Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning granskning av verksamhetsåret goteborg.

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning granskning av verksamhetsåret goteborg."

Transkript

1 Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen

2 2 Mars 2016 Nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning. Granskning av verksamhetsåret 2015 Diarienummer: 196/15 Stadsrevisionen i Göteborgs Stad Yrkesrevisor: Ulrika Berg

3 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 3 Innehållsförteckning Sammanfattning 4 Granskning av verksamheten 6 Grundläggande granskning 6 Granskning av nämndens verksamhetsuppföljning 7 Granskning av verksamhetssystemet Alvis 9 Granskning av räkenskaper och bokslut 14 Översiktlig granskning av delårsrapport 14 Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner 14 Granskning av årsbokslut 15 Stadsrevisionens uppdrag och rapportering 17 Språkbruk och revisionstermer 18 Bilaga: Granskning av verksamhetssystemet Alvis

4 4 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Sammanfattning Nämnden ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande lagar och kommunfullmäktiges mål och riktlinjer samt att räkenskaperna är rättvisande. Revisorernas uppdrag är att pröva om nämnden sköter verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om nämndens interna kontroll är tillräcklig. Årets granskning av nämnden omfattar: grundläggande granskning granskning av verksamhetsuppföljning granskning av verksamhetssystemet Alvis intern kontroll i redovisningsrutiner delårsrapport och årsbokslut uppföljning av föregående års rekommendation. Kritik riktas mot nämnden Stadsrevisionen har genomfört en granskning av informationssäkerheten i verksamhetssystemet Alvis. Granskningen har genomförts av konsult genom intervjuer, dokumentstudier och intrångsförsök. I Alvis hanteras dokumentation av studenters antagning, studiegång, betyg/omdömen och studieplaner samt vissa känsliga personuppgifter. Alvis är ett webbaserat system som levereras av en extern leverantör. Stadsrevisionens sammantagna bedömning är att granskningen pekar på allvarliga brister vad gäller systemets säkerhetsnivå och nämndens ansvar för att säkerställa och följa upp säkerhetsnivån. När känsliga personuppgifter hanteras krävs det enligt Datainspektionen en särskilt god it-säkerhet. Vår granskning visar att, trots hantering av känsliga personuppgifter, så kan inte säkerhetsnivån i verksamhetssystemet anses vara särskilt god. Det är dessutom vår bedömning att nämndens uppföljning av systemets säkerhetsnivå och av leverantörens efterlevnad av lagar och avtal inte fungerar tillfredsställande. Därmed brister nämnden i sitt ansvar att säkerställa god säkerhetsnivå samt att leva upp till kraven i personuppgiftslagen och kraven i kommunfullmäktiges policydokument och riktlinjer.

5 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 5 Med anledning av ovanstående lämnar stadsrevisionen kritik till nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning i form av en erinran. Följande rekommendationer lämnas till nämnden: Tabell 1: Sammanställning av rekommendationer Område Granskning av verksamhetssystemet Alvis Rekommendation Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa att identifierade brister i verksamhetssystemet Alvis åtgärdas eller att kompenserande kontroller införs. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa framtagande och etablering av rutiner för uppföljning av informationssäkerhetsnivån. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa ett adekvat skydd av känsliga personuppgifter genom särskild god itsäkerhet. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att etablera rutiner för uppföljning av leverantörens säkerhetsarbete enligt lag, avtal och riktlinjer. I övrigt bedömer stadsrevisionen att nämnden har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen varit tillräcklig. Vi bedömer även att resultaträkning och balansräkning har upprättats i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed samt att nämnden har följt de bokslutsanvisningar som Göteborgs Stad har gett ut.

6 6 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Granskning av verksamheten Nämnden ansvarar för att verksamheten bedrivs enligt gällande lagar, kommunfullmäktiges mål och riktlinjer samt att räkenskaperna är rättvisande. Revisorernas uppdrag är att pröva om nämnden sköter verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om nämndens interna kontroll är tillräcklig. 1 Granskningen av verksamheten omfattar en grundläggande granskning, som är en översiktlig granskning av nämndens ledning och styrning, två fördjupade granskningar samt uppföljning av tidigare års granskning. 2 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen syftar till att översiktligt bedöma nämndens ledning och styrning samt interna kontroll. Det innebär att revisorerna löpande följer nämndens protokoll och handlingar och informerar sig om verksamheten. Granskningen omfattar följande delar: följsamhet mot reglemente följsamhet mot kommunfullmäktiges budget följsamhet mot kommunfullmäktiges regler för budget och uppföljning följsamhet mot kommunfullmäktiges riktlinjer för intern kontroll delegation beslutsunderlag hantering av särskilda uppdrag från kommunstyrelsen/ kommunfullmäktige. Iakttagelser Den grundläggande granskningen visar inte på några avvikelser. 1 Uppdraget regleras i kommunallagen, 9 kap. 2 Se stadsrevisionens granskningsplan, april 2015

