Kontoplan 2015
Kontoplan 2015 Enköpings kommun KODSTRÄNG I AGRESSO (gäller fr o m 2014-01-01-- ) Dim typ Begrepp Antal positioner Avsnitt i kontoplanen Sid Konto Konto 4 A 5 Dim 1 Ansvar 7 B 52 Dim 2 Projekt 5 C 78 Dim 4 Verksamhet 5 D 106 Dim 5 Aktivitet 5 E 118 Dim 6 Motpart 3-4 F 129 Dim 7 Objekt 5 G 132 * Dim 3 används inte för kontering. KONTOPLAN 3 av 166
Förvaltnings förkortningar enligt klarspråk KF : Kommunfullmäktige KS : Kommunstyrelsen KLK (KSK) : Kommunledningskontoret MBF : Miljö- och Byggnadsförvaltningen SEF : Serviceförvaltningen SKF : Skolförvaltningen SF : Socialförvaltningen SBF : Samhälls byggnadsförvaltningen UPF : Upplevelseförvaltningen UF : Utbildningsförvaltningen VOF : Vård- och Omsorgsförvaltningen Kontoplan 2015 Enköpings kommun Avdelningar inom Samhällsbyggnadsförvaltningen (SBF) EA : Ekonomi- och Administration inom SBF FK : Fastighetsavdelningen SBF GA : Gatuavdelningen SBF MÅ : Måltidsservice SBF PK : Parkavdelningen SBF PLAN : Planavdelningen SBF ST : Städservice SBF UK : Upphandling SBF VA : Vatten- och Avfall SBF 4 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto A KONTO 2015 Konto Kontotext 1 TILLGÅNGAR I kontoklass 1 redovisas kommunens samtliga tillgångar indelat i anläggningstillgångar, bidrag till statlig infrastruktur och omsättningstillgångar. 10 IMMATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 102 Förvarvade immateriella tillgångar 1020 Immateriella anläggningstillgångar 1029 Ackumulerade av -och nedskrivningar immaterialla anl. 11 MARK, BYGGNADER OCH TEKNISKA ANLÄGGNINGAR 1110 Markreserv 112 Verksamhetsfastigheter 1120 Verksamhetsfastigheter 1129 Avskrivning verksamhetsfastigheter 113 Fastigheter för affärsverksamhet 1130 Fastigheter för affärsverksamhet 1139 Avskrivning fastigheter för affärsverksamhet 114 Publika fastigheter/anläggningar 1140 Publika fastigheter/anläggningar 1149 Ackumulerade av-och nedskrivningar publika fastigheter 115 Fastigheter för annan verksamhet 1150 Fastigheter för annan verksamhet 1159 Ackumulerade av-och nedskrivningar fastighet för annan verksamhet 117 Pågående ny, till- och ombyggnad 1170 Pågående ny, till- och ombyggnad 12 MASKINER OCH INVENTARIER 120 Aktivering anlägging 1200 Aktivering anläggning 121 Maskiner 1210 Maskiner 1219 Ackumulerade av - och nedskrivningar maskiner 122 Inventarier 1220 Inventarier 1229 Ackumulerade av - och nedskrivningar inventarier 5 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 123 Byggnadsinvenatrier 1230 Byggnadsinventarier 1239 Ackumulerade av - och nedskrivningar byggnadsinventarier 124 Bilar och andra transportmedel 1240 Bilar 1249 Ackumulerade av - och nedskrivningar bilar 126 Förbättringsutgifter på annans fastighet 1260 Förbättr.utgifter på annans fastighet 1269 Ackumulerade av - och nedskrivningar-förbättringsutg 127 Leasingavtal 1270 Leasingavtal 1279 Ackumulerade av- och nedskrivningar - leasingavtal 128 Konst 1280 Konst 13 FINANSIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH BIDRAG TILL STATLIG INFRASTRUKTUR 132 Aktier och andelar 1320 Aktier 1321 Aktier och andelar i kommunens koncerföretag (SCB) 1323 Andelar övriga 135 Långfristiga fordringar 1350 Kommunala tilläggslån 1351 Utlåning koncernbolag 1352 