Sammanställd redovisning

Sammanställd redovisning Sammanställd redovisning Syfte Enligt 8 kap. lagen om kommunal redovisning skall kommunen årligen sammanställa en resultat- och balansräkning, som skall omfatta såväl kommunens verksamhet liksom sådan kommunal verksamhet som bedrivs genom andra juridiska personer. Det övergripande syftet med den sammanställda redovisningen är att ge en bild av kommunens totala verksamhet, resultat och ekonomiska ställning, men också att se hur de ingående delarna påverkar helheten. Behovet av denna information finns inte bara hos politiker, anställda och kommuninvånare utan också hos kommunens kreditgivare. Även om de kommunala företagen inte omfattas av balanskravet spelar den sammanställda redovisningen en viktig roll i den finansiella analysen av koncernen. Ett av motiven för att i lag ta in regler om en sammanställd redovisning var därför att tjäna som kompensation för att balanskravet endast avser kommunen. Koncernöversikt Koncernen Vara kommun omfattar kommunen samt aktiebolag i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Ett betydande inflytande anses föreligga om kommunen innehar minst tjugo procent av rösterna i företaget. Förutom kommunen omfattar således den sammanställda redovisningen följande av kommunen helägda bolag: Vara Bostäder AB Syftet med bolagets verksamhet är att främja bostadsförsörjningen i kommunen. Företagets uppgift är därvid att bygga och förvalta bostäder samt lokaler för kommersiell verksamhet och hantverk. Vara Industrifastigheter AB Bolaget skall uppföra, förvärva, förvalta och hyra ut lokaler till hantverk och industrier samt underlätta lokal- och markanskaffning för företag i kommunen. Varje bolag lämnar en egen i enlighet med aktiebolags- och bokföringslagen. En kort sammanfattning av bolagets ar återfinns med. Tilläggsupplysningar Ägartillskott till Vara Bostäder AB Vara kommun har i beslut 1999-09-20 utfärdat garantiförbindelse/avtal med följande lydelse: Vara kommun garanterar att det egna kapitalet inte förbrukas till mer än halva sitt värde. Skulle så ske, garanterar Vara kommun ett ägartillskott i den omfattning, som krävs för att uppfylla denna garanti. Denna förbindelse gäller för bolagets respektive verksamhetsår t o m 2002 och har ej förlängts. Med hänvisning till utfärdad garantiförbindelse hemställde Vara Bostäder AB 2002 om att kommunen beslutar om ett ägartillskott på 2,2 mkr för täckande av den realisationsförlust, som uppstod vid försäljningen av fastigheten Forellen1 i Kvänum till Nordisk Fritidscenter AB. Vara Bostäder AB hade ett alltför litet eget kapital för att täcka denna förlust utan att likvidationsproblem skulle uppstå. Kommunfullmäktige (KF 3 2003-02-24) beviljade Vara Bostäder AB ett ägartillskott på 2,2 mkr villkorat enligt följande: Ägartillskottet skall återbetalas med 1/5 per år under fem år om det finns utdelningsbara medel och bolagets likviditet ej äventyras. Styrelsen har 2006-03-13 lämnat förslag till bolagsstämman