Uppdrag i budget - God ekonomisk hushållning. (AU 241) KS

Transkript

1 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg Uppdrag i budget - God ekonomisk hushållning. (AU 241) KS KF Beslut Kommunstyrelsen beslutar enligt arbetsutskottets förslag. Arbetsutskottets förslag Arbetsutskottet föreslår kommunstyrelsen tillstyrka kommunfullmäktige besluta 1 Anta två finansiella mål för god ekonomisk hushållning; - nuvarande resultatmål om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls - soliditeten ska öka till 30 %. 2 Inkludera hela kommunkoncernen (kommunen och bolagen) vid finansiering av kommunens investeringar. 3 Överlämna till budgetberedningen att lämna förslag på hur resursbristen i budgetperioden ska lösas. 4 Anteckna att uppdraget att föreslå åtgärder för att långsiktigt klara god ekonomisk hushållning är redovisat. Kommunstyrelsen beslutar 1 Ge kommunstyrelseförvaltningen i uppdrag att till kommunfullmäktige undersöka möjligheten för utdelning från de kommunalla bolagen med beaktande av gällande ägardirektiv och avkastningskrav. Beslutsunderlag Presentation i Kommunfullmäktige Presentation i Kommunstyrelsens arbetsutskott Kommunstyrelseförvaltningens uppdragsredovisning Sammanfattning av ärendet Under 2015 års budgetarbete påvisades att 2017 års resultat inte uppnådde gränsen för god ekonomisk hushållning; 2%. Orsakerna till detta var i huvudsak ökade kostnader drivet av volymökningar och stora investeringsbehov. Kommunstyrelseförvaltningen fick i uppdrag av kommunfullmäktige att lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

2 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg Forts. 203 Förslaget formulerades: Exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen Utredningen kom fram till att det är viktigt med ett positivt resultatmål för att öka egenfinansieringen av investeringarna och därmed hjälpa till att hålla nere belåningen. Vidare framkom även att kommunens soliditet bör förbättras vilket kommer att ske genom ett positivt resultatmål, i kombination med en kontrollerad upplåning. Utredningen föreslår att: Anta två finansiella mål för god ekonomisk hushållning; 1) nuvarande resultatmål om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls och 2) soliditeten ska öka till 30 %. Inkludera hela kommunkoncernen (kommunen och bolagen) vid finansiering av kommunens investeringar. Överlämna till budgetberedningen att lämna förslag på hur resursbristen i budgetperioden ska lösas. Ekonomi Beslutet påverkar kommunens ekonomi på lång sikt. Om kommunen inte agerar och beslutar om ett positivt resultatmål och en förbättrad soliditet kommer belåningen att öka kraftigt med hänsyn till det stora investeringsbehovet. På sikt kommer räntekostnaderna att ta resurser från kärnverksamheten vilket innebär att kommunen får problem att lösa sina uppgifter. Övervägande Perioden står kommunen inför stora investeringsbehov, samtidigt som kärnverksamheternas kostnader ökar. Förändringar i demografin med ökad medellivslängd ökar kravet på insatser för de äldre. Beslutade investeringar i en ny arena, en ny gymnasieskola, behov av nya förskoleavdelningar, ny grundskola samt nya servicebostäder och nytt äldreboende ökar kommunens belåning. För att minska risken för stora räntekostnader är det viktigt att säkerställa att kommunens belåning hålls på en kontrollerad nivå. Egenfinansiering genom positivt resultatmål och hjälp från bolagen är nödvändigt. Stora räntekostnader minskar möjligheterna till god finansiering av den kommunala kärnverksamheten. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

3 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg Forts. 203 Genom att fatta beslut om att bibehålla resultatmålet om 2 % kommer kommunen att succesivt att stärka soliditeten (betalningsförmågan på lång sikt), detta förutsätter att man samtidigt ser till att belåningen inte blir för hög. Bolagen bör inkluderas i finansieringen av investeringarna. I de fall bolagen kan dela ut fritt eget kapital eller att avyttra tillgångar med övervärden bidrar detta till finansiering av kommunens investeringar och att hålla belåning på en bra nivå. En soliditet på ca 30%, med alla pensionsåtaganden skuldförda, ligger i paritet med genomsnittet av de referenskommuner som redovisats i uppdraget, det är därför rimligt att även Falkenberg siktar på detta mål. Yrkanden Per Svensson (S) och Dahn Persson (S) yrkar att punkt 1 ersätts med: Anta två finansiella mål för god ekonomisk hushållning; - Resultatmål om 1,5-2 % av skatteintäkter och statsbidrag. - Soliditeten ska inte minska. samt att kommunstyrelseförvaltningen ges i uppdrag att till kommunfullmäktige undersöka möjligheten för utdelning från de kommunalla bolagen med beaktande av gällande ägardirektiv och avkastningskrav. Tore Holmefalk (C), Filip Bertilsson (M), Jan Berge (MP), Georgia Ferris (KD) och Lars Fagerström (FP) yrkar bifall till kommunstyrelsens arbetsutskotts förslag till beslut. Propositionsordning Ordförande ställer först proposition på Tore Holmefalks (C) yrkande mot Per Svenssons (S) yrkande om finansiella mål för god ekonomisk hushållning och finner att kommunstyrelsen beslutar i enlighet med Tore Holmefalks (C) yrkande. Därefter ställer ordförande proposition på Per Svenssons (S) yrkande om uppdrag till kommunstyrelseförvaltningen och finner att kommunstyrelsen bifaller detta. Reservationer Per Svensson (S), Dahn Persson (S), Marcelle Farjallah (S), Sebastian Ghafari (S) och Lennart Torstensson (S) reserverar sig mot beslutet till förmån för Per Svenssons (S) yrkande om de finansiella målen. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

