TEKNIK OCH SERVICENÄMNDEN ÅRSREDOVISNING VATTEN- OCH AVLOPPSFÖRSÖRJNINGEN

Transkript

1 Omläggning av VA-ledningar på Andra Vallåsgatan i Kinna TEKNIK OCH SERVICENÄMNDEN ÅRSREDOVISNING VATTEN- OCH AVLOPPSFÖRSÖRJNINGEN (7)

2 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjningen 2017 Inledning Enligt Lag om allmänna vattentjänster ska VA-verksamheten särredovisas och särskild verksamhetsberättelse samt balans- och resultaträkning ska upprättas. Kommunens vatten och avloppsförsörjning utgör en del av Teknik- och servicenämnden och är en förenklad balansräkningsenhet med ansvar för intäkter, kostnader och finansiering av tillgångarna. Verksamheten finansieras med intäkter från VA-taxan och skattebidrag för kapitalkostnader överföringsledning. Produktion och distribution av dricksvatten Den kommunala vattenförsörjningen ska leverera ett hälsosamt vatten med hög kvalitet, som kunden upplever som gott att dricka. Allt vatten producerades från grundvatten i 10 vattenverk runt om i kommunen. Tillgängligheten var god, över 99 %, vilket innebär att situationer där kunderna var utan vatten var en mycket ovanlig händelse under året. Nyckeltal I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för produktion och distribution av dricksvatten, med data från 2016 som jämförelse. Beskrivning av nyckeltalet Antal anslutna personer Antal serviser Ledningslängd (km) Förnyelsetakt ledningar (%) 0,1 0,3 Producerad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,89 1,88 Debiterad mängd dricksvatten (miljoner kubikmeter) 1,29 1,19 Förbrukning per person (liter/dygn) Andel vattenprov med anmärkningar (%) 9,4 6,9 Varav andel provsvar som bedömts som otjänligt (%) 0 0 Antal rörbrott/vattenläckor per 1000-tal serviser 1,5 1,3 Antal rörbrott/vattenläckor per km ledning 0,05 0,12 Förnyelsetakten för ledningsnätet var låg 2017, beroende på att ingen rörinfodring utfördes utan tillgängliga ekonomiska resurser allokerades i princip uteslutande till ett projekt i Kinna (Andra Vallåsgatan) där ledningarna byttes ut. Utläckaget från dricksvattennätet sjönk ytterligare 2017 och andelen debiterat vatten är nu uppe i 68 % vilket är den bästa siffran hittills. Icke debiterat vatten är inte bara läckage utan vatten som används till spolning av ledningar och andra åtgärder där vattnet inte debiteras. När det gäller förbrukningen per person är trenden under de senaste åren sjunkande, från 175 liter per person och dag 2009 till förbrukningen på 156 liter per person och dag Denna trend återfinns i de flesta andra kommuner och anses bero på att fler och fler vattensnåla maskiner, toaletter etc. når marknaden. Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vattenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk även om vattenskyddsområdet fortfarande är giltigt. Planen är att bygga ett nytt vattenverk Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

3 Avloppsförsörjningen Avloppsvatten behandlas till allra största delen i centralorten i Skene avloppsreningsverk som har en relativt hög kapacitet. Anläggningen är sliten och renovering sker kontinuerligt genom ett antal olika projekt. Det finns ytterligare 11 mindre anläggningar på olika platser i kommunen. Nyckeltal I nedanstående tabell redovisas de viktigaste nyckeltalen för avloppsförsörjningen, med data från 2015 som jämförelse. Beskrivning av nyckeltalet Antal källaröversvämningar 3 2 Antal källaröversvämningar per 1000-tal serviser 0,51 0,33 Antal stopp i spillvattenförande ledningar 5 6 Volym bräddat orenat avloppsvatten (miljoner kubikmeter) 0,086 0,066 Volym tillskottsvatten (miljoner kubikmeter) 3,0 2,6 Mängd producerat avvattnat slam (ton) Med tillskottsvatten menas vatten som tränger in i avloppssystemet och som alltså inte kommer från hushåll och industrier. En viss mängd tillskottsvatten vatten är inte nödvändigtvis dåligt, det kan t o m vara en fördel, men det får inte bli för stora mängder. Antalet källaröversvämningar har varit relativt lågt de senaste två åren på grund av få skyfall. Utveckling och förnyelse Ett projekt med att bygga ut kommunalt VA till 21 fastigheter i Solvik utfördes och avslutades under året. Cirka 6,5 km VA-ledning har lagts mellan Sködal och Sätila under året. Ledningen är en del av en ledning från Skene till Hägnen via Hyssna och Sätila. Själva entreprenaden utförs som samverkansentreprenad. Under året har provpumpning av Skene vattentäkt genomförts. Täkten användes för vattenproduktion till mitten på 80-talet då vattenverket stängdes och täkten togs ur bruk. Nu planeras ett nytt vattenverk för att förse centralorten med reservvatten vid en krissituation. Personal Under året har personalomsättningen inom VA-verksamheten varit mycket låg. Antalet tillsvidareanställda var 37 st, 25 män och 12 kvinnor. Samtliga befattningar är i huvudsak heltidsanställningar. Av personalen arbetar 2 personer på kundtjänst. Personalkostnaden uppgick 2017 till 19,1 miljoner kr. Sjukfrånvaron uppgick 2017 till 2,2 % jämfört med 5,8 % året innan. Medelåldern är hög och huvuddelen av personalen är äldre än 40 år. Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