beträffande disposition av bolagets vinst varvid bolagsstämman beslutat att av årets vinst på totalt 514 tkr skall 440 tkr eller 1/5 återbetalas år 2006. Kommunstyrelsen har därför föreslagit att aktiekapitalet nedskrivs med motsvarande belopp redan år 2005 samt att ny ställning till värdering tas per 2006-12-31. Årets resultat Koncernen redovisar sammanlagt ett resultat på 30,0 mkr. Enligt den blandade redovisningsmodellen skulle resultatet öka med 67 tkr. Kommunen redovisar ett resultat på 29,1 mkr medan bolagen redovisar ett sammanlagd resultat på cirka 0,9 mkr. Sammanlagt har eliminering av interna poster inom koncernen skett med 8,5 mkr. Elimineringen avser i huvudsak intern försäljning av vatten- och avlopp, fjärrvärme, telefon, kontorsmaterial samt internt förhyrda lokaler. Kassaflödesanalys I den sammanställda redovisningen har tillförts medel från den löpande verksamheten på motsvarande 86,3 mkr. Använda medel utgörs av 54,7 mkr till investeringsverksamhet samt 19,2 mkr till amortering av den långfristiga låneskulden. Koncernens likvida medel ökade år 2005 med 12,5 mkr och uppgick 2005-12-31 till 39,0 mkr. Balansräkning Balansräkningens omslutning i den sammanställda redovisningen uppgick vid årsskiftet till 758,9 mkr av vilken kommunens andel utgjorde ca 83 procent eller 632,9 mkr. De sammanställda långfristiga skulderna uppgick till 193,7 mkr av vilka kommunen svarade för 65,4 mkr eller ca 34 procent. Härmed är koncernens totala anläggningstillgångar på 698,4 mkr till ca 28 procent lånefinansierade. Motsvarande lånefinansieringsgrad för kommunen uppgår till ca 12 procent. De totala tillgångarna, anläggningstillgångar och omsättningstillgångar, uppgår vid årsskiftet till 758,9 mkr. Med ett eget kapital på 164,7 mkr är koncernens soliditet enligt fullfonderingsmodellen 21,7 procent och kommunens soliditet 25,3 procent. 66

Finansiell analys Sammanställd redovisning Finansiell analys koncernen Modell för finansiell analys Den finansiella analysen bygger på samma analysmodell som när kommunen analyseras. Den utgår ifrån de fyra aspekterna: resultat kapacitet och risk kontroll. Resultat Koncernen Vara kommun omsätter 745 mkr. Av omsättningen återfinns 97 procent i Vara kommun. Koncernen redovisar ett positivt resultat om 30,0 mkr vilket är en resultatförsämring med 0,4 mkr jämfört med 2004. Kommunens resultat är 29,1 mkr, Vara Bostäder AB 0,5 mkr och Vara Industrifastigheter AB 0,4 mkr. Vara kommun svarar därmed för 97 procent av koncernens resultat. Totalt investerade koncernen för 60 mkr, varav kommunens andel 57 mkr, Vara Bostäder AB 0,3 mkr och Vara Industrifastigheter AB 2,1 mkr. Kapacitet/motståndskraft Kapacitet handlar om att mäta och redovisa vilken långsiktig finansiell motståndskraft kommunen har. Viktiga mått när kapaciteten analyseras är att studera hur soliditeten och låneskulden förändras över tiden. Soliditeten visar koncernens långsiktiga betalningsförmåga, d.v.s. hur stor del av balansomslutningen som finansierats