4 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg Forts. 203 Anteckning Donjeta Mlinaku (S) och Per-Gunnar Andersson (S) antecknar avvikande mening i enlighet med Per Svenssons (S) yrkande om de finansiella målen. Vid protokollet Oskar Åhrén Protokollet justerat och anslaget Utdragsbestyrkande Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

5 Tjänsteskrivelse Projekt god ekonomisk hushållning Ekonomienheten Jan Fritz Komplettering av uppdragsredovisning God ekonomisk hushållning på lång sikt Delfinansiering av kommunens investeringar genom utdelning från de kommunala bolagen Sammanfattning Vi föreslår att under perioden skatta fram 120 mkr i obeskattade reserver i Feab. På detta sätt möjliggörs en utdelning om 94 mkr från Feab till Stadshus AB och vidare till kommunen. Detta kommer dessutom att generera en utbetalning om ca 26 mkr i skatt. Upplösningen av de obeskattade reserverna om 120 mkr fördelas över tre år, 40 mkr per år, med start i bokslutet 2015 innebär utdelning efter ordinarie bolagsstämma i Feab våren Uppdrag bakgrund Under arbetet med budget 2015, ramar 2016 och plan 2017 framgick att kommunens förestående volymökningar och planerade investeringar inte kan finanserias inom kommunfullmäktiges övergripande mål för god ekonomisk hushållning med ett resultat om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Kommunfullmäktige formulerade ett uppdrag till kommunstyrelsen att ta fram ett förslag på hur god ekonomisk hushållning på längre sikt kan uppnås. Uppdraget ska mynna ut i förslag på hur kommunen ska klara att finansiera ökade driftbehov och samtidigt bibehålla god ekonomisk hushållning. Uppdraget har specificerats i en uppdragshandling där det framgår att uppdaget ska omfatta följande: - Lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun, exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. - Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås - Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen 1

6 Komplettering - Efter presentation av uppdraget inför kommunstyrelsen gav kommunstyrelsen kommunstyrelseförvaltningen i uppdrag att undersöka möjligheten för utdelning från de kommunala bolagen med beaktande av gällande ägardirektiv och avkastningskrav. Möjlighet till utdelning från de kommunala bolagen. Enligt aktiebolagslagen fattas beslut om vinstutdelning av bolagsstämman, vilket även gäller för Falkenbergs kommun med bolag. Till förslaget om utdelning skall fogas ett motiverat yttrande från styrelsen om huruvida den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig med hänsyn till vad som anges i 17 kap 3 andra och tredje styckena. Avsnittet behandlar regler för vilka medel som är utdelningsbara samt att utdelningen inte riskerar bolagets konsolideringsbehov likviditet och ställning i övrigt. För att få dela ut måste det finnas beskattat fritt eget kapital i det utdelande bolaget. I bilaga 1 finns en översiktlig bild över situationen i Favrab, Fabo och Feab. Övriga bolag har inte analyserats då de inte har verksamhet som i dagsläget medger denna möjlighet. Favrab: Det finns i princip inget fritt eget kapital. Det finns stora obeskattade reserver, dessa har tillkommit då bolaget har stora anläggningstillgångar som skrivits av på skattemässigt kortare tid än i bokföringen vilket skapat möjlighet att skatteoptimera koncernen. Vi bedömer det som mindre lämpligt att dela ut från detta bolag. Netto efter investeringar och lånefinansiering kommer bolaget att ha ett svagt kassaflöde. Fabo: Det finns fritt eget kapital men det finns mycket lite obeskattade reserver. Vi bedömer det som mindre lämpligt att dela ut från detta bolag trots att det har ett hyggligt resultat. Bolaget står inför stora investeringsbehov för att tillgodose målet om fler bostäder i Falkenberg. Netto efter investeringar och lånefinansiering kommer bolaget att ha ett svagt kassaflöde. Feab: Det finns i princip inget fritt eget kapital. Det finns stora obeskattade reserver, dessa har tillkommit då bolaget har stora anläggningstillgångar som skrivits av på skattemässigt kortare tid än i bokföringen. Detta har skapat möjlighet att skatteoptimera koncernen. Bolaget har ett stabilt resultat, låg belåning och en stark kassa. Investeringsbehovet i bolaget bedöms inte är lika stort som i Favrab och Fabo på kort sikt. Vi bedömer därför det som möjligt att vinstutdela från bolaget under de kommande tre åren. Antag att vi delar ut alla utdelningsbara medel per Detta innebär att man räknar samman fritt eget kapital (2 mkr) och skattar fram alla obeskattade reserver (151 mkr) vilket genererar en skattebetalning om 33 mkr och utdelning till Stadshus AB och vidare till kommunen om 120 mkr. Detta förordas inte. 2

