Attestinstruktion Förskoleförvaltningen

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Attestinstruktion Förskoleförvaltningen"

Maja Åberg
för 7 år sedan
Visningar:

1 Attestinstruktion Förskoleförvaltningen Upprättad Datum: Version: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: Andreas Norbrant Förskoleförvaltningen iavdelningen

2 Innehållsförteckning Attestinstruktion Attestinstruktion Vad innebär attest? Ansvarsfördelning Specifikation av attesträtt - utgifter Huvudregel huvudregeln Specifikation av attesträtt inkomster Huvudregel huvudregeln Specifikation av behörighetsrätt Uppföljning och revidering Förskoleförvaltningen Attestinstruktion

3 1. Attestinstruktion Kommunfullmäktige fastställde ( 233 bih 126, ks D 929/2008) attestreglemente och kommunstyrelsens tillämpningsanvisningar för Malmö stad. 1.1 Vad innebär attest? En attestinstruktion ska visa vem som är ansvarig för beslut som får ekonomiska konsekvenser. Den ska tillse att beslut fattas på rätt nivå, samt vara ett medel för att förbättra planering, uppföljning och intern kontroll. En attestförteckning ska upprättas och redovisas till nämnden en gång per år. 2. Ansvarsfördelning Förskolenämndens ordförande och förste vice ordförande samt förskoledirektör har generell attesträtt för förvaltningen. Utbildningschef har generell beslutsrätt inom respektive förskoleområde. För samtliga beslutsattestberättigade ska ställföreträdare utses. Det är endast då ordinarie beslutsattestant inte är i tjänst som ersättaren medges attesträtt. Undantag får endast ske efter skriftligt medgivande av Förvaltningsdirektören. Det åligger ställföreträdaren att informera ordinarie beslutsattestant om de besluts som tagits. Det åligger den som utser ställföreträdare att tillse att denne är väl förtrogen med gällande bestämmelser och upplysa om det med uppdraget följande ansvaret. Granskningsattestanten och beslutsattestanten är ansvarig var och en för sig för de kontroller som ska utföras i samband med attest. Det är inte heller tillåtet att beslutsattestera utgifter eller utlägg/inköp som avser överordnad chef eller egna kostnader. Detta gäller även kostnader/intäkter som påförs via bokföringsorder. Beslutsrätten begränsas alltid av anslagna medel och/eller direktiv och riktlinjer som anges av överordnad eller särskilda beslut. Ordinarie Ordförande förskolenämnd Förskoledirektör ichef enhet ekonomi enhet lokalplanering enhet fysiskt stöd HR-chef rekryterings- och kompetensförsörjningsenhet Kommunikationschef enhet nämndskansli Avdelningschef avdelning Kvalitet och 3 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion Ställföreträdare Förste vice ordförande förskolenämnd Enligt förordnande av ekonomichef Enligt förordnande av ekonomichef Enligt förordnande av ekonomichef Enligt förordnande av HR-chef Enligt förordnande av kommunikationschef

4 myndighet enhet Kvalitet enhet Myndighet enhet Placeringsenheten Utbildningschef Förskolechef Enligt förordnande av avdelningschef avdelning Kvalitet och myndighet Enligt förordnande av avdelningschef avdelning Kvalitet och myndighet Enligt förordnande av avdelningschef avdelning Kvalitet och myndighet Enligt förordnande av utbildningschef Som praktisk regel gäller att ekonomichef, enhetschef, enhetschef, kamrer, ekonomer och redovisningssekreterare/-er på ekonomiavdelningen (inkl den med grundskoleförvaltningen gemensamma redovisningsavdelningen) har ett generellt bemyndigande att vidta rättelser och bokslutstransaktioner i bokföringen och att budgetansvarig så snart som möjligt blir informerad om dessa åtgärder. För pappersbaserade rutiner ska besluts- och behörighetsattest utföras med fullständig namnteckning och med varaktig skrift. Attest i IT-baserade rutiner ska ske genom elektronisk attest. Attestberättigade befattningshavare ska finnas upptagna med namn och namnteckningsprov på särskild blankett. Blanketten lämnas till enhetschef på den med grundskoleförvaltningen gemensamma. 4 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion

5 3. Specifikation av attesträtt - utgifter Som grunddokument gäller för Malmö stad i november 2008 antaget attestreglemente. Förskoleförvaltningen följer lagen om offentlig upphandling. Inköp där Malmö stad har tecknat koncernavtal ska ske från avtalsleverantörer. 3.1 Huvudregel Upphandling, inköp, Förskoledirektör Budgetansvarsprincip underhåll inom verksamhetens normala drift över kr Upphandling, inköp, Budgetansvarig Budgetansvarsprincip underhåll inom verksamhetens normala drift under kr Upphandling, inköp, Förskoledirektör Beloppsgräns underhåll som inte avses i punkt samt punkt med en beloppsgräns under kr per inköpstillfälle (exkl. mervärdesskatt) Upphandling, inköp, underhåll som inte avses i punkt samt punkt 2.1.2, över kr per inköpstillfälle, efter beslut i arbetsutskott. Förskoledirektör Beloppsgräns 3.2 huvudregeln Entreprenader och konsultationer Avdelningschef beloppsgräns enligt avtal Hyror enligt kontrakt Budgetansvarig Extern utbildning, resor, studiebesök, konferenser mm utanför Europa Extern utbildning, resor, studiebesök, konferenser mm utanför Norden men inom Europa 5 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion Förskoledirektör Avdelningschef beloppsgräns

6 2.2.5 Tjänstgöringsuppgifter anm: attest avser endast formell kontroll av övertid, O- tillägg, timlistor, beredskap och dylikt Arvoden till förtroendevalda Utgifter som är knutna till attestanten själv (tjänsteresor, representation, kurser, konferenser, mobiltelefon mm) Närmast överordnad chef Nämndsekreterare Närmast överordnad chef Investeringar ichef Rekvisition av förskott ichef Bokföringsfiler från verksamhetssystem Budgetansvarig Avdelningschef avdelning Kvalitet och myndighet enhet Myndighet ichef Bokföringsorder Budgetansvarig ichef Malmö stad interna kostnader ichef beloppsgräns och beloppsgräns och beloppsgräns och 6 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion

7 Fackliga kostnader Avdelningschef HR-chef Semesterlöneskuld ichef Kostnader för elektronisk posthantering Intäkter och kostnader för försäljning/köp av förskoleplatser inklusive tilläggsbelopp ichef Avdelningschef avdelning Kvalitet och myndighet enhet Myndighet beloppsgräns och och beloppsgräns 4. Specifikation av attesträtt inkomster 4.1 Huvudregel Inkomster Budgetansvarig Budgetansvarsprincip 4.2 huvudregeln Försäljning/utrangering av inventarier Förskoledirektör ichef Ersättning från staten Budgetansvarig ichef Bokföringsorder Budgetansvarig ichef Intäkter avseende arbetsmarknadsåtgärder 7 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion Budgetansvarig

8 3.2.5 Bokföringsfiler från verksamhetssystem Förvaltningsinterna intäkter Avrop mot kommuncentrala anslag Budgetansvarig ichef ichef ichef Centralt kassasystem redovisningsenhet en Post- och bankgiroinbetalningar 8 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion

9 5. Specifikation av behörighetsrätt 4.1 Behörighetsattest i ekonomisystemet Systemansvariga på ekonomiavdelningen, Systemansvariga på redovisningenheten (avser såväl manuella, automatiska som förprogrammerade behörighetsattester) 4.2 Behörighetsattest i lönesystem Utses av respektive budgetansvarig chef 4.3 Övriga utgifter ichef 6. Uppföljning och revidering Förvaltningen ansvarar genom ekonomichefen för att revidering av dokumentet aktualiseras vid behov. Beslut om uppdatering och revidering fattas av förskolenämnden. 9 Förskoleförvaltningen Attestinstruktion

Relevanta dokument

Attestinstruktion Förskoleförvaltningen

Attestinstruktion Förskoleförvaltningen Upprättad Datum: Version: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: 2019-02-05 1.0 Peter Lindberg Förskoleförvaltningen Ekonomienheten Innehållsförteckning Attestinstruktion...1