med eget kapital, d.v.s. aktiekapital och ackumulerade vinster. Soliditeten påverkas av en förändrad balansomslutning och ett förändrat resultat. Jämfört med 2004 har koncernens soliditet ökat med 3,1 procentenheter till 21,7 procent. Det positiva resultatet är förklaringen till soliditetsökningen. Av koncernens samlade långfristiga låneskuld om 194 mkr återfinns 65 mkr i kommunen, 97 mkr i Vara Bostäder AB och 31 mkr i Vara Industrilokaler AB. Risk Med risk avses hur koncernen är finansiellt exponerad. En god ekonomisk hushållning innebär att koncernen i kort- och medellångt perspektiv inte behöver vidta drastiska åtgärder för att möta finansiella problem. Koncernen t.ex. upprätthålla en sådan likviditet eller kortfristig betalningsberedskap att de löpande utbetalningarna kan göras utan besvär. Koncernens balanslikviditet ligger kvar på 51 procent vilket är oförändrad nivå. När koncernens likviditet analyseras är det viktigt att inte bara avläsa koncernens tillgångar i form av likvida medel och kortfristiga fordringar. För att få en samlad bild bör även koncernens lånestock beaktas i analysen. Ett mått som tar hänsyn till både likvida medel och upplåning är den s.k. nettolåneskulden. Den är skillnaden mellan de likvida medlen och koncernens långfristiga låneskuld. Nettolåneskulden har minskat med 29 mkr från 184 mkr 2004 till 155 mkr 2005. Sammanfattningsvis bedöms riskerna i koncernen vara under kontroll. Kontroll Med finansiell kontroll avses bl.a. hur upprättad budget och finansiella målsättningar efterlevs. En god följsamhet mot budget är ett uttryck för god ekonomisk hushållning. Koncernen har idag ingen gemensam koncernbudget utan varje bolag upprättar sin egen budget. För koncernen kan konstateras: att det inte finns finansiella målsättningar. att det inte upprättas budget för koncernen. Bolagens resultatprognoser har hållit en hög kvalitet. Sammanfattande kommentar Koncernen har ett positivt årsresultat om 30,0 mkr som motsvarar en avkastning på det egna kapitalet på 18 procent. Soliditeten har ökat med 3,1 procentenheter till 21,7 procent. Koncernens soliditet ligger 16 procentenheter högre än genomsnittet för kommuner i riket och 15 procentenheter högre än genomsnittet för kommuner i Västra Götaland (jämfört med SCB-statistik 2004). Avslutningsvis kan konstateras att koncernen har balans mellan kostnader och intäkter och en långsiktig betalningsstyrka som successivt förstärkts. Ett starkt kassaflöde från den egna verksamheten motsvarande 86 mkr har finansierat nettoinvesteringar med 55 mkr samt amorteringar av långfristiga skulder med 19 mkr. årets resultat enligt fullfonderingsmodell (fullfonderingsmodell) mkr 40 30 20 10 0 balanslikviditet % 100 80 60 40 20 0 soliditet % 25 20 15 10 5 0 67