7 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 7 Bedömning Stadsrevisionens översiktliga bedömning är att nämnden har en tillfredsställande ledning och styrning samt tillräcklig intern kontroll inom de områden som omfattats av den grundläggande granskningen. Granskning av nämndens verksamhetsuppföljning Utgångspunkter i granskningen Stadsrevisionen har granskat nämndens verksamhetsuppföljning. Syftet med granskningen har varit att bedöma om nämndens uppföljning av verksamheten, med fokus på uppföljning av nämndens egna mål, sker i enlighet med kommunfullmäktiges anvisningar. Metoden har omfattat två delar; dokumentstudier och intervjuer med verksamhetsansvariga. Dokumentstudien har omfattat nämndens inriktningsdokument och budget för år 2015, verksamhetsplan, uppföljningsrapporter för år 2015 samt årsrapport för år Revisionskriterierna i granskningen har varit kommunallagen, kommunfullmäktiges regler för budget och uppföljning samt kommunfullmäktiges budget för Enligt skrivningar i budgeten ska nämndernas och bolagens uppföljning av mål innehålla viktiga mätresultat men framförallt analyser, slutsatser och kommentarer som förklarar resultatet och vad det betyder för den egna verksamheten. Granskningen har fokuserat på uppföljningen av de nämndspecifika målen och inte kommunfullmäktiges prioriterade mål. Iakttagelser Nämnden fastställde inför budget 2015 sex egna mål. Den skriftliga rapporteringen till nämnden följer stadens struktur för uppföljning vilket innebär att nämnden årligen får tre uppföljningsrapporter samt en årsrapport. Enligt intervjuer sker uppföljningsarbetet i samliga led av organisationen och pågår löpande under året såväl i muntlig som i skriftlig form. Förvaltningen arbetar enligt Leanmodellen 4 där uppföljning av verksamhet och ekonomi pågår löpande. Flera av de intervjuade uppger att de har en muntlig kommunikation med 3 Årsrapport för 2015 har ej hunnit behandlas i årets granskning. 4 Leanmodellen innebär kortfattat ett arbetssätt som går ut på att effektivisera arbetet, korrigera resursslöseri och minska brister i processer.

8 8 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G förvaltningsledningen dagligen i frågor som rör uppföljning. Förvaltningens alla enheter rapporterar statistik och nyckeltal inför uppföljningsrapporterna och är enligt uppgift också delaktiga i analysen av måluppfyllelsen. I de tre uppföljningsrapporterna som går till nämnden sker en övergripande beskrivning av de aktiviteter som har genomförts under året när det gäller verksamhetens tre huvudområden; arbetsmarknad, vuxenutbildning och vägledning. Underlag i rapporteringen till nämnden utgörs bland annat av förvaltningens granskning av utbildningsanordnare samt skolornas egen rapportering om verksamheten. Enligt uppgift vägs även nämndens likabehandlingsplan in i uppföljningsarbetet. Rapportering av nämndens specifika mål sker i uppföljningsrapport 2 och i årsrapporten. 5 Rapporteringen omfattar både resultaten av verksamheten samt till viss del även en analys av vilka effekter resultaten har på verksamheten. Årsrapporten är omfattande i såväl beskrivning av genomförda aktiviteter som resultaten och dess effekter. I detta dokument sker även en årlig uppföljning av samtliga nämndspecifika mål. Rapporten innehåller bland annat redovisning av statistik och en beskrivning av vilka faktorer som bedöms verka för en god måluppfyllelse av varje enskilt nämndspecifikt mål. De intervjuade uppger att det finns en ambition att i rapporteringen till nämnden analysera måluppfyllelse, inte bara beskriva olika aktiviteter som genomförs. Bedömning Stadsrevisionens sammantagna bedömning är att nämndens uppföljningsprocess i allt väsentligt sker i enlighet med gällande regelverk. Granskningen visar att uppföljningen av uppsatta mål innefattar redovisning kring vad genomförd verksamhet har lett till samt att det även genomförs analyser av måluppfyllelsen. 5 Ett av nämndens mål följs upp genom en effektstudie och rapporteras till nämnden i uppföljningsrapport 3.

