Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016

Transkript

1 Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen

2 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i kommunallagens nionde kapitel. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2016 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Kommunstyrelsens granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av kommunstyrelsens verksamhet och erfarenheter från tidigare års granskning. Under året kan det uppstå situationer som innebär att revisorerna behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar kommunstyrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av kommunstyrelsens verksamhet omfattar: grundläggande granskning bolagsstyrning systematiskt arbetsmiljöarbete resor i tjänsten. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting

3 K O M M U N S T Y R E L S E N 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt kunna bedöma nämndens ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av bolagsstyrning I och med bildandet av ett gemensamt koncernbolag (Göteborgs Stadshus AB) är samtliga hel och delägda bolag sedan 2014 samlade i en koncernbildning. Det nya koncernbolaget har tilldelats en viktig roll när det gäller styrning och samordning av bolagen och att öka den politiska styrningen av stadens bolag och göra den mer synlig. Enligt beslutet om ny bolagsstruktur samt riktlinjer för ägarstyrning av stadens bolag förutsätts detta ske genom en aktiv och närvarande dialog och ett konstruktivt och främjande arbetssätt, såväl mellan koncernbolaget och moderbolagen för de olika bolagsklustren, som mellan moderbolag och dotterbolag inom bolagsklustren. Kommunfullmäktige och kommunstyrelsen har också viktiga uppgifter att fylla i styrningen av bolagen. Kommunfullmäktiges styrning sker främst genom stadens budget, generella ägardirektiv, beslut i enskilda ärenden av vikt samt genom bolagsspecifika ägardirektiv. Kommunstyrelsens roll tar sin utgångspunkt i kommunallagens bestämmelser om den så kallade uppsiktsplikten. Inom ramen för denna roll kan kommunstyrelsen ta olika initiativ som får konsekvenser för styrningen av bolagen. Kommunstyrelsen ska också årligen pröva om den verksamhet som bedrivits av helägda och delägda bolag har varit förenlig med det fastställda kommunala ändamålet och utförts inom ramen för de kommunala befogenheterna. Om kommunstyrelsen finner att så inte är fallet ska den lämna förslag till fullmäktige om nödvändiga åtgärder. Granskningen syftar till att bedöma om de intentioner för styrning av stadens bolag som framgår av den genomförda bolagsöversynen har förvekligats och om styrningen mellan de olika aktörerna (kommunfullmäktige, kommunstyrelsen och koncernbolaget) är tydlig. Granskning av systematiskt arbetsmiljöarbete Enligt arbetsmiljölagen (1977:160) ska det på varje arbetsplats bedrivas systematiskt arbetsmiljöarbete (SAM). Som arbetsgivare har Göteborgs Stad huvudansvaret för arbetsmiljön och har för detta format en medarbetar- och arbetsmiljöpolicy med tillhörande riktlinjer. Enligt denna policy ska samtliga nämnder och bolagsstyrelsers systematiska arbetsmiljöarbete vara en självklar och integrerad del av verksamheten.

4 4 K O M M U N S T Y R E L S E N Policyn slår fast att en god arbetsmiljö utgör en viktig effektivitetsfråga och ett konkurrensmedel. Därför ska stadens verksamheter eftersträva högre standard än minimikraven för god arbetsmiljö enligt gällande lagstiftning. Kommunfullmäktige framhåller därmed att arbetsmiljöfrågor är strategiskt viktiga. Stadsrevisionen kommer att granska stadsledningskontorets systematiska arbetsmiljöarbete utifrån de krav som ställs i gällande regelverk. Granskning av resor i tjänsten Under de senaste åren har kraven på god intern kontroll inom offentlig verksamhet ökat. Inom offentligt ägd verksamhet förvaltas medel och resurser för annans räkning och det är därför av stor betydelse att förtroendet för verksamheten är högt hos allmänheten. Resor i tjänsten förekommer i såväl de kommunala förvaltningarna som i de kommunala bolagen. Vad som skiljer offentlig verksamhet från privat verksamhet i detta avseende är att felaktigheter inom dessa områden kan orsaka kommunen minskat förtroende hos allmänheten. Stadens resepolicy beskriver hur anställda bör agera för att resa ekonomiskt, säkert och miljöanpassat i tjänsten. Granskningen syftar till att bedöma om kommunstyrelsen har en tillräcklig intern kontroll avseende resor i tjänsten. Granskning av räkenskaper och bokslut Stadsrevisionen granskar kommunstyrelsens räkenskaper och bokslut för att kunna bedöma om räkenskaperna är rättvisande och upprättade enligt god redovisningssed 2. Granskningen omfattar översiktlig granskning av delårsrapport per augusti intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. 2 God redovisningssed uttolkas av Rådet för Kommunal Redovisning

5 K O M M U N S T Y R E L S E N 5 Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder kommunstyrelsen har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till kommunstyrelsen inom följande områden: samordning av stadens internationella arbete konsultanvändning i Göteborgs stad hantering av statliga bidrag rutiner och intern kontroll på avdelningarna för finans och koncernredovisning känslig information i Hjärntorget. Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutade granskningar som berör kommunstyrelsen: kameraövervakning strategisk lokalförsörjning hanteringen av personuppgifter i skolans it-system. I samband med att granskningarna inleddes har kommunstyrelsen informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan revisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser som berör kommunstyrelsen. Vi informerar kommunstyrelsen om sådan granskning blir aktuell.

6 6 K O M M U N S T Y R E L S E N Bemanning Enligt kommunallagen 3 ska de förtroendevalda revisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. De förtroendevalda revisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisorer är: Anders Hasslöf telefon: e-post: anders.hasslof@stadsrevisionen.goteborg.se Pär Lindén telefon: e-post: par.linden@stadsrevisionen.goteborg.se Linda Bengtsson telefon: e-post: linda.bengtsson@stadsrevisionen.goteborg.se Revisionsbyrån EY granskar, på uppdrag av Stadsrevisionen, kommunstyrelsens räkenskaper och bokslut. Oberoende och integritet Yrkesrevisorernas oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorernas oberoende och integritet. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom stadsledningskontoret. Detta sker både muntligt och skriftligt. 3 Kommunallagen 9 kap. 8

7 K O M M U N S T Y R E L S E N 7 Avrapportering Resultatet av årets granskning beskrivs mer utförligt i en revisionsredogörelse, vilken beräknas vara klar i april år Stadsrevisionen avser därefter att besöka kommunstyrelsen och redogöra för iakttagelser och bedömningar utifrån granskningen. Göteborg den 26 april 2016 För revisorsgruppen enligt uppdrag Lars Bergsten ordförande Christin Wrangstedt revisionsdirektör Anders Hasslöf certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde Pär Lindén certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde Linda Bengtsson certifierad kommunal yrkesrevisor, sakkunnigt biträde

8 goteborg.se/stadsrevisionen