4 Resultaträkning VA Not (Belopp i tkr) Verksamhetens Intäkter Brukningsavgifter (akt 85011/12) Industriavlopp (akt 85013/14) Lakvattenavgift (akt 85016) Behandlingsavgift för externslam (akt 85016) Ers. för underhåll av brandposter Räddningstjänsten (akt 85032) Anläggningsavgifter Periodisering från investeringsfond Årligt ianspråktagande av periodiserade anläggningsavgifter Övriga intäkter Överuttag abonnentintäkter Verksamhetens Kostnader Personalkostnader (kto 5, 6185) Material (kto 41) Elavgifter (kto 621) Konsulter (kto 470) Tippavgifter slam (kto 7648) Tjänster, mtrl, overheadkostn (kto 6 exkl 621) Avskrivningar (kto 791) Övriga kostnader och köp av verksamhet (kto 46) Verksamhetens nettoresultat Finansiella intäkter och kostnader Ränta lån Ränta avräkningskonto, ränteintäkter Finansnetto Resultat före extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära poster intäkter Extraordinära poster kostnader Periodens resultat Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

5 Balansräkning VA (Belopp i tkr) Tillgångar Not Anläggningstillgångar Byggnader va-verk Ledningar Ack avskriv verk, ledningar Maskinell utrustning Ack avskriv maskiner Inventarier Ack avskriv inventarier Fordon Ack avskriv fordon Omsättningstillgångar Kundfordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Lager va-förråd Summa tillgångar Skulder och Eget kapital Eget kapital Eget kapital Årets resultat Avsättningar Avsättningar för pensioner Skulder Långfristiga skulder Kommunlån Periodiserade förutbetalda anläggningsavgifter Investeringsfond Kortfristiga skulder Lev. Skulder Okomp. Övertid Upplupen sem.ers Mervärdesskatt Övriga upplupna kostn. och förutbetalda intäkter Skuld till abonnenterna Avräkning Marks kommun Summa skulder o eget kapital Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

6 Noter till bokslut 2017 Vatten och avloppsförsörjningen Not 1 Periodisering anläggningsavgifter Fr.o.m periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandetiden för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar. Ingående periodiserade anläggningsavgifter Årets nyanslutningar Årets återföring till resultatet -565 Utgående periodiserade anläggningsavgifter Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter Årets intäkter Årets kostnader Årets resultat - förutbetalda intäkter Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående restvärde Årets investeringar Årets avskrivningar Utgående restvärde Not 4 Maskiner och inventarier Ingående restvärde Årets investeringar 81 Årets avskrivningar -313 Utgående restvärde Not 5 Fordringar Kundfordringar enlligt EDP Förutbetalda kostnader - Summa fordringar Not 6 Rördelslager Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. Lagervärde per den 31 december 2017 är 1026 tkr. Lagervärdet påverkar avräkningskontot Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

7 Not 7 Eget kapital Ingående balans Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapitalkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen Utgående balans Not 8 Långfristiga skulder Ingående låneskuld Årets amorteringar Utgående låneskuld Not 9 Upplupna kostnader Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regresskrav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2016 och Faktura Malmberg borrning AB 105 Summa upplupna kostnader 289 Not 10 Skuld till abonnenterna Ingående balans Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat Summa skuld till abonnenterna Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton) Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

