Granskningsrapport "Granskning av Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning " i Gagnefs kommun.
|
|
- Peter Rolf Gunnarsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1
2
3 Gagnefs kommun Kommunrevisorerna GAGNEFS KOMMUN Ank r: Diarienr Till Socialnämnden för kommentarer Kommunstyrelsen för kännedom Kommunfullmäktiges presidium för kännedom Granskningsrapport "Granskning av Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning " i Gagnefs kommun. Utifrån sin riskanalys 2016 har, på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Gagnefs kommun, genomfört en granskning av Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi. Granskningen har genomförts genom en enkät (se resultat i bilaga 1 där 12 av 14 ledamöter besvarade enkäten) till alla ordinarie ledamöter och ersättare, intervjuer med nämndens beredning och ekonomer och genom dokumentstudier som protokoll, styrdokument och annan relevant dokumentation. Vår revisionsfråga som har varit styrande för granskningen har formulerats enligt följande: Är Socialnämndens ansvarsutövande tillfredställande? Dvs, har nämndens aktiva åtgärder för att leda, styra, följa upp och kontrollera verksamhet och ekonomi varit tillfredställande? Vår sammanfattande bedömning var att Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning i stora delar varit aktiv och tillfredsställande. Vi konstaterar att Socialnämnden under 2016, har i sin ansvarsutövning hanterat och kommer behöva hantera ett flertal aktiviteter/ärenden allt från en ny förvaltningsorganisation, hantering av nyanlända till kommunen och beslut om nytt gruppboende för LSS mm. Det finns några områden som nämnden behöver förbättra för att förstärka sin ansvarsutövning, bl.a. arbetet med nämndens arbetsformer, arbetet med fastställandet av den interna kontrollplanen, efterfrågan av alternativa underlag vid beslut m.m. Kommentarer till granskningens slutsatser och rekommendationer vill revisorerna gärna ha skriftligt senast 15/maj alt en kort presentation på revisionens sammanträde den 24/4 kl ~ ze==- c==: Gustav Wallheden Sammankallande kommunrevisionen ~din~ Revisor
4 Revisionsrapport Micaela Hedin Linnea Grönvold Oktober 2016 Gransking socialnämndens ledning, styrning och uppföljning Gagnefs kommun
5 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga Metod Socialnämndens förutsättningar Organisation Nämndens styrdokument Reglemente Mål Intern kontroll Socialnämndens förvaltning Redovisning av enkätsvar med revisionella kommentarer (enkätsvaren se bilaga 1) Mål, uppdrag och riktlinjer Uppföljning, återrapportering, analys och reslutat Arbetssätt och arbetsformer Granskningsiakttagelser, kommentarer och revisionell bedömning Kontrollfråga 1: Mål och uppdrag Iakttagelser och kommentarer: Revisionella bedömningar: Iakttagelser och kommentarer: Revisionella bedömningar: Arbetssätt och arbetsformer Iakttagelser och kommentarer: Revisionella bedömningar: Månad 2016 Gagnefs kommun
6 1. Sammanfattning och revisionell bedömning De förtroendevalda revisorerna ska varje år i sin revisionsberättelse uttala sig i frågan om ansvarsfrihet för nämnder och styrelser samt enskilda förtroendevalda i dessa. Utifrån sin riskanalys 2016 har, på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Gagnefs kommun, genomfört en granskning av Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi. Granskningen har genomförts genom en enkät (se resultat i bilaga 1 där 12 av 14 ledamöter besvarade enkäten) till alla ordinarie ledamöter och ersättare, intervjuer med nämndens beredning och ekonomer och genom dokumentstudier som protokoll, styrdokument och annan relevant dokumentation. Vår revisionsfråga som har varit styrande för granskningen har formulerats enligt följande: Är Socialnämndens ansvarsutövande tillfredställande? D v s, har nämndens aktiva åtgärder för att leda, styra, följa upp och kontrollera verksamhet och ekonomi varit tillfredställande? Vår sammanfattande bedömning är att Socialnämndens ledning, styrning och uppföljning i stora delar varit aktiv och tillfredsställande. Vi konstaterar att Socialnämnden under 2016, har i sin ansvarsutövning hanterat och kommer behöva hantera ett flertal aktiviteter/ärenden allt från en ny förvaltningsorganisation, hantering av nyanlända till kommunen och beslut om nytt gruppboende för LSS mm. Det finns några områden som nämnden behöver förbättra för att förstärka sin ansvarsutövning, bl a arbetet med nämndens arbetsformer, arbetet med fastställandet av den interna kontrollplanen, efterfrågan av alternativa underlag vid beslut m m. Vår sammanfattande bedömning bygger på nedanstående kontrollfrågor. Kontrollfrågor Kontrollfråga 1. Arbetar nämnden tillfredställande med mål och uppdrag? Kommentar Uppfyllt Vi bedömer att nämnden har beslutat om 12 mål och att dessa är nedbrutna från kommunfullmäktiges 8 strategiska mål. Vi bedömer vidare att nämnden har en uppdaterad och beslutad delegationsordning. Vår bedömning är att enkätsvaren visar att nämnden behöver förbättra hur alla ledamöter ska känna sig mer nöjda med kunskapen om policy, riktlinjer m m och kunskap om regler och lagstiftning som påverkar nämnden verksamhet. Oktober 2016 Gagnefs kommun 1 av 17
