Intern styrning och kontroll inom kostverksamheten
|
|
- Christer Ekström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Intern styrning och kontroll inom kostverksamheten Region Halland Kerstin Sikander Cert. Kommunal revisor Carl-Magnus Stensson
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och avgränsning Kontrollfrågor Avgränsning Revisionskriterier Metod Resultat av granskningen Organisation Verksamhet Styrning Styrdokument Styråtgärder och kontrollaktiviteter Uppföljning Information och kommunikation Samverkan med vårdavdelningar Källförteckning... 9 Region Halland
3 1. Sammanfattning har på uppdrag av revisorerna i Region Halland genomfört en granskning av intern styrning och kontroll inom kostenheten. Syftet med granskningen har varit att bedöma om Driftnämnden Regionservice skapat erfoderliga förutsättningar för att kunna bedriva en ändamålsenlig och kostnadseffektiv kostverksamhet. Efter genomförd granskning ger vi våra sammanfattande slutsatser samt bedömningar utifrån kontrollfrågorna enligt nedan: Vår samlade bedömning är att att system och rutiner i huvudsak är tillräckliga för att ge stöd i syfte att bedriva en kostnadseffektiv verksamhet och säkra måluppfyllelse av de mål som fastställt för kostsevice antingen av regionfullmäktige, driftnämnden, ledningsgruppen eller områdeschefen. Det finns en tydlig koppling mellan målen på de olika nivåerna. Noteras kan att målet avseende ekologiska livsmedel är olika formulerade, vilket skulle kunna innebära en målkonflikt. Utöver det uttalade uppdraget, att stödja regionens kärnverksamhet, bedriver kostservice även viss försäljning inom områden som kan omfattas av reglerna i konkurrenslagstiftningen. Det gäller exempelvis kioskverksamhet, café- och restaurangverksamhet, försäljning av måltider till förskolor samt försäljning av smörgåstårtor, matbufféer mm till allmänhet och personal. Vi vill påtala att konkurrenslagen sedan 1/ utökats när det gäller möjligheten att pröva konkurrensproblem som kan uppkomma när staten, en kommun eller landsting säljer varor och tjänster på marknaden i konkurrens med andra företag. Regionservice anvisningar och mallar för uppföljning av verksamhet och ekonomi bedöms i stort vara ändamålsenliga. I anvisningarna ställs krav på rapportering och att avvikelser analyseras. Vi är dock tveksamma till hur dessa efterlevs, exempelvis bör analyserna utvecklas. De nyckeltal som används inom kostservice bedöms relevanta att följa över tiden för uppföljning av kvalitet, produktivitet, kostnadseffektivitet och lönsamhet. Vi vill uppmärksamma att det fokus som lagts på verksamhetens intäkter kan verka negativt på ekonomistyrningen och innebära en risk för att det sker en överkonsumtion av internservice inom Region Halland. I rapportering och uppföljning av försäljningsintäkter bör interna och externa intäkter redovisas och analyseras var för sig. Utifrån våra intervjuer bedömer vi att samverkan med vården i stort fungerar väl men att det finns behov av att utveckla kostombudsträffarna till att mer bli ett forum för dialog i förbättringsarbetet. Region Halland 1 av 9
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Regionservice kostverksamhet (Kostservice) svarar för måltidsservicen i Region Halland. Hallands sjukhus har två produktionskök, vars huvudsakliga verksamhet är att förse patienter med dagliga måltider samt att servera måltider till personal. Revisorerna har utifrån sin bedömning av risk och väsentlighet funnit skäl att övergripande få inblick i Regionservice kostverksamhet med avseende på system och rutiner som säkerställer att mål för verksamhet och ekonomi uppfylls Revisionsfråga och avgränsning Granskningen syftar till att bedöma om Driftnämnden Regionservice skapat erforderliga förutsättningar för att kunna