Utlåning Kommunalförbundet Räddningstjänst 1359 Värderelgering långfristiga fordringar 137 Bostadsrätter 1370 Bostadsrätter 1379 Värdereglering bostadsrätter 139 Bidrag till statlig infrastuktur 1390 Ingående beslutat bidrag statlig infrastruktur 1392 Årets bidrag statlig infrastruktur 1399 Ackumulerade upplösningar bidrag statlig infrastruktur 14 FÖRRÅD, LAGER OCH EXPLOATERINGSFASIGHETER 141-142 Förråd och lager 1410 Centralförråd Teknikförvaltningen 1411 Centralförråd Upplevelseförvaltningen 1412 Förråd toner Serviceförvaltningen 1413 Kontorsförråd Serviceförvaltningen 6 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 1414 Förråd Repro Serviceförvaltningen 1415 Förråd Cafeterian Måltidsservice 1416 Livsmedel servicefunktionen Måltidsservice 1417 Livsmedel skolmåltider Måltidsservice 1418 Förråd Infocenter Upplevelseförvaltningen 1419 Förråd Städfunktionen Teknikförvaltningen 1420 Lager Upplevelseförvaltningen 1421 Representationslager Kommunstyrelsen 147 Exploateringsfastigheter 1470 Exploateringsmark 149 Tomträtsmark m.m. 1490 Tomträttsmark m.m. 15 KUNDFORDRINGAR 151 Kundfordringar 1510 Kundfordringar exkl VA 1511 Kundfordringar VA 1512 Avr. konto inb. Svea Inkasso 1513 Avr. Konto bet Svea Inkasso 1514 Avr konto inkasso Visma Collectors 1515 Avr konto inkasso VA Visma Collectors 1516 Avr. inbet kommun övr. 1517 Avr. inbet VA 1518 Avr. Inbet. FK, hyror 154 Kundfordringar 1540 Kundfordringar VA-avloppsavg Future 1543 Avr. konto pg VA 1544 Avr. Konto inkasso VA 1570 AD kundf KSK 1571 AD kundf SOC 1572 AD kundf VO Procapita 1573 AD kundf VO Div 1574 AD kundf TF Div 1575 AD kundf FK Div 1576 AD kundf FK hyror 1577 AD kundf Städservice 1578 AD kundf Booking 1579 AD kundf Skolförvalt. 1580 AD kundf Skolförvalt. 1581 AD kundf Barnomsorg 1582 AD kundf Utbildningsförv 1583 AD kundf Komvux 1584 AD kundf Kulturskolan 1585 AD kundf Upplevelse grupp 46 1586 AD kundf Vatten och Avfall 7 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 1587 Kundfordr övriga Aditro 1588 Kundfordringar VA Aditro 159 Värdereglering kundfordringar 1590 Osäkra kundfordringar 1591 Omatchade kundinbetalningar 1592 Öresavrundning 1599 Interna kundfordringar 16 DIVERSE KORTFRISTIGA FORDRINGAR 161 Fordringar hos anställda 1612 Löneförskott/Reseförskott 1613 Bruttolönefordran 1614 Nettolönefordran 1639 Övriga kortfristiga fordringar 164 Kortfristig del av långfristiga fordringar 1640 Korfristig del av långfristiga fordringar 165 Fordringar hos staten 1651 Skattekonto 1652 Fordran Fastighetsavgift 166 Andra kortfristiga fordringar 1660 Kortfristiga fordringar koncernföretag 1661 Kortfristiga fordringar Räddningstjänsten 1662 Koncernkonto fordran ENA Energi AB 1663 Koncernkonto fordran Enköpings Kommunhus AB 1664 Koncernkonto fordran Enköping Hyresbostäder AB 1665 Koncernkonto fordran Enköpingkommuns moderbolag AB 1666 Förskott (till verksamheten, ej personliga) 1667 Avr kot Vård- och omsorgsförvaltningen "Bilreda" 1668 Avr kto Socialförv. SJ och UL 1669 Avr kto Socialförv. Förmedlade medel 167 Ingående mervärdesskatt 1671 Ingående mervärdesskatt, skatteskyldiga verksamheter 1675 Ingående EU-moms 1677 Ingående mervärdesskatt, skattefri verksamhet 1679 Ingående mervärdesskatt, fakturajustering 