9 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 9 Granskning av verksamhetssystemet Alvis Utgångspunkter i granskningen Stadsrevisionen har granskat informationssäkerheten i it-systemet Alvis. Syftet med granskningen har varit att bedöma den interna kontrollen i systemet Alvis samt systemets ändamålsenlighet. Syftet har vidare varit att bedöma om hanteringen av informationen i Alvis är förenlig med gällande lagstiftning samt relevanta riktlinjer för Göteborgs Stad 6. Granskningen har utförts av en konsult genom intervjuer, dokumentstudier och intrångsförsök. Konsultens rapport biläggs denna redogörelse. Granskningen har sin utgångspunkt i kommunallagen, personuppgiftslagen, offentlighets- och sekretesslagen, arkivlagen samt kommunfullmäktiges policydokument och riktlinjer. Med informationssäkerhet avses att: informationen i systemet endast är tillgänglig för behöriga informationen är riktig, det vill säga att informationen inte förändras eller påverkas oönskat eller utom kontroll informationen är alltid tillgänglig när den behövs. Iakttagelser Om Alvis Alvis är ett webbaserat it-system för vuxenutbildning. Nämnden står inte själva för drift, underhåll eller nyutveckling utan verksamhetssystemet levereras som en komplett tjänst av extern part (i fortsättningen kallad 6 Relevanta styrdokument beslutade av Göteborgs Stads kommunfullmäktige är: riktlinjer för intern kontroll i Göteborgs Stad; säkerhetspolicy för Göteborgs Stad; riktlinje för informationssäkerhet; regler gällande driftsdokumentation för IT-baserade informationssystem; regler för informationssäkerhetsansvar för chefer i Göteborgs Stad.

10 10 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S MA R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G leverantören). Systemet används som stöd för vuxenutbildningsverksamhet i ett 50-tal kommuner i landet. I Alvis sker all dokumentation av studenters antagning, studiegång, omdömen/betyg samt studieplaner. Åtkomst till systemet sker via en webbapplikation som är nåbar av både studenter och utbildningsanordnare via olika portaler. I Göteborg finns cirka studentkonton och cirka konton som tillhör studie- och yrkesvägledare samt lärare vid skolorna och övrig behörig personal. Hantering av känsliga personuppgifter Känsliga personuppgifter är sådana som avslöjar ras eller etniskt ursprung, politiska åsikter, religiös eller filosofisk övertygelse, medlemskap i fackförening samt personuppgifter som rör hälsa eller sexualliv. 7 I Alvis finns det tusentals studerande registrerade för svenska för invandrare (SFI) med både modersmål och angivna attribut som invandrare eller flykting, data som SCB vill att skolor registrerar och behandlar för att senare skicka in som underlag till SCB. Det är enligt personuppgiftslagen förbjudet att behandla känsliga personuppgifter men lagen innehåller vissa undantag från förbudet. Exempelvis kan det vara nödvändigt att behandla uppgift om modersmål så att elevens rättsliga anspråk ska kunna fastställas eller göras gällande. Därför ska en uppgift om modersmål kunna behandlas utan att samtycke behöver inhämtas 8. Undantag kan även gälla behandling av känsliga personuppgifter för statistikändamål. I granskningen noteras att behandling av känsliga personuppgifter sker i Alvis. Samtidigt visar granskningen att verksamhetssystemet har ett antal säkerhetsbrister (mer om detta lägre fram). Policy och riktlinjer för tillämpning av personuppgiftslagen vid Göteborgs Stads förvaltningar och bolag belyser vikten av gallring av personuppgifter. I granskningen noterar vi att det saknas rutiner för gallring av uppgifter i verksamhetssystemet Alvis. Vid behandling av känsliga personuppgifter råder principen om att användare endast ska ha åtkomst till den information som krävs för att kunna utföra sitt arbete. I granskningen framkommer att samtliga utbildningsanordnare (ej studenter) har åtkomst till systemet och kan 7 Definition enligt personuppgiftslagen (1998:204) 13 8 Datainspektionens Rapport om Behandling av studenters personuppgifter i grundskolan