bedriva en ändamålsenlig och kostnadseffektiv kostverksamhet? Kontrollfrågor Hur ser uppdraget ut för Kostservice? Är uppdraget tydligt och välkänt bland chefer och medarbetare? Är uppdraget utformat på ett sätt som överensstämmer med verksamheternas behov? Hur sker samverkan mellan vårdavdelningar och Kostservice? Vilka styråtgärder och kontrollaktiviteter förekommer? Vilka mål, mätetal och andra uttryck finns för hur väl måltidsservicen fungerar? Avgränsning Granskningen avgränsas till de två produktionsköken samt två vårdavdelningar inom medicin och kirurgi på respektive sjukhus i Halmstad och Varberg Revisionskriterier Granskningen utgår från styrdokument för Kostservice verksamhet och kravet på regionstyrelsens ansvar Metod Granskningen har genomförts genom intervjuer med områdeschefen, avdelningscheferna vid de två produktionsköken samt telefonintervjuer med 4 avdelningschefer vid vårdavdelningarna. I källförteckning framgår vilka dokument som granskats. Region Halland 2 av 9
5 3. Resultat av granskningen 3.1. Organisation Kostsevice har ca 85 medarbetare och leds av avdelningscheferna och biträdande avdelningschef. Områdeschefen är ytterst ansvarig för Kostservice. Verksamhetens två produktionskök är egna resultatenheter. För varje resultatenhet finns en avdelningschef/kostchef med budgetansvar samt en biträdande avdelningschef. Inom respektive resultatenhet sorterar tre teamledare på varje sjukhus som har var sitt ansvarsområde; den dagliga driften av produktion, restaurang samt disk/distrubution. Teamledarna har inte något budgetansvar Områdeschef Kostservice Avdelningschef /Kostchef Kostservice Halmstad Avdelningschef /Kostchef Kostservice Varberg Biträdande Avdelningschef Dietist Biträdande Avdelningschef (tillträder i sep) Teamledare disk/distrubution Teamledere disk/distribution Teamledare produktion Teamledare produktion Teamledare restaurang/catering Teamledare restaurang/catering 3.2. Verksamhet Det huvudsakliga verksamheten som bedrivs inom Kostservice består i att producera anpassade patientmåltider samt att servera måltider till personal i sjukhusens restauranger och i Regionens hus. Ca 700 portioner patientmat produceras dagligen. I restaurangerna serveras ca lunchportioner. I verksamheten ingår också att tillhandahålla catering till arbetsmöten och konferenser samt att bedriva kiosk- och caféverksamhet i Varberg. Kostservice är även leverantör av måltider till förskolor och i mycket begränsad omfattning sker försäljning till personal och allmänhet. Verksamheten växer, vilket de intervjuade anser bero på att kosten uppmärksammas nu på ett annat sätt genom exempelvis 1 Senior alert. 1 Ett nationellt kvalitetsregister för förebyggande vård och omsorg. Region Halland 3 av 9
6 Sedan två år tillbaka har det inte funnits ramavtal för alla inköp av livsmedel. Pågående upphandling har dragit ut på tiden på grund av flera överklaganden men inom kort beräknas nytt avtal vara undertecknat och klart. Inom ett fåtal områden görs direktupphandling, exempelvis vid inköp av vissa köksmaskiner. Verksamheten är kvalitetscertifierad ISO 9001, miljöcertifierad ISO samt arbetsmiljöcertifierad AFS Styrning I regionens mål och budgetdokument som antagits av regionfullmäktige formuleras Regionservice uppdrag som att leverera ett kostnadseffektivt serviceutbud till rätt kvalitet, för att stödja regionens kärnverksamhet och bidra till en väl fungerande vård. Utifrån regionens mål har driftnämnden formulerat övergripande mål för Regionservice. Ledningen för Regionservice har konkretiserat sex mål att gälla för Med dessa mål som utgångspunkt har Kostservice i sin verksamhetsplan för 2012 formulerat mål och upprättat handlingsplaner. Driftnämnden för Regionservice erhåller inte något regionbidrag för att driva