7 Rekommenderat alternativ: Antag att vi löser upp 120 mkr av de obeskattade reserverna med avsikten att dela ut den beskattade delen om 94 mkr och betala 26 mkr i skatt. Det finns en kassa på 60 mkr per och det kommer att genereras kassaflöde de kommande tre åren. Historisk har bolaget levererat ca 20 mkr i kassaflöde trots investeringar på 20 mkr per år, detta skulle innebära en tillgänglig likviditet på ca 120 mkr över tre år vilket innebär att utdelningen kan ske med likvida medel. Detta skulle innebära ca 94 mkr till kommunen och ca 26 mkr i skatt. Givetvis måste bolagets ledning informeras för att säkerställa att man klarar att bedriva verksamheten med de nya förutsättningarna innan beslut fattas. Om så inte skulle vara fallet bör utdelningsförslaget ses över. Ägardirektivet i dagsläget säger: Soliditeten skall uppgå till minst 30%. Avkastning på det egna kapitalet om skall motsvara lägst 12%. Soliditet: Bolaget har en soliditet på 46%, Utdelning om 40 mkr skulle innebära en soliditet på ca 39%. Ytterligare en utdelning om 40 mkr ger en soliditet på ca 29% (allt annat lika). Bolaget kommer under de tre åren att re-konsolidera sig genom överskott och det bedöms därför inte som att soliditetsmålet behöver ändras. Avkastning på det egna kapitalet: Resultat före bokslutsdispositioner dividerat med det egna kapitalet (inklusive skattefri del av obeskattade reserver). Detta mål blir enklare att nå med lägre eget kapital. Målet bör i detta läge ses över.- Avkastningskravet kommer enligt förslag från Stadshus AB att ses över under hösten trots allt. 3

8 Bilaga , MSEK - avrundat FEAB FABO FAVRAB Bundet eget kapital Aktiekapital Övriga bundna medel Totalt bundet EK Fritt Eget kapital Balanserade vinstmedel och årets resultat Obeskattade reserver Obeskattade reserver, inkl latent skatt 22% Utdelningsbara medel: Fritt EK + Obesk res minus skatt => Till moderbolaget Latent skatt att betala vid upplösning av Obesk res => Till Skatteverket Balansräkningen i övrigt Kassa Banklån Bedömning av lämplighet för utdelning Kassaflöde från resultaträkningen Planerade investeringar (avgår från kassaflödet) -JA men -JA -JA Behov av lån (läggs till kassaflödet) +Nja... +Ja +Ja Summa Kassaflöde Bra Mindre bra Minst bra Lämpligt att ta utdelning från bolaget? Ok Nej Nej Konflikter? Uthålliga vinster framöver? Kassaflöde? Annars inget att dela ut Ägardirektiv: Soliditet och avkastning på EK påverkas om vi delar ut fritt EK! => Se över avkastningskravet! Kommande investeringebehov, nödvändigt? Lånebehov? Prioritera behoven: Nödvändiga investeringar vs Finansieringsalternativ

9 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg Uppdrag i budget - God ekonomisk hushållning. KS KS, KF Beslut Arbetsutskottet föreslår kommunstyrelsen tillstyrka kommunfullmäktige besluta 1 Anta två finansiella mål för god ekonomisk hushållning; - nuvarande resultatmål om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls - soliditeten ska öka till 30 %. 2 Inkludera hela kommunkoncernen (kommunen och bolagen) vid finansiering av kommunens investeringar. 3 Överlämna till budgetberedningen att lämna förslag på hur resursbristen i budgetperioden ska lösas. 4 Anteckna att uppdraget att föreslå åtgärder för att långsiktigt klara god ekonomisk hushållning är redovisat. Beslutsunderlag Presentation i Kommunfullmäktige Presentation i Kommunstyrelsens arbetsutskott Kommunstyrelseförvaltningens uppdragsredovisning Sammanfattning av ärendet Under 2015 års budgetarbete påvisades att 2017 års resultat inte uppnådde gränsen för god ekonomisk hushållning; 2%. Orsakerna till detta var i huvudsak ökade kostnader drivet av volymökningar och stora investeringsbehov. Kommunstyrelseförvaltningen fick i uppdrag av kommunfullmäktige att lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun. Förslaget formulerades: Exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen Utredningen kom fram till att det är viktigt med ett positivt resultatmål för att öka egenfinansieringen av investeringarna och därmed hjälpa till att hålla nere belåningen. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

