Trelleborgs Fjärrvärme AB

Transkript

1 Trelleborgs Fjärrvärme AB Rapport till lekmannarevisorerna Granskning av ändamålsenlighet December 2010 Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor

2 Sammanfattning och kommentarer Efter genomförd granskning och gjord avstämning mot ställd revisionsfråga kan sägas att bolaget arbetar på olika sätt mot det mål som ägaren ställt upp i ägardirektiv mm. Det finns antagna dokument; marknadsplan och en långtidsplan som stödjer de antagna ägardirektiven. Den benchmarking som bolaget gör sker dels genom egna jämförelser, dels via branschorganisation. För kvalitetsdelen har TREFAB beviljats medlemskap i Reko, dock har ingen rapport lämnats ännu. I de nya ägardirektiven anges att Bolaget skall främja energiförsörjningen i kommunen och verka för låga energikostnader genom att producera och handla med fjärrvärme. En jämförelse med Nils Holgersson-rapporten visar att bolaget har ett lågt pris för konsumenten jämfört med andra, men inte det lägsta. Jämfört med Sverigesnittet ligger bolaget strax under. Det bör också noteras att prisökningen från år 2000 och framåt varit cirka 40 procent generellt sett, medan KPI under samma period ökat med 16 procent. När det gäller den miljömässiga delen anger förslag till nya ägardirektiv att Bolaget ska ge fjärrvärmekunder i Trelleborgs kommun lägsta möjliga energikostnad inom ramen för en acceptabel miljöpåverkan har TREFAB en mix av bränsle som är 89 procent biobränsle och resten fossilt bränsle. Tendenserna i branschen (enligt Svensk Fjärrvärme) är att de fossila bränslena skall vara ur produktion år 2015 vilket skulle innebära ytterligare minskningar av koldioxidutsläppen. I TREFAB:s långtidsplan anges att produktionen bör vara koldioxidneutral år I vart fall kommer denna omställning att ha bärighet på fjärrvärmepriset och här ligger en stor utmaning för bolaget. Bakgrund och revisionsfråga Trelleborgs Fjärrvärme AB, nedan TREFAB, är ett av Trelleborgs kommun helägt bolag. Bolaget bedriver produktion och handel med fjärrvärme och därmed sammanhängande verksamhet. Bolagets övergripande målsättning är att ge trelleborgaren, såväl enskilda som företag i hela kommunen, lägsta möjliga energikostnad inom ramen för acceptabel miljöpåverkan. Revisionsfrågan är formulerad som: Hur säkerställer TREFAB att de arbetar i överensstämmelse med bolagets övergripande målsättning? 2 av 7

3 Kontrollmål: Policys och strategier stödjer den övergripande målsättningen Benchmarking med andra aktörer visar att bolaget har lägre kostnader. Revisionsmetoden är insamling och genomläsning av relevanta dokument samt intervjuer med bolagets ledning. Jämförande studier kommer att genomföras med ett antal konkurrerande bolag. Genomförande Föreliggande rapport har framtagits med hjälp av dels intervjuer med bolagets ledning, dels via studier av relevanta dokument såsom årsredovisning, ägardirektiv, Nils Holgersson-rapporten samt material från branschorganisation. Rapporten har varit föremål för sakgranskning av bolagets ledning. Allmänt om bolaget TREFAB är ett av Trelleborgs kommun ägt bolag. Föremålet för verksamheten är att handha produktion och hendel med fjärrvärme och därmed sammanhängande verksamhet. Huvudmålet med verksamheten är att ge Trelleborgaren lägsta möjliga energikostnad inom ramen för en acceptabel miljöpåverkan. Produktionen under 2009 ökade med MWh eller 13 procent jämfört med Av den totala produktionen på MWh var 89 procent biobränsle och resterande fossilt bränsle. Totala ledningsnätet var vid slutet av meter. Produktionen sker i Östervångsverket, Sjöviksverket, Maglarpsverket, Serresjö samt via Trelleborgs Industri AB. 3 av 7

4 Ägardirektiv I förslag till nya ägardirektiv anges under särskilda direktiv bl a att: Bolaget skall främja energiförsörjningen i kommunen och verka för låga energikostnader genom att producera och handla med fjärrvärme Bolaget ska ge fjärrvärmekunder i Trelleborgs kommun lägsta möjliga energikostnad inom ramen för en acceptabel miljöpåverkan Vissa soliditets- och resultatmål som inte specificeras närmare Bolaget skall lämna utdelning I svar på förslagen har styrelsen kommenterat dels distributionen av fjärrvärmen, dels bolagets långsiktiga mål att övergå till enbart biobränslebaserad produktion. Policys och strategier som stödjer den övergripande målsättningen Som stöd för verksamheten har TREFAB tagit fram ett flertal dokument, så som: Marknadsplan, som konkretiserar gällande ägardirektiv och hur marknaden skall bearbetas för att bolaget skall vara det bästa alternativet för uppvärmning av fastigheter TREFAB har även tagit fram en långtidsplan för aktiviteterna fram till år Båda dessa handlingar är av senare datum (2009 och 2010) och är antagna av styrelsen. TREFAB är sedan 2010 medlem i Reko som är ett system för kvalitetsmätning av fjärrvärmeleverantörer. Medlemskapet innebär att medlemmen skall avge en årlig rapport om sin verksamhet, så kallad verksamhetsgenomlysning, som skall offentliggöras och hållas tillgänglig för kunder och andra intressenter. Per fanns det 87 medlemmar i Reko som tillsammans stod för cirka 90 procent av de sammanlagda fjärrvärmeleveranserna i Sverige. För Reko-anslutna företag finns det framtaget en kvalitetsmanual. Svensk Fjärrvärme noterar att många fjärrvärmeföretag, som varit etablerade i många år, redan idag har nått i stort sett hela sin marknadspotential och att det inte finns så många ytterligare kundgrupper att ansluta, varför man räknar med att minska sina leveranser i takt med energieffektiviseringar och varmare klimat. Däremot har små och mellanstora fjärrvärmeföretag en större potential att växa. För industrin kan intresset komma att öka i takt med att skattelättnaderna från koldioxidskatten minskar. Förändringen påverkar dock inte industriföretag som 4 av 7