sin verksamhet utan ska finansiera sin verksamhet med intäkter för utförda tjänster Styrdokument De väsentligaste styrdokumenten för kostverksamheten är verksamhetsplanen för kostservice 2012, avtal med Hallands sjukhus samt Socialstyrelsens vägledning Näring för god vård och omsorg en vägledning för att förebygga och behandla undernäring. Andra styrdokument är RGS ledningssystem och egen kontrollen. Ett nytt uppdragskontrakt med Hallands sjukhus beräknas klart under hösten. Kontraktet kommer att ersätta tidigare kontrakt som tecknats mellan respektive sjukhus och dåvarande landstingsservice. Verksamhetsplanen 2012 för Kostservice omfattar såväl mål som mätetal och aktiviteter. Kostservice ledningsgrupp där, förutom cheferna, även teamledare och dietist ingår har varit delaktiga i framtagandet av planen. Mål för kostservice 2012: 1. Stark ekonomi med minst ett nollresultat 2. Vi ska öka omsättningen i restaurangerna och catering med 5% 3. Vi ska öka kostkompetensen och förståelsen på vårdavdelningarna om kostens betydelse för patientens tillfrisknande 4. Fortsatt förbättring inom livsmedelsproduktion, minst 30% ekologiska livsmedel samt minskning av matavfallet med 10% 5. Stolta och engagerade medarbetare Bedömning: Det finns en tydlig koppling mellan målen på olika nivåerna och målen som redovisas i verksamhetsplanen för Kostservice. Noteras kan att målet avseende ekologiska livsmedel är olika formulerat, vilket skulle kunna innebära en Region Halland 4 av 9
7 målkonflikt. Mål som antagits av regionfullmäktige anger att inköpsvärdet i kronor av ekologiska varor ska öka 5% jämfört med Kostservice anger att 30% av inköpta livsmedel ska vara ekologiska. Målen för Kostservice är tydligt formulerade i verksamhetsplanen och i handlingsplanerna. Varje mål är nedbrutet på ett antal aktiviteter med ansvariga på olika nivåer i organisationen. Utöver det uttalade uppdraget, att stödja regionens kärnverksamhet, bedriver kostservice även viss försäljning inom områden som kan omfattas av reglerna i konkurrenslagstiftningen. Det gäller exempelvis kioskverksamhet, café- och restaurangverksamhet, försäljning av måltider till förskolor samt försäljning av smörgåstårtor, matbufféer mm till allmänhet och personal. Vi vill påtala att konkurrenslagen sedan 1/ utökats när det gäller möjligheten att pröva konkurrensproblem som kan uppkomma när staten, en kommun eller landsting säljer varor och tjänster på marknaden i konkurrens med andra företag. Nya lagen innebär att i första hand Konkurrensverket kan driva talan mot stat, kommuner och landsting om verket anser att de driver näringsverksamhet som snedvrider konkurrensen på privat marknad. Om verket i ett visst fall beslutar att inte väcka talan, får detta göras av ett företag som berörs av förfarandet eller verksamheten Styråtgärder och kontrollaktiviteter Granskningen har visat att verksamhetens rutiner i hög grad är dokumenterade i processbeskrivningar, checklistor och arbetsbeskrivningar. Verksamheten är till stora delar detaljstyrd och tidsstyrd. Styr och kontrollmiljön bedöms av de intervjuade som god. All beställning av patientmåltider sker i datasystemet AIVO medan catering och fika beställs i weblord. Vid kontantförsäljning i restaurangerna används kassasystemet Atronic. Kioskverksamheten har ett annat mer föråldrat kassasytem. Med undantag för kioskverksamhetens kassasystem är de intervjuade nöjda med stödsystemen och den sammanställda data som kan erhållas från systemen. Bedömning: Vi bedömer att system och rutiner i huvudsak är tillräckliga med avseende på den interna kontrollen. En bidragande orsak är sannolikt nedlagt arbete i samband med förvaltningens ISO certifiering. Vid granskningen har det dock noterats att det saknas rutinbeskrivningar för inköp av livsmedel