10 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg Forts. 241 Vidare framkom även att kommunens soliditet bör förbättras vilket kommer att ske genom ett positivt resultatmål, i kombination med en kontrollerad upplåning. Utredningen föreslår att: Anta två finansiella mål för god ekonomisk hushållning; 1) nuvarande resultatmål om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls och 2) soliditeten ska öka till 30 %. Inkludera hela kommunkoncernen (kommunen och bolagen) vid finansiering av kommunens investeringar. Överlämna till budgetberedningen att lämna förslag på hur resursbristen i budgetperioden ska lösas. Ekonomi Beslutet påverkar kommunens ekonomi på lång sikt. Om kommunen inte agerar och beslutar om ett positivt resultatmål och en förbättrad soliditet kommer belåningen att öka kraftigt med hänsyn till det stora investeringsbehovet. På sikt kommer räntekostnaderna att ta resurser från kärnverksamheten vilket innebär att kommunen får problem att lösa sina uppgifter. Övervägande Perioden står kommunen inför stora investeringsbehov, samtidigt som kärnverksamheternas kostnader ökar. Förändringar i demografin med ökad medellivslängd ökar kravet på insatser för de äldre. Beslutade investeringar i en ny arena, en ny gymnasieskola, behov av nya förskoleavdelningar, ny grundskola samt nya servicebostäder och nytt äldreboende ökar kommunens belåning. För att minska risken för stora räntekostnader är det viktigt att säkerställa att kommunens belåning hålls på en kontrollerad nivå. Egenfinansiering genom positivt resultatmål och hjälp från bolagen är nödvändigt. Stora räntekostnader minskar möjligheterna till god finansiering av den kommunala kärnverksamheten. Genom att fatta beslut om att bibehålla resultatmålet om 2 % kommer kommunen att succesivt att stärka soliditeten (betalningsförmågan på lång sikt), detta förutsätter att man samtidigt ser till att belåningen inte blir för hög. Bolagen bör inkluderas i finansieringen av investeringarna. I de fall bolagen kan dela ut fritt eget kapital eller att avyttra tillgångar med övervärden bidrar detta till finansiering av kommunens investeringar och att hålla belåning på en bra nivå. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

11 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg Forts. 241 En soliditet på ca 30%, med alla pensionsåtaganden skuldförda, ligger i paritet med genomsnittet av de referenskommuner som redovisats i uppdraget, det är därför rimligt att även Falkenberg siktar på detta mål. Vid protokollet Jenny Antonsson Protokollet justerat och anslaget samma dag. Utdragsbestyrkande Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

12 Datum Projekt god ekonomisk hushållning Styrgruppsordförande Malin Krantz Uppdragsredovisning God ekonomisk hushållning på lång sikt Sammanfattning Utredningen föreslår att nuvarande resultatmål om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls. Med denna målsättning ökar soliditeten successivt och soliditeten förstärks från nuvarande 19 % till 30 %. Soliditeten uttrycker kommunens långsiktiga betalningsförmåga och en förstärkning är nödvändig för att begränsa upplåningen i kommunen. Utifrån ovanstående målsättningar har resursbehovet beräknats. Som grund har en långsiktig prognos över kommunens intäkter och kostnader använts. Resursbehovet beräknas till drygt 36 mkr Därefter ökar behovet successivt till 2025, då 97 mkr saknas i förhållande till föreslagna målsättningar avseende soliditet och resultat. Låneskulden per invånare kommer att öka successivt från 9370 kronor per invånare år 2015 till kronor per invånare år 2025 med det föreslagna resultatmålet om 2 %. Utredningen lämnar fyra alternativ för hur resursbristen 2017 ska lösas, där vissa ger snabbare effekt och andra måste ses ur ett mer långsiktigt perspektiv Uppdrag bakgrund Under arbetet med budget 2015, ramar 2016 och plan 2017 framgick att kommunens förestående volymökningar och planerade investeringar inte kan finanserias inom kommunfullmäktiges övergripande mål för god ekonomisk hushållning med ett resultat om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Kommunfullmäktige formulerade ett uppdrag till kommunstyrelsen att ta fram ett förslag på hur god ekonomisk hushållning på längre sikt kan uppnås. Uppdraget ska mynna ut i förslag på hur kommunen ska klara att finansiera ökade driftbehov och samtidigt bibehålla god ekonomisk hushållning. Uppdraget har specificerats i en uppdragshandling där det framgår att uppdaget ska omfatta följande: - Lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun, exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. - Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås 1