168 Fordran mervärdesskatt, 1681 Fordran moms redovisningskonto skatteskyldiga verksamheter 1687 Redovisningskonto moms för kommunens skattefria verksamheter 8 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 17 FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER 171 Förutbetalda kostnader 1710 Förutbet kostnader 1712 Förutbetkostnader, månadsvisa periodiseringar 174 Förutbetalda räntekostnader 1740 Förutbetalda räntekostnader 175 Upplupna intäkter 1750 Upplupna intäkter 1752 Upplupna intäkter, månadsvisa periodiseringar 176 Upplupna ränteintäkter 1760 Upplupna ränteintäkter 1762 Upplupna räntebidrag 178 Upplupna skatteintäkter 1780 Upplupna skatteintäkter 179 Övriga interimsfordringar 1791 Övriga interimsfordringar 1792 Skattefordran 1799 Interna interimsfordringar 19 KASSA OCH BANK 190 Observationskonto 1902 Observationskonto 191 Kassa 1911 Kassa 1912 Handkassa 1913 Växelkassa 1914 Intern avräkning kassa 1915 Avräkningskonto FK/KASSA 192-195 Bank 1920 Huvudplusgiro 70727-3 1921 Utbförv-Procapita Flykt 40577-9 1922 Socförv-Procapita IFO 330417-7 1923 Teknikförv Vatten& Avfall 4853787-2 1924 Teknikförv Vatten& Avfall 4872504-8 1926 Plusgiro nytt 685742-9 1927 Toppkonto KVK 130653-9 1930 OCR PG kommun 4909002-0 1931 OCR PG Svea 4917700-9 1932 Plusgiro 869909-2 1933 OCR PG FK 4909202-6 1934 OCR PG FK Svea 4972703-5 9 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 1935 OCR PG VA 4846200-6 1936 OCR PG VA Svea 4972803-3 1937 Plusgiro 6406210-2 1951 Handelsbanken 124341632 1952 Sparbanken 4201159-3 1953 Sparbanken 3830526-4 196 Bank, koncernkonto 1960 Nordea 116954-9 1961 Koncernkonto saldo 10 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 2 SKULDER I kontoklass 2 redovisas kommunens eget kapital samt samtliga avsättningar och skulder. Skulderna är uppdelade i löngfristiga respektive kortfristiga. 20 EGET KAPITAL 201 Eget kapital 2010 Eget kapital, ingående värde 202 Årets resultat 2020 Årets resultat 22 AVSÄTTNINGAR 221 Avsättningar (Pensionsskuld) 2210 Pensionsskuld, exkl Garantipension 222 Avsättning för särskild avtalspension, visstidspension och liknande 2220 Garanti-,visstidspensioner o liknande 225 Avsättning för särskild löneskatt på pensioner 2251 Löneskatt P-skuld Garantipension 2252 Löneskatt P-skuld exkl Garantipension 228 Andra avsättningar 2280 Avsättning bidrag statlig infrastruktur 2285 Avsättning VA investering 2289 Övriga avsättningar 23 LÅNGFRISTIGA SKULDER 232 Checkkredit 2320 Checkkredit 234 Lån i banker och kreditinstitut 2340 Lån i banker och kreditinstitut 2341 Interna lån 237 Långfristig leasingskuld 2370 Långfristig leasingskuld 2379 Ackumulerad upplösning leasingskuld 238 Skuld för kostnadsersättnngar och investeringsbidrag 2383 Skuld för anläggningsavgifter/anslutningsavgifter 2384 Ackumulerade upplösningar av anläggnings-/anslutningsavgifter 2388 Skuld för investeringsbidrag 2389 Ackumulerade upplösningar av investeringsbidrag 239 Övriga långfristiga skulder 2390 Övriga långfristiga skulder 11 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 24 KORTFRISTIGA SKULDER TILL KREDITINSTITUT OCH KUNDER 241 Kortfristiga låneskulder 2410 Kortfristiga låneskulder 242 Kortfristig del av långfristig skuld 