11 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 11 både söka känslig information och skapa en komplett lista exempelvis utifrån attribut som invandrare i Alvis. Rutiner för uppföljning av systemets säkerhetsnivå Lagstiftaren ställer krav på den som är personuppgiftsansvarig (i det här fallet nämnden) och som anlitar ett personuppgiftsbiträde (leverantören) att förvissa sig om att personuppgiftsbiträdet kan genomföra de säkerhetsåtgärder som måste vidtas och se till att personuppgiftsbiträdet verkligen vidtar åtgärderna. 9 Avtalet mellan nämnden och leverantören innehåller skrivningar om leverantörens skyldighet att iaktta vad som föreskrivs i PUL samt övriga tillämpliga författningar, föreskrifter, råd, branschöverenskommelser och självregleringsnormer, vilket ger utrymme för nämnden att föra en aktiv dialog om skyddsåtgärder utan att det behöver hanteras genom avtalsförändringar. Granskningen visar att nämnden saknar rutiner för att säkerställa efterlevnad enligt lagstiftning och avtal. Viss uppföljning sker genom samtal med leverantören i den regiongemensamma arbetsgruppen, där företrädare från förvaltningen deltar tillsammans med flera andra kommuner. Vi kan vidare konstatera att nämnden saknar rutiner för att säkerställa att leverantören verkligen vidtar åtgärder för att skydda personuppgifter enligt avtalet. Vi noterar även att nämnden inte har rutiner för att identifiera nya risker med behandlingen av personuppgifter. Det görs heller ingen årlig uppföljning av informationssäkerhetsnivån, något som fullmäktige ställer som krav i sina riktlinjer. Säkerheten i systemet För att besvara granskningens syfte har även ett intrångsförsök genomförts. Intrångsförsöket genomfördes genom att konsulten tilldelades flera roller och behörigheter i systemet, samt ett elevkonto. I granskningen identifierades ett antal säkerhetsbrister i verksamhetssystemet Alvis som kan påverka integritet och konfidentialitet av personuppgifter och annan information. Till exempel noterade vi att det finns brister som möjliggör en höjning av behörighet (ej som student). Vidare identifierade vi även en brist som, genom flera steg, kan utnyttjas för att stjäla en session av både användare vid skolorna och studenter. Det finns således en risk att man genom en lyckad attack kan komma över ett konto som tillhör en lärare eller en Alvisadministratör på en skola. 9 Personuppgiftslag (1998:204) 31

12 12 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S MA R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Granskningen visar vidare att lösenordskomplexiteten för studentkonton är svag och att studenter kan återanvända sitt lösenord. Avslutningsvis noterar stadsrevisionen att nämnden, under januari 2016, har vidtagit flera åtgärder i syfte att förbättra säkerheten i verksamhetssystemet Alvis. Dessa åtgärder har dock inte kunnat verifieras i årets granskning. Bedömning Stadsrevisionens sammanfattande bedömning är att nämndens interna kontroll avseende informationssäkerheten samt efterlevnad av gällande lagstiftning och kommunfullmäktiges riktlinjer för verksamhetssystemet Alvis är bristfällig. I granskningen har vi identifierat följande väsentliga förbättringsområden: Avsaknad av rutiner för uppföljning av informationssäkerhetsnivån. Flera säkerhetsbrister i verksamhetssystemet som kan påverka integritet och konfidentialitet av personuppgifter och annan information. En stor mängd känsliga personuppgifter är åtkomliga utan stark autentisering och behörigheten kan inte begränsas till utbildningsanordnare med faktiskt behov av åtkomst. Avsaknad av uppföljning gällande efterlevnad av avtal samt säkerhetsarbetet hos leverantören. För dessa brister lämnar vi följande rekommendationer till nämnden: Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa att identifierade brister i verksamhetssystemet Alvis åtgärdas eller att kompenserande kontroller införs. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa framtagande och etablering av rutiner för uppföljning av informationssäkerhetsnivån. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att säkerställa ett adekvat skydd av känsliga personuppgifter genom särskilt god it-säkerhet. Stadsrevisionen rekommenderar nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning att etablera rutiner för uppföljning av leverantörens säkerhetsarbete enligt lag, avtal och riktlinjer.

13 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 13 Stadsrevisionens sammantagna bedömning är att granskningen pekar på allvarliga brister vad gäller systemets säkerhetsnivå och nämndens ansvar för att säkerställa och följa upp säkerhetsnivån. När känsliga personuppgifter hanteras krävs det enligt Datainspektionen en särskilt god it-säkerhet. Vår granskning visar att, trots hantering av känsliga personuppgifter, så kan inte säkerhetsnivån i verksamhetssystemet anses vara särskilt god. Det är dessutom vår bedömning att nämndens uppföljning av systemets säkerhetsnivå och av leverantörens efterlevnad av lagar och avtal inte fungerar tillfredsställande. Därmed brister nämnden i sitt ansvar att säkerställa god säkerhetsnivå samt att leva upp till kraven i personuppgiftslagen och kraven i kommunfullmäktiges policydokument och riktlinjer. Med anledning av ovanstående lämnar stadsrevisionen kritik till nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning i form av en erinran.