Finansiell analys Sammanställd redovisning finansiella nyckeltal, koncernen 2005 2004 2003 Omsättning (mkr) 745 704 678 Balansomslutning (mkr) 759 734 687 Balanslikviditet (%) 51 51 37 Soliditet (%) 22 19 15 Årets resultat enl. fullfonderingsmodell (mkr) 30 30 12 vara bostäder ab 2005 2004 2003 Omsättning (mkr) 26 27 26 Balansomslutning (mkr) 111 116 114 Balanslikviditet (%) 117 64 30 Soliditet (%) 5 6 4 Resultat före dispositioner (mkr) 0,7 2,7 1,4 vara industrifastigheter ab 2005 2004 2003 Omsättning (mkr) 7 6 5 Balansomslutning (mkr) 38 40 29 Balanslikviditet (%) 25 48 41 Soliditet (%) 11 9 12 Resultat före dispositioner (mkr) 0,5 0,5 1,0 nettoinvesteringar långfristig låneskuld nettolåneskuld mkr 100 mkr 215 mkr 150 80 210 160 60 205 170 40 200 180 20 195 190 0 190 200 68

Resultaträkning/kassaflödesanalys Sammanställd redovisning Resultaträkning Koncernen resultaträkning koncernen not Verksamhetens intäkter NOT 1 201,2 176,2 193,9 168,6 Verksamhetens kostnader NOT 2-709,1-693,4-671,4-657,1 Avskrivningar NOT 3-35,0-30,5-32,9-29,5 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER -542,9-547,9-510,4-518 Skatteintäkter NOT 4 435,9 435,9 407,4 407,4 Generella statsbidrag NOT 5 156,1 156,1 157,2 157,2 Finansiella intäkter NOT 6 1,8 1,7 1,4 1,4 Finansiella kostnader NOT 7-20,6-16,7-25 -20,4 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 30,3 29,1 30,6 27,5 Extraordinära intäkter 0 0,0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0,0 0 0 Skattekostnader -0,3-0,2 ÅRETS RESULTAT NOT 8 30,0 29,1 30,4 27,5 Kassaflödesanalys Koncernen kassaflödesanalys koncernen den löpande verksamheten Årets resultat 30,0 29,1 30,4 27,5 Justering för av- och nedskrivningar 33,8 30,5 32,5 29,1 Justering för övriga ej likviditetspåv poster 1,6 1,3 7,9 7,9 Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital 65,3 60,8 70,8 64,5 Ökning/minskning av kortfristiga fordringar 6,4 5,0-13 -11,7 Ökning/minskning av förråd och varulager 0,0 0,0-0,2 0,1 Ökning/minskning av kortfristiga skulder 14,5 16,3 15,7 13,1 Medel från den löpande verksamheten 86,3 82,1 73,3 66 investeringsverksamheten Förvärv av materiella anläggningstillgångar 59,7 57,3 64,2 51,9 Försäljning av materiella anläggningstillgångar -5,0 0,0-0,1 0 Förvärv av finansiella anläggningstillgångar 0,0 0,0 0 Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0,0-0,4-0,4 Medel från investeringsverksamheten 54,7 56,8 64,1 51,5 finansieringsverksamheten Nyupptagna lån -0,4 0,0-10,5 0 Amortering av skuld 19,6 13,5 5,6 1 Ökning av långfristiga fordringar 0,0 0 Minskning av långfristiga fordringar 0,0 Medel från finansieringsverksamheten 19,2 13,5-4,9 1 årets kassaflöde Likvida medel vid årets början 26,6 25,5 12,5 12,1 Likvida medel vid årets slut 39,0 37,3 26,6 25,5 69

Balansräkning Sammanställd redovisning Balansräkning Koncernen balansräkning koncernen tillgångar not anläggningstillgångar Fastigheter och anläggningar NOT 9 640,3 500,4 629,1 481,5 Inventarier NOT 10 56,7 56,0 48,9 48,0 Aktier och andelar NOT 11 1,3 6,0 1,4 6,5 SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 698,4 562,4 679,4 536,0 omsättningstillgångar Förråd NOT 12 1,6 0,8 1,6 0,8 Kortfristiga fordringar NOT 13 19,9 32,4 26,7 37,5 Kortfristiga