7 Vi konstaterar att nämnden har beslutat om en intern kontrollplan för 2016 med interna kontrollmål som nämnden följt upp under året. Vår bedömning är att nämnden behöver undersöka vilka ledamöter som har behov av mer information om vad om vad intern kontroll innebär. Kontrollfråga 2 och 3. Arbetar nämnden tillfredställande med uppföljning, återrapportering och analys av verksamhet, ekonomi och resultat? Delvis uppfyllt Vi bedömer att nämnden regelbundet följer upp verksamhet och ekonomi och informerar kring resultat mm till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige på ett tillfredsställande sätt. Vi bedömer, då det var flera av ledamöterna som besvarat enkäten inte var helt nöjda, att nämnden behöver förbättra uppföljning, återrapportering och analys av måluppfyllelse, kvalitetsarbetet och intern kontroll. Trots alla ärenden som nämnden haft att hantera under året visar enkätsvaren, att det även finns ett förbättringsområde att ta aktiva beslut utifrån förvaltningens rapportering. Vår bedömning är att nämnden behöver dokumentera detta i sina protokoll. Kontrollfråga 4. Arbetar nämnden på ett tillfredställande sätt med sitt arbetssätt och sina arbetsformer bl. a tydliga roller och ansvar mellan politiken och tjänstemännen? Delvis uppfyllt Vi bedömer att beredningsarbetet fungerar tillfredsställande och att rollerna mellan politiker och tjänstemän är i huvudsak är tydliga. Vi bedömer vidare att nämnden behöver aktivt efterfråga förvaltningens riskanalys och ta ansvar för den interna kontrollplanen och att välja ut interna kontrollmål som nämnden anser vara viktiga att kontrollera. Vår bedömning är, utifrån enkätsvaren att det inte är ett helt tillfredsställande diskussionsklimat i nämnden. Oktober 2016 Gagnefs kommun 2 av 17
8 Vi konstaterar efter vår granskning att Socialnämnden har stora utmaningar framåt. Den största utmaningen är tillgången på bostäder. Behovet av bostäder för nyanlända men även lägenheter för ensamkommande barn är stor. Under nästa år förväntas fler nyanlända komma enligt bosättningslagen. Även behovet av fler andrahandskontrakt på lägenheter inom individ- och familjeomsorgen finns idag och det förväntas inte bli en mindre efterfrågan framåt. Andra utmaningar för nämnden att hantera är boendeplanering för äldreomsorgen, behov av ett nytt gruppboende inom LSS, personalförsörjningen i verksamheten och arbete med integrationen. Vår bedömning är att dessa utmaningar är inte bara en fråga för Socialnämnden att hantera, utan i högsta grad en fråga för hela kommunen. Detta innebär att kommunstyrelsen, med sin samordningsroll och uppsiktsplikt, behöver fortsatt aktivt hantera dessa utmaningar framåt som påverkar hela kommunkoncernen. Utifrån vårt granskningsresultat rekommenderar vi att: Socialnämnden diskuterar om det finns ett utrymme att ha ett strateginämndsmöte under 2017 för att dels bl a informera om den interna kontrollen och dels diskutera viktiga strategiska frågor. ordförande i nämnden tar initiativ till en avstämning av spelreglerna för hur nämndens diskussioner ska genomföras. inför ny mandatperiod är det ett bra tillfälle för alla ledamöter att få utbildning gällande nämndens reglemente, policys mm. kommunstyrelsen fortsatt arbetar aktivt med de utmaningar som finns på kommunnivå och som påverkar Socialnämnden ledning, styrning och uppföljning. Oktober 2016 Gagnefs kommun 3 av 17
9 2. Inledning 2.1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga De förtroendevalda revisorerna i kommunen ska varje år i sin revisionsberättelse uttala sig i frågan om ansvarsfrihet för nämnder och styrelser samt enskilda förtroendevalda i dessa. En viktig del i den årliga granskningen är att bedöma om styrelsens och nämndernas ansvarsutövande är tillfredställande. Med ansvarsutövande avses nämndernas aktiva åtgärder för att leda, styra, följa upp och kontrollera verksamhet och ekonomi. Ett effektivt ansvarsutövande förutsätter att det finns rutiner som stödjer nämnden i dess arbete. Utifrån revisionens riskanalys 2016 har revisorerna beslutat att genomföra en fördjupad granskning av Socialnämndens ansvarsutövande. har fått i uppdrag att utföra granskningen. Revisionsfråga: Är socialnämndens ansvarsutövande tillfredställande? D v s, har nämndens aktiva åtgärder för att leda, styra, följa upp och kontrollera verksamhet och ekonomi varit tillfredställande? Granskningen ska besvara följande kontrollfrågor: Arbetar nämnden tillfredställande med mål och uppdrag? Arbetar nämnden tillfredställande med uppföljning, återrapportering och analys? Har nämnden ett tillfredställande och tillräckligt resultat? Arbetar nämnden på ett tillfredställande sätt med sitt arbetssätt och sina arbetsformer bl. a tydliga roller och ansvar mellan politiken och tjänstemännen? 2.2. Metod Granskningen har genomförts genom dokumentgranskning och intervjuer. En webbenkät har skickats till nämndens ordinarie ledamöter och ersättare. 12 av 14 ledamöter har besvarat enkäten som tar upp frågor avseende fyra områden som är viktiga för att möjliggöra en effektiv styrning; mål och uppdrag, uppföljning, återrapportering och analys, resultat samt arbetsformer (se svaren på enkäten i bilaga 1). Oktober 2016 Gagnefs kommun 4 av 17
10 Avstämningar och intervjuer har skett med: - Nämndens ordförande - Nämndens vice ordförande - Förvaltningschef - Nämndens ekonomer Analys har skett av nämndernas styr- och uppföljningsdokument bl.a. reglemente, verksamhetsberättelse, ekonomiskt underlag och protokoll. Oktober 2016 Gagnefs kommun 5 av 17
11 3. Socialnämndens förutsättningar 3.1. Organisation Nämnden består av 7 ledamöter och 7 ersättare Nämndens styrdokument Reglemente Reglementet för Socialnämnden har reviderats och är gällande från 1 april Enligt nämndens reglemente ansvarar nämnden bl.a. för uppgifter inom socialtjänsten. Nämnden utövar också ledningen av den kommunala hälso- och sjukvården Mål Nämnden har en fastställd 12 verksamhets mål för Intern kontroll Nämnden antog en internkontrollplan för 2015/2016 på sitt sammanträde i september I planen finns åtta kontrollområden med kopplade aktiviteter och kontrollansvar Socialnämndens förvaltning Förvaltningens budget är för 2016 är 197 mnkr och det finns 340 stycken (oktober 2016) tillsvidareanställda. Fr o m kommer förvaltningen ha en ny organisation med socialchef och 3 verksamhetschefer som ansvar för sitt respektive verksamhetsområde; individoch familjeomsorgen, äldreomsorgen och integration. Oktober 2016 Gagnefs kommun 6 av 17
12 Förvaltningen arbetar utifrån en beslutad gemensam riktning och plattform Kompassen. Den togs fram under hösten 2015 av ledningsgruppen och innehåller en gemensam vision, en värdegrund, ledstjärnor och mål. En ambition är att ständiga förbättringar ska påverka arbetssättet på ett aktivt sätt i det dagliga arbetet. Oktober 2016 Gagnefs kommun 7 av 17
13 4. Redovisning av enkätsvar med revisionella kommentarer (enkätsvaren se bilaga 1) 4.1. Mål, uppdrag och riktlinjer Mål för verksamhet, ekonomi och kvalitet: Enkätsvaren visar att ledamöterna till stor del instämmer helt/ i huvudsak att nämnden har fastställda mål för verksamheten. En större del av ledamöterna instämmer i att det finns ekonomiska mål. Däremot svarar hälften av respondenterna att de instämmer till viss del/ instämmer inte alls att nämnden har fastställt mätbara kvalitetsmål. Uppdrag och ansvar: 10 ledamöter känner sig trygga med vilket ansvar och som de har som ledamöter och kunskap om nämndens reglemente. Däremot visar enkätensvaren att ledamöterna inte är nöjda med nämndens organistrationsstruktur. Enkätsvaren är före den nya organisationen trädde i kraft 1 oktober ledamöter instämmer helt/ i huvudsak att nämnden har en dokumenterad och aktuell delegationsordning. Enkätsvaren visar att nämnden behöver diskutera hur alla ledamöter ska kunna känna sig nöjda med kunskapen om policy, riktlinjer mm och kunskap om regler och lagstiftning som påverkar nämnden verksamhet. Även hur nämnden arbetar med nämndens mätbara mål. Intern kontroll: Det är bara 2 ledamöter som svarat att de instämmer helt att de har tillräcklig kunskap om vad intern kontroll är. 5 ledamöter har besvarat frågorna om nämnden årligen fastställer en internkontrollplan och genomför en risk- och väsentlighetsanalys med svaret vet ej. Nämnden behöver även diskutera om det finns ett behov att fler ledamöter är helt nöjda med sina kunskaper om den interna kontrollen Uppföljning, återrapportering, analys och resultat Uppföljning av verksamhet och ekonomi: Vi kan konstatera att de flesta ledamöter är nöjda med rapportering till nämnden avseende verksamheten och det ekonomiska läget. Enkätsvaren visar dock att flera ledamöter inte är lika nöjda med rapportering av uppfyllelse av verksamhetsmålen och de ekonomiska målen. Enkätsvaren visar även att det finns ett förbättringsområde att ta aktiva beslut utifrån förvaltningens rapportering. Oktober 2016 Gagnefs kommun 8 av 17
14 Enkätsvaren för uppföljning och analys, d v s nämndens uppföljning, återrapportering och analys av mål, kvalitetsarbete och intern kontroll, visar att detta är ett område som flera av de ledamöter som besvarat enkäten inte är helt nöjda med Arbetssätt och arbetsformer Tydliga roller och ansvar: Tydliga roller och tydligt ansvar är väsentligt för nämndens ansvarsutövning. Vi kan konstatera att ledamöterna i stort är nöjda med roller och ansvar mellan politiker och tjänstemän. Det är 8 ledamöter som svarar att de instämmer till viss del/i huvudsak att det är tydliggjort ansvar och roller mellan nämnden och kommunstyrelsen. Under hösten 2016 har nämnden fått en information om roller och ansvar gällande förvaltningen i samband med omorganisationen. Fortlöpande utbildning: På påståendet att ledamöter får fortlöpande utbildning finns ett behov att efterfråga behovet av utbildning. Inför ny mandatperiod är det ett bra tillfälle att alla ledamöter kan vara med på utbildningsinsatser. Information inför fattande av beslut: Det är av vikt att ledamöterna får information inför fattande av beslut. Enkätsvaren visar att det är 11 ledamöter som instämmer i huvudsak/ instämmer till viss del på påståendet om att nämnden får tillfredsställande information inför fattande av beslut. På påståendet om att nämndens får alternativa underlag för beslut är det 5 ledamöter som instämmer inte alls. Diskussionsklimatet: 8 ledamöter svarade att de vågar framföra sina synpunkter på sammanträdena medan fyra ledamöter anser att de till viss del vågar framföra sina synpunkter. 2 ledamöter har svarat att de svarande tycker att det är ett tillfredsställande diskussionsklimat i nämnden. 9 ledamöter instämmer delvis/i huvudsak och en ledamot instämmer inte alls. Oktober 2016 Gagnefs kommun 9 av 17
15 5. Granskningsiakttagelser, kommentarer och revisionell bedömning 5.1. Kontrollfråga 1: Mål och uppdrag Iakttagelser och kommentarer: Nämnden har för 2016 beslutat om 12 nämndmål. Vid delårsbokslutet bedömdes 3 vara uppfyllda och 9 delvis uppfyllda. Nämnden bedömde vidare att alla målen skulle uppfylldas för helåret. Kommunfullmäktiges strategiska mål Socialnämndens mål Hur mäts de? När ska de vara i mål? Bedömning vid delårsbokslutet av nämndens mål Vi ska bli fler! Vi erbjuder en meningsfull fritid! Vårt integrationsarbete ska verka för ett hållbart och långsiktigt mottagande. Aktivt samarbete med ideella föreningar och organisationer som skapar aktiviteter för målgrupper inom socialförvaltningen. Målgrupperna: äldre, personer med funktionsnedsättning och/eller psykisk ohälsa samt nyanlända Antal personer som stannar efter etableringsfasen (3 år). Ensamkommande barn och unga som stannar efter 21 års ålder. Antal samarbetspartner mäts en gång om året. 50% Delvis uppfyllt Minst 10 samarbetspartner Uppfyllt Antal målgrupper som nås. 100% Vi är ett tryggt samhälle! Barn och familjer med behov, erbjuds tidigare insatser på hemmaplan för en trygg uppväxt Antal öppnade ärenden med hemmaplanslösningar som t.ex. familjeteamet och boende i familjehem. Minst 30% ska vara hemmaplanslösning Delvis uppfyllt Vi erbjuder goda förutsättningar för företagande och sysselsättning Öka möjligheter för personer utanför arbetsmarknaden att genom stegförflyttning i olika insatser nå egen försörjning Antal deltagare från Arbete och utveckling som får ett jobb. 6 personer om året Delvis uppfyllt Antal ungdomar (16-24) med försörjningsstöd som varit aktuella mer än 3 månader När vi har högst 8 ungdomar som varit aktuella mer än tre månader Oktober 2016 Gagnefs kommun 10 av 17