13 - Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen Finansiella målformuleringar för god ekonomisk hushållning Inom uppdraget har ett antal kommuners finansiella mål studerats i syfte att se vilka mått som används i styrningen. De mål som används är företrädelsevis resultatmål, soliditetsmål samt mål för självfinansieringsgraden. Resultatmålen som används ligger omkring det vedertagna måttet om att god ekonomisk hushållning innebär ett resultat på 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Ingen av de studerade kommunerna har mål på över 2 %. Det framgår dock att ekonomichefer i flera kommuner rekommenderar ett högre resultatmål för att i högre grad kunna självfinansiera investeringarna. De soliditetsmål som används av kommunerna rör soliditetens utveckling och att den ej ska försvagas. Någon exakt målnivå för soliditeten användes inte i de studerade kommunerna. I flera kommuner har man liksom i Falkenberg haft mål om att alla investeringar ska kunna självfinansieras men tagit bort detta mål i takt med att investeringsbehoven ökat och därmed kraven på högre resultat. En vanlig definition på begreppet god ekonomisk hushållning är att varje generation ska kunna finansiera den verksamhet den konsumerar. Därmed blir det centralt att inte urholka kommunens ekonomi eller försämra de ekonomiska förutsättningarna för kommande generationer. Utifrån detta är soliditeten inkl. pensionsförpliktelserna ett viktigt mått att använda i styrningen av kommunens ekonomi. Soliditeten är ett mått som beskriver kommunens långsiktiga betalningsförmåga. Måttet anger hur stor andel av tillgångarna som är finansierade med eget kapital. De tillgångar som inte är finansierade med eget kapital finansieras med lån. En allt för hög upplåning innebär att kommande generationer betalar för dagens generation. Det blir därmed viktigt att finna en balans med en acceptabel upplåningsnivå. För att bilda sig en uppfattning om vilken soliditetsnivå som är rimlig för Falkenberg har Falkenberg jämförts med totalt 12 kommuner år Referensgruppen utgörs av hallandskommunerna och sex tillväxtkommuner i samma storlek och tillväxt som Falkenberg. Genomsnittlig soliditet för gruppen var 28 %. Falkenberg hade 2013 en soliditet på 19 %. Vid beräkningen har soliditeten justerats så att alla pensionsförpliktelser före 1995 skuldförts, eventuella extra avsättningar till pensioner har lösts upp och förmedlade lån till kommunala bolag har eliminerats. Förslaget är att bibehålla kommunens mål att resultatet ska utgöra 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Denna målsättning innebär att soliditeten förstärks, vilket är en nödvändighet för att begränsa kommunens upplåningsbehov för finansiering av investeringar. Om resultatet simuleras fram till och med 2025 med 2 % som mål kommer soliditeten att förstärkas från 2013 års 19 % till drygt 30 %. Falkenberg skulle därmed hamna i nivå med genomsnittet för övriga jämförda kommuner. Förslaget är därför att 2

14 Falkenberg skall ha 2 % som resultatmål och att soliditeten skall uppgå till minst 30 % innan resultatmålet justeras. Soliditetsutveckling Falkenbergs kommun med resultatmål 2 % 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 0,0% Med resultat om 2 % kommer kommunens låneskuld att öka från kr per invånare 2015 till kr per invånare Med högre resultatnivåer kommer nyupplåningen att minska. Soliditeten skulle vid högre resultatnivåer förstärkas. Låneskuld kr/invånare med resultatmål 2 % 3

15 God ekonomisk hushållning enligt målen Prognos intäkter och kostnader och resursbehov Prognosen för intäkterna är beräknad utifrån en långtidsprognos över skatteintäkter och statsbidrag som har beställts från SKL för projektets räkning. Denna grundas på den befolkningsprognos som antagits för kommunen i maj Denna skiljer sig därmed ifrån de prognoser som hittills använts i budgetarbetet då dessa grundats på SCB:s prognoser över kommunens befolkningsutveckling och inte kommunens egna prognoser. Projektgruppen har tagit fram en prognos över kommunens intäkter och kostnader, inkl. investeringsbehov och finansieringsbehov till Prognosen innehåller pris-, löne- och volymökningar för samtliga verksamheter. Barn- och utbildningsnämndens och socialnämndens verksamheter har utökats enligt resursfördelningsmodellen och antagen befolkningsprognos medan övriga verksamheter har en enklare uppräkning utifrån total befolkningsökning i kommunen. Inga ambitionsökningar ingår i denna prognos. Investeringsvolym i prognoserna innehåller förutom fastighetsunderhåll och infrastruktur följande: - Beslutad nybyggnation av förskolor 9 avdelningar - Ny skola för elever - Ny servicebostad - Ett nytt äldreboende med 80 platser. Investeringsvolymen innehåller även en uppskattad summa utifrån ett snitt de senaste 10 åren. 4