Uppföljning Den löpande uppföljningen av verksamhet och ekonomi är grunden för att säkerställa att beslutade mål för kostverksamheten uppfylls. Det finns utarbetade rutiner för detta. Mål och aktiviteter enligt handlingsplan följs upp i tertialbokslut (april och augusti) samt vid årsbokslut. Kostservice dokumenterar även löpande avstämning av måluppföljning och genomförda aktiviteter i särskild mall. Månadsrapportering till Driftnämnden Regionservice sker enligt särskilda anvisningar och standardiserad mall. Rapporten innehåller redovisning av Region Halland 5 av 9
8 ekonomiskt resultat samt utvalda nyckeltal. Redovisningen sker på ansvarsområdesnivå. I den ekonomiska redovisningen görs en jämförelse mellan utfall av intäkter/kostnader och budget. Större avvikelser kommenteras på kontonivå. Vid negativt ackumulerat resultat ska vidtagna åtgärder för att uppnå nollresultat anges. Kostservice uppvisar i juli 2012 ett resultat om 45 tkr. Prognosen för helår bedöms till nollresultat. Nyckeltal som följs upp varje månad: Sålda portioner per arbetad timme Inköpta råvaror i förhållande till intäkterna Intäkter i förhållande till arbetade timmar Matavfall per såld portion (vägning av matavfall som kommer tillbaka från patienterna samt matlagningssvinn. Mäts var 4:e månad) Andel inköp ekologiska livsmedel Kostverksamheten gör även uppföljning av kundnöjdhet genom intervjuer och enkäter. 100 patienter vardera på sjukhusen i Halmstad och Varberg har tillfrågats om maten. Medarbetare inom sjukhuset har tillfrågats med enkät om serviceförvaltningens tjänster där frågor om kostverksamheten ingått. Resultatet av patientintervjuerna håller på att färdigställas. I medarbetarnas enkätsvar framkom bland annat synpunkter på att kötiden i restaurangerna är för lång. Ledningen har en ambition att utveckla mätmetoder och införa regelbundet återkommande patientintervjuer. Under 2011 deltog kostservice i ett benchmarkingprojekt tillsammans med 41 andra sjukhus. Deltagandet gav bland annat tillfälle till workshops och jämförelser av kostnadseffektivitet. Avvikelsehantering och egenkontroll är enligt de intervjuade viktiga system för att fånga upp brister i organisationen. Systemet Platina, som används för registrering av avvikelser, upplevs som krångligt av flera intervjuade. Egenkontrollsarbetet baseras på HACCP 2. Årligen genomförs revision av systemet för egenkontroll av extern konsult. Bedömning: Regionservice anvisningar och mallar för uppföljning av verksamhet och ekonomi bedöms i stort vara ändamålsenliga. I anvisningarna ställs krav på rapportering och att avvikelser analyseras. Vi är dock tveksamma till hur dessa efterlevs, exempelvis bör analyserna utvecklas. Nämnda nyckeltal bedöms relevanta att följa över tiden för uppföljning av kvalitet, produktivitet, kostnadseffektivitet och lönsamhet. 2 Hazard Analysis Critical Control Pionts, system som identifierar, bedömer och styr faror som är viktiga för livsmedelssäkerheten. Region Halland 6 av 9
9 Vi vill uppmärksamma att det fokus som lagts på verksamhetens intäkter kan verka negativt på ekonomistyrningen och innebära en risk för att det sker en överkonsumtion av internservice. Ökade interna intäkter bidrar inte ensidigt till positiv resultatutveckling för regionen totalt sett. (Jämfr målet öka lönsamheten genom ökad försäljning ). I rapportering och uppföljning av försäljningsintäkter bör interna och externa intäkter redovisas och analyseras var för sig Information och kommunikation I kostservice struktur för möten ingår driftgruppsmöten ca 10 ggr/år, ledningsgruppsmöten för respektive produktionsenhet var tredje vecka samt arbetsplatsträffar (ATP) med samtliga medarbetare en gång per månad. I driftgruppen ingår områdeschef, avdelningschefer samt bitr avdelningschefer. I