14 14 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S MA R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Granskning av räkenskaper och bokslut Nämnden ansvarar för att räkenskaperna är rättvisande och upprättade i enlighet med gällande lagstiftning. Revisorernas uppdrag är att pröva om nämndens räkenskaper är rättvisande och upprättade i enlighet med gällande lagstiftning. Att räkenskaperna är rättvisande innebär att: - den externa redovisningen ger en rättvisande bild av resultat och ställning. - årsredovisning och delårsrapport är upprättade i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed. Granskningen omfattar följande delar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti 2015 intern kontroll i redovisningsrutiner årsbokslut. Nedan redovisas resultatet av granskningen. Översiktlig granskning av delårsrapport En översiktlig granskning har genomförts av delårsrapporten per augusti Inga väsentliga avvikelser har noterats. Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner Granskningen av nämndens interna kontroll i redovisningsrutiner omfattar följande delar: löneprocess inköpsprocess bokslutsprocess momsrutiner. Iakttagelser Resultatet av granskningen redovisas i den lägesrapport som översändes till förvaltningen i december Lägesrapporten innehåller

15 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 15 revisorernas iakttagelser och bedömning tillsammans med förvaltningens kommentarer. Bedömning Stadsrevisionens bedömning är att den interna kontrollen inom de granskade processerna i allt väsentligt är tillfredsställande. Granskning av årsbokslut Granskningen av nämndens bokslut för verksamhetsåret 2015 omfattar upprättade resultaträkningar och balansräkningar. I tabellen nedan redovisas delar av nämndens resultat- och balansräkningar. Tabell 2: Tabell över delar av nämndens resultat- och balansräkningar 2015 (tkr) 2014 (tkr) Rörelsens intäkter Balansomslutning Bokslutspost* Årets resultat Utgående eget kapital *Kommentar: justering av eget kapital. Iakttagelser Granskningen visar att: granskat material är i överensstämmelse med gällande lag och god redovisningssed nämnden har följt de bokslutsanvisningar och riktlinjer som Göteborgs Stad gett ut inrapporterat material är korrekt inga förhållanden som kan skada förtroendet för verksamheten har uppmärksammats. Inga väsentliga avvikelser i övrigt förekommer.

16 16 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S MA R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Bedömning Stadsrevisionen bedömer att resultaträkning och balansräkning har upprättats i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed samt att nämnden har följt Göteborgs Stads bokslutsanvisningar Källa: Göteborgs Stads Ekonomihandbok

17 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S M A R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G 17 Stadsrevisionens uppdrag och rapportering Den kommunala revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument med uppdrag att granska den verksamhet som bedrivs i kommunen. Revisorerna är förtroendevalda och utses av fullmäktige. I Göteborg är de totalt 22 stycken. Revisorerna är oberoende och granskar på fullmäktiges uppdrag och därigenom indirekt också för medborgarna. Revisorerna prövar årligen om ledamöter i kommunstyrelsen och nämnderna fullgör sitt uppdrag. Revisorerna uttalar sig årligen om nämndledamöters ansvar i en revisionsberättelse som lämnas till fullmäktige. Utöver revisionsberättelsen upprättar revisorerna även revisionsredogörelse, en för varje nämnd. I revisionsredogörelsen sammanfattas all granskning som revisorerna har genomfört i nämnden under året. Bland de valda revisorerna utser fullmäktige även lekmannarevisorer. Dessa har ett självständigt uppdrag att granska de bolag som helt eller delvis ägs av kommunen. I Göteborg utses i regel två lekmannarevisorer för varje bolag. Revisorerna genomför också särskilda granskningar som i regel rör flera nämnder och bolag. Dessa redovisas i revisionsrapporter till fullmäktige löpande under året. Revisorerna tar även varje år fram en årsredogörelse som sammanfattar all den granskning som gjorts i kommunen under det aktuella året. Revisorernas rapporter hittar du på

18 18 N Ä M N D E N F Ö R A R B E T S MA R K N A D O C H V U X E N U T B I L D N I N G Språkbruk och revisionstermer När revisorerna har genomfört en granskning lämnar de ofta rekommendationer till de granskade nämnderna och bolagen. Ibland lämnar de även revisionskritik. Rekommendationer lämnas då revisorerna ser brister i verksamheten. Rekommendationerna syftar till att utveckla och förbättra verksamheten. Revisionskritik lämnas då revisorerna ser brister i verksamheten som är av mer allvarlig karaktär. Revisionskritik graderas genom begreppen påpekande, erinran eller anmärkning. Anmärkning är allvarligast. När det gäller nämnderna kan en anmärkning lämnas med eller utan tillstyrkan om ansvarsfrihet. Under kommande år följer revisorerna upp vilka åtgärder nämnden eller bolaget har gjort för att följa revisorernas rekommendationer.

19 goteborg.se/stadsrevisionen

Arkivnämnden granskning av verksamhetsåret 2017

Arkivnämnden granskning av verksamhetsåret 2017 Stadsrevisionen Arkivnämnden granskning av verksamhetsåret 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Mars 2018 Arkivnämnden. Granskning av verksamhetsåret 2017 Diarienummer: 0222/17, REV 2017-00095 Stadsrevisionen

Läs mer

Handling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017

Handling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Handling 2018 nr 75 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige

Läs mer

Handling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016

Handling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige

Läs mer

Granskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.

Granskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg. Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret

Läs mer

Tjänsteutlåtande till Fastighetsnämnden diarienummer 1710/16

Tjänsteutlåtande till Fastighetsnämnden diarienummer 1710/16 Tjänsteutlåtande till Fastighetsnämnden 2016-05-16 diarienummer 1710/16 Avdelningen för verksamhetsstöd Peter Kim telefon 368 12 02 e-post: peter.kim@fastighet.goteborg.se Yttrande över revisionsredogörelse

Läs mer

Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB

Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB Bilaga B Styrelsen 2017-02-20 Diarenummer: 0009/17 Handläggare: Berndt Sundström Tel: 031-368 54 58 E-post: berndt.sundstrom@gshab.goteborg.se Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen Förslag

Läs mer

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010 Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010 REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning

Läs mer

Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017

Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag

Läs mer

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens

Läs mer

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Granskningsplan för 2018

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Granskningsplan för 2018 Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Nordost Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen 2 S A M O R D N I N G S F Ö R B U N D E T G Ö T E B O R G N O R D O S T Granskningsplan för 2018

Läs mer

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...

Läs mer

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018 Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2018 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2018 Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt

Läs mer

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Samordningsförbundet Göteborg Hisingen Granskningsplan för 2017

Samordningsförbundet Göteborg Hisingen Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Hisingen Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 S A M O R D N I N G S F Ö R B U N D E T G Ö T E B O R G H I S I N G E N Granskningsplan för

Läs mer

Granskningsplaner för samordningsförbunden

Granskningsplaner för samordningsförbunden GRANSKNINGSPLANER ÅR 2015 1 Granskningsplaner för samordningsförbunden år 2015 Stadsrevisionens revisionsplan för år 2015 är utgångspunkt för den granskning som planeras under året. Den kompletteras med

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Byggnadsnämnden. granskning av verksamhetsåret goteborg.se/stadsrevisionen

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Byggnadsnämnden. granskning av verksamhetsåret goteborg.se/stadsrevisionen Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Byggnadsnämnden granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen B Y G G N A D S N Ä M N D E N 2 Mars 2016 Byggnadsnämnden. Granskning av verksamhetsåret

Läs mer

Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011

Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011 Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsredogörelse 2011 GRANSKNINGSREDOGÖRELSE FÖR FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 2011 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts

Läs mer

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Stadsdelsnämnden Norra Hisingen granskning av verksamhetsåret goteborg.

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Stadsdelsnämnden Norra Hisingen granskning av verksamhetsåret goteborg. Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Stadsdelsnämnden Norra Hisingen granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Mars 2016 Stadsdelsnämnden Norra Hisingen. Granskning av verksamhetsåret

Läs mer

Reglemente för Umeå kommuns revisorer

Reglemente för Umeå kommuns revisorer Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna

Läs mer

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14 Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen

Stadsrevisionen. Projektplan. Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen Stadsrevisionen Projektplan Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs Stad goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN INFORMATIONSSÄKERHETSARBETET I GÖTEBORGS STAD Informationssäkerhetsarbetet i Göteborgs

Läs mer

Allmänna riktlinjer för behandling av personuppgifter enligt Personuppgiftslagen (PuL)

Allmänna riktlinjer för behandling av personuppgifter enligt Personuppgiftslagen (PuL) Kommunledningsförvaltningen STYRDOKUMENT Godkänd/ansvarig 1(5) Beteckning Riktlinjer behandling personuppgifter Allmänna riktlinjer för behandling av personuppgifter enligt Personuppgiftslagen (PuL) 1.

Läs mer

Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun

Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The

Läs mer

Känsliga uppgifter 6. Personnummer på klasslistor 8. Uppgifter om familjemedlemmar 8. Bevarande av uppgifterna 10. Innehållsförteckning.

Känsliga uppgifter 6. Personnummer på klasslistor 8. Uppgifter om familjemedlemmar 8. Bevarande av uppgifterna 10. Innehållsförteckning. Innehållsförteckning Syftet 2 Personuppgiftslagen (1998:204) 3 Behandling av personuppgifter för administrativa ändamål 6 Känsliga uppgifter 6 Personnummer på klasslistor 8 Uppgifter om familjemedlemmar

Läs mer

Instruktion enligt personuppgiftslagen (1998:204) för Eskilstuna kommunkoncern

Instruktion enligt personuppgiftslagen (1998:204) för Eskilstuna kommunkoncern 1 (5) Instruktion enligt personuppgiftslagen (1998:204) för Eskilstuna kommunkoncern Antagen av kommunfullmäktige den 23 september 2010, 193. Inledning Personuppgiftslagen (PuL) trädde i kraft 1998 och

Läs mer

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Park- och naturnämnden granskning av verksamhetsåret goteborg.se/stadsrevisionen

Revisionsredogörelse Stadsrevisionen. Park- och naturnämnden granskning av verksamhetsåret goteborg.se/stadsrevisionen Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Park- och naturnämnden granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Mars 2016 Park- och naturnämnden. Granskning av verksamhetsåret 2015 Diarienummer:

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionens roll. Revisionens uppgift

Revisionens roll. Revisionens uppgift 1 Reglemente för Malmö Stadsrevision ant av kf 17 18/12 1991, 304, bih 208. Ändr 25/5 2000, 99, bih 50, 1/11 2002, 200, bih 99, 15/5 2003, 105, bih 54, 1/11 2006, 230, bih 145, 29/11 2006, 247, bih 148,

Läs mer

Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag

Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala

Läs mer

Uppföljning av beslutade åtgärder gällande Alvis

Uppföljning av beslutade åtgärder gällande Alvis Arbetsmarknad och vuxenutbildning Tjänsteutlåtande Utfärdat 2016-12-05 Diarienummer 0346/16 Handläggare Peter Walton Telefon 0730-78 77 20 E-post: peter.walton@arbvux.goteborg.se Uppföljning av beslutade

Läs mer

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av årsredovisning

Granskning av årsredovisning Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur

Läs mer

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

PERSONUPPGIFTSLAGEN (PUL)

PERSONUPPGIFTSLAGEN (PUL) 1 (6) PERSONUPPGIFTSLAGEN (PUL) Lagens ikraftträdande PUL trädde ikraft den 24 oktober 1998 och genom PUL:s införande upphävdes 1973-års datalag. För behandling av personuppgifter, som påbörjats före den

Läs mer

Personuppgiftsbiträdesavtal

Personuppgiftsbiträdesavtal DNR 13-125/2325 SID 1 (9) Bilaga 9 Personuppgiftsbiträdesavtal Upphandling av ett helhetsåtagande avseende IT-stöd för pedagogiskt material inom Skolplattform Stockholm DNR 13-125/2325 SID 2 (9) INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Läs mer

Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016

Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127 REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-09, 127 Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna, i bolagen, (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas

Läs mer

Yttrande över revisionsredogörelse 2017

Yttrande över revisionsredogörelse 2017 Fastighetskontoret Tjänsteutlåtande Utfärdat 2018-06-15 Diarienummer 1760/18 Handläggare Peter Kim Telefon: E-post: peter.kim@fastighet.goteborg.se Yttrande över revisionsredogörelse 2017 Förslag till

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer

Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer Kommunstyrelsen 2018-10-29 Kommunledningskontoret Ledningsstaben KSKF/2018:378 Andreas Lindbom 016-710 54 80 1 (2) Kommunstyrelsen Nytt revisionsreglemente för Eskilstuna kommuns förtroendevalda revisorer

Läs mer

Reglemente för revisorerna

Reglemente för revisorerna Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och prövar om verksamheten

Läs mer

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE

Läs mer

Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad

Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad Bakgrund Utvecklingen i samhället går mot ökad användning av kameraövervakning. Brottsförebyggande rådet

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3

Läs mer

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Revisorerna i Falkenberg

Revisorerna i Falkenberg Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar

Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar Riktlinje 2011-05-30 Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS-584/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2005.

Läs mer

Reglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.

Reglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun

Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun VK400S v1.0 040416 L:\Dokument\Författningssamling\Flik 3.17 Reglemente för revisorerna i Vingåkers kommun, rev 2015.doc FÖRFATTNINGSSAMLING Flik 3.17 Antaget av kommunfullmäktige 2006-11-27, 127 Gäller

Läs mer

Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL

Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL 1 (6) Beslut Dnr 2008-09-09 730-2008 Utbildningsnämnden Göteborgs stad Box 5428 402 29 Göteborg Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL Datainspektionens beslut Ärendet avslutas.

Läs mer

Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun

Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,

Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som

Läs mer

Granskning av delårsrapport Överkalix kommun

Granskning av delårsrapport Överkalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3

Läs mer

Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet

Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Kramfors Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2

Läs mer

Granskning år 2012 av patientnämnden

Granskning år 2012 av patientnämnden Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...

Läs mer

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Reglemente för revisorerna i Falu kommun

Reglemente för revisorerna i Falu kommun Reglemente för revisorerna i Falu kommun Revisionens uppdrag 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.