16 Vi ger möjlighet till ett värdigt liv och stärka människors självständighet. Insatserna ska bibehålla och stärka individens egna förmågor/resurser och genomföras med hänsyn till den enskildes integritet och önskemål Hushåll med långvarigt försörjningsstöd (12 månader eller mer). Mäts en gång om Antal personer med långvarigt försörjningsstöd som gått ut i egen försörjning. Mäts Antal personer i arbetsträning/praktikplats på Arbete och utveckling. Mäts en gång Kvalitetssäkra genomförandeplanerna (Nytt arbetssätt inom vård och omsorg). Införa IBIC NKI (Nöjd kund index) Vad tycker äldre om äldreomsorgen? Ska vara högst 3 Minst 14 personer. 30 personer. Utbildning till samtlig personal som arbetar med genomförandepla ner innan Slumpmässig kontroll av 10 planer/år utifrån ett framtaget mätinstrument. Implementerat Minst 85% nöjda. Delvis uppfyllt Utveckla delaktigheten och ett aktivt arbetssätt med genomförandeplanerna (verksamheten för personer med funktionsnedsättning ) Slumpmässig kontroll av 10 planer per år utifrån ett framtaget mätinstrument. Med den enskilde i fokus samlar vi olika kompetenser i team för bästa möjliga kvalitet Kundorientering utvecklas som metod. 50 förbättringar under året ska ha anknytning till kundorientering. Delvis uppfyllt Fortsätt att fördjupa teaminriktningen Antal genomförda SIP:ar (Samordnad individuell plan) i socialförvaltningen. Mäts en gång om året. 20 förbättringar under året ska ha anknytning till teaminriktningen. 40 st/år. Aktuella ärenden i LOVIS (Lokal vård i samverkan i enlighet med nationella riktlinjer för missbruk och beroendevård). Mäts en gång per år. Mer än 50% av pågående ärenden som gäller missbruk eller beroendevård. Vården av de multisjuka äldre och de personer som har demenssjukdom Nationella register -Senior alert -BPSD Minst 90% ska vara registrerade. Uppfyllt Oktober 2016 Gagnefs kommun 11 av 17
17 ska samordnas och kvalitetssäkras utifrån den enskilde individen. -Palliativa Införa lokalt demensvårdprogram. Implementerat Implementera arbetssätt för BPSD. Implementerat till 50%. Vi bedriver vår verksamhet med god ekonomisk hushållning Vi skapar förutsättningar för en mer effektiv och smartare verksamhet genom ständiga förbättringar. Antal förbättringar (år) i socialförvaltningen. 200 st. Uppfyllt Minskad korttidsfrånvaro (1-14 dagar) Ska vara bättre än (Korttidsfrånvaro %). 1,25%. Delvis uppfyllt Håller budgetramarna Ekonomisk rapportering 100%. Delvis uppfyllt Vi ska kapa förutsättningar för att de som arbetar i Socialförvaltningen ska välja att jobba kvar. Medarbetarenkäten mäts vart annat år. Nästa mätning är När vi är bättre än 2015 års resultat gällande arbetsmiljö, ledarskap och arbetssituation. Delvis uppfyllt Arbeta för att bli mer attraktiva vid nyrekrytering Plan framtagen för Attraktiv Socialförvaltning. Arbetsgrupp arbetar fram en plan för hur Socialförvaltninge n i Gagnef ska bli mer attraktiv Klart Delvis uppfyllt Revisionella bedömningar: Vi bedömer att nämnden har beslutat om mål och att dessa är nedbrutna från kommunfullmäktiges 8 strategiska mål enligt kommunens styrmodell. Nämnden har följt upp målen vid delårsbokslutet och prognostiserar att alla 12 mål ska uppfyllas för helåret. Hälften av ledamöterna har svarat i enkäten att de instämmer till viss del/ instämmer inte alls att nämnden har fastställt mätbara kvalitetsmål. Vi bedömer att detta är ett område för nämnden att diskutera. Vår bedömning är att enkätsvaren även visar att nämnden behöver förbättra hur alla ledamöter ska känna sig mer nöjda med kunskapen om policy, riktlinjer mm och kunskap om regler och lagstiftning som påverkar nämnden verksamhet. Vi konstaterar att nämnden har beslutat om en intern kontrollplan för 2016 med interna kontrollmål som nämnden följt upp under året. Vår bedömning är att nämnden behöver undersöka vilka ledamöter som har behov av mer information om vad om vad intern kontroll innebär. Oktober 2016 Gagnefs kommun 12 av 17
18 5.2. Kontrollfråga 2 och 3: Uppföljning, återrapportering, analys och resultat Iakttagelser och kommentarer: Uppföljning på varje sammanträde: Vi uppfattar utifrån våra intervjuer att nämnden på varje nämndssammanträde får: - av ekonomerna en ekonomisk redovisning. De förklarar den skriftliga rapporten som de skrivit. Ekonomerna gör rapporteringen tillsammans och kompletterar med diagram som de inte har med i texten. - av socialchefen en verksamhetsrapport med återrapportering av nämndens verksamheter gällande aktuellt nuläge och väsentlig information till nämnden. I vår granskning av nämndens protokoll konstaterar vi att informationen kring verksamhet och ekonomi endast läggs till protokollet/handlingarna. Det finns inga dokumenterade beslut, t ex direktiv om åtgärder eller återkoppling till nämnden med hänvisningen till informationen. Vi uppfattar att sker en uppföljning av verkställighet av beslut på varje nämndsmöte. Rutinen är att varje beslut ska följas upp/utvärderas inom sex månader. Ärendet ligger kvar på ärendebalansen tills det är verkställt. Rutinen dokumenteras i nämndens protokoll. Nämndens arbete med system och rutiner för intern kontrollen: Kommunfullmäktige har beslutat om ett internt kontrollreglemente. Där det framgår att interna kontrollplaner skall fastställas av nämnderna. Socialnämnden har beslutat om en intern kontrollplan (se 3.2.4). Beslut om planen togs den 21 september Vid bokslutet 2015 genomfördes en redovisning av den interna kontrollplanen och på sitt sammanträde i maj 2016 återkopplades uppföljning av den interna kontrollplanen. Enligt ordförande var det dags igen (september 2016) att se över de interna kontrollmålen och göra en uppföljning av planen. Delår 31/8 2016: Socialnämnden återkopplar ett verksamhetsmässigt och ekonomiskt resultat och prognos till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige vid del- och helår. Som underlag till delårsrapporten per 31/7 överlämnade Socialnämnden en rapport Socialnämndens rapport för Kommunstyrelsens uppsiktsplikt (se bilaga 2) i september 2016 till kommunstyrelsen. Gällande information till kommunstyrelsen och dess ansvar om uppsiktsplikten lämnar nämnden en verksamhetsberättelse 2 gånger/år. Ordförande har redogjort för verksamheten och ekonomi på två kommunfullmäktigesammanträden under det senaste 1½ året. I delårsrapporten per 31 juli 2016 redovisade Socialnämnden ett resultat efter 7 månader om 7,0 mnkr. Den största utfallsavvikelsen fanns inom integrationsverksamheten med ett resultat på 4,9 mnkr. Oktober 2016 Gagnefs kommun 13 av 17