16 När behovsprognosen jämförs med de finansiella målsättningarna om förstärkt soliditet och resultatets andel som 2 % av skatteintäkter och statsbidrag kan ett resursbehov beräknas. Resursbehovet vid jämförelse mellan prognos och resultatmål om 2% mkr Resultat enligt prognos Resultat 2 % Skillnad Prognosen visar att det saknas 36 mkr i budgetram 2017 för att nå det finansiella målet om ett resultat på 2 %. En viktig förklaring till den stora ökningen 2017 är nya platser i särskilt boende. Glappet mellan prognos och finansiell målsättning ökar därefter successivt varje år och 2024 sker en större ökning som återigen förklaras av planerad utökning av platser i särskilt boende. Totalt saknas 97 mkr 2025 för att nå resultatmålet om 2 %. 5

17 Alternativa åtgärder för att nå finansiella mål Nedan resoneras kring olika metoder för att täcka resursbehovet: - Alt 1 Procentuell neddragning i nämnderna utifrån budgetram. Nämnderna ansvarar självständigt för att vidta erforderliga åtgärder, utifrån den ramsänkning som kommunfullmäktige beslutar om. Fördelarna med detta alternativ är att modellen är enkel och tidseffektiv, då ingen extra budgetprocess krävs. Partiernas representanter ansvarar för att förankra åtgärderna i respektive partigrupp inför beslut i facknämnden. Neddragning av budgetram 2017 kan göras redan under budgetberedningen hösten Alt 2 Särskild budgetprocess där nämnderna lämnar in förslag på åtgärder i sina verksamheter som sedan kommunfullmäktige beslutar om. I denna modell är alla nämnder samt kommunstyrelsen delaktiga i beslutsprocessen. Fördelen med denna process är bred förankring och nackdel kan vara att facknämnderna fråntas ansvar att framkomliga åtgärder föreslås och sedan förverkligas. Processen är mer tidskrävande för alla parter. Eventuellt kan neddragning av 2017 års budgetram göras under budgetberedningen, hösten Alt 3 Kommunstyrelsen får i uppdrag att se över den framtida organisationen och säkerställa att den är optimal ur såväl verksamhet- som resurssynpunkt. Arbetssättet blir att kommunchefen får i uppdrag att leda arbetet tillsammans med ledningsgrupp/chefsgrupp. Fördelen med detta förslag är helhetsperspektivet i att ledningsgruppen/chefsgruppen tar sig an detta övergripande. På så vis undviks att nämnderna arbetar utifrån sitt eget ansvarsområde och därmed missar viktiga förslag som framkommer via helhetssyn. Nackdelen med förslaget är att eventuella samordningsvinster måste ses ur ett längre tidsperspektiv. Åtgärder kan presenteras när 2015 års budgetprocess är slutförd och eventuell neddragning av budgetram 2017 kan först göras under 2016 års budgetprocess. Detta förslag bör därför kombineras med något av förslagen ovan. - Alt 4 Skattehöjning. En skattehöjning genererar direkt högre intäkter till kommunen. En skattehöjning med 25 öre ger kommunen ca 25 mkr i högre intäkter och en skattehöjning med 50 öre ger kommunen ca 50 mkr i högre intäkter. Kommunens skattesats på 21,10 kr låg under genomsnittet (21,53) för kommunerna i Halland och Västra Götaland Bland Hallands kommuner hade Hylte och Kungsbacka högre skattesatser än Falkenberg En höjning av skattesatsen minskar kommunens handlingsberedskap inför framtiden. 6

18 Uppdragsredovisning God ekonomisk hushållning på lång sikt

19 Hur hamnade vi här? 2015 års budgetarbete utvisade att 2017 års resultat inte uppnådde gränsen för GEH, 2%. (0,9%). Orsakerna till detta var i huvudsak ökade kostnader drivet av volymökningar och stora investeringsbehov.

20 Uppdrag från KF 1.Lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun, exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. 2.Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås 3.Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen

21 Prognos antaganden Skatteintäkter och statsbidrag: Skatteintäkter och statsbidrag har räknats upp enligt särskild beställd långtidsprognos från SKL. Denna är beräknad utifrån den befolkningsprognos som antagits av KS i maj Verksamheteranas kostnader: Nämndernas ramar 2015 har räknats upp med 3,1% (SKLs PKV index) Avskrivningarna är beräknade enligt antagna investeringar. Volymer på SOC och BUN har räknats upp enligt resursfördelningsmodellen och antagen befolkningsprognos. Övriga nämnder räknas utifrån total befolkningsökning i kommunen. Inga övriga ambitionsökningar. Ränta för kommunens lån: 3% av upplåningsbehov som räknas fram genom investeringsvolym minus resultat minus avskrivningarna.

22 Prognos antaganden Investeringar: Antaganden: Befintlig investeringsplan t o m 2019 utgör basen för prognosperioden Prognosen efter 2018 utgörs av löpande årliga investeringar kompletterade med nedan uppräknade förväntade projekt justerat för inflation. De år investeringsvolymen understiger genomsnittet 10 år tillbaka i tiden har nivån justerats tillbaka till genomsnitt. Startscenario: Investeringsvolymen innehåller även en uppskattad summa utifrån snitt de senaste tio åren, uppräknad med inflation. I genomsnittet ingår Falkhallen och Ishallen. Nio nya förskoleavdelningar enligt beslutad investeringsplan. Ny grundskola år , elever, egen investering. Ny servicebostad år 2020, egen investering. Nytt äldreboende år , egen investering.