placeringar NOT 14 0,0 0,0 0,4 0,4 Likvida medel NOT 15 39,0 37,3 26,6 25,5 SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR 60,5 70,5 55,2 64,2 summa tillgångar 758,9 632,9 734,6 600,2 skulder och eget kapital eget kapital Eget kapital NOT 8 164,7 159,9 136,5 130,8 därav årets resultat 30,8 29,1 30,9 27,5 SUMMA EGET KAPITAL 136,5 130,8 106 103,4 avsättningar Avsättningar pensioner NOT 16 279,4 278,2 278,6 277,4 Andra avsättningar NOT 17 1,4 1,0 1,2 1,0 SUMMA AVSÄTTNINGAR 280,8 279,2 279,8 278,3 skulder Långfristiga skulder NOT 18 193,7 65,4 210,7 78,9 Kortfristiga skulder NOT 19 119,7 128,4 107,7 112,1 SUMMA SKULDER 313,4 193,8 318,4 191,0 summa skulder och eget kapital 758,9 632,9 734,7 600,1 Borgens- och ansvarsförbindelser NOT 20 22,6 113,5 31,7 115,6 70

Noter sammanställd redovisning Noter sammanställd redovisning Belopp i mkr not 1. verksamhetens intäkter, externa Försäljningsmedel 22,3 22,3 21,9 21,9 Taxor och avgifter 32,0 40,6 40,6 40,0 Hyror och arrenden 53,0 20,6 45,7 21,0 Bidrag 65,6 65,4 56,9 56,9 Försäljning av verks. och entreprenader 28,7 27,7 28,5 28,5 Försäljning av anläggningstillgångar -0,4-0,4 0,3 0,3 NÄMNDERNAS INTÄKTER ENLIGT RESULTATRÄKNINGEN 201,2 176,2 193,9 168,6 not 2. verksamhetens kostnader, externa Inköp av förbrukningsinventarier 8,5 8,5 7,8 7,5 Bidrag och transfereringar 29,7 29,7 26,9 26,9 Entreprenader och köp av verksamhet 85,1 75,1 77,6 75,1 Konsulttjänster mm 3,3 3,3 4,5 4,0 Löner arbetad tid 288,5 288,5 279,0 276,9 Löner ej arbetad tid 36,1 36,1 31,7 31,7 Traktamenten och övriga löner 5,0 5,0 5,6 5,5 Sociala avgifter enligt lag och avtal 111,9 111,9 112,9 111,3 Pensionskostnader 12,7 12,7 12,0 11,9 Personalsociala kostnader 18,2 18,2 7,6 7,5 Lokal- och markhyror, fastighetsservice 12,9 12,8 7,0 12,4 Hyra/leasing av anläggningstillgångar 3,0 3,0 3,4 3,4 Bränsle, energi och vatten 24,2 23,7 28,1 20,8 Förbrukningsinventarier och material, kontorsmaterial 28,1 27,7 28,1 28,0 Diverse främmande tjänster och reparationer 18,4 14,9 15,5 12,1 Tele- och datakommunikation, postbefordran 6,3 6,3 6,1 6,0 Transporter och resor 5,9 5,5 4,8 4,4 Övriga verksamhetskostnader 11,5 10,7 12,8 11,6 NÄMNDERNAS KOSTNADER ENLIGT RESULTATRÄKNINGEN 709,1 693,7 671,4 657,1 därav jämförelsestörande poster: Bidrag har under 2004 lämnats till Kvänums intresseförening 2,4 2,4 därav leasingkostnader: Tjänstebilar 2,3 1,8 Övrigt 0,8 0,9 not 3. avskrivningar Planenliga avskrivningar -35,0-30,5-32,9-29,5 SUMMA AVSKRIVNINGAR -35,0-30,5-32,9-29,5 not 4. skatteintäkter Allmän kommunalskatt 441,9 441,9 412,6 412,6 Skatteavräkning -5,9-5,9-6,8-6,8 Preliminär inkomstskatt 0,0 0,0 1,6 1,6 SUMMA SKATTEINTÄKTER 436,0 436,0 407,4 407,4 71

