna januari 2013 Vellinge kommun Fastighetsunderhåll Innehåll 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4

Läs mer

Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200).

Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200). Handläggare: Datum: Diarienummer: Mikael Lundkvist 2015-01-30 RÄN-2015-0028 Räddningsnämnden Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200). Förslag till beslut att fastställa bifogad rapport

Läs mer

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE

Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Sociala myndighetsnämnden Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningen kring kvalitet

Läs mer

Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen

Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Östersunds kommun 2010-10-22 Kjell Pettersson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund

Läs mer

Anvisning för intern kontroll och styrning

Anvisning för intern kontroll och styrning Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för

Läs mer

Löpande granskning av intern kontroll Omställningsarbetet inom Division Primärvård (PM2)

Löpande granskning av intern kontroll Omställningsarbetet inom Division Primärvård (PM2) Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Omställningsarbetet inom Division Primärvård (PM2) Landstinget Gävleborg Lars-Åke Ullström Hanna Franck Larsson Emil Ring Oktober 2012 Innehållsförteckning

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll

Läs mer

Företagspolicy för Gislaveds kommun

Företagspolicy för Gislaveds kommun 2012-06-12 Antagen av kommunfullmäktige 2011-09-27, 116 Reviderad kommunfullmäktige 2012-08-30, 118 Förslag till revidering (anpassning) efter kommunfullmäktiges beslut den 29 mars 2012 37om revidering

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske. KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2011

Revisionsberättelse för år 2011 Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten

Läs mer

ÖSTERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING BILAGA 3

ÖSTERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING BILAGA 3 ÖSTERMALMS STADSDELSFÖRVALTNING BILAGA 3 ÅRSREDOVISNING INTERNKONTROLL 2009 SID 1 (11) 2010-01-21 ÅRSREDOVISNING INTERNKONTROLL 2009 Bakgrund I nämndens interna kontrollsystem och internkontrollplan beskrivs

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Riktlinjer för arbetet med intern kontroll

Riktlinjer för arbetet med intern kontroll Riktlinjer för arbetet med intern kontroll Förskoleförvaltningen Upprättad Datum: Version: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: 2014-12-16 1.0 Olof Fredholm Förskoleförvaltningen Ekonomiavdelningen Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport. Stadsrevisionen Örebro kommun. Samordning och redovisning av EUprojekt. Liz Hultgren. 28 november 2011

Revisionsrapport. Stadsrevisionen Örebro kommun. Samordning och redovisning av EUprojekt. Liz Hultgren. 28 november 2011 Revisionsrapport Samordning och Liz Hultgren Stadsrevisionen Örebro kommun 2011-12-13 Liz Hultgren Projektledare Kurt Westerback Kundansvarig Örebro kommun 1 av 12 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning

Läs mer

Lednings- och styrdokument STYRNING OCH ORGANISATION. Styrdokument antaget av kommunfullmäktige den 20 juni 2011

Lednings- och styrdokument STYRNING OCH ORGANISATION. Styrdokument antaget av kommunfullmäktige den 20 juni 2011 Lednings- och styrdokument STYRNING OCH ORGANISATION Styrdokument antaget av kommunfullmäktige den 20 juni 2011 2012-2015 sidan 1 av 12 Grundläggande värden... 2 Kund/Brukarorientering... 2 Engagerat ledarskap...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 10 1 Sammanfattning

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 8, 2014 Dnr 3.1.2-44/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i

Läs mer

Planerade interna kontroller 2016. Förslag till beslut. Sammanfattning av ärendet. Beslutsunderlag

Planerade interna kontroller 2016. Förslag till beslut. Sammanfattning av ärendet. Beslutsunderlag 16-01-06 16/31 1(8) Vår adress Kommunstyrelsen Borlänge kommun Adress Kommunstyrelsen Besöksadress Röda vägen 50 Handläggare, telefon, e-post Malin Nordström malin.nordstrom@borlange.se Nämnd Datum Planerade