2420 Nästa års amortering (lån) 244 Kortfristig del av leasingskuld 2440 Kortfristig del av leasingskuld 246 Kortfristig skulder till koncernföretag 2461 Koncernvalutakonto skuld Ena Energi AB 2462 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Kommunhus AB 2463 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Hyresbostäder AB 2464 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Kommun Moderbolag AB 2465 Koncernvalutakonto skuld Kommunalförbund Räddningstjänst 248 Kortfristiga Skulder Till Kreditinstitut och Kunder 2480 Avr kto Soc PG 330417-7 2481 Avr kto Soc pensioner 2482 Avr kto Soc försörjningsstöd 2483 Avr kto Soc vårdkostnader UT 2484 Avr kto Soc vårdkostnader IN 2485 Utbetalning föreningsbidrag 2486 Avr kto Actic 249 Övriga kortfristiga skulder till kreditinstitut och kunder 2490 Avr kto Riskhantering/säkerhet fasta kostnader 24902 Avr kto Soc PG 330417-7 24903 Avr kto Soc pensioner 24904 Avr kto Soc försörjningsstöd 24906 Avr kto Soc vårdkostnader UT 24907 Avr kto Soc vårdkostnader IN 2491 Avr kto PG 40577-9 (Flykt) 24911 Avr kto Riskhanterings/säkerhet fasta kostnader 24917 Avr kto Kommunalförbund 2492 Avr kto Flykting (UTBFV) 24921 Utbetalning föreningsbidrag 24922 Avr kto Actic 2493 Avr kto Vårdnadsbidrag 24933 Avr kto PG 40577-9 (Flykt) 24934 Avr kto Flykting (UTBFV) 24939 Avr kto Vårdnadsbidrag 2494 Avr kto Teknikförvaltningen 2495 Avr kto Teknikförvaltningen Vatten och Avfall Future 24952 Avr kto Teknikförvaltningen gata 24953 Avr kto Teknikförvaltningen trafik 12 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 24956 Avr kto Teknikförvaltningen Vatten och Avfall Future 24957 Avr kto Vatten och Avfall 24959 Avr kto First Card 2496 Avr kto First Card 24962 Avr kto Assistent ersättning 2497 Avr kto Assistentersättning 24970 Avr kto El Fastighetsavdelningen 24977 Avr kto försäkringar Fastighetsavdelningen 2498 Avr kto försäkringar Fastighetsavdelningen 24980 Avr kto Stiftelser/fonder 2499 Avr kto Stiftelser/fonder 24993 Riskhantering fonder 25 LEVERANTÖRSSKULDER 251 Leverantörsskulder 2510 Leverantörsskuld 2511 Leverantörsskuld VA 2513 AD EK Levskuld ROR 2522 AD GK levskuld ROR 2525 AD FK levskuld ROR 2531 AD VA levskuld ROR 2534 AD Städ levskuld ROR 2537 AD UPF levskuld ROR 2540 AD SK levskuld ROR 2542 AD GY levskuld ROR 2543 AD SO levskuld ROR 2546 AD VO levskuld ROR 2599 Interna levskulder 26 MOMS OCH SÄRSKILDA PUNKTSKATTER 261 Utgående moms, 25% 2611 Utgående mervärdesskatt, 25% (inom Sverige) 262 Utgående moms, 12% 2620 Ugående mervärdesskatt, 12% (inom Sverige) 263 Utgående moms 6% 2630 Utgående mervärdesskat, 6% (inom Sverige) 264 Utgående moms på varuförvärv från annat EU-Land 2640 Utgående EU-moms varuförvärv 25% 2641 Utgående EU-moms varuförvärv 12% 2642 Utgående EU-moms varuförvärv 6% 265 Utgående moms på tjänstefrvärv från utlandet 2650 Utgående moms tjänster från utlandet 25% 2651 Utgående moms tjänster från utlandet 12% 2652 Utgående moms tjänster från utlandet 6% 13 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 268 Moms, redovisningskonto 2680 Momsavräkning skattskyldig verksamhet 27 PERSONALENS SKATTER, AVGIFTER OCH LÖNEAVDRAG 271 Personalens källskatt 2710 Personalens källskatt 273 Införsel 2730 Införsel 