Noter sammanställd redovisning not 5. generella statsbidrag Utjämningsbidrag för inkomstutjämning 141,7 141,7 82,9 82,9 Utjämningsbidrag för kostnadsutjämning 3,5 3,5 8,8 8,8 Generellt sysselsättningsstöd 9,2 9,2 5,7 5,7 Statsbidrag LSS -1,2-1,2 Nivåjustering -3,0-3,0 Generella statsbidrag 62,5 62,5 Införandeavdrag 6,5 6,5 Avgift för mervärdesskatt -3,6-3,6 Bidrag för befolkningsminskning 0,4 0,4 SUMMA GENERELLA STATSBIDRAG 156,1 156,1 157,2 157,2 not 6. finansiella intäkter Medelsplacering 1,0 0,9 0,5 0,6 Utdelning i koncernföretag 0,4 0,4 0,4 0,4 Dröjsmålsränta, intäkter indrivning 0,4 0,3 0,3 0,3 Räntebidrag 0,1 0,2 SUMMA FINANSIELLA INTÄKTER 1,8 1,6 1,4 1,4 not 7. finansiella kostnader Räntekostnader långfristiga lån 6,1 2,3 7,7 3,0 Tillfälliga lån 0,1 0,1 Ränteuppräkning pensionsskuld 14,2 14,2 17,1 17,1 Kostnader indrivning mm. 0,2 0,1 0,2 0,2 SUMMA FINANSIELLA KOSTNADER 20,6 16,7 25,0 20,4 not 8. eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning 136,5 Effekt vid byte av redovisningsprincip -2,6 Ing. eget kapital justerad enligt ny princip 133,9 130,8 105,6 103,4 Årets resultat 30,8 29,1 30,4 27,5 rörelsekapital -10,0-23,0-23,0 anläggningskapital 39,0 50,5 50,5 UTGÅENDE EGET KAPITAL 164,7 159,9 136,5 130,8 Årets resultat enl. resultaträkningen 30,8 29,1 27,5 27,5 Avgår: Samtliga realisationsvinster -0,3-0,3-0,4-0,4 Tillägg: Realisationsvinster enligt undantagsmöjligheter synnerliga skäl enligt kl 8 kap. 5 Tillägg: Ianspråktaget sparande Tillägg: Enligt blandad modell 0,1 0,1 5,0 5,0 Tillägg: Realisationsförluster enligt undantagsmöjligheter Justerat resultat 30,6 28,9 32,1 32,1 not 9. mark, byggnader och tekniska anläggningstillgångar Vara kommun 500,4 500,4 481,5 481,5 Vara Bostäder AB 102,5 110,3 0,0 Vara Industrifastigheter AB 37,5 37,3 0,0 SUMMA MARK, BYGGNADER O TEKNISKA ANL. TILLGÅNGAR 640,4 500,4 629,1 481,5 72

Noter sammanställd redovisning not 10. maskiner och inventarier Vara kommun 56,0 56,0 48,0 48,0 Vara Bostäder AB 0,7 0,6 Vara Industrifastigheter AB 0,1 0,3 SUMMA MASKINER OCH INVENTARIER 56,7 56,0 48,9 48,0 not 11. finansiella anläggningstillgångar Aktier 1,1 6,0 1,3 6,4 Andelar ek. föreningar 0,2 0,1 0,1 0,1 SUMMA AKTIER OCH ANDELAR 1,3 6,1 1,4 6,5 not 12. förråd och varulager Förråd 1,6 0,8 1,6 0,8 SUMMA FÖRRÅD OCH VARULAGER 1,6 0,8 1,6 0,8 not 13. kortfristiga fordringar Kundfordringar 8,7 8,4 10,0 9,7 Statsbidragsfordringar 0,1 0,1 2,3 2,3 Interimsfordringar 6,8 6,2 9,1 8,5 Momsavräkning, länsstyrelsen 4,1 3,9 4,6 3,0 EU-bidrag 0,1 0,1 Fordran, Vara Industrifastigheter AB 13,8 13,5 Fordran, skattekonto 0,4 0,4 Övriga fordringar 0,2 0,1 0,2 0,1 SUMMA KORTFRISTIGA FORDRINGAR 19,9 32,5 26,7 37,5 not 14. kortfristiga placeringar Svenska obligationsfonden 0,4 0,4 SUMMA KORTFRISTIGA PLACERINGAR 0,4 0,4 not 15. likvida medel Kassa 0,2 0,1 0,1 0,1 Postgiro 3,9 2,3 2,6 1,6 Checkkonto 35,0 35,0 23,4 23,4 Bank övrigt 0,5 0,5 SUMMA LIKVIDA MEDEL 39,0 37,3 26,6 25,5 not 16. avsättning till pensioner Ing. pensionsskuld 224,4 223,2 217,6 217,6 Avsättning pensioner intjänade före 1998-11,0-11,0-9,4-9,4 Avsättning pensioner GP och VP -0,6-0,6 Avsättning pensioner exklusive GP och VP 0,9 0,9 1,2 1,2 Finansiell kostnad 11,4 11,4 13,8 13,8 Förändring pensionsskuld 0,7 0,7 5,6 5,6 SUMMA PENSIONSSKULD 225,2 223,9 223,2 223,2 - varav pensioner intjänade före 1998 215,1 215,1 215,0 215,0 - varav för pensioner GP och VP 0,9 0,9 1,5 1,5 - varav för övriga pensioner 7,8 7,8 6,7 6,7 73