23 1. Förslag finansiella mål De finansiella målen syftar till att begränsa kommunens risk genom att hålla skuldsättningen på en rimlig nivå. Nuvarande resultatmålet om 2% av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls. Med ett resultatmål om 2% ökar soliditeten succesivt. Målsättningen är stärka kommunens betalningsförmåga (soliditet) på lång sikt från dagens nivå på 19% till 30%.

24 2. Hur uppnå god ekonomisk hushållning? Utifrån de föreslagna finansiella målen har resursberäkningar gjorts. Dessa visar en resursbrist redan 2017 på ca 36 mkr. Åtgärder behöver formas för att täcka resursbristen

25 3. Alternativa åtgärder Alt 1 Procentuell neddragning i nämnderna utifrån budgetram Alt 2 Särskild budgetprocess där nämnderna lämnar in förslag Alt 3 Kommunstyrelsen får i uppdrag att se över den framtida organisationen Alt 4 Skattehöjning

26 Varför resultatmål 2%? Exempel Koppling Resultat kassaflöde Kommunens mål 2% => Resultat +40 Avskrivningar +70 Kassaflöde +110 Investeringar att finansiera U U U B Plan Plan Vad innebär de stora investeringarna för kommunens ekonomi på lång sikt; soliditet, belåning, resultat, likviditet?

27 Prognos vs resultatmål 2% mkr Resultat enligt prognos Resultat 2 % Skillnad Resultat (mkr) Resultat enligt prognos Resultat 2 %

28 Varför 30% soliditet som mål? Soliditet i Hallands- och referenskommuner 2013 Soliditet i Hallands- och referenskommuner 2013 Halland Folkmängd Folkökning Soliditet* Genomsnitt Soliditet Skattesats Genomsnitt Skattesats Kungsbacka 58% 21,3% Varberg 34% 20,3% Falkenberg % 21,1% Halmstad 61% 20,4% Hylte -21% 21,5% Laholm 18% 28% 20,6% 20,9% Jämförelsekommuner Enköping % 20,8% Piteå % 22,3% Motala % 21,2% Trelleborg % 20,4% Sigtuna % 20,0% Borlänge % 24% 22,9% 21,3% 26% 21,1% *Justerad jämförbar soliditet: Förmedlade lån till kommunala bolag eliminerade, extra pensionsavsättning eliminerad, alla inom linjen pensioner före 1995 skuldförda.

29 Prognos soliditet vid resultatmål 2%

30 Belåning / inv vid resultatmål 2% Analys av kommunens upplåning vid antagen ambitionsnivå (Exklusive förmedlade lån till bolagen) Kr / invånare

31 Antag att resultatmål 2% uppnås och i övrigt antaganden enligt prognos - Känslighetsanalys (Mkr) Resultat enligt GEH (2%) Avskrivningar Kassaflöde Investeringar enligt prognos Lånebehov/ år Lånebehov ackumulerat Årlig räntekostnade vid 2,5% (NULÄGE) Årlig räntekostnade vid 3,5% Årlig räntekostnade vid 4,5%

32 Räntan historiskt: Riksbankens diskonto samt referensränta avrundad uppåt SKL prognos % 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0

33 Prognos Alternativa möjligheter till att låna Avyttra tillgångar - utdelning Kommunen har tillgångar som har ett marknadsvärde som överstiget bokfört värde, fastigheter i Fabo och anläggningar i FEAB kan avyttras för att hjälpa till att finansiera nya stora investeringar. Exempel på tillgångar med övervärde: Fastigheter Fjärrvärme Elnät Skattereglerna kan vara komplicerade men det är fullt möjligt att genomföra försäljningar, bolagsskatten är 22% och därefter kan reavinster delas ut till kommunen. Paketering av anläggningar i bolag kan reducera skatten ytterligare. Utdelning av fritt eget kapital från bolagen till kommunen

34 Prognos slutsatser Nuvarande resultatmålet om 2% av skatteintäkter och statsbidrag bibehålls. Med ett resultatmål om 2% ökar soliditeten succesivt. Målsättningen är stärka kommunens betalningsförmåga (soliditet) på lång sikt från dagens nivå på 19% till 30%. I förhållande till föreslagna målsättningar om förstärkt soliditet och resultatmål om 2 % beräknas resursbehovet till drygt 36 mkr 2017 och en successiv ökning av behovet till 2025 då 97 mkr saknas! => Vi måste agera! Låneskulden vid resultatmål om 2 % och i övrigt föreslagna målsättningar blir för 2015: ca 10 tkr per invånare och för år 2025 drygt 21 tkr per invånare beroende på ränteutveckling. Utredningen lämnar fyra alternativ för hur resursbristen 2017 ska lösas, där vissa ger snabbare effekt och andra måste ses ur ett mer långsiktigt perspektiv. Inkludera bolagen i resonemanget.