Läs mer

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunens säkerställande av effektivt underhåll på kommunens fastigheter

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunens säkerställande av effektivt underhåll på kommunens fastigheter Finspångs kommun Revisorerna Revisionsrapport Granskning av kommunens säkerställande av effektivt underhåll på kommunens fastigheter 1 Innehållsförteckning Sammanfattning...3 Iakttagelser:...3 Rekommendation:...3

Läs mer

Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2012. Öckerö kommun Förstudie av implementeringen av den nya Planoch bygglagen

Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2012. Öckerö kommun Förstudie av implementeringen av den nya Planoch bygglagen Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2012 Öckerö kommun Förstudie av implementeringen av den nya Planoch bygglagen Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och revisionsfrågor...

Läs mer

Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal

Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Östersunds kommun Oktober 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Granskningsresultat 5 Sammanfattning

Läs mer

Internkontrollplan avseende kvalitet för utbildningsnämndens verksamheter 2016 UN-2015/345

Internkontrollplan avseende kvalitet för utbildningsnämndens verksamheter 2016 UN-2015/345 Utbildningsnämndens arbetsutskott Utdrag ur PROTOKOLL 2016-02-02 7 Internkontrollplan avseende kvalitet för utbildningsnämndens verksamheter 2016 UN-2015/345 Beslut Arbetsutskottet föreslår utbildningsnämnden

Läs mer

Revisionsplan 2011 Upplands Väsby kommun. Fastställd den 26 april 2011

Revisionsplan 2011 Upplands Väsby kommun. Fastställd den 26 april 2011 Revisionsplan 2011 Upplands Väsby kommun Fastställd den 26 april 2011 1 Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Uppdrag och mål... 3 2.1 Revisorernas uppdrag... 3 2.2 Samordnad revision... 4 2.3 Revisionens

Läs mer

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning

Läs mer

Revisionsrapport / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2011. Eskilstuna kommun. Granskning av anhörigstöd

Revisionsrapport / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2011. Eskilstuna kommun. Granskning av anhörigstöd Revisionsrapport / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2011 Eskilstuna kommun Granskning av anhörigstöd Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och

Läs mer

Riktlinje för intern styrning och kontroll

Riktlinje för intern styrning och kontroll Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för intern styrning och kontroll KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för ekonomistyrning, det

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta

Läs mer

Patientsäkerhetsberättelse för vårdgivare gällande Fäladshöjden Lund

Patientsäkerhetsberättelse för vårdgivare gällande Fäladshöjden Lund Patientsäkerhetsberättelse för vårdgivare gällande Fäladshöjden Lund År 2014 Datum och ansvarig för innehållet 2015-01-25 Carina Persson Innehållsförteckning Sammanfattning Övergripande mål och strategier

Läs mer

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11

Arvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11 Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier

Läs mer

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Organisation av och uppföljning av intern kontroll Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Läs mer

2014 års patientsäkerhetsberättelse för Grönskogens äldreboende

2014 års patientsäkerhetsberättelse för Grönskogens äldreboende 2014 års patientsäkerhetsberättelse för Grönskogens äldreboende Datum och ansvarig för innehållet 2015-02-11 Yvonne Petersson Mallen är anpassad av Vardaga AB utifrån Sveriges Kommuner och Landstings mall

Läs mer

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Förebyggande brandskydd. Beslutad av kommunstyrelsen

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Förebyggande brandskydd. Beslutad av kommunstyrelsen Internkontroll 2015 - KS Förebyggande brandskydd Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Internkontroll 2015 - KS facknämnd Dokumenttyp Del av Kommunstyrelsens Interna kontroll

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,

Läs mer

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse

Läs mer

Ägardirektiv för Karlstad Airport AB

Ägardirektiv för Karlstad Airport AB KARLSTADS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING 1(8) Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2014-12-18 Ersätter: 2011-12-15 Gäller fr o m: 2015-04-08 Ägardirektiv för Karlstad Airport AB Ägardirektiv för verksamheten

Läs mer

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11 Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier

Läs mer