275 Kollektivförsäkringar m.m. 2750 Gruppliv 278 Löneavräkning 2780 Löneavräkning 279 Övriga löneavdrag 2790 Intresseavdrag 28 ÖVRIGA KORTFRISTIGA SKULDER 281 Skulder till staten 2810 Skatteskuld 289 Övriga kortfristiga skulder 2890 Övriga kortfristiga skulder 2891 Hyra KSK Summarum 29 UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER 291 Upplupna löner 2910 Retroaktiv lön 292 Upplupna semesterlöner 2921 Upplupna semesterlöner 2922 Ferielön 293 Upplupna sociala avgifter 2931 Upplupna kostnader sociala avgifter 2933 Särskild löneskatt avg bestämd del 2934 Särskild löneskatt avg utbetalda pensioner 294 Upplupna räntekostnader 2940 Upplupna räntekostnader 295 Förutbetalda hyresintäkter 2950 Förutbetalda hyresintäkter 14 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 296 Upplupen pensionskostnad, avgiftsbestämd ålerspension 2960 Upplupen pensionsskuld avgiftsbestämd ålderspension 298 Förutbetalda skatteintäkter 2980 Förutbetalda skatteintäkter 299 Övriga interimsskulder 2991 Övriga förutbetalda intäkter 2992 Övriga förutbetalda månadsvisa periodiseringar 2993 Upplupna kostnader 2994 Upplupna kostnader månadsvisa periodiseringar 2999 Interna interimsskulder 15 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 3 INTÄKTER I kontoklass 3 redovisas i första hand de kommunala bruttointäkter som återfinns under rubriken "Verksamhetens intäkter" i kommunens resultaträkning. Utöver dessa intäkter redovisas i denna kontoklass även investeringsredovisningens inkomster samt försäljning av anläggningstillgångar och realisationsvinster. 30 FÖRSÄLJNINGSINTÄKTER I denna kontogrupp redovisas intäkter avseende försäljning av materiella omsättningstillgångar, så som manterial och varor från kiosk och servering, trycksaker, duplicering och dylikt. Även måltidsersättningar redovisas här. 301 Försäljningsintäkter momspliktiga 3011 Försäljningsintäkter, momspliktiga 25% 3012 Försäljningsintäkter, momspliktiga 12% 3013 Försäljningsintäkter, momspliktiga 6% 3014 Försäljningsintäkter, hjälpmedel 302 Försäljningsintäkter utanför Sverige 3022 Försäljningsintäkter ej momspliktiga tjänster inom EU 3023 Försäljningsintäkter ej momspliktiga varor inom EU 3024 Försäljningsintäkter ej momspliktiga tjänster utanför EU 3025 Försäljningsintäkter ej momspliktiga varor utanför EU 303 Försäljningsintäkter ej momspliktiga 3031 Försäljningsintäkter ej momspliktiga 31 Intäkter Taxor och avgifter Denna kontogrupp används för redovisning av avgifts-/taxeintäkter för de tjänster och den service som lämnas till kommuninvånarna och som normalt fastställs av kommunfullmäktige, kommunstyrelsen eller staten. Åtskillnad görs här mellan momspliktiga och ej momspliktiga taxor och avgifer. 311 Intäkter Förrättnings-och granskningsavgifter 3111 Intäkter förrättningsavgift 3112 Intäkter granskningsavgift 3113 Intäkter nybyggnadskartor 3116 Intäkter planavgift 3119 Övriga intäkter förrättnings-och granskningsavgifter 312 Intäkter Kostnadsersättningar 3120 Intäkter anslutningsavgifter årets 3121 Intäkter gatukostnadsersättningar 3122 Intäkter anslutningsavgifter periodiskt över nyttjande tiden 16 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 313 Intäkter Momspliktiga taxor och avgifter 