Boplats Göteborg AB Granskningsplan för 2017
|
|
- David Danielsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Stadsrevisionen Boplats Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 2 BOPLATS GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars-Gunnar Landin och Peggy Svensson är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
3 BOPLATS GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: informationssäkerhet offentlighet och sekretess Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 72 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
4 4 BOPLATS GÖTEBORG AB Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn träffar bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
5 goteborg.se/stadsrevisionen
6 Stadsrevisionen Bostads AB Poseidon Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
7 2 BOSTADS AB POSEIDON Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars Bergsten och Lars-Ola Dahlqvist är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning säkerhetsarbete på lekplatser leverantörsuppföljning gemensam byggprocess uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
8 BOSTADS AB POSEIDON 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av säkerhetsarbete på lekplatser Enligt FN:s barnkonvention har alla barn rätt till lek i en stimulerande, trygg och lämplig miljö. Detta innebär bland annat att lekplatser ska vara säkra och tillgängliga. Samtidigt visar rikstäckande statistik att olyckor på lekplatser är vanliga. Cirka barn per år behöver läkar- eller tandvård för lekplatsolyckor. Skadestatistiken visar att förklaringen vanligen ligger i eftersatt underhåll. Det handlar om fritt fallutrymme och bristande stötdämpande underlag men också att utrustningen är sliten eller trasig. Alla olyckor beror emellertid inte på bristande säkerhet hos lekredskap och underlag, men många olyckor skulle kunna undvikas genom kontroll och åtgärder av säkerhetsrisker på lekplatser. 2 Ägaren till en lekplats ansvarar för att lekplatsen och dess lekutrustning är säker. Detta regleras i plan- och bygglagen (2010:900), produktsäkerhetslagen (2010:900), samt i gemensamma EU-standarder. Enligt gällande kravbild ska lekplatser och lekutrustning kontrolleras och besiktas regelbundet. Om så inte sker har mark- eller fastighetsägaren ett skadestånds- och straffansvar i händelse av en olycka. Tillsammans ansvarar bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen för över 700 stycken lekplatser av varierande storlek och omfattning av ledredskap. Till största delen sköts drift och underhåll i egen regi. Varje bolag har också egna anvisningar för hur detta ska genomföras. Förutom skador och, i värsta fall, dödsfall kan en olycka leda till utdragna och kostsamma rättsprocesser. Granskningen syftar till att bedöma om styrelsen säkerställer att de lekplatser som finns inom bolagets bestånd är säkra och att dess egenskaper upprätthålls i enlighet med gällande lagstiftning och av EU utfärdade standarder. 2 Konsumentverket 2015:12 Marknadskontroll av lekredskap 2015 STADSREVISIONEN
9 4 BOSTADS AB POSEIDON Granskning av leverantörsuppföljning Under år 2016 anlitade bolaget totalt leverantörer, kostnaden för inköp av varor och tjänster uppgick till cirka 1,7 miljarder kronor. De 50 största leverantörerna stod för cirka 80 procent av inköpsvolymen och levererade varor och tjänster huvudsakligen inom bygg- och fastighetsservice. En omfattande inköpsverksamhet tillsammans med en ökad specialisering inom branschen medför ökade leverantörsrisker. I sin tur betyder det att beställarens branschspecifika kunskap blir mer viktig. Fullmäktige pekar på detta genom att ställa krav på att den som ansvarar för en upphandling ska skaffa sig tillräcklig kunskap om branschen och dess villkor 3. Stadsrevisionen har, genom särskilt uppdrag från kommunfullmäktige, ansvar för att löpande följa stadens upphandlings- och inköpsverksamhet. I Göteborgs Stads riktlinjer för upphandling och inköp framgår att upphandlande avtal och leverantörer ska följas upp. Uppföljningen kan variera från en enkel kontroll av att bolaget har erhållit det som beställts till djupgående undersökningar. Omfattningen av uppföljningen ska anpassas till kontraktets värde och övriga förhållanden. Dock ska kontroll av exempelvis betalning av skatter och avgifter ske löpande under hela avtalstiden. Leverantörsuppföljning handlar om att utvärdera regelbundet efter att en leverantör engagerats. Vidare handlar det även om att leverantörens prestanda mäts och följs upp och att underprestationer leder till korrigering eller i värsta fall utfasning av leverantörer som inte håller måttet. Granskningen syftar till att bedöma om den interna kontrollen vad gäller bolagets uppföljning av leverantörer är tillfredsställande. Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. 3 Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad (H 2004:123, P ,, Kommunstyrelsen , 510, Kommunstyrelsen , 418, H 2012:153, P , 28, H 2016:19, , H 79, ) STADSREVISIONEN
10 BOSTADS AB POSEIDON 5 GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Stadsledningskontoret, som är processägare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: systematiskt arbetsmiljöarbete klagomålshantering processen för hantering av fullmäktiges mål offentlighet och sekretess. STADSREVISIONEN
11 6 BOSTADS AB POSEIDON Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutad granskning som berör bolaget: Granskning av förutsättningar för Göteborgs Stads chefer. I samband med att granskningen inleddes har bolaget informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 4 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: e-post: lisa.nojd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 192 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. 4 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
12 BOSTADS AB POSEIDON 7 Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
13 goteborg.se/stadsrevisionen
14 Stadsrevisionen Business Region Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
15 2 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Ann-Britt Svensson och Mai-Britt Wilhelmson är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning resor i tjänsten hantering av bisysslor på ledningsnivå uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
16 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av resor i tjänsten Under de senaste åren har kraven på god intern kontroll inom offentlig verksamhet ökat. Inom offentligt ägd verksamhet förvaltas medel och resurser för annans räkning och det är därför av stor betydelse att förtroendet för verksamheten är högt hos allmänheten. Resor i tjänsten förekommer i såväl de kommunala förvaltningarna som i de kommunala bolagen. Vad som skiljer offentlig verksamhet från privat verksamhet i detta avseende är att felaktigheter inom dessa områden kan orsaka kommunen minskat förtroende hos allmänheten. Stadens resepolicy beskriver hur anställda bör agera för att resa ekonomiskt, säkert och miljöanpassat i tjänsten. Granskningen syftar till att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll avseende resor i tjänsten. Granskning av hantering av bisysslor på ledningsnivå Det är väsentligt att det finns ett högt förtroende för offentlig verksamhet. Att inventera och pröva anställdas bisysslor på ett systematiskt sätt är en av flera grundläggande åtgärder för att förebygga jävssituationer och för att undvika situationer där opartiskheten hos stadens anställda ifrågasätts. Regler om bisysslor finns i lagen om offentlig anställning, i kollektivavtalet Allmänna bestämmelser och i Göteborgs Stads anvisning gällande bisyssla och jäv. Arbetstagare har ingen generell skyldighet att självmant uppge bisysslor för arbetsgivaren. Om arbetsgivaren däremot uttryckligen ber om upplysningar om bisysslor, är arbetstagaren skyldig att redovisa dessa. Stadsledningskontoret tog fram Anvisning gällande regler om bisyssla och jäv vid anställning i Göteborgs Stad i juli Personer i ledningsgruppen är ofta beslutsfattare och bisysslor kan därför vara särskilt känsliga för dessa personer. Det är av särskild vikt att hanteringen av bisysslor för personer på ledningsnivå sker på ett systematiskt sätt och med god intern kontroll. Syftet med granskningen är att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll i hanteringen av bisysslor för anställda på ledningsnivå. STADSREVISIONEN
17 4 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: arkivförteckning systematiskt arbetsmiljöarbete. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Stefan Elmgren-Warberg telefon: e-post: stefan.elmgren-warberg@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
18 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 5 Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
19 goteborg.se/stadsrevisionen
20 Stadsrevisionen Bygga Hem i Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
21 2 BYGGA HEM I GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Hans Aronsson och Claes-Göran Lans är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet och en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för årets granskning. Granskning av verksamheten Bolaget granskas för första gången år 2017 därför kommer endaste en grundläggande granskning att genomföras detta år. Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
22 BYGGA HEM I GÖTEBORG AB 3 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: e-post: lisa.nojd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 40 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
23 4 BYGGA HEM I GÖTEBORG AB Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
24 goteborg.se/stadsrevisionen
25 Stadsrevisionen Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
26 2 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Annika Hofmann och Torbjörn Rigemar är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning gemensam byggprocess säkerhet på lekplatser uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
27 FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Lokalnämnden, som är processledare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. STADSREVISIONEN
28 4 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Granskning av säkerhetsarbete på lekplatser Enligt FN:s barnkonvention har alla barn rätt till lek i en stimulerande, trygg och lämplig miljö. Detta innebär bland annat att lekplatser ska vara säkra och tillgängliga. Samtidigt visar rikstäckande statistik att olyckor på lekplatser är vanliga. Cirka barn per år behöver läkar- eller tandvård för lekplatsolyckor. Skadestatistiken visar att förklaringen vanligen ligger i eftersatt underhåll. Det handlar om fritt fallutrymme och bristande stötdämpande underlag men också att utrustningen är sliten eller trasig. Alla olyckor beror emellertid inte på bristande säkerhet hos lekredskap och underlag, men många olyckor skulle kunna undvikas genom kontroll och åtgärder av säkerhetsrisker på lekplatser. 2 Ägaren till en lekplats ansvarar för att lekplatsen och dess lekutrustning är säker. Detta regleras i plan- och bygglagen (2010:900), produktsäkerhetslagen (2010:900), samt i gemensamma EU-standarder. Enligt gällande kravbild ska lekplatser och lekutrustning kontrolleras och besiktas regelbundet. Om så inte sker har mark- eller fastighetsägaren ett skadestånds- och straffansvar i händelse av en olycka. Tillsammans ansvarar bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen för över 700 stycken lekplatser av varierande storlek och omfattning av ledredskap. Till största delen sköts drift och underhåll i egen regi. Varje bolag har också egna anvisningar för hur detta ska genomföras. Förutom skador och, i värsta fall, dödsfall kan en olycka leda till utdragna och kostsamma rättsprocesser. Granskningen syftar till att bedöma om styrelsen säkerställer att de lekplatser som finns inom bolagets bestånd är säkra och att dess egenskaper upprätthålls i enlighet med gällande lagstiftning och av EU utfärdade standarder. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: offentlighet och sekretess systematiskt arbetsmiljöarbete. 2 Konsumentverket 2015:12 Marknadskontroll av lekredskap 2015 STADSREVISIONEN
29 FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 5 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 3 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 160 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
30 6 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
31 goteborg.se/stadsrevisionen
32 Stadsrevisionen Framtiden Byggutveckling AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
33 2 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars Bergsten och Lars-Ola Dahlqvist är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning gemensam byggprocess uppföljande granskning. Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
34 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB 3 Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Lokalnämnden, som är processledare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: grundläggande granskning. STADSREVISIONEN
35 4 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
36 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
37 goteborg.se/stadsrevisionen
38 Stadsrevisionen Försäkrings AB Göta Lejon Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
39 2 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Carina Henriksson Johansson och Annika Hofmann är lekmannarevisorer i bolaget Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning granskning av inköp och upphandling uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
40 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av inköp och upphandling Stadsrevisionen har, genom särskilt uppdrag från Kommunfullmäktige, ansvar för att löpande följa Stadens upphandlings- och inköpsverksamhet. Enligt fullmäktiges policy och riktlinjer för upphandling och inköp ska direktupphandlingar genomföras så att konkurrensen tillvaratas. Det innebär, enligt fullmäktige, att vid alla direktupphandlingar bör minst tre leverantörer tillfrågas. 2 Vidare innebär det att direktupphandlingar över kr ska dokumenteras och skriftliga avtal/överenskommelser upprättas. Av dokumentation ska bland annat framgå om och hur konkurrensen togs tillvara samt vilka leverantörer som tillfrågades och hur många som lämnade anbud. Syftet är att granska bolagets följsamhet mot fullmäktiges policy och riktlinjer för upphandling och inköp vad gäller bolagets direktupphandlingar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp dem. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder styrelsen vidtagit med anledning av den rekommendationen som har lämnats till styrelsen inom följande områden: att beakta fullmäktiges budget vid utarbetande av inriktningsdokument för den egna budgeten/affärsplanen. När det gäller bolagets arbete med att implementera Arbetsmiljöverkets föreskrift om organisatorisk och social arbetsmiljö kommer vi att genomföra en uppföljande granskning av det arbetet under året. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. 2 Regeln att man bör vända sig till minst tre leverantörer vid inköp innebär att den gäller från första kronan. Uttrycket bör anses möjliggöra en avvägning i det enskilda fallet där bland annat storleken på inköpet kan beaktas. STADSREVISIONEN
41 4 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 3 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Susanne Grandin telefon: e-post: Susanne.Grandin@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 72 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
42 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN
43 goteborg.se/stadsrevisionen
44 Stadsrevisionen Förvaltnings AB Framtiden Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
45 2 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Hans Aronsson och Claes-Göran Lans är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning bolagsstyrning uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN
46 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av bolagsstyrning Sedan år 2014 är stadens hel- och delägda bolag organiserade i en koncern med ett koncernbolag (Göteborgs Stadshus AB), flera moderbolag respektive dotterbolag. Genom budget, ägardirektiv och riktlinjer är det ytterst kommunfullmäktige som i formell mening utövar ägarstyrning över stadens bolag. Kommunstyrelsen svarar för den löpande uppsikten, den så kallade uppsiktsplikten. Göteborgs Stadshus AB ansvarar för ägarstyrningen av moderbolagen vilka i sin tur ansvarar för ägarstyrningen av dotterbolagen. I samband med koncernbildningen beslutade fullmäktige om riktlinjer och direktiv för ägarstyrning av stadens bolag. Dessa riktlinjer och direktiv är det samlade regelverket för Stadens ägarstyrning av bolagen. I regelverket uttrycks att ägarstyrningen ytterst handlar om att medverka till att kommunfullmäktiges mål och riktlinjer genomförs. Detta ska ske genom en aktiv och närvarande dialog samt ett konstruktivt och främjande arbetssätt, såväl mellan Stadshus AB och moderbolagen som mellan moderbolagen och dess dotterbolag. Syftet med ägardialogerna är att stärka och tydliggöra den politiska styrningen. I Stadshus AB och moderbolagens uppdrag ligger att återföra väsentlig information till ägaren (kommunfullmäktige) och att ta initiativ till ändrad inriktning i bolagens uppdrag. Nya och ökade krav gällande styrning, ledning och uppföljning kan innebära risker kopplat till bland annat otydlighet som medför att mål och uppdrag inte nås. Syftet med granskningen är att bedöma om bolaget, i sin roll som moderbolag, utövar ägarstyrning ändamålsenligt mot det regelverk som fullmäktige har fastställt. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget STADSREVISIONEN
47 4 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: bolagets process för hantering av kommunfullmäktiges mål systematiskt arbetsmiljöarbete konsultanvändning offentlighet och sekretess. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: e-post: lisa.nöjd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN
Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merSamordningsförbundet Göteborg Hisingen Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Hisingen Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 S A M O R D N I N G S F Ö R B U N D E T G Ö T E B O R G H I S I N G E N Granskningsplan för
Läs merSamordningsförbundet Göteborg Nordost Granskningsplan för 2018
Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Nordost Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen 2 S A M O R D N I N G S F Ö R B U N D E T G Ö T E B O R G N O R D O S T Granskningsplan för 2018
Läs merGranskningsplaner för Göteborgs Stads bolag år 2014
GRANSKNINGSPLANER ÅR 2014 1 Granskningsplaner för Göteborgs Stads bolag år 2014 Stadsrevisionens revisionsplan för år 2014 är utgångspunkt för den granskning som planeras under året. Den kompletteras med
Läs merGöteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag
Läs merGranskningsplaner för samordningsförbunden
GRANSKNINGSPLANER ÅR 2015 1 Granskningsplaner för samordningsförbunden år 2015 Stadsrevisionens revisionsplan för år 2015 är utgångspunkt för den granskning som planeras under året. Den kompletteras med
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2018
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2018 Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt
Läs merArkivnämnden Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Arkivnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 ARKIVNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts
Läs merGranskningsplaner för GKF-koncernen år 2013
Granskningsplaner för GKF-koncernen år 2013 Stadsrevisionens revisionsplan är utgångspunkt för all granskning som planeras för året. Revisionsplanen kompletteras med granskningsplaner för Göteborgs Stads
Läs merKoncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB
Bilaga B Styrelsen 2017-02-20 Diarenummer: 0009/17 Handläggare: Berndt Sundström Tel: 031-368 54 58 E-post: berndt.sundstrom@gshab.goteborg.se Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen Förslag
Läs merGranskningsplaner för samordningsförbunden
Granskningsplaner för samordningsförbunden Stadsrevisionens revisionsplan är utgångspunkt för all granskning som planeras för året. Revisionsplanen kompletteras med granskningsplaner för Göteborgs Stads
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Intern styrning och kontroll leverantörer. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Intern styrning och kontroll leverantörer goteborg.se/stadsrevisionen 2 INTERN STYRNING OCH KONTROLL LEVERANTÖRER Intern styrning och kontroll leverantörer I revisionsplanen
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Bygger Göteborgs Stad bostäder i enlighet med de politiska målen? goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Bygger Göteborgs Stad bostäder i enlighet med de politiska målen? goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Bygger Göteborgs Stad bostäder i enlighet med de politiska målen?
Läs merFamiljebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011
Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning
Läs merGranskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.
Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Granskning av strategisk lokalförsörjning. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Granskning av strategisk lokalförsörjning goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Granskning av strategisk lokalförsörjning Av kommunfullmäktiges budget för år 2016 framgår
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Förutsättningar för Göteborgs Stads chefer. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Förutsättningar för Göteborgs Stads chefer goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Förutsättningar för Göteborgs Stads chefer Aktuell forskning visar att många kommunala chefer
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad Kameraövervakning i brottsförebyggande
Läs merRevision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius
Revision i ett landskap som ständigt förändras Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius Snåriga landskap Kommunalförbund Göteborgsregionens kommunal-förbund GR Stiftelser Kul-i-stan
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merREGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER
Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Göteborgs Stads arbete mot kränkande behandling i fritidshem. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Göteborgs Stads arbete mot kränkande behandling i fritidshem goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Göteborgs Stads arbete mot kränkande behandling i fritidshem Alla elever
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merReglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Göteborgs Stads arbete med stöd till personer som utsätts för våld i nära relation. goteborg.
Stadsrevisionen Projektplan Göteborgs Stads arbete med stöd till personer som utsätts för våld i nära relation goteborg.se/stadsrevisionen 2 P R O J E K T P L A N Göteborgs Stads arbete med stöd till personer
Läs mer2013-12-10 Ks 213/2013. Bolagspolicy ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag
2013-12-10 Ks 213/2013 Bolagspolicy ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag Innehållsförteckning 1. Syfte... 3 2. Tillämpningsområde... 3 3. Ägarroll... 3 3.1 Kommunfullmäktige...3 3.2 Kommunstyrelsen...4
Läs merRiktlinjer för ägarstyrning av kommunens bolag
Riktlinjer för ägarstyrning av kommunens bolag Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner 1 Fastställt av: KF Datum: 2017-03-01 För revidering ansvarar: Kommunledningskontoret För eventuell
Läs merLekmannarevision i Falkenbergs kommun med revisionsplan för bolag år 2015 och 2016
med revisionsplan för bolag år 2015 och 2016 Lekmannarevision Av fullmäktige utsedd lekmannarevisor 2015 2018 Gösta Svensson Sakkunnigt biträde Fredrik Carlsson PwC Lekmannarevisionens uppdrag I ett helägt
Läs merHandling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017
Handling 2018 nr 75 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN INFORMATIONSSÄKERHETSARBETET I GÖTEBORGS STAD Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs
Läs merGranskningspromemoria. S:t Erik Markutveckling AB
Granskningspromemoria 2017 S:t Erik Markutveckling AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 17, 2018 Dnr: 3.1-2-18/2018 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merLaholms kommuns författningssamling 3.7
Laholms kommuns författningssamling 3.7 Reglemente för revisorerna i Laholms kommun; antaget av kommunfullmäktige den 26 oktober 2006, 135 1, med ändring den 16 december 2014, 201 2. Revisionens roll 1
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Styrning och uppföljning av projekt Älvstaden
Stadsrevisionen Projektplan Styrning och uppföljning av projekt Älvstaden 2 P R O J E K T P L A N Styrning och uppföljning av projekt Älvstaden Älvstaden är nordens största stadsutvecklingsprojekt. Arbetet
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för att granska och kontrollera
Läs merStorumans kommun. Ägarpolicy för. Antagen av kommunfullmäktige 2013-09-24 94
Storumans kommun Ägarpolicy för Storumans kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-09-24 94 Ägarpolicy för Storumans kommun Allmänt 1. Inledning Delar av Storuman kommuns verksamhet bedrivs i aktiebolagsform.
Läs merHandling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016
Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merForum för Gemensam byggprocess
Forum för Gemensam byggprocess 2013-05-30 Dagens agenda och mötets mål Målet: Ge dig en grundläggande information om Gemensam byggprocess och hur den kan påverka ditt arbete. Välkomna! Vilka är här? Vad
Läs merFÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER
1 (5) FÖRSLAG TILL REVIDERAT REGLEMENTE FÖR LOMMA KOMMUNS REVISORER Bilaga Revisionen 9/12 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merBolagspolicy. Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan
Bolagspolicy Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning... 3 2. Ägarroll...
Läs merReglemente för revisorerna i Hylte kommun
Reglemente för revisorerna i Hylte kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merRevisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som
Läs merÄgardirektiv för Elmen AB
Kommunfullmäktige 2013-08-27 1 (5) Beslutsreferens KF 2013-09-30, 86, Dnr 2013/157 003 Elmens bolagsstämma 2013-11-05, 7 Ägardirektiv för Elmen AB 1 Styrande dokument Bolagets verksamhet regleras av kommunallagen
Läs merReglemente för landstingets revisorer
Reglemente för landstingets revisorer Mandatperioden 2015 2018 Fastställt av landstingsfullmäktige den 29 30 oktober 2014, 145 2014-10-29--30 14LS7144 2(7) REGLEMENTE FÖR LANDSTINGET VÄSTERNORRLANDS REVISORER
Läs merLUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll
LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.
Läs merGranskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad
Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad Bakgrund Utvecklingen i samhället går mot ökad användning av kameraövervakning. Brottsförebyggande rådet
Läs merBolagsstyrning i Trelleborgs kommun
1 (7) Datum 2018-07-27 Bolagsstyrning i Trelleborgs kommun Trelleborg1000, v 1.0, 2008-09-16 1. Bakgrund En stor del av kommunens verksamhet drivs i aktiebolagsform. En grundförutsättning för kommunens
Läs merYttrande till Stadsrevisionen avseende granskning av verksamhetsåret 2018
Göteborgs Stadshus AB Beslutsunderlag C Styrelsen 2019-06-18 Diarienummer 0011/19 Handläggare: Berndt Sundström, ekonomichef Telefon: 031-368 54 58 E-post: berndt.sundstrom@gshab.goteborg.se Yttrande till
Läs merRevision. Styrelsehandling nr 9 e Auktoriserad revisor
Styrelsehandling nr 9 e 2016-02-12 Revision 1. Auktoriserad revisor Granskningsredogörelse från revisionsbolaget PriceWaterhousCoopers lämnas muntligt vid styrelsemötet. 2. Lekmannarevisorerna Granskningsredogörelse
Läs merRevisionsplan
Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också
Läs merPolicy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad
Styrelsehandling nr 14b 2016-04-15 Göteborgs Stad Upphandling & inköp Gemensamt för staden Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad - Policy N010G00167 Version: 2 Gällande from
Läs mer8. Upphandlade avtal och leverantörer ska följas upp.
Policy för upphandling och inköp 1. All anskaffning av varor, tjänster och entreprenader ska baseras på en helhetssyn där Stadens gemensamma bästa har företräde framför enskild verksamhets intresse. 2.
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merStrategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLEMENTE FÖR REVISORERNA ANTAGET AV: Kommunfullmäktige DATUM: 2019-06-19, 106 GÄLLER FRÅN OCH MED: 2019-07-01 ANSVAR UPPFÖLJNING/UPPDATERING:
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Göteborgs Stads arbete med bostadslösa barnfamiljer. goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Projektplan Göteborgs Stads arbete med bostadslösa barnfamiljer goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Göteborgs Stads arbete med bostadslösa barnfamiljer Fastighetskontorets mätning
Läs merReglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Läs merÄgarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Ägarstyrning i kommunens bolag Carl-Åke Elmersjö Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning och metod... 1 2. Ägarstyrning
Läs merRevisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer
1 Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunallag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,
Läs merBOLAGSSTYRNING I HELSINGBORGS STAD
SID 1(6) BOLAGSSTYRNING I HELSINGBORGS STAD 1. Bakgrund En stor del av stadens verksamhet drivs i aktiebolagsform. En grundförutsättning för stadens bolagsverksamhet är att den liksom stadens övriga verksamhet
Läs merÄgardirektiv för Vadstena turism och näringsliv AB
Ägardirektiv för Vadstena turism och näringsliv AB Dessa ägardirektiv gäller för verksamheten i Vadstena turism och näringsliv AB, (organisationsnummer 559098-4208), nedan kallad bolaget, och är antagna
Läs merFÖRFATTNINGSSAMLING 284.1
VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING 284.1 VÄSTERVIKS KOMMUNS ÄGARPOLICY FÖR HEL- OCH DELÄGDA KOMMUNALA BOLAG FASTSTÄLLDA AV KOMMUNFULLMÄKTIGE 2010-12-20, 78 Västerviks Kommuns Förvaltnings AB är moderbolag
Läs merRevisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisionens formella reglering 2
1 Bil KF 112 Revisionsreglemente för Nyköpings kommun Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den
Läs merReglemente för revisorerna i Vingåkers kommun
VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller
Läs merMELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik R Titel REVISIONSREGLEMENTE FÖR MELLERUDS KOMMUN
Ersätter KF 11/96 Utbytt den Sign 1:5 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av
Läs merGRÄSTORPS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING UTSÄNDNING NR 7 AVSNITT NR 4.7 Datum Sid 1 (1-5) 2006-11-23 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN
Datum Sid 1 (1-5) REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRÄSTORPS KOMMUN Fastställt av kommunfullmäktige, 75, att gälla från 2007-01-01. Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges
Läs merARBOGA KOMMUN. Blad 3. Ksau 204 Dnr 418/
ARBOGA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsens arbetsutskott Sammanträdesdatum 2015-12-08 Blad 3 Ksau 204 Dnr 418/2015-107 Bolagspolicy för Arboga kommuns bolag Kommunstyrelseförvaltningen har i
Läs merRevisionsreglemente för Piteå kommun
Revisionsreglemente för Piteå kommun Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Revisionsreglemente för Piteå kommun Reglemente 2006-11-20 178 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merReglemente för Älvsbyns kommuns revisorer
Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer Antaget av kommunfullmäktige, KF 86/06-11-27. 5 reviderad av kommunfullmäktige, KF 15/08-06-16. Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska
Läs merÅrsbokslut 2017 och årsredovisning för koncernen Stockholms Stadshus AB
Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen Ärende 3 Dnr SSAB 2018/27 Sid. 1 (4) 2018-02-27 Handläggare Peter Kvarnhem, 0850829768 390 Till Koncernstyrelsen Årsbokslut 2017 och årsredovisning för koncernen Stockholms
Läs merFör revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.
Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens
Läs merNYKVARNS KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING
Reglemente för revisorerna i Nykvarns kommun Antagen av kommunfullmäktige den 23 september 1999 Ändringar införda till och med KF, 92/2011 1 För revisorerna gäller bestämmelser i lag, god revisionssed,
Läs merReglemente för revisorerna i Kumla kommun
Reglemente för revisorerna i Kumla kommun Antaget av kommunfullmäktige den 20 november 2006, 114 1 Revisionens roll Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas
Läs merStadsrevisionen. Projektplan. Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet. goteborg.
Stadsrevisionen Projektplan Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Granskning av statliga specialdestinerade bidrag inom flyktingmottagandet
Läs merRevisionsreglemente för Marks kommun
Revisionsreglemente för Marks kommun Revisionens roll och uppdrag 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och
Läs merGöteborgs Stadshus AB beräknas en lösning för att kunna lägga upp alla handlingar på stadens hemsida vara färdigt tidigt under år 2016
Bolagets handlingar på stadens hemsida Enligt kommunfullmäktiges Riktlinjer och direktiv för Göteborgs Stads bolag ska samtliga dagordningar, handlingar och protokoll i bolagets styrelse finnas tillgängliga
Läs merReglemente för revisorerna i Finspångs kommun
2007-04-16 1(6) Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun Fastställt av Kommunfullmäktige 2007-01-31 18 och gäller från och med 2007-02-01. Ersätter Kommunfullmäktige beslut 2003-03-26 106. Revisionens
Läs merPolicy för kommunala bolag
Policy för kommunala bolag Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS 2018:157 Dokumentet är beslutat av: Kommunfullmäktige Dokumentet beslutades den: 27 september 2018 Dokumentet
Läs merGranskningsredogörelse Stadsrevisionen. Familjebostäder i Göteborg AB granskning av verksamhetsåret goteborg.
Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Familjebostäder i Göteborg AB granskning av verksamhetsåret 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2017 Familjebostäder i Göteborg AB. Granskning av verksamhetsåret
Läs merÄndringar i revisorernas reglemente
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Jonas Sverkén 2017-09-21 KS 2017/0824 50044 Rev 2017-10-25 Kommunfullmäktige Ändringar i revisorernas reglemente Förslag till beslut Kommunfullmäktige
Läs merRevisorerna , 76 Rev , 71
1 ÅNGE KOMMUN Antaget av fullmäktige Revisorerna 2006-11-27, 76 Rev 2010-12-20, 71 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs merKommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 58 Dnr KL 2006/273.003 Antaget av KF 2006-11-16, 6 REVISIONSREGLEMENTE Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges
Läs merGranskningspromemoria. Stockholms Stadsteater AB
Granskningspromemoria 2018 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2019 Dnr: 3.1.4-11/2019 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merRegler. Revisionsreglemente
Regler Revisionsreglemente 1 Styrdokument Handlingstyp: 2006-12-11 Diarienummer: KS/2006:313 Beslutas av: Fastställelsedatum: 2006-12-11 Dokumentansvarig: Revideras: Minst vart 4:e år Följs upp av: Kommunfullmäktige
Läs merÄgardirektiv för AB Ekerö Bostäder
2013-05-15 Rev. 2013-05-27 Regler och ansvar Inledning Ägardirektiv för AB Ekerö Bostäder Kommunen äger AB Ekerö Bostäder för att förverkliga kommunala ändamål. Verksamheten syftar ytterst till att skapa
Läs merRevisionsreglemente. Antaget av kommunfullmäktige , 119 Reviderat av kommunfullmäktige , 102
Revisionsreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-11, 119 Reviderat av kommunfullmäktige 2011-09-26, 102 Reglemente för Revisionen i Ödeshögs kommun Revisionens roll 1 Den övergripande revisionsuppgiften
Läs merInformationsärende Auktoriserade revisorns och lekmannarevisorernas granskningsrapport för 2016
Styrelsehandling 6 Dnr 0073/17 2017-02-10 Sara Anderberg Informationsärende Auktoriserade revisorns och lekmannarevisorernas granskningsrapport för 2016 Sammanfattning Auktoriserade revisorns rapport om
Läs merLandstinget Dalarnas revisorer
Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA
Blad 1 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Beslutat av kommunfullmäktige 10 december 2014, 232 och gäller fr.o.m. 2015-01-01 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och
Läs merKommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente
Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Ägardirektiv för Sollentuna Energi AB Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2010-06-09, 44 Fastställda av bolagsstämman 2010-06-22 att gälla från och med 2011-01-01 Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige
Läs mer