19 För året prognostiserades ett resultat om 1,7 mnkr, varav 0,8 mnkr låg inom LSS, 0,6 mnkr inom vård och omsorg samt 0,2 mnkr inom IFO. Den prognosen påverkades positivt av integrationsverksamheten med 2,6 mnkr. Åtgärder 2016 för budget i balans och budgetarbete 2017: Utifrån kommunfullmäktiges beslut (Dnr KS/2016:58/04) fick bl a Socialnämnden ett uppdrag att göra en redovisning på ett kommunstyrelsesammanträde hur förvaltningen skulle nå en budget i balans. En rapport togs fram i början av september Åtgärder för resultat närmare budget (se bilaga 3). Nämnden hade ett extra sammanträde i maj för att bl a diskutera inför 2017 års budget och nämndens uppdrag att se över hur de kan minska kostnaderna. Förvaltningen fick då i uppdrag att genomlysa hemtjänsten men också hela äldreomsorgen. En konsult är upphandlad som kommer att finnas tillgänglig en gång i månaden och ge uppgifter på vad som kan effektiviseras. Detta kommer nämnden sedan följa upp. Många förändringar under 2016 och framåt: Vi uppfattar från både våra intervjuer och från rapporten till kommunstyrelsen att det varit många förändringar som skett och kommer att ske inom nämndens verksamhet under året bl a: Stinsen HVB för ensamkommande öppnade i mars. Solgården öppnar sista kvartalet. Dala-Floda gruppboende stänger sista kvartalet. Åsen nytt gruppboende LSS öppnar oktober. Nytt städkoncept i Hemtjänsten startade andra kvartalet. PUA projekt (Proaktiv analys och uppföljning) påbörjas september. Arbetsmiljökartläggning genomförd under våren Ny upphandling personligassistans under hösten. Ny organisation från 1 oktober. Nya bosättningslagen som innebär att Gagnefs kommun ska ta emot 39 stycken nyanlända under året. Under årets första del har flyktingsituationen i världen förändrats markant och boendefrågan för ensamkommande barn har varit en stor fråga för nämnden och är så fortfarande. Enligt rapporten kommenteras ekonomi och verksamhet att: Vi har förbättrat avvikelsen från budget med 5,6 mnkr sedan i april. Dock har budgeten förbättras med 3 mnkr på grund av att förvaltningen har fått kompensation för löneökningarna. I aprilprognosen var löneökningarna medräknade i prognosutfallet men ej i budget. Att prognosen visar en avvikelse från budget med 1,6 mnkr är bra jobbat av cheferna i förvaltningen och att arbeta med ständiga förbättringar pågår och man kan ta del av en ett axplock av det arbetet här. Oktober 2016 Gagnefs kommun 14 av 17
20 Vid vår intervju med nämndens beredning informerades vi att det har lagts ner mycket arbete i nämnden med information och analys av den psykosociala enkäten som genomfördes för alla i förvaltningen under våren. Efter att enkätsvaren redovisats i nämnden har förvaltningen fått i uppdrag att arbeta med resultatet. Utmaningar framåt: Enligt nämndens rapportering till kommunstyrelsen i september 2016 är nämndens utmaningar framåt: Den största utmaningen i hela socialförvaltningen är bostäder. Behovet av bostäder inom Integration är stor. För nyanlända men även utslusslägenheter för ensamkommande. Under nästa år förväntas komma fler nyanlända enligt bosättningslagen, så den utmaningen är stor och det behövs en mer långsiktig lösning. Behovet av fler andrahandskontrakt på individ- och familjeomsorgen på lägenheter finns idag och det förväntas inte bli mindre. Boendeplaneringen för äldreomsorgen där behovet är både trygghetsboende och demensboende är ett digert arbete som behöver drivas framåt och fattas en del beslut inom det närmaste året och det blir avgörande för hur den fortsatta planeringen tar form. Inom LSS är behovet av ett nytt gruppboende Att klara personalförsörjningen inom socialförvaltningen är en stor utmaning inom de närmsta 10 åren och arbetet med att vara en mer attraktiv arbetsgivare än andra är en centralfråga i hur verksamheten ska klara sitt uppdrag i framtiden. Utmaningen är då som följd att hitta innovativa lösningar med teknik och andra hjälpmedel för att effektivisera verksamheterna. Integration. Att arbeta med integrering av nyanlända och ensamkommande ungdomar är en av de utmaningarna som många olika av kommunens verksamheter behöver samarbete i. Ett systematiskt arbete måste ske för språkträning, socialisering, utbildning, fritid, arbetspraktik och arbete. Den nya sänkta ersättningsnivån från Migrationsverket kommer börja påverka kommunen under sista halvåret Vad det får för konsekvenser på kort- och lång sikt är i dagsläget oklart Revisionella bedömningar: Vi uppfattar att nämnden haft ett intensivt arbete med sin ansvarsutövning under året för att hantera ett flertal händelser i verksamheten samt budgetanpassningar. En stor utmaningen är att många av nämndens ärenden är inte bara nämndsärenden utan påverkar även hela koncernens verksamhet. Detta innebär att kommunstyrelsen, med sin samordningsroll och uppsiktsplikt, behöver fortsatt aktivt hantera dessa utmaningar framåt som påverkar hela kommunkoncernen. Vi bedömer att nämnden följer upp verksamhet och ekonomi regelbundet och informerar kommunstyrelsen och kommunfullmäktige på ett tillfredsställande sätt. Vi bedömer vidare att nämnden har tillfredsställande rutiner för verkställighet av beslut. Oktober 2016 Gagnefs kommun 15 av 17
21 Utifrån enkätsvaren bedömer vi att nämnden behöver diskutera mer kring måluppfyllelsen av verksamhetsmålen och de ekonomiska målen. Trots alla ärenden som nämnden haft att hantera under året visar enkätsvaren, att det även finns ett förbättringsområde att ta aktiva beslut utifrån förvaltningens rapportering. Vår bedömning är att nämnden behöver dokumentera detta i sina protokoll Arbetssätt och arbetsformer Iakttagelser och kommentarer: Beredningsarbetet: Vi uppfattar från våra intervjuer att beredningsarbetet upplevs fungera tillfredsställande. Från våra intervjuer uppfattar vi att ordförande vid beredningen är insatt i ärenden, är engagerad och att det finns en bra kommunikation i beredningsgruppen. Innan beredning inför nämnd sker ett individ- och familjeomsorgsutskottssammanträde där socialsekreterare samlat in ärenden. Vid vår intervju med beredningen framkom önskemål att få mer tid för att diskutera viktiga strategiska frågor. Nämndens sammanträden fylls ofta med ärenden och tiden räcker ofta inte till annat än till dessa. Nämndens arbete att efterleva reglemente, mål och övrig lagstiftning: Enligt ordförande har det varit en del nya ledamöter i nämnden som inte tidigare haft erfarenhet av kommunal politik. Nämnden har haft en speciell genomgång av reglementet och informerat om skillnaden mellan förtroendevald/tjänstemäns roller. I samband med arbetet med den interna kontrollplanen och att fastställa interna kontrollmål, har enligt socialchefen, en riskanalys genomförts på tjänstemannanivå. Den redovisades för nämnden. Nämnden har godkänt de risker tjänstemännen tagit fram. Vi uppfattar att förvaltningen även tar fram förslag till interna kontrollplanen som nämnden fastställer. Alternativa beslutsunderlag: Enkätsvaren visar att nämnden behöver diskutera behovet av att tjänstemännen tar fram alternativa beslutsunderlag. Hur fungerar dialogen med kommunstyrelsen? Vi konstaterar utifrån våra intervjuer att dialogen med kommunstyrelsen upplevs fungera bra. Ordförande i Socialnämnden sitter med i kommunstyrelsen som ordinarie ledamot. Hon har möjlighet på kommunstyrelsesammanträdena att informera om nämndens verksamhet och ekonomi när det efterfrågas. Hon har fått en hel del frågor från andra ledamöter i kommunstyrelsen angående bl a integrationen, äldreomsorgen och enkäten personalen fick svara på. Inför budgetberedningar blir alla nämndsordförande kallade för att informera om respektive nämnds verksamhet och ekonomi. På senaste budgetberedningen gavs generella uppdrag till alla nämnder. Oktober 2016 Gagnefs kommun 16 av 17
22 Revisionella bedömningar: Vi bedömer att beredningsarbetet fungerar tillfredsställande. Vi bedömer att nämnden behöver aktivt efterfråga förvaltningens riskanalys och ta ansvar för den interna kontrollplanen och att välja ut interna kontrollmål som nämnden anser vara viktiga att kontrollera. Vi rekommenderar att nämnden diskuterar om det finns ett utrymme att ha ett strateginämndsmöte under 2017 för att dels bl a informera om den interna kontrollen och dels diskutera viktiga strategiska frågor. Vi bedömer utifrån enkätsvaren att det inte är ett helt tillfredsställande diskussionsklimat i nämnden. Dock är upplevelsen mer positiv att våga framföra synpunkter på sammanträdena. Gällande nämndens diskussionsklimat är det svårt att alla ledamöter ska vara helt nöjda då det är en politisk ledd nämnd. Vi rekommenderar en avstämning av spelreglerna för hur nämndens diskussioner ska genomföras Micaela Hedin Projektledare/Uppdragsledare Linnéa Grönvold Uppdragsmedarbetare Oktober 2016 Gagnefs kommun 17 av 17
23 Socialnämndens ansvarsutövande Gagnefs kommun Undersökningsperiod: > Antal svar: Series 1: 12 Svarsfrekvens: %
24 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden har fastställt mätbara verksamhetsmål 33,33% 25,00% 25,00% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=3) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=1)
25 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden har fastställt mätbara ekonomiska mål 33,33% 41,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=4) Instämmer i huvudsak (n=5) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
26 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden har fastställt mätbara kvalitetsmål 33,33% 25,00% 16,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=2) Vet ej (n=2)
27 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag har tillräcklig information och kunskap om nämndens uppdrag och ansvar enligt nämndens reglemente 50,00% 33,33% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=4) Instämmer i huvudsak (n=6) Instämmer till viss del (n=1) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=0)
28 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden har fastställt en ändamålsenlig organisation med tydlig förankring av ansvar och befogenheter 50,00% 16,67% 33,33% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=6) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=0)
29 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden har en dokumenterad och aktuell delegationsordning 41,67% 41,67% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=5) Instämmer i huvudsak (n=5) Instämmer till viss del (n=1) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
30 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag känner till övergripande policys, riktlinjer, planer och program som är styrande för mitt uppdrag som nämndsledamot 50,00% 25,00% 25,00% Instämmer helt (n=3) Instämmer i huvudsak (n=6) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=0)
31 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag känner till vilka regler och vilken lagstiftning som har påverkan på mitt uppdrag i nämnden 33,33% 41,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=4) Instämmer i huvudsak (n=5) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
32 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag anser att nämnden arbetar på ett tillfredsställande sätt med nämndens mätbara mål 50,00% 8,33% 25,00% 16,67% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=6) Instämmer inte alls (n=2) Vet ej (n=0)
33 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag anser att jag vet tillräckligt vad som menas med intern kontroll 33,33% 25,00% 25,00% 16,67% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=3) Vet ej (n=0)
34 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden genomför årligen en risk- och väsentlighetsanalys för att identifiera hot avseende ekonomi, måluppfyllelse och regelefterlevnad 41,67% 16,67% 8,33% 16,67% 16,67% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=1) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=2) Vet ej (n=5)
35 Mål och uppdrag, riktlinjer Jag är nöjd med den risk- och väsentlighetsanalys som nämnden gör 33,33% 41,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=0) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=5)
36 Mål och uppdrag, riktlinjer Nämnden fastställer årligen en plan för att följa den interna kontrollen inom verksamheten 33,33% 41,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=5)
37 Uppföljning, återrapportering, analys Rapportering av uppfyllelse sker till nämnden avseende verksamhetsmålen 58,33% 25,00% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=7) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
38 Uppföljning, återrapportering, analys Rapportering sker regelbundet till nämnden avseende verksamheten 50,00% 33,33% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=6) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=1) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
39 Uppföljning, återrapportering, analys Rapportering av uppfyllelse sker till nämnden avseende de ekonomiska målen 33,33% 25,00% 25,00% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=3) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=1)
40 Uppföljning, återrapportering, analys Rapportering sker regelbundet till nämnden avseende det ekonomiska läget 58,33% 33,33% 8,33% Instämmer helt (n=7) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=0) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=1)
41 Uppföljning, återrapportering, analys Nämnden fattar aktiva beslut med anledning av rapporteringen 33,33% 25,00% 25,00% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=4) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=1)
42 Uppföljning, återrapportering, analys Jag anser att nämnden diskuterar och analyserar uppföljningen av målen på ett tillfredsställande sätt 41,67% 8,33% 16,67% 25,00% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=2) Instämmer till viss del (n=5) Instämmer inte alls (n=3) Vet ej (n=1)
43 Uppföljning, återrapportering, analys Jag anser att nämnden följer upp den interna kontrollen på ett tillfredsställande sätt 33,33% 33,33% 25,00% 8,33% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=4) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=3)
44 Uppföljning, återrapportering, analys Jag anser att nämnden följer upp kvalitetsarbetet på ett tillfredsställande sätt 33,33% 25,00% 16,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=2) Vet ej (n=2)
45 Resultat Jag anser att nämnden i årsbokslutet 2015 hade en tillfredsställande måluppfyllelse avseende verksamhetsmålen som fastställdes i budget ,00% 25,00% 25,00% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=6)
46 Resultat Jag anser att nämnden i årsbokslutet 2015 hade en tillfredsställande måluppfyllelse avseende de ekonomiska målen som fastställdes i budget ,67% 33,33% 8,33% 41,67% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=2) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=5)
47 Resultat Jag anser att nämnden i årsbokslutet 2015 hade en tillfredsställande måluppfyllelse avseende kvalitetsmålen som fastställdes i budget ,33% 25,00% 16,67% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=7)
48 Arbetsformer Nämnden har fastställt dokumenterade arbetsformer 33,33% 33,33% 25,00% 8,33% Instämmer helt (n=4) Instämmer i huvudsak (n=1) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=3)
49 Arbetsformer Roller och ansvar är tydliga gällande politiker och tjänstemän 58,33% 16,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=7) Instämmer till viss del (n=1) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=2)
50 Arbetsformer Roller och ansvar är tydliga gällande nämnden och kommunstyrelsen 41,67% 25,00% 16,67% 16,67% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=5) Instämmer till viss del (n=3) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=2)
51 Arbetsformer Jag anser att jag får fortlöpande utbildning gällande verksamheten 50,00% 16,67% 16,67% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=2) Instämmer till viss del (n=6) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=2)
52 Arbetsformer Nämnden får tillräcklig information före fattande av beslut 58,33% 25,00% 8,33% 8,33% Instämmer helt (n=1) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=7) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=0)
53 Arbetsformer Nämnden får alternativa underlag från tjänstemännen inför beslut 41,67% 25,00% 16,67% 16,67% Instämmer helt (n=0) Instämmer i huvudsak (n=3) Instämmer till viss del (n=2) Instämmer inte alls (n=5) Vet ej (n=2)
54 Arbetsformer Det är ett tillfredsställande diskussionsklimat i nämnden 58,33% 16,67% 16,67% 8,33% Instämmer helt (n=2) Instämmer i huvudsak (n=2) Instämmer till viss del (n=7) Instämmer inte alls (n=1) Vet ej (n=0)
55 Arbetsformer Jag vågar framföra mina synpunkter på sammanträdena 50,00% 33,33% 16,67% Instämmer helt (n=6) Instämmer i huvudsak (n=2) Instämmer till viss del (n=4) Instämmer inte alls (n=0) Vet ej (n=0)
Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av Nämnden för lärande och arbete UTKAST!
Revisionsrapport Granskning av Nämnden för lärande och arbete UTKAST! Bollnäs kommun Micaela Hedin Louise Cedemar Innehållsförteckning 1.1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga...2 1.2. Metod...2 2.1.
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merGranskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning. Älvkarleby kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hanna Franck Larsson Jennifer Lendeng Oskar Månsson Mars 2019 Granskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning Innehållsförteckning Sammanfattning...
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merGranskning av individoch familjeomsorgsnämnden
Revisionsrapport Granskning av individoch familjeomsorgsnämnden Sandvikens kommun Micaela Hedin Louise Cedemar Hanna Franck September 2012 Innehållsförteckning Sammanfattning med revisionella slutsatser...
Läs merTJÄNSTEUTLÅTANDE. Budget i balans. Förslag till beslut. Kommunstyrelsen lägger informationen till handlingarna
TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum Dnr Sida 1 Kommunstyrelsens förvaltning 2016-10-27 Tommy Sandberg Kommunchef Budget i balans Förslag till beslut Kommunstyrelsen lägger informationen till handlingarna Ärendet Kommunstyrelsen
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merGranskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Motala kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod 2 4. Granskningsresultat
Läs merGranskning av teknikoch fritidsnämnden
Revisionsrapport Granskning av teknikoch fritidsnämnden Bollnäs kommun Micaela Hedin Louise Cedemar Hanna Frank Innehållsförteckning 1.1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga...2 1.2. Metod...2 2.1. Organisation...3
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merÄrende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merUppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm
REVISIONSRAPPORT Granskning av Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande Söderhamns kommun Februari 2004 Ove Lindholm www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs merGranskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun Maria Jäger Mars 2013 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1.
Läs merKvalitet inom äldreomsorgen
Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5
Läs merMålstyrning enligt. hushållning
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Pär Sturesson Cert. kommunal revisor Målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merLekmannarevisionsrapport, Bollnäs Energi AB och granskning av koncernnyttan.
Lekmannarevisionsrapport, Bollnäs Energi AB och granskning av koncernnyttan. Bollnäs kommun 2018-02-22 Micaela Hedin och Mattias Ljungqvist Holm, PwC Sammanfattning Lekmannarevisorerna i Bollnäs Energi
Läs merRevisionsrapport. Söderhamns kommun
Revisionsrapport Barn- och utbildningsnämnden granskning av nämndens ansvarsutövande Augusti 2012 Ove Axelsson Certifierad kommunal revisor Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1 Uppdrag, revisionsfråga
Läs merLekmannarevisionsrapport, BORAB och granskning av koncernnyttan.
Lekmannarevisionsrapport, BORAB och granskning av koncernnyttan. Bollnäs och Ovanåkers kommuner 2018-02-22 Micaela Hedin och Mattias Ljungqvist Holm, PwC Sammanfattning Lekmannarevisorerna i BORAB har
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merRevisionsberättelse för år 2016
Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merYttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011
Allmänna utskottet 2012 06 07 49 5 Socialnämnden 2012 06 20 103 8 Dnr 2011/645 70 Yttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011 Bilagor: Övergripande granskning av socialnämnden 2011 Tjänsteutlåtande
Läs merGranskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Smedjebackens kommun Hans Gåsste Cert. kommunal revisor Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 Bakgrund och revisionsfråga 2.1 Revisionsfråga
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande 2014
2015-01-16 1 (7) För kännedom Kf:s presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande 2014 Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar om mål och riktlinjer för
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merProgram. för vård och omsorg
STYRDOKUMENT 1(5) Program för vård och omsorg Område 2Hälsa och Omsorg Fastställd KF 2013-02-25 10 Program Program för Vård och Omsorg Plan Riktlinje Tjänsteföreskrift Giltighetstid Reviderad Diarienummer
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merLjusdals kommun Revisorerna
Ljusdals kommun Revisorerna Bilaga till revisionsberättelse 2009 1. Inledning Kommunens revisorer har kommunfullmäktiges uppdrag att granska kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet och pröva om den
Läs merUppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt Vänersborgs kommun 2007-11-05 Stefan Tengberg *connectedthinking 1 Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merKvalitetsarbete Individ- och familjeomsorgen
www.pwc.se Karin Magnusson Malou Olsson Oktober 2013 Kvalitetsarbete Individ- och familjeomsorgen Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Revisionsfråga och revisionskriterier...2
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning av drifts- och servicenämnden. Karlstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av drifts- och servicenämnden Remmi Gimborn Nina Törling Karlstads kommun Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merRevisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning Härjedalens Kommun 27 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merPAJALA KOMMUN
Datum 1(6) Kommunfullmäktige i Pajala kommun Revisionsberättelse för år 2012 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda lekmannarevisorer
Läs merGranskning av styrsystemet MORA PLUS IT
Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merRevisionsrapport. Söderhamns kommun
Revisionsrapport Bygg- & miljönämnden granskning av nämndens ansvarsutövande December 2011 Ove Axelsson Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1 Uppdrag, revisionsfråga och metod 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga
Läs merIntern kontroll förslag till plan 2017
Handläggare Dahl Jessica (OMF) Sporrong Anna-Terese (OMF) Rev Datum 206--25 206-2-07 Diarienummer OSN-206-0337 Omsorgsnämnden Intern kontroll förslag till plan 207 Förslag till beslut Omsorgsnämnden föreslås
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merTill: Socialnämnden. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av ensamkommande barn och ungdomar
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen III KARLSKOGA KOMMUN ~ Revisionen 2013-02-18 Diariem ~~.Dc'J6 Kopia Han?I" s~.rm... '''~s.:''''...,,\.c.r ~. 2013-02- 2 6 Till: Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Revisionsrapport Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Läs merRegionstyrelsen efterlevnad av reglemente. Region Gävleborg
www.pwc.se Regionstyrelsen efterlevnad av reglemente Region Gävleborg Lars-Åke Ullström Mars 2018 Sammanfattning Regionstyrelsen utarbetar årligen en årsplan för sin verksamhet kommande år. Planen utgår
Läs merÖversiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse
www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande
Läs merSamordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc
ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merUppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019
www.pwc.se Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 Inledning Från och med 1 januari 2015 skärptes skollagen och det blev tydligare att en kommun löpande
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV41 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte, revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merVård- och omsorgsnämndens resultat kommunrevisionens webbenkät intern styrning och kontroll förtroendevalda och chefer juni 2018 Lidköpings kommun
www.pwc.se Vård- och omsorgsnämndens resultat kommunrevisionens webbenkät intern styrning och kontroll förtroendevalda och chefer juni 2018 Lidköpings kommun Redovisning September 2018 Allmänt Uppföljning
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merKommunrevisionens redogörelse för år 2011
Söderhamn kommun Kommunrevisionen Bilaga till revisionsberättelsen Kommunrevisionens redogörelse för år 2011 1. Inledning revisorernas uppdrag Kommunrevisionen arbetar på uppdrag av kommunfullmäktige och
Läs merREVISIONSKONTORET. REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden
Dnr: REV 6/2017 REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden Ansvarig: Jan-Olov Undvall Revisionsrapport 2 (5) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 SYFTE,
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merGranskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merRevisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs mer