5 omfattas av handeln med utsläppsrätter. Organisationen spår att år 2015 kommer i stort sett de fossila bränslena att vara borta ur bolagens bränslemix.(källa Svensk Fjärrvärme, Branschprognos 2015) Som koppling till TREFAB noteras det i bolagets antagna marknadsplan att fjärrvärmeutbyggnaden skall innebära sänkta uppvärmningskostnader för trelleborgaren oavsett vilken uppvärmningsform kunden haft eller vilken fastighet kunden haft. Vidare noteras det i marknadsplanen att när det byggt ut skall TREFAB visa handlingskraft och trovärdighet och bygga ut nätet till alla när det finns ekonomiska förutsättningar. Därutöver skall marknadstillväxten vara upp till 15 GWh per år, motsvarande 2000 lägenheter eller 750 villor. I årsredovisning för 2009 anges att försäljningsökningen från 2002 till 2009 varit 560 procent eller 7500 lägenheter, innebärande att bolaget historiskt inte nått upp till de planer som beslutats under I långtidsplanen anges att minskning av koldioxidutsläppen 2012 kommer att uppgå till 6 procent och därefter till 1 procent över tid. I senast avlämna årsredovisning anges att minskningen 2009 blev 4,2 procent (den enskilt största minskningen) vilket skulle innebära den större utmaning för att uppnå målet år Rapportering till ägaren Uppföljning av policy görs regelbundet av bolaget självt och rapporteras till ägaren via protokoll och årsredovisning. Någon speciell rapport över måluppfyllelsen lämnas inte. Någon formell återrapportering från ägaren sker inte. Kommunstyrelsen har en gång samlat förvaltningar och bolag till en informationsdag där de olika verksamheterna hade möjlighet att redovisas aktuella frågor samt svara på frågor. Detta bedöms som ett bra forum för kommunikation med hela kommunstyrelsen. Nils Holgersson-rapporten Rapporten upprättas i ett samarbete mellan Fastighetsägarna, HSB, Hyresgästföreningen, Riksbyggen och SABO. Rapporten, som gjorts under 15 år, utgör en sammanställning av taxor mm för värme, varmvatten, VA, el och renhållning. I rapporten redovisas fakta bland annat om de prisskillnader som finns mellan olika kommuner. Totalt 2009kr/kvm 2010kr/kvm Ökning Fjärrvärme 140,1 144,1 2,90% Alt uppvärmning 99,9 103,9 4,00% 5 av 7

6 Tabellen visar en sammanfattning av prisförändringen mellan 2009 och Fjärrvärme Alt uppvärmning 2009 kr/kvm 2010 kr/kvm 2009 Ökning kr/kvm 2010 kr/kvm Ökning Staffanstorp 140,33 141,87 1,10% Burlöv 137,24 140,72 2,54% Vellinge 0,00 0, ,90 108,10 4,04% Svedala 0,00 0, ,90 108,10 4,04% Skurup 148,86 156,09 4,86% Sjöbo 149,58 145,04-3,04% Lund 158,02 155,41-1,65% Ystad 146,46 153,70 4,94% Trelleborg 143,20 143,20 0,00% Tabellen visar kostnader för fjärrvärmen samt kostnader för alternativ uppvärmning under 2009 och 2010 för TREFAB samt för några närliggande kommuner. Totalt sett görs det i rapporten följande iakttagelser: Prisutvecklingen för fjärrvärmen har mattats av något men ligger generellt mellan 2,5 och 5,2 procent från år 2000 och framåt. Totalt sett har alltså fjärrvärmepriset ökat med cirka 40 procent under den jämförda tiden. KPI har ökat med 16 procent under samma period. Prissättningen av fjärrvärmen är relativt sett komplicerad. Prismodeller med upp till 7 olika priskomponenter gör det svårt för konsumenten att förstå konsekvenserna av t ex energieffektiviseringsåtgärder Rapporten konstaterar även att det är stora skillnader i fjärrvärmekostnaderna. De lägsta kostnaderna finns alltjämt i s k fjärrvärmestäder som under lång tid byggt ut sitt nät och har då större kundtäthet. De högsta kostnaderna har ofta mindre städer som byggt ut sitt nät under de senaste åren. Vid jämförelser bör noteras att priserna från olika leverantörer kan omfatta olika leveransåtaganden. Anslutningsavgifter och anslutningslån kan även påverka prisbilden. Lund den 6 av 7

7 Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor 7 av 7