Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018

Transkript

1 Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen

2 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2018 Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed kräver. 1 Uppdraget regleras i kommunallagens tolfte kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2018 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Nämndens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av nämndens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av nämndens verksamhet omfattar: grundläggande granskning internationella resor återrapportering av policy för företagsupphandlat privatkort, inköpskort, och drivmedelskort tillgången till bostäder för personer med funktionsnedsättning exploateringsekonomin i Göteborgs stad uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting

3 K O M M U N S T Y R E L S E N 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma kommunstyrelsens ledning och styrning samt interna kontroll. Granskning av utlandsresor Under 2016 granskade stadsrevisionen rutiner för resor i tjänsten. Granskningen syftade till att bedöma om kommunstyrelsen hade en god följsamhet mot Göteborgs Stads policy och riktlinjer för resor i tjänsten. Granskningen visade på behov av förbättringar. I cirka en tredjedel av de granskade fakturorna saknades uppgift om syfte och eller deltagare för att kunna avgöra om resan eller konferensen hade haft en tydlig koppling till verksamhetens uppdrag. Granskningen följdes upp under Kommunstyrelsens svarade att den rekommendation som lämnats skulle tas om hand genom att stadsledningskontorets, befintliga rutin för Reseräkning, skulle kompletteras med ett avsnitt gällande attesterande chefs ansvar att förvissa sig om att det finns bifogade underlag och eller anteckningar som program och deltagarförteckning vid attest av faktura. Vidare under 2018 kommer stadsledningskontoret att genomföra stickprov på underlag i samband med resor som ett led i att stärka den interna kontrollen. Under 2018 avser stadsrevisionen att fortsätta granskningen med ett fokus på resor till utlandet. Internationella resor utgör ett förtroendekänsligt område, av vilket följer ett behov av god intern styrning och kontroll. När en resa avser deltagande på en konferens ska arrangemanget ha en tydlig anknytning till nämndens eller bolagets uppdrag. Vidare ska antalet deltagare, och varför dessa ska delta, noga övervägas. Resor och logi ska beställas via den av Göteborgs Stad upphandlade resetjänsten. Liknande krav ställs i skatteverkets rättsliga vägledning för studie- och konferensresor. Av denna framgår bland annat att en studie- eller konferensresa i huvudsak ska bestå av effektivt arbete, att inslagen av nöje och rekreation ska vara ringa för att resenären inte ska förmånsbeskattas och att en mer avlägsen destination ställer högre krav på nytta och samband med verksamheten. Granskningen syftar till att bedöma kommunstyrelsens interna kontroll av internationella resor.

4 4 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av policy för företagsupphandlat privatkort, inköpskort, och drivmedelskort för Göteborgs stad Kommunstyrelsen har ett övergripande ansvar för att stadens hantering av företagsupphandlat privatkort, inköpskort och drivmedelskort bedrivs enligt beslutade riktlinjer med god intern kontroll. Kommunstyrelsens arbetsutskott svarar för uppföljningen av policyn och riktlinjerna för företagsupphandlat privatkort, inköpskort och drivmedelskort. Kommunstyrelsens arbetsutskott beslutar också om vidarerapportering av avvikelser från policyn och riktlinjerna till kommunstyrelsen. Stadens förvaltningar och dess direkt och indirekt helägda bolag samt kommunalförbund ska upprätta rutiner som säkerställer god intern kontroll, rapportering och uppföljning. Inrapportering av kortinnehav från respektive förvaltning och bolag ska ske två gånger per år. Finansavdelningen på stadsledningskontoret ansvarar för att inrapporteringen sker och stäms av mot inkommen statistik från leverantör för upphandlat ramavtal för banktjänster samt ramavtal för drivmedel. Syftet med granskningen är att säkerställa att återrapporteringen till kommunstyrelsen sker i enlighet med av kommunfullmäktige fastställd policy och riktlinjer för företagsupphandlat privatkort, inköpskort och drivmedelskort. Granskning av tillgången till bostäder för personer med funktionsnedsättning Det råder brist på bostäder för personer med funktionsnedsättning i Göteborgs Stad, så kallade bostäder med särskild service (BmSS). Staden har både tagit fram planer och vidtagit åtgärder för att möta behovet av bostäder för personer med funktionsnedsättning. Trots detta har stadens samlade behov inte kommit i balans. 2 2 Bostäder för personer med funktionsnedsättning plan

5 K O M M U N S T Y R E L S E N 5 Flera nämnder och styrelser inom staden har delansvar i processen för att ordna bostäder för personer med funktionsnedsättning. Fastighetsnämnden ansvarar för bostadsförsörjningen för alla göteborgare och har även ett processägaransvar för målet att bygga fler bostäder för personer med funktionsnedsättningar. Kommunstyrelsen har ansvar för att leda och samordna kommunens förvaltningar och bolag. Lokalsekretariatet, som är placerat under kommunstyrelsen, samordnar och bereder investeringsfrågor rörande bostad med särskild service. Fastighetsnämnden, byggnadsnämnden och lokalnämnden är aktörer med ett gemensamt ansvar att ge förutsättningar för produktion av BmSS i såväl egna fastigheter som i flerbostadshus. Stadsdelsnämnderna ansvarar för att personer med funktionsnedsättning får stöd och service. Men för att kunna utföra sitt uppdrag är de dock beroende av att berörda facknämnder säkerställer tillgången på boenden. Kommunfullmäktige har även lämnat ett särskilt uppdrag till Örgryte-Härlanda stadsdelsnämnd att för staden planera, samordna och förmedla bostäder för personer med funktionsnedsättningar. Syftet med granskningen är att bedöma om nämnder och styrelser bedriver ett ändamålsenligt arbete med att säkerställa tillgången till bostäder för personer med funktionsnedsättning. Granskningen kommer att genomföras vid flera nämnder och bolag, däribland kommunstyrelsen. Granskningen kommer att rapporteras i särskild ordning till kommunfullmäktige. Exploateringsekonomin i Göteborgs stad Med markexploatering avses åtgärder för att anskaffa, bearbeta och iordningställa råmark för att kunna bygga bostäder, affärer, kontor eller industrier. I markexploateringsverksamheten ingår också att bygga kompletterande gemensamma anordningar som gator, grönområden, VAoch elanläggningar med mera. Kommunfullmäktige har beslutat om den finansiella inriktningen att Göteborgs Stad över tid ska bedriva stadsutveckling och exploatering inom ramen för god ekonomisk hushållning. Exploateringsverksamheten har under åren 2010 till 2016 visat på negativa resultat. År 2017 bröts trenden och exploateringsverksamheten visade på ett positivt resultat. I budget för år 2018 framgår att kommunfullmäktige ser ett behov av att förstärka investeringsuppföljningen och detta gäller även exploateringsinvesteringar. Syftet med granskningen är att bedöma om Göteborgs Stad bedriver exploateringsverksamhet på ett ekonomiskt tillfredställande sätt och med en tillräcklig intern styrning och kontroll. Granskningen kommer att avgränsas till exploateringsekonomin, det vill säga exempelvis

6 6 K O M M U N S T Y R E L S E N kalkylering, budget, redovisning och uppföljning av exploateringsprojekt. Granskningen genomförs vid kommunstyrelsen, fastighetsnämnden och Älvstranden Utveckling AB. Granskningen kommer att rapporteras i särskild ordning till kommunfullmäktige. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i kritik följer vi upp granskningen. Även rekommendationer följer vi som regel upp, dock inte alltid nästkommande år. Vi kommer under året att följa upp vilka åtgärder kommunstyrelsen har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till kommunstyrelsen inom följande område: systematiskt arbetsmiljöarbete Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar kommunstyrelsens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed. 3 Granskningen omfattar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör kommunstyrelsen: förutsättningar för stadens chefer rutiner och processer för fordringsbevakning och inkassoverksamhet 3 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning

7 K O M M U N S T Y R E L S E N 7 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör kommunstyrelsen. Vi informerar om sådan granskning blir aktuell. Bemanning Enligt kommunallagen ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. 4 De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborg Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Linda Bengtsson telefon: e-post: linda.bengtsson@stadsrevisionen.goteborg.se Anders Hasslöf telefon: e-post: anders.hasslof@stadsrevisionen.goteborg.se Pär Lindén telefon: e-post: par.linden@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån PwC granskar, på uppdrag av stadsrevisionen, nämndens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga 4 Kommunallagen 12 kap. 8

8 8 K O M M U N S T Y R E L S E N omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom förvaltningen. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Stadsrevisionen avslutar granskningen av verksamhetsåret med att upprätta en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i mars år Stadsrevisionen avser därefter att besöka kommunstyrelsen och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen.

9 goteborg.se/stadsrevisionen