ledningsgruppen för respektive produktionsenhet ingår avdelningschef, bitr avdelningschef samt alla teamledare. Närvaron på (APT) är oftast låg då det är svårt att finna en tid då alla kan samlas. Information till medarbetarna sker därför också på anslagstavla och i informationsbladet Köks- & servicenytt. Ett försök att förlägga APT till sen eftermiddag/kväll vid har initierats. Kostservice har en del i Regionservice hemsida. I samband med verksamhetsplanering deltog områdeschefen på driftnämndens sammanträde för att informera om kostservice verksamhet. Vanligen sker kommunikationen med driftnämnden via Regionservice. Bedömning: Vår bedömning är att viktig information sprids via olika möten, intranätet eller på annat sätt Samverkan med vårdavdelningar Forum för samverkan med vårdavdelningarna är i första hand kostombudsträffar ca 3 ggr /år. Då samlas kostcheferna, dietist, sjukhusens kostombud och sjukhusens egna dietister. Kostombudsträffarna beskrivs främst som ett informationsmöte med exempelvis föreläsare, information om nya produkter och aktuella nutritionsfrågor. Av intervjuerna framkommer att innehållet upplevs relevant och väl sammansatt men att träffarna ger litet utrymme för dialog. Samverkan som sker i det dagliga arbetet upplevs positivt av de intervjuade. Som exempel kan nämnas åtgärder för kortare nattfasta. Samverkan förekommer även genom att kostverksamheten är involverad i utbildningen av vårdpersonal. Exempelvis har kostchefen varit delaktig i utbildningen Senior Alert när det gäller nutrition. Bedömning: Utifrån våra intervjuer bedömer vi att samverkan med vården i stort fungerar väl men att det finns behov av att utveckla kostombudsträffarna till att mer bli ett Region Halland 7 av 9
10 forum för dialog i förbättringsarbetet. Det är också viktigt att involvera avdelningscheferna på vårdavdelningarna Kerstin Sikander Projektledare Christel Eriksson Uppdragsledare Region Halland 8 av 9
11 4. Källförteckning Mål och budget 2012 och ekonomisk plan Region Halland Måldokument Driftnämnden Regionservice Regionservice ledningsgrupps utspel och mål för verksamhetsåret 2012 Verksamhetsplan Kostservice Halmstad & Varberg Handlingsplan 2012 Kostservice Halmstad Handlingsplan 2012 Kostservice Varberg Anvisningar för månadsrapport-uppföljning Månadsrapporteringar april och juli Urval av dokument i Regionservice ledningssystem Region Halland 9 av 9
Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merPalliativ vård, uppföljning. Landstinget i Halland. Revisionsrapport. Mars 2011. Christel Eriksson, certifierad kommunal revisor
Palliativ vård, uppföljning Landstinget i Halland Revisionsrapport Mars 2011 Christel Eriksson, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 4 Metod och genomförande... 4 Granskningsresultat...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av delårsrapport Landstinget i Kalmar län
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Rebecka Hansson Kerstin Sikander Caroline Liljebjörn Alexander Arbman Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merRevisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin
Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Mars 2014 Sammanfattning PwC har fått uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Region Halland att granska
Läs merRevisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland
BESLUTSUNDERLAG 1/3 Miljö- och säkerhetsenheten Mats E Persson 2015-04-21 Dnr: RS 2015-137 Regionsstyrelsen Revisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland Revisorerna i Region Östergötland (dåvarande
Läs merKvalitet inom äldreomsorgen
Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5
Läs merYttrande över revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal
Datum Dnr 2015-02-12 RS140413 RHR140013 Region Hallands revisorer Yttrande över revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal Regionstyrelsen har noterat revisorernas synpunkter och avger härmed svar på vilka
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merSocialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merÅrlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV43 2(9) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har i samverkan med Sollefteå kommun bildat
Läs merRiktlinjer för måltider inom omsorg och stöd för personer med funktionsnedsättning (OF) i Västerviks kommun
Riktlinjer för måltider inom omsorg och stöd för personer med funktionsnedsättning (OF) i Västerviks kommun Livsmedelsverkets kostråd Mat och näring - för sjuka inom vård och omsorg ligger till grund för
Läs merREVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Gemensam nämnd för samordnad upphandling, lagerhållning och distribution av sjukvårdsprodukter
REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT 2015 Gemensam nämnd för samordnad upphandling, lagerhållning och distribution av sjukvårdsprodukter Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING/BAKGRUND Regionens revisorer granskar
Läs merHalmstads kommun. Revisionsrapport. Hemvårdsnämndens kvalitetsuppföljning
Revisionsrapport Hemvårdsnämndens kvalitetsuppföljning Halmstads kommun Christel Eriksson certifierad kommunal revisor Bo Thörn certifierad kommunal revisor Januari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merDriftnämnden Regionservice Rapport Uppföljning av Intern kontrollplan
Datum Diarienummer 2017-01-25 DNRGS160030 Driftnämnden Regionservice Rapport Uppföljning av Intern kontrollplan Beslut Driftnämnden beslutar att godkänna redovisningen samt att därefter överlämna rapporten
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merInformationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merSvensk Kvalitetsbas kravstandard (1:2016)
Svensk Kvalitetsbas kravstandard (1:2016) 1. Utfärdare 2. Revisorer 3. Verksamheter Antagen den 25 augusti 2016 www.svenskkvalitetsbas.se 1 INNEHÅLL Inledning... 3 Syfte med standarden... 3 Föreningens
Läs merDriftnämnden Regionservice Rapport Uppföljning av Intern kontrollplan
Datum Diarienummer 2016-09-29 DNRGS160030 Driftnämnden Regionservice Rapport Uppföljning av Intern kontrollplan Beslut Driftnämnden beslutar att godkänna redovisningen samt att därefter överlämna rapporten
Läs merOktober 2015. Rapport Näringsriktig kost vid äldreboenden Östersunds kommun
Oktober 2015 Rapport Näringsriktig kost vid äldreboenden Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 10 Sammanfattning att de boende
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merAv reglementet kan följande uppdrag/ansvar lyftas fram:
Norra Hälso- och sjukvårdsnämnden Intern styrning och kontroll Inledning Styrelser och nämnder har ett ansvar för att tillse att verksamheten bedrivs med en tillräcklig intern kontroll. Detta regleras
Läs merBasgranskning av Valnämnden 2017
Basgranskning av Valnämnden 2017 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(7) Revisionskontoret KR 2017/0016 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Nämndens ansvarsområde...
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merRevisionenVästra Götalandsregionen, VGR Granskning av externa intäkter
Granskning Externa intäkter Dnr: Rev 53-2010 Genomförd av: PWC AB Behandlad av Revisorskollegiet den 8 juni 2010 www.pwc.com/se RevisionenVästra Götalandsregionen, VGR Granskning av externa intäkter Lotta
Läs merGranskning år 2012 av kostnämnden
Granskning år 2012 av kostnämnden Rapport nr 29/2012 Mars 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret INNEHÅLL 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND OCH REVISIONSFRÅGOR...