Läs mer

REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER

REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument

Läs mer

Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL

Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö Anna Eklöf, SKL Varför finns det revision? Självklart? Uppdragsgivaren fullmäktige behöver granskning

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsår

REVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsår REVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND 2015 1. INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsåret 2015. Granskningen har bedrivits i enlighet med

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning

Läs mer

Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer

Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer 1 Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunallag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,

Läs mer

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys

Läs mer

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet

Läs mer

REGLEMENTE FÖR. Revisionen. Antaget KF

REGLEMENTE FÖR. Revisionen. Antaget KF REGLEMENTE FÖR Revisionen Antaget av Kommunfullmäktige Antaget KF 2019-05-06 74 Giltighetstid Dokumentansvarig Tills vidare Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns styrdokumentshierarki Diarienummer KS

Läs mer

Revisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018

Revisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Bilaga Personuppgiftsbiträdesavtal

Bilaga Personuppgiftsbiträdesavtal Bilaga Personuppgiftsbiträdesavtal Diarienummer: 2016-066 1. Personuppgiftsavtalsparter Personuppgiftsansvarig Personuppgiftsbiträde Huddinge kommun Social- och äldreomsorgsförvaltningen 141 85 Huddinge

Läs mer

Lekmannarevision 2015

Lekmannarevision 2015 www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas

Läs mer

Granskning av landstingets hantering av personuppgifter

Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Rapport nr 25/2012 Februari 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 4 2. BAKGRUND...

Läs mer

Revisionsstrategi

Revisionsstrategi 1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i

Läs mer

Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet

Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Sollefteå Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2

Läs mer

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll

LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden.

Läs mer

Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL

Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL Beslut Dnr 2008-09-09 685-2008 Produktionsnämnden för vård och bildning Uppsala kommun 753 75 UPPSALA Beslut efter tillsyn enligt personuppgiftslagen (1998:204) PuL Datainspektionens beslut Datainspektionen

Läs mer

Lathund Personuppgiftslagen (PuL)

Lathund Personuppgiftslagen (PuL) Lathund Personuppgiftslagen (PuL) Behandling Alla former av åtgärder där man hanterar personuppgifter oavsett om det sker via datorn eller inte. Detta kan vara till exempel insamling, registrering och

Läs mer

RÄTTVISANDE RÄKENSKAPER...2

RÄTTVISANDE RÄKENSKAPER...2 Rapport Åtvidabergs kommun Granskning delårsrapport 2006-08-31 2006-10-17 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Åtvidabergs kommun Susanne Svensson Lars Rydvall Innehåll 1 SAMMANFATTNING...1

Läs mer

Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken

Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Granskning av delårsrapport per 31 aug 2016 Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken INNEHÅLLSFÖRTECKNING Granskning av delårsrapport

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.

Läs mer

Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun

Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument, för granskning

Läs mer

Stadsrevisionen. Projektplan. Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen

Stadsrevisionen. Projektplan. Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad. goteborg.se/stadsrevisionen Stadsrevisionen Projektplan Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad goteborg.se/stadsrevisionen 2 PROJEKTPLAN Granskning av kameraövervakning i Göteborgs Stad Kameraövervakning i brottsförebyggande

Läs mer

Personuppgiftslagen (PuL) - En kort introduktion

Personuppgiftslagen (PuL) - En kort introduktion Personuppgiftslagen (PuL) - En kort introduktion Vad är en personuppgift? - All slags information som direkt eller indirekt kan hänföras till en fysisk person som är i livet. - Exempel: namn, personnummer,

Läs mer

12% 1% Fastighetsbeståndet 87% Revisionsberättelse Till bolagsstämman i Uppsala Kommun Sport- och Rekreationsfastigheter AB, org.nr 556911-0744 Rapport om årsredovisningen Uttalanden

Läs mer

Policy för hantering av personuppgifter

Policy för hantering av personuppgifter Policy för hantering av personuppgifter Dokumenttyp: Policy Beslutad av: Kommunstyrelsen Gäller för: Varbergs kommun Dokumentnamn: Policy för hantering av personuppgifter Beslutsdatum: 2013-10-15 Dokumentansvarig

Läs mer

Arkivnämnden Granskningsplan för 2016

Arkivnämnden Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionen Arkivnämnden Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 ARKIVNÄMNDEN Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om nämndens verksamhet sköts

Läs mer

Reglemente för revisionen Dnr KS Antagen av Kf , 78

Reglemente för revisionen Dnr KS Antagen av Kf , 78 Styrdokument Dokumenttyp: Regler Beslutat av: Kommunfullmäktige 2015-06-01, 78 Fastställelsedatum: Kommunfullmäktige Ansvarig: Kanslichefen Revideras: Vart 4:e år, 1:a året i mandatperioden Följas upp:

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...

Läs mer

Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente

Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente Kommunfullmäktige Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: 2006-11-27 Reviderad senast: 2016-10-31 FÖRFATTNINGSSAMLING Revisionsreglemente 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Revisionens roll...

Läs mer