35 B-Up

36 Soliditetesutveckling vid resultatmål 2% Pensionerna före 1998 redovisade som ansvarsförbindelse (ej skuldförda) enligt kommunala blandmodell reglerna. Ger en högre soliditet. Förändringen av denna pensionsskuld speglas ej i balansräkningen. Ger ingen bra bild över kommunens egentliga skuldsättning Soliditet 55% 57% 54% 50% 48% 47% 48% 48% 49% 48% 49% 49% 50% Skuldförda Pensioner inom linjen före Justerad soliditet 19% 23% 23% 23% 24% 25% 27% 29% 31% 32% 34% 36% 38% Pensionerna före 1998 nu skuldförda -Jackar ner soliditeten i nuläget men ger förbättrad soliditet när de minskar framöver. Justeringen ger en rättvisare bild. Som om kommunen varit ett vanligt bolag..

37 Datum FALKENBERG Kommunstyrelseförvaltningen Strategienheten Ingrid Sennerdal Uppdrag till kommunstyrelsen Föreslå åtgärder för att långsiktigt klara god ekonomisk hushållning Bakgrund Under arbetet med budget 2015, ramar 2016 och plan 2017 framgick att kommunens förestående volymökningar och planerade investeringar inte kan finanserias inom kommunfullmäktiges övergripande mål för god ekonomisk hushållning med ett resultat om 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Då kommunen har stora ökade driftbehov inom en överskådlig tidsperiod behöver kommunen en långsiktig plan för god ekonomisk hushållning att förhålla sig till i budgetarbetet. Uppdraget ska utmynna i förslag på åtgärder för att nå god ekonomisk hushållning på lång sikt, som kan användas i budgetarbetet Omfattning och ansvar Lägga fram förslag på målformuleringar för god ekonomisk hushållning i Falkenbergs kommun, exempelvis resultatandel av skatteintäkter och statsbidrag, investeringsvolym etc. Lägga fram förslag på hur god ekonomisk hushållning enligt målen kan uppnås Lägga fram förslag på inom vilka ramar nämnderna ska lämna förslag på åtgärder för att nå upp till målen Kommunstyrelsen är ansvarig för uppdraget. Tidplan Uppdraget ska redovisas senast så att lämnat förslag kan beaktas i budgetarbetet Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kommun@falkenberg.se

38 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg FALKENBERG Uppdrag i budget fastställande av uppdragshandlingar. (AU 31) KS Beslut Kommunstyrelsen beslutar enligt arbetsutskottets förslag. Arbetsutskottets förslag Arbetsutskottet föreslår kommunstyrelsen besluta 1 Fastställa föreliggande förslag till uppdragsbeskrivningar avseende uppdrag i budget Integrationsberedningen ska överlämna rapport om uppdraget hur integration av asylsökande och nyanlända kan förbättras i kommunen senast Beslutsunderlag Förslag till uppdragshandlingar. Sammanfattning av ärendet I anslutning till budget 2015 lämnade kommunfullmäktige ett antal uppdrag till kommunens nämnder. Kommunstyrelsen ansvarar för att mera detaljerat underlag och uppdragsbeskrivningar tas fram om så krävs. Förslag på uppdragsbeskrivningar föreligger nu. Ekonomi Uppdragen påverkar inte kommunens ekonomi utöver eventuella utredningskostnader. De förslag som kan bli resultatet av uppdragen kan ha en ekonomisk påverkan, vilket får bedömas i varje enskilt fall. Övervägande Uppdragshandlingar föreligger nu för följande uppdrag. Uppdrag till kommunstyrelsen - Föreslå hur kommunens byggprocesser kan kvalitetssäkras avseende krav, kostnad och beställning. - Undersöka om bättre samordning kan uppnås av skolskjutsar, färdtjänst och kollektivtrafik. I uppdraget ska ingå att utreda gratis bussresor för pensionärer. - Göra en översyn av förskoleverksamheten - Flur integrationen av asylsökande och nyanlända kan förbättras i kommunen. Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefon växel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se

39 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsen i Falkenberg FALKENBERG Forts Förslå åtgärder för att långsiktigt klara god ekonomisk hushållning. Uppdrag till socialnämnden - Göra en kartläggning av sysselsätning för personer med psykisk funktionsnedsättning och utifrån kartläggningen förslå åtgärder. - Undersöka intresset för fler mötesplatser utanför centralorten och utifrån undersökningen föreslå åtgärder. Vid protokollet Jenny Antonsson Protokollet justerat och anslaget Utdrags bestyrkande Beslutet expedieras till: Strategienheten Socialnämnden Kommunstyrelseförvaltningen Integrationsberedningen Falkenbergs kommun Falkenberg. Telefonväxel: Fax: e-post: kontaktcenter@falkenberg.se