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merHandlingsplan 2017 UTVECKLINGSINRIKTAD OCH HÅLLBAR SERVICE I EKONOMISK BALANS 2017
Ulla Block Francke Tf. Servicedirektör Regionservice 040-675 30 84 Ulla.BlockFrancke@skane.se SN 2017-04-20 Handlingsplan 2017 UTVECKLINGSINRIKTAD OCH HÅLLBAR SERVICE I EKONOMISK BALANS 2017 Utvecklingsinriktad
Läs merLandstingsservice AB Kost Sörmlands Landsting. En stolt beskrivning av vår verksamhet
Landstingsservice AB Kost Sörmlands Landsting En stolt beskrivning av vår verksamhet Utifrån 5 perspektiv Verksamhet/Förnyelse Kund Medarbetare Miljö Ekonomi Kost Landstingsservice AB Verksamhet/Förnyelse
Läs merBasgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012
Basgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012 KOMMUNREVISIONEN REVISIONSRAPPORT 1(7) Dnr KR-32/2012 007 Handläggare, titel, telefon Gabriella Karlsson, revisor Revisionsrapport av barn- och ungdomsnämnden
Läs merIntern kontroll granskning av förrådsverksamheten. Landstingsservice Landstinget Halland. Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Intern kontroll granskning av förrådsverksamheten Landstingsservice Landstinget Halland Revisionsrapport Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehåll Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merTemagranskning Patientsäkerhet - sammanfattande rapport. Region Västmanland
www.pwc.se Revisionsrapport Temagranskning Patientsäkerhet - sammanfattande rapport Jean Odgaard, Certifierad kommunal revisor Lina Zhou. Revisionskonsult Januari 2019 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merMåltider Landstinget Kronoberg
Måltider Landstinget Kronoberg Doris Johansson Susann Ask Centrallasarettet i Växjö tilldelas en delad andra placering i tävlingen Sveriges bästa sjukhusmat till sista steget Hedersomnämnande för en välfungerande
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merPersonlig assistans Kvalitet i bemötande
Revisionsrapport Personlig assistans Kvalitet i bemötande och rätt insatser Christel Eriksson Cert. Kommunal revisor Mars 2014 Sammanfattning har fått de förtroendevalda revisorerna i Halmstads kommuns
Läs merRegionstyrelsens uppdrag till Driftsnämnden för Regionservice
1(6) Datum Datum Diarienummer 2012-09-12 2012-09-12 Ls100344 Regionstyrelsens uppdrag till Driftsnämnden för Regionservice Inledning Regionstyrelsen leder och samordnar förvaltningen av regionens angelägenheter
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2015 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merMål och inriktning för Regionservice 2016
1(7) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionservice 2015-11-04 DNRGS Driftnämnden för Regionservice Mål och inriktning för Regionservice 2016 Förslag till beslut Driftnämnden beslutar om mål och inriktning
Läs merGrundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-03-08 17REV10 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merRevisionsrapport egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande sätt?
BESLUTSUNDERLAG 1(2) Tomas Samuelsson 2014-03-06 LiÖ 2014-297 Landstingsstyrelsen Revisionsrapport egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande
Läs merAvveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram
Revisionsrapport Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Landstinget Halland September 2010 Anders Lundberg 1 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning...
Läs merEgenkontroll avseende riskhantering
Revisionsrapport Egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande sätt? Eva Ogensjö Cert. kommunal revisor Eva Andlert Cert. kommunal revisor
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Ånge 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV40 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merLekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...
Läs merABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company
Läs merRevisionsrapport Stärkt föräldraroll
Revisionsrapport Stärkt föräldraroll Christel Eriksson Cert. Kommunal revisor Januari 2013 Sammanfattning har fått de förtroendevalda revisorerna i Halmstads kommuns uppdrag att granska arbetet kring målet
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av Jean Odgaard Juni/2016 Region Halland
www.pwc.se Revisionsrapport Jean Odgaard Juni/2016 Uppföljning av Patientsäkerhetsgranskning - medicintekniska produkter Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen
Läs merGranskning av bisysslor. Region Halland. Revisionsrapport. April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Granskning av bisysslor Region Halland Revisionsrapport April 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund... 4 Syfte, avgränsning
Läs merStrategisk kompetensförsörjning
www.pwc.se Revisionsrapport Kerstin Svensson Cert. kommunal revisor Strategisk kompetensförsörjning Surahammar kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Uppdrag... 3 2.1.
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merDelårsrapport
Revisionsrapport* Delårsrapport 2007-06-30 Krokoms kommun 2007-09-12 Hans Stark *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...1 Inledning...2 Inledning och regelverk...2
Läs merMiljö- och hälsoskyddsarbetet
Revisionsrapport Miljö- och hälsoskyddsarbetet Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor 7 oktober 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merDriftnämnden Regionservice
Föredragningslista Sammanträdesdatum 2015-11-12 Driftnämnden Regionservice Tid: Torsdagen den 12 november 2015, kl 09:00 ca kl 12:30 Plats: Sjukhuset i Varberg - Sammanträdesrum: Projektkontoret OBS! Tid
Läs mer2014 års patientsäkerhetsberättelse för Villa Agadir
2014 års patientsäkerhetsberättelse för Villa Agadir Datum och ansvarig för innehållet Februari 2015 Pia Henriksson Mallen är anpassad av Vardaga AB utifrån Sveriges Kommuner och Landstings mall KVALITETSAVDELNINGEN
Läs merPatientsäkerhetsberättelse för vårdgivare
Landstinget Sörmland Regionsjukhuset Karsudden LSN-RSK13-049 Patientsäkerhetsberättelse för vårdgivare År 2012 2012-02-18 Malin Lotterberg Mallen är framtagen av Sveriges Kommuner och Landsting Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1
Läs merREVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012
REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga
Läs merGranskning av glesbygdsmedicinskt centrum
Granskning av glesbygdsmedicinskt centrum Rapport nr 11/2017 December 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 30:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3
Läs merKvalitetsledningsarbetet
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson, cert. kommunal revisor Erik Jansen Kvalitetsledningsarbetet Övertorneå kommun Kvalitetsledningsarbete Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Samordningsförbundet Pyramis Per Stålberg Certifierad kommunal revisor April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs mer2014 års patientsäkerhetsberättelse för Grönskogens äldreboende
2014 års patientsäkerhetsberättelse för Grönskogens äldreboende Datum och ansvarig för innehållet 2015-02-11 Yvonne Petersson Mallen är anpassad av Vardaga AB utifrån Sveriges Kommuner och Landstings mall
Läs merPatientbemötande i vården. Landstinget i Östergötland. Revisionsrapport. Datum 2011-01-26
Patientbemötande i vården Landstinget i Östergötland Revisionsrapport Datum 2011-01-26 Eva Ogensjö, certifierad kommunal revisor Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Eva Andlert, certifierad kommunal
Läs merGranskning av kvalitetsarbete inom äldreomsorgen - förstudie Sölvesborgs kommun
Granskning av kvalitetsarbete inom äldreomsorgen - förstudie Sölvesborgs kommun Fredrik Ottosson September 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Bakgrund...2 2.1. Revisionsfråga...2
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013
Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013 Rapport nr 30/2013 Mars 2014 Eva Moe & Monika Norlin, Revisorer, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattning... 3 1.1 Måluppfyllelse...
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs merRevisionernas granskning av upphandling
1(2) William Hedman, Ekonomidirektör Avdelningen för Ekonomisk styrning och kontroll 035-134755 William.hedman@regionhalland.se Datum Diarienummer 2014-03-26 RS130077 Region Hallands revisorer Revisionernas
Läs merVerksamhetsplan Vård och omsorg i egen regi
Verksamhetsplan 2019 Vård och omsorg i egen regi Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Verksamhetens ansvar och uppgifter...3 3 Verksamhetens utvecklingsområden...4 4 Mål...4 4.1 Hög kvalitet...4 4.2
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merÄldre med omfattande vårdbehov utan kommunal insats
Revisionsrapport* Äldre med omfattande vårdbehov utan kommunal insats Kompletteringsgranskning till Hallandsgemensam granskning Landstinget Halland Mars 2007 Christel Eriksson Bo Thörn Innehållsförteckning
Läs merSvensk Kvalitetsbas kravstandard (2:2019) 1. Utfärdare 2. Revisorer 3. Verksamheter. Antagen den 15 maj 2019
Svensk Kvalitetsbas kravstandard (2:2019) 1. Utfärdare 2. Revisorer 3. Verksamheter Antagen den 15 maj 2019 www.svenskkvalitetsbas.se 1 INNEHÅLL INLEDNING... 3 Syfte med standarden... 3 Föreningens ska
Läs merHemvårdsnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport.
www.pwc.se Revisionsrapport Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Hemvårdsnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av delårsrapport Överkalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merRapport Uppföljning av Intern kontrollplan
TJÄNSTESKRIVELSE Regionservice Stab Kerstin Bengtson Jurist Datum Diarienummer 2016-05-12 DNRGS160030 Driftnämnden Regionservice Rapport Uppföljning av Intern kontrollplan Förslag till beslut Driftnämnden
Läs mer