3131 Intäkter P-mätare, bijettautomater 3132 Intäkter P-skivor 3133 Intäkter P-nyttokort 3134 Intäkter utsättning 3135 Intäkter vatten och avfallsavgift 3136 Intäkter slamsugning- och destruktionsavgift 3138 Intäkter renhållningsavgift 3139 Övriga intäkter-momspliktiga taxor och avgifter 315 Intäkter Ej Momspliktiga taxor och avgifter 3150 Intäkter tillståndsavgift 3151 Intäkter tillsynsavgift 3152 Övriga intäkter-ej momspliktiga taxor och avgifter 3153 Intäkter barnomsorgsavgift 3154 Intäkter provtagning 3155 Intäkter barn-och underhållsbidrag 317-318 Intäkter avgifter hemtjänst/hemsjukvård 3170 Intäkter hemtjänstavgift 3171 Intäkter hembesök Sjuksköterska 3172 Intäkter larm 3173 Intäkter matdistribution 3174 Intäkter hembesök arbetsterapeuter 3175 Intäkter omvårdnadsavgift 3176 Intäkter matabonnemang 3177 Intäkter avlastning 3178 Intäkter jämkning högkostnadsskydd 3179 Intäkter färdtjänst 3180 Intäkter kostersättning 319 Intäkter övriga taxor och avgifter 3190 Intäkter kulturskoleavgift 3191 Intäkter badavgift 3192 Intäkter kurs- och konferensavgift 3193 Intäkter torgplatsavgift 3194 Intäkter föräkringsersättningar 3195 Intäkter skadeståndsersättningar 3196 Intäkter felparkeringsavgifter 3197 Intäkter återbetalning vårdersättning 3198 Övriga intäkter avgifter och ersättningar 33 Ombokningskonton PO-Pålägg 3301 Arbetsgivaravgifter 3302 Kalkylerade PO-pålägg 3303 Särskild löneskatt 3304 Avtalsförsäkringar 3306 Garantipension förv 17 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 34 INTÄKTER HYROR OCH ARRENDEN Kontogruppen omfattar intäkter från uthyrning av kommunens anläggningstillgångar, exempelvis bostäder, lokaler, maskiner och inventarier. Observera att försäljning av exploateringsfastigheter ska redovisas i kontogrupp 37, försäljning av anläggninstillgångar redovisas i kontogrupp 38, försäljning av finansiella anläggningstillgångar redovisas i kontogrupp 843 och försäljning av finanasiella omsättingstillgångar redovisas i kontgrupp 849. 341 Intäkter bostads- och lokalhyror 3410 Intäkter bostadshyror 3411 Intäkter lokalhyror (ej tillfällig lokalupplåtelse se 3451) 3412 Intäkter lokalhyror momspliktig 3413 Intäkter lokalhyror Energidel 3414 Intäkter lokalhyror Energidel momspliktig 342 Intäkter markhyror och arrenden m.m. 3421 Intäkter markhyror 3422 Intäkter arrenden 3423 Intäkter nyttjanderättsavtal 3424 Intäkter planhyror, idrottsplatser 3429 Övriga intäkter markhyror och arrenden 343 Intäkter fordons- och maskinhyror 3431 Intäkter fordonshyror 344 Intäkter hyror för inventarier och material 3441 Intäkter hyra för inventarier och material 3442 Intäkter hyra för hjälpmedel (moms) 3443 Intäkter hyra för hjälpmedel (momsfri) 3449 Övrig intäkter hyra för inventarier och material 345 Intäkter tillfälliga lokalupplåtelser 3451 Intäkter Tillfälliga lokalupplåtelser 349 Övriga intäkter hyror och arrenden 3490 Övriga intäkter hyror och arrenden (ej momspl) 3491 Övriga intäkter hyror och arrenden (momspl) 35 Bidrag 351 Driftbidrag 3510 Bidrag 354 Erhållna ersättningar för personliga assistenter 3540 Ersättning för personliga assistenter 18 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 356 Särskild momsersättning vid köp av ej skattepliktig verