135 Revisionsberättelse 2009 för Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna Dnr LD10/01807

1 III ~ landstinget DAlARNA LANDSTINGSSTYRELSEN 0251 PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum 2010-10-04 135 Revisionsberättelse 2009 för Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna Dnr LD10/01807 Landstingsstyrelsen föreslårfullmäktige besluta a t t bevilja ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2009 för styrelsen i Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna. Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna överlämnar årsredovisning och revisionsberättelse för 2009. Utdrag exp 2010-10-12 till 1. 2. 3. Vid protokollet: Bestyrkes i ljänsten

I L~,ND~TINGET DAL~NA 0252 Till: INK. 2010-06- 23 DNR..If?/a;~(s.Ol- SKR...;2... KOG...~...~... Samordningsförbundet FinsamVästerdalarna Fullmäktige, Malung-Sälens kommun Fullmäktige, Vansbro kommun Fullmäktige, Landstinget Dalarna Försäkringskassan Länsarbetsnämnden, Dalarnas län Arbetsmarknadsstyrelsen Revisionsberättelse för Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna avseende år 2009 Vi har granskat Samordningsforbundet Finsam Västerdalarnas årsredovisning, räkenskaper samt styrelsensförvaltning for år 2009. Granskningen har utförts enligt kommunallagen och enligt god revisionssed. Årsredovisningen ger underlag for revisorernas bedömning av att samordningsförbundet uppfyllersina ekonomiska mål och riktlinjer för verksamheten. Vår granskning har inte föranlett någonerinran. Vi tillstyrker att styrelsens ledamöter beviljas ansvarsfrihet for verksamhetsåret 2009. Vi tillstyrker också att samordningsforbundets årsredovisning godkänns. Årsredovisningen är upprättad i enlighet med kommunala redovisningslagen. I Borlängeden 26 maj 20lO pjft ktoriserad revisor Ö rlings PricewaterhouseCoopers AB Utsedd av Försäkringskassan zji~ Utsedd av Vansbro Kommun i'tjlbttiii' Inga-Britt Kronnäs-Sarails Utsedd av Landstinget Dalarna Kopia till: Försäkringskassan, länskontoret i Falun Till revisionsberättelsen hör bilagan: Revisionsbiträde/s rapport maj 20/0

02J3 REVISIONSRAPPORT Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna Granskning av Årsredovisning 2009-12-31 Maj 2010 Jennie Femros

Öhrlings [JRICEWA7fRHOUSE[aJPERS ri 02J4 l Inledning 1.1 Uppdrag Enligt Lag (2003: 121 O) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser ska styrelsen svara för samordningsforbundets räkenskaper och årligen inom tre månader från räkenskapsårets slut upprätta årsbokslut och årsredovisning. Lagen (1997:614) om kommunal redovisning ska gällai tillämpliga delar. Finsam Västerdalarna har upprättat en årsredovisning per 091231. Finsam Västerdalarnas revisorerhar gett Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB i uppdrag att granskaårsredovisningen för perioden l januari - 31 december2009. 2 Sammanfattande revisionell bedömning Samordningsförbundets ekonomiska läge För räkenskapsår 2009 visas ett överskott med 661 tkr. Budgeterat resultat för perioden var Otkr. Det är svårt att stämma av avvikelser mellanutfall och budget eftersom resultatrapporten på kontonivå från redovisningsprogrammet och budgeten inte är uppställdamed sammarubriker och inte har samma fördelning av de olika kostnaderna under rubrikerna. Verkliga intäkter överensstämmer dock med av styrelsenreviderad budget 090820. Samordningsforbundets kostnader för 2009 uppgår dock till l 289 tkr jämfört med budgeterade l 950 tkr. Anledningen till lägre kostnader än budgeterat är framfor allt att verksamheten kommit igång forst mot slutet av 2008 och att 2009 har varit ett uppstartsår. Verksamheten har som en följd av detta inte förbrukat samtligaerhållna medel och per 091231 finns ett ackumulerat överskottsom uppgår till 2 166 tkr. Budgetenför 2010 visar dock att man ämnaranvända 750 tkr av tidigare års överskott under räkenskapsår 20l O. Verksamhetens intäkter har minskatmed 50 tkrjärnfört med föregående år och uppgår till l 950 tkr. De väsentliga skillnaderna mellan 2008 och 2009 avseende verksamhetens kostnader är följande: Köp av huvudverksamhet från övriga företag uppgårtill l 058 tkr jämfört med 379 tkr 2008. Inköp av huvudverksamhet från kommunerna uppgår till 657 tkr jämfört med 292 tkr fg år. Köp av huvudverksamhet från statliga myndigheter uppgårtill 370 tkr 2009 och sådanainköpförekom inte alls under 2008. Köp av stödverksamhet från kommunerna har dock minskat med 74 tkr jämfört med fg år. Kostnadsökningarna beror bl a på att den verkställande tjänstemannens arbetstid utökats från 50 till 75 % i samordningsförbundet under 2009. Dessutom fanns från början två coacher som arbetade 50 % vardera i samordningsförbundet, men från 090907 började ytterligare en coach på 50 % och en av de ursprungliga coachernas arbetstid utökadestill heltid from 091001. 2

Ohrlings 02J5 Övriga externa kostnader har sammantaget ökat från 111 tkr 2008 till 220 tkr 2009 i dessa kostnader finns bl a lokalhyrorna som har ökat från 35 tkr till 120tkr. Sammanfattande granskningsnoteringar Vår granskning visar att samordningsförbundets verksamhet bedrivs på ett ändamålsenligtoch effektivtsätt med en tillfredsställande kvalitet. Sammantagetsköts även förbundets redovisning på ett tillfredsställande sätt med god ordning på den löpande bokföringen. Enligt regeringens proposition, 2003/04:05, God ekonomisk hushållning i kommuneroch landsting,föreslås bl.a. att revisorerna ska granskaoch bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål styrelsen beslutatom för ekonomin underperioden. Vår bedömning är att årsredovisningeninnehåller en tillfredsställande uppföljning av verksamhetens mål och kommentarertill dessa. Vår bedömningär att samordningsförbundets årsredovisning uppfyller lagens krav. Årsredovisningen omfattar förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning för perioden samt föregående års jämförelsesiffror. Vi saknar dock en kolumn i resultaträkningen med budgeterade siffror för 2009 samt en kolumn med avvikelse mellan budget och utfall för 2009. Underekonomideleni förvaltningsberättelsen bör större avvikelser mellan budgetoch utfall kommenteras. Vi önskaräven att denna from 2010 redovisas i tusentals kronor. Förbundet har under 2008 och 2009 redovisat positiva resultat vilket innebär att de har överskott som de ej har kunnatförbruka. En plan finns för hur överskottsmedlen ska användas under 2010, men revisorerna anser det vara av vikt att även en mer långsiktig plan tas fram för hur man beräknar användadessa överskottsmedel. Vid vår granskning av årsredovisningen har vi noterat följande: Förvaltningsberättelsen kan förbättras genom att man under rubriken "Ekonomi" beskriver väsentliga avvikelser mellan budget och utfall samt kommenterar dessa. Även stora avvikelser mellan räkenskapsåren bör kommenteras. Arsredovisningen kan också förbättras genom ett tillägg i form av kolumn som visar budgeterat utfall för året i resultaträkningen samt en kolumn för avvikelsermellan utfall och budget. Siffrorna i årsredovisningen kan till kommande år med fördel anges i tusentalskronor. I noterna bör dessutom siffror för jämförelseåret framgå. 3

Öhrlings 0256!JRlcEWA7fRHOUSE(OOPERSI Vid vår granskning av den löpande bokföringen har vi kontrollerat att förbundets rutiner avseende attester. Attest saknas på kortköpskvitton. Det framgår vad kortköpen avser och deltagare när så är behövligt, men attest saknas på underlagen som bestårav uttagfrån PlusGirot för kortköp. I övrigt har vi inte funnit några amnärkningar vad gällerattester. Kontroll har dessutom gjorts av att kostnader kan anses vara kopplade till verksamheten, där kostnaderna anses vara rörelsegilla. Vi har även granskat förbundets förvaltning vad gällerskatteroch sociala avgifter utan amnärkning. Anställda finns inte i samordningsförbundets regi så granskningen har omfattat momsredovisningen. Revisorernaanser det vara av vikt att styrelsen arbetar fram en långsiktig plan för hur överskottsmedlen ska användas. Revisorerna är medvetna om de svårigheter som ligger i att bedömahur stora intäkterna kommeratt vara de kommandeåren. En stor osäkerhet liggerframför allt i hur mycket medel Försäkringskassan kommeratt skjutatill verksamheten. Under 2009 har Finsam Västerdalamaerhållit 950 tkr jämfört med övrigasamordningsförbund i länet som erhållit 1 950 tkr från Försäkringskassan. Styrelsen bör se över om placering av överskottsmedel kan göras till bättre avkastning eller om detta inte är nödvändigt då majoriteten av de likvida medleneventuellt kommer att förbrukas i verksamheten inom kort. Vid vår granskning av förbundets system för planering och kontroll bedömer vi att verkställande tjänsteman i dagsläget har tillräcklig kontroll över budget och utfall då förbundets redovisning sköts av Malungs kommun och man sitter geografiskt nära vatandraoch har ett nära samarbete. Ungefår en gång per kvartal följs utfalletupp mot budget, men rapporterkan erhållas oftare vid behov. Verkställande tjänsteman måstedock ta kontakt med ansvarigapå kommunen för att kunna få aktuellarapporter från redovisningen. Det blir dock framöver när överskottsmedel inte längre finns kvar än viktigare att följa upp utfall mot budgetmer regelbundet för att löpande följa att utfallet håller sig inom ramarna för budgeten. Framöverkan istället månadsvisa uppföljningar vara att rekommendera. Resultatrapport och budget är inte uppställda på samma sätt. För att förenkla avstämningmellan utfall och budgetbåde under löpande år och vid bokslutstillfället bör samma rubriker och samma indelning av intäkter och kostnader tillämpas. I dagsläget tas en separatresultaträkning fram som visar budget per helår samt utfallet till en viss månad och det framgåri procent hur stor del av den totala budgeten som är förbrukad. Redovisnings-.programmet används inte för denna uppföljning, vilket försvårar avstämningen för oss revisorer. 4

Ohrlings o2j 7 PRrcEWA1fRHousE[aJPERS ii - Verksamhetens intäkter kan med fördel periodiseras över räkenskapsåret så att man under löpande år får en mer rättvisande bild av resultatet. - Budgeten för 20l Ohar tagits före sista november dvs inom lagstadgad tid. Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB )('11I1;efc,o~ Jennie Fernros Godkänd revisor Revisorsbiträde 5

02 ' o :J u Organlsationsnumrner: 122000 2568 landstinget DAlARNA INK 2010-06- 16 " DNR., /.D L O/....Q.!...J!...r::.. j{ ::L SKR KOD..'oi.1(;J'. o I.... -. Sa mordningsförbundet msa, "VÄS T ERDA LAR NA ARSREDOVISNING 2009

0259 Förvaltningsberättelse 2 Verksamhet 2 Organisation 2 Verksamhetsberättelse 3 Framtiden 4 Resultat 4 Resultaträkning 5 Balansräkning 6 Red ovlsnlngsprlnclper...... 7 Noter 8 pr:-

Förvaltningsberättelse 0260 Verksamhet Bildandet av r6rbundet Samordningsförbundet Finsam Västerdalarna bildades den) januari 2008 enligt Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser (SFS 2003:121 O). Samordningsförbundet är en fristående juridisk person som är bildat av parterna Malung-Sälens kommun. Vansbro kommun, Landstinget Dalarna. Arbetsförmedlingen och Försäkringskassan. Förbundets organisa- - tionsnummer är 222000-2568. Uppdrag Samordningsförbundets uppdrag är att främja samverkan inom rehabiliteringsområdet mellan aktörerna, vilket skall leda till att återställaden enskildes funktions- och arbetsförmåga. Finansiering Förbundets verksamhet finansieras gemensamt av de fem parterna. Försäkringskassan svarar för både sin och Arbetsförmedlingens del (50 %). Landstinget Dalarna för 25 % och de båda kommunerna tillsammans för 25 %. Budgeten för år 2009 var l 950 000 kr mot tidigare 2 Mkr, P g a att Försäkringskassan beslutade om att sänka statens andel av medfinansieringen med 50000 kr. Då övriga parter redan budgeterat för en medfinansiering på samma belopp som föregående år. beslutade de att kvarstå med denna summa även för detta år. Organisation Styrelsen Förbundet leds aven (delvis) politiskt tillsatt styrelse med representanter från Landstinget Dalarna, Malung-Sälens kommun och Vansbro kommun. Arbetsförmedlingen och Försäkringskassan representeras dock av tjänstemän. Styrelsen har sammanträtt sex gånger under 2009. Ledamöteroch ersättare i styrelsen var vid början av verksamhetsåret: Ordinarie Torsten Larsson (ordf.) Tom Martinsson (vice ordf.) Inger Nordström Mats Hedlund Bengt-Arne Bergkvist Ersättare Ulrika Gärds-Nilsson Hans Unander Eva Nederberg Nielas Knuts Carin Malm Huvudman Vansbro Kommun Malung-Sälens kommun Arbetsrormedlingen Försäkringskassan LandstingetDalarna Det har sedan skett en rorändring p g a att Inger Nordström gått i pension och ersatts av Lena Bäckman och Hans Unander avsagt sig sitt uppdragoch ersatts av Kurt Podgorski. Ver1(Ställande tjänsteman Verkställande tjänsteman. Ritva Pettersson. är tillsvidareanställd på halvtid i rorbundet sedan 25 mars 2008, men styrelsen har under 2009 höjt hennes tjänstgöringsgrad till 75 % av heltid. ~ 2

Verksamhetsberättelse 0261 Inledningsvis var målsättningen för verksamheten att man mot slutet av året skulle ha minst 20 deltagare aktiva samtidigt och att minst 40 % av deltagarna efter 18 månader ska vara självrorsörjande eller studerande och att 100 % ska ha kommit igång med någon aktivitet inom 6 månader. För att nå dessa mål fanns vid början av året ett nystartat Finsamteam bestående av två personer som på 50 % vardera frigjordes från sina ordinarie arbetstuppgifter hos huvudmännen. för att kunna jobba med att coacha deltagarna framåt i sin rehabiliteringsprocess. De två coacherna. Carita Göransson och Stefan Eriksson. har sin anställning hos Malung-Sälens kommun respektive Försäkringskassan och började ta emot de första deltagarna i slutet av 2008. De jobbar utifrån ett framtidsorienterat förhållningssätt och använder lösningsinriktad metod och/eller kognitiv beteendeterapi. Helhetssyn på individen och individuella handlingsplaner är också viktiga komponenter. Under våren 2009 började man även på prov med lite gruppverksamhet med fokus på personlig utveckling som komplement till den individuella coachningen. Efter en tid beslutades att intaget av deltagare skulle utökas och att Finsamteamet därför skulle rorstärkas med en heltidstjänst. Den nya coachen, Anna Knuts, har sin anställning hos Öppenvårdspsykiatrin och började jobba på 50 % i Finsamteamet 2009-09-07, medan Carita Göransson utökade sin arbetstid i Finsamteamet till heltid fr o m 2009-10-0l. I och med detta startade man under hösten även med mer gruppverksamhet. då detta upplevts positivt av såväl deltagare som coacher. Mål och måluppfyllelse Vi utökade under året målet för antal deltagare och tanken är att coacherna till sommaren 2010 ska ha 30 deltagare och vid slutet av 2009 fanns det 25 deltagare i Finsam. Av dessa 25 har tre deltagare fätt anställning, samtliga har varit borta från arbetsmarknaden i flera år. Två av dem har fätt tillsvidareanställningar och en av dem har fått en tidsbegränsad anställning som sträcker sig över vintersäsongen. Dessa personer är dock ännu inte avslutade i Finsam, då man för att fä en hållbar lösning inte släpper kontakten direkt en person får jobb, utan finns kvar som stöd ännu en tid. Ett delrnål är att 100 % av deltagarna ska ha kommit igång med någon aktivitet inom 6 månader och detta är uppnått. Samtliga som varit inne i Finsam så länge har kommit igång med någon form av aktivitet utöver den individuella coachningen, t ex gruppverksamhet i Finsam, någon form av utbildning (bokföring, data. körkortsutbildning) eller arbetsträning/-praktik. Vårt mål att 40 % av deltagarna ska vara självförsörjande/studerande inom 18 månader går ännu inte att mäta, då ingen deltagare varit inne i Finsam så länge än. För att kunna följa upp verksamheten används. förutom SUS, uppföljningsverktyget DIS - Deltagare i samverkan som utvecklats av samordningsförbund i V Götaland. Inventering Under våren gjorde samordnaren i samarbete med beredningsgruppema (bestående av handläggare från huvudmännen) en inventering av behov och befintliga resurser för den målgrupp Finsam Västerdalarna riktar sig till. Där framkom bl a att behovet av Finsams verksamhet var större än kapaciteten, man önskade utökade öppettider och såg ett stort behov av social rehabilitering och friskvård. ~-....)

0262 Öppet hus och nyhetsbrev För att förbättra samverkan och föra ut information om verksamheten i Finsam Västerdalarna. bjöds under våren in bl a revisorer. kommunpolitiker. lokala chefer och handläggare hos huvudmännen till Öppet hus på båda orterna. Uppslutning var god med ett fyrtiotal besökare för båda orterna tillsammans. Under hösten började vi också på försök med ett nyhetsbrev som går ut till tidigare nämnda och en del övriga som förbundet har samarbete/kontakt med. Samverkan ungdomar Man har i lokala samverkansgruppen (som består av chefer från huvudmännen) diskuterat vad man kan göra för att underlätta för ungdomar, inklusive dem med funktionshinder, att komma ut på arbetsmarknaden och om det behövs några speciella insatser eller arbetsmetoder för att motverka ett utanförskap för dem. Ett möte har genomtorts i Finsams regi under hösten och nytt möte inbokades till januari 20 looch då är även representanter från gymnasieskolor och kommunernas ungdomsuppföljning inbjudna. Framtiden Vi har utgått från den inventering av behov som gjordes under våren i samarbete med beredningsgrupperna, då det framkom att man såg ett stort behov av social rehabilitering. Annat som efterfrågades var bl a helhetssyn på människan (vilket är a och o i Finsams verksamhet), mer gruppverksamhet för deltagarna och att Finsam skulle vara tillgängligt fler dagar i veckan. Behovet av social rehabilitering och friskvård har också coacherna själva sett i sitt jobb med deltagarna i Finsam. Flera av dem är inte så bra på att sköta om sig när det gäller mat, sömn, motion o dyl. Dessutom har många av dem social fobi och behov av att fä in rutiner och struktur i tillvaron. För att bättre svara mot ovanstående behov kommer därför verksamheten att bestå av fler delar än förut. Förutom den individuella coachningen som toljer med som en röd tråd genom hela tiden deltagarna är i Finsam. tänker man sig att ha öppet fyra dagar i veckan på båda orterna med social rehabilitering två dagar per vecka, friskvård en gång i veckan och s k steg 2 grupp som jobbar med personlig utveckling en gång i veckan. Utöver detta ska man jobba för att, tillsammans med deltagarna. hitta lämpliga arbetstränings-/-prövnings/praktikplatser och/eller studiemöjligheter. Samordnaren ska försöka utforma en enkät för deltagare för att ha ytterligare ett redskap vid uppföljning av verksamheten. Diskussioner förs också med andra förbund om att ev gemensamt köpa in extern utvärderare, men i så fall tidigast under hösten 2010. Resultat perioden i/i 2009-31/122009 Ekonomi Företagets resultat och ställning framgår av efterföljande resultat- och balansräkning med tillläggsupplysningar. Då den operativa verksamheten inte kom igång förrän mot slutet av 2008 och man under 2009 fått prova sig fram vad gäller kapacitet och vilka behov som funnits för deltagarna, har vi reviderat budgeten och utökat verksamheten senare under året när detta blivit mer tydligt. ~ 4

02(}3 RESULTATRÄKNING (kr) Not 2009 2008 Verksamhetens intäkter 1949996 2000000 Verksamhetens kostnader 2-1288231 -494 168 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER 661765 1505832 Finansiella kostnader -I 133 O SUMMA FINANSIELLA KOSTNADER -I 133 O ÅRETS RESULTAT 660632 1505832.1'):-- 5

02(;4 BALANSRÄKNING (kr) TILLGÅNGAR Not 2009 2008 Omsättningstillgångar 3. Fordringar 7479 1 768365 Kassa och bank 2431869 250000 SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR 2439348 2018365 SUMMA TILLGÅNGAR 2439348 2018365 EGET KAPITAL OCH SKULDER Ingående eget kapital 1505832 O Arets resultat 660632 1 505832 SUMMA EGET KAPITAL 2166464 J 505832 SKULDER Kortfristigaskulder 4 272 884 512533 SUMMA SKULDER 272 884 512533 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 2439348 2018365 Jtr 6

02ö5 Redovisningsprinciper Samordningsförbundet Finsam Västerdalarnas redovisning följer Lag( 1997:614) om kommunal redovisning samt rekommendationer från rådet för kommunal redovisning (RKR). Sammantaget innebär detta att redovisningen i samordningsförbundet sker på ett sätt somöverensstämmer medgod redovisningssed. Intlikter/Kostosder Periodisering har skett för att ge en rättvisande bild av samordningsförbundets finansiella ställningoch resultat för den aktuella perioden. Det innebäratt utgifter kostnadsförs det år då förbrukningen skett och inkomster intäktsförs det år som intäkterna genereras. AnliggoingstillgAngar Samordningsförbundet Finsamhar inga anläggningstillgångar. Långfristiga skulder Det finns inga långfristiga skulder inom samordningsförbundet. Personalskulder Tvåav Samordningsförbundet personal är anställd hos Malung-Sälens kommun. Samordningsförbundet haräven en person som är anställd hos Landstinget Dalarna och en personal somär anställd hos Försäkringskassan. Kommunen. landstinget och försäkringskassan fakturerar i sin tur förbundet tbr faktiska lönekostnader. Pi"" 7

Noter (kr) 02ti6 Not I Verksamhetens intäkter Driftbidragkommuner& landsting Ersättning från försäkringskassan Öresutjämning Summa 1000000 950000-4 1949996 Not 2 Verksamhetens kostnader Köp av huvudverksamhet från kommun Köp av huvudverksamhet statligamyndigheter Köp av stödverksamhet från företag Köp av stödverksamhetfrån kommun Konsult- och andra tjänster Personalkostnader Övriga kostnader Summa -656897-369945 -3606-12781 -14500-29874 200628 -I 288231 Samordningsförbundet Finsam köpertjänsten mr personal från Malung-Sälens kommun, Landstinget Dalarna och Försäkringskassan. Not 3 Omsättningstillgångar Plusgiro Fordran mervärdesskatt Summa 2431 869 7479 2439348 Not 4 Kortfristiga skulder leverantörsskulder Upplupnalöner Summa 78982 193902 272 884 8

Torsten Larsson. Vansbro kommun Tom Martinsson, Malu':lg-Sälens kommun LenaBäckman, Arbetsförmedlingen MatsHedlund. F6rsäkringskassan 9

02ö8 Inga-Britt Kronnäs-Semils, revisor Landstinget Dalarna -B~I.~~mm~ Peter S denn uktoriserad revisor. Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB. utsedd av Försäkringskassan och Arbets rmedlingen 10