8 Noter till bokslut 2016 Vatten och avloppsförsörjningen Not 1 Periodisering anläggningsavgifter Fr.o.m periodiseras anläggningsavgifterna över den beräknade nyttjandetiden för närvarande 75 år. Återstående del vid årets slut tillförs ränta enligt SKL:s anvisningar. Ingående periodiserade anläggningsavgifter Årets nyanslutningar Årets återföring till resultatet -478 Utgående periodiserade anläggningsavgifter Not 2 Omföring av årets förutbetalda intäkter Årets intäkter Årets kostnader Årets resultat - förutbetalda intäkter Not 3 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående restvärde Årets investeringar Årets avskrivningar Utgående restvärde Not 4 Maskiner och inventarier Ingående restvärde Årets investeringar 895 Årets avskrivningar -258 Utgående restvärde Not 5 Fordringar Avräkning mot finansförvaltning, likvida medel Förutbetalda kostnader - Summa fordringar Not 6 Rördelslager Fr o m 1 januari 2012 överfördes rördelslagret till VA-verksamheten. Lagervärde per den 31 december 2016 är 960 tkr. Lagervärdet påverkar avräkningskontot. 960 Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

9 Not 7 Eget kapital Ingående balans Beloppet avser del av VA-verksamhetens ackumulerade skattefinansiering för kapitalkostnader överföringsledningen Skene skog Hägnen Utgående balans Not 8 Långfristiga skulder Ingående låneskuld Årets amorteringar Utgående låneskuld Not 9 Upplupna kostnader Beloppet avser VA-verksamhetens beräknade kostnader för självrisker och regresskrav för källaröversvämningar som inträffat 2012, 2014, 2015 och Summa upplupna kostnader Not 10 Skuld till abonnenterna Ingående balans 0 Beloppet avser årets överuttag av taxor - Årets resultat Summa skuld till abonnenterna Not 11 Avräkning finansförvaltningen (likvidkonton) Beloppet avser VA-verksamhetens kortfristiga skuld på balansdagen Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

10 Redovisning och redovisningsprinciper Vatten- och avloppsförsörjning Från och med 2007 regleras redovisning inom vatten- och avloppsförsörjningen av Lagen om allmänna vattentjänster. Rådet för kommunal redovisning lämnar dessutom anvisningar och rekommendationer om redovisningsfrågor inom den kommunala sektorn där redovisningen skiljer sig från övriga sektorer i näringslivet. Den förändrade förordningen berör främst den ekonomiska redovisningen. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet får endast täcka nödvändiga kostnader. Det är således tillåtet att tillskjuta skattemedel till verksamheten men det är däremot inte tillåtet att tillskjuta medel till annan verksamhet från VA-verksamheten. De avgifter som får tas ut av VA-kollektivet är endast nödvändiga kostnader och det är en skärpning av självkostnadsbegreppet. Intäkter och kostnader Intäkter och kostnader periodiseras till det år varan eller tjänsten levererats respektive utförts. Taxor Taxan för vatten och avloppsförsörjningen fastställs i november varje år av kommunfullmäktige. Prissättningen sker enlighet med Lagen om allmänna vattentjänster enligt självkostnadsprincipen samt att kostnaderna ska anses utgöra nödvändig kostnad. Avskrivningar Avskrivningar enligt plan baseras på tillgångars anskaffningsvärde och den beräknade ekonomiska och tekniska livslängden. Avskrivning påbörjas månaden efter att anläggningen tagits i bruk. För pågående investeringsprojekt beräknas inga avskrivningar. Följande avskrivningstider tillämpas från 2008; ledningsnät, 75 år, vattenverk, avloppsverk och pumpstationer 25 år, maskiner och inventarier 5 och 10 år Kundfordringar Kundfordringar äldre än sex månader beräknas som osäkra Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar värderas till anskaffningsvärdet med avdrag för gjorda avskrivningar. Med anskaffning avses utgiften för tillgångens värde samt dessutom kostnader för projektering och övriga utgifter som är hänförliga till projektet. Långfristiga skulder Långfristig upplåning sker genom kommunens finansförvaltning. Den interna räntan beräknas enligt SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Ränta på rörelsekapital Ränteberäkning hanteras av förvaltningens ekonom. Räntan beräknas månadsvis utifrån en förenklad modell som bygger på resultat- och balansräkningen. Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Redovisning av anläggningsavgifter Anläggningsavgiften ska föras över balansräkningen om beloppen är av väsentlig storlek och periodiseras samt matchas mot de tillgångar de avser att finansiera. Väsentligt belopp är inte definierat i lagstiftningen och i avvaktan på rekommendation från exv. referensgruppen för redovisning periodiseras anläggningsavgifterna om de överstiger ca tkr per år. Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

11 Anslutningsavgifterna periodiseras och ianspråktas med 1/75 per år för den del som hänförs till ledningsnätet och 1/25 per år för den del som hänförs till vatten- och avloppsverksbyggnaderna. Återstående del som periodiserats tillförs årligen ränta. Räntenivån utgår från SKL:s rekommendationer avseende internräntor. Redovisning av VA-investeringar för exploateringsområden Investeringar som avser va-anläggningar som efter att området färdigställts ingår i den allmänna va-anläggningen ska redovisas som anläggningstillgångar. De inkomster som avser va-anläggningar ska redovisas som förutbetalda intäkter. Hantering av över- respektive underskott När avgifterna överstiger kostnaderna minskas intäkterna motsvarande detta överuttag och redovisas istället som en förutbetald intäkt under rubriken skuld till abonnenter, i enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 18. Över- eller underskotten ska återföras/kompenseras de närmaste åren genom taxesänkning/höjning eller nödvändig kostnadsökning. Fond för framtida investering Möjlighet finns att avsätta överuttag i en särskild fond (långfristig skuld) om man kan visa i en plan hur medlen ska användas. Eftersom redovisning av en fond är komplicerad bör kommunen undvika att avsätta mindre överuttag i en investeringsfond. I stället förs eventuella överuttag till eget kapital. Avsättning till investeringsfond kan emellertid prövas för mycket stora investeringsprojekt. Gränsdragning mellan driftkostnad och investering Ersättning av anläggningsdelar som är avskrivna eller som väsentligt förlänger nyttjandeperioden ska redovisas som investering. Värdebevarande/värdeåterskapande åtgärder, d v s underhåll som syftar till att bibehålla en anläggningsdel under nyttjandeperioden, bokförs som driftkostnad. Ex på åtgärder är reparationer av maskin och eldelar, vattenläckor, målning, byte av pumphjul, service av maskin och elinstallationer. Värdehöjande åtgärder som syftar till att förlänga nyttjandeperioden, förbättra funktionen eller öka kapaciteten ska bokföras som investeringsutgift. Förnyelse av ledningsnätet är ett exempel på vad som ska redovisas som investering eftersom det är en värdehöjande åtgärd. Om den värdehöjande åtgärden/förnyelsen är av mindre värde kan den kostnadsföras i sin helhet. Mindre värde i VA-försörjningen är ca 2 prisbasbelopp. Fördelning av gemensamma verksamhetskostnader Vatten och avloppsverksamheten använder olika slags tjänster inom kommunen såsom ekonomi och personaladministration mm. Dessa kostnader ska belasta VA-verksamheten utifrån relevanta fördelningsnycklar Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)

12 Fördelning för gemensamma verksamhetskostnader Kostnad Kommunfullmäktige beslut taxa, ABVA Kommunstyrelse beslut taxa, ABVA Kommunledningsfunktion/utveckling Central verksamhetsstyrning ekonomi Central verksamhetsstyrning personal Ekonomiadministration (central) Ekonomiadministration (förvaltning) Personaladministration (central) Personaladministration (förvaltning) Ärendehanteringssystem Nämndadministration/sekreterare Upphandlingsfunktion för förvaltningen Förvaltningsledning Processledning/utveckling Ekonomiassistent 0,5 årsarbetare* Löneassistent 2 årsarbetare* Nyckel för fördelning Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansierat. Endast normgivning taxa/ ABVA Ingen fördelning. Demokratiskt uppdrag skattefinansierat. Endast normgivning taxa/abva Ingen fördelning. Ingen belastning av va-ärenden i väsentlig omfattning Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Antal anställda inom VA/Totalt anställda i kommunen Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i kommunen Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för kommunen Antal VA-ärenden /Totalt antal ärenden förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Total kostnad för VA/Total kostnad för förvaltningen Bedömd nedlagd tid 60 % av lönekostnaden samt lokalhyra och dator Antal anställda inom VA/Totalt antal anställda i förvaltningen * Avräknas från förvaltningens personal och ekonomiadministration Fördelningsnycklar för gemensam teknisk service Kostnad Fast ersättning för kommunens beredskapspersonal Nyckel för fördelning Ca 60 % av ersättning hänförs till VA. Kostnaden för 2016 uppgår till ca 600 tkr. Kostnader för telefoni, datorer, lokaler, repro och fordon debiteras enligt fastställda internpriser Årsredovisning vatten och avloppsförsörjning (7)