Noter sammanställd redovisning fortsättning not 16. avsättning till pensioner Ingående pensionsskuld 54,2 54,2 52,8 52,8 Avsättning särskild löneskatt -2,6-2,6-2,0-2,0 Finansiell kostnad löneskatt 2,8 2,8 3,3 3,3 Förändring skuld löneskatt 0,2 0,2 1,4 1,4 SUMMA SKULD LÖNESKATT 54,3 54,3 54,2 54,2 - varav för pensioner intjänade före 1998 52,2 52,2 45,7 45,7 - varav för pensioner GP och VP 0,2 0,2 0,3 0,3 - varav för övriga pensioner 1,9 1,9 1,6 1,6 SUMMA PENSIONSSKULD INKL. LÖNESKATT 279,5 278,2 277,4 277,4 not 17. övriga avsättningar Ingående balans enligt fastställd resultaträkning 1,0 1,0 35,8 35,8 Effekt vid byte av redovisningsprincip -35,3-35,3 Ingående balans justerad i enlighet med ny princip 1,0 1,0 0,5 0,5 Avsättning A Pettersson Kedumsgården 0,5 0,5 Obeskattade reserver MM 0,4 0,2 Summa avsättningar 0,4 1,2 0,5 UTGÅENDE BALANS 1,4 1,0 1,2 1,0 - varav Vara Barnensdagsföreningen 0,5 0,5 0,5 0,5 - varav donation A. Pettersson, Kedumsgården 0,5 0,5 0,5 0,5 - varav obeskattade reserver 0,2 not 18. långfristiga skulder Låneskuld 31/12 193,7 66,1 79,8 79,8 Långfristig del 191,4 65,4 78,9 78,9 Kortfristig del 2,3 0,7 1,9 0,9 Årlig förändring 17,1 13,7 16,9-1,1 Nyupplåning 0,4 0,0 10,5 Minskning långfristig skuld 17,5 13,7 4,1 1,1 Amortering 4,6 0,8 2,2 1,0 Lösen 13,0 13,0 0,1 0,1 Förändring kortfristig del -0,1-0,2-0,7-0,1 not 19. kortfristiga skulder Ingående balans enl. fastställd balansräkning 63,6 63,6 Effekt vid byte av redovisningsprincip 35,3 35,3 Ingående balans justerad enligt ny princip 99,0 99,0 Leverantörsskulder 21,2 30,9 17,1 27,3 Preliminär skatt och diverse avdrag 9,1 8,9 8,2 8,1 Interimsskulder 10,1 7,6 7,1 3,6 Momsskuld 1,0 0,8 0,5 0,2 Kortfristig del långfristig skuld 0,7 0,7 2,4 0,9 Kortfristig skuld Vara Bostäder AB 0,0 3,8 1,4 Upplupna räntekostnader 0,4 0,1 0,9 0,2 Upplupna sociala avgifter 9,3 9,1 8,4 8,2 Upplupen semesterlön 37,3 36,9 34,1 33,7 Upplupna löner, okompenserad övertid 4,2 4,2 3,0 3,0 Upplupen pensionsskuld ind. del 11,6 11,6 11,2 11,2 Upplupen särskild löneskatt ind. del 2,9 2,9 2,8 2,8 Upplupen särskild sjukförsäkringsavgift 0,2 0,2 Förutbetalda skatteintäkter 10,6 10,6 11,4 11,4 Övriga kortfristiga skulder 1,1 0,1 0,7 0,0 SUMMA KORTFRISTIGA SKULDER 119,7 128,4 107,7 112,1 74

Noter sammanställd redovisning not 20. borgensförbindelser Koncerninterna Vara Bostäder AB 90,7 91,1 Vara Industrifastigheter AB 12,8 13,5 Förlustansvar för egna hem 3,3 3,3 4,2 4,2 Övriga borgensförbindelser Föreningsliv 5,3 5,3 5,6 5,6 SUMMA BORGENSFÖRBINDELSER 8,7 112,2 9,8 114,4 ansvarsförbindelser Ställda panter Vara Bostäder AB 7,3 16,3 Ställda panter Vara Industrifastigheter AB 5,3 5,6 1,2 Garantiförpliktelser Vara Bostäder AB 1,3 1,3 SUMMA ANSVARSFÖRBINDELSER 8,7 112,2 9,8 114,4 SUMMA BORGENS- OCH ANSVARSFÖRBINDELSER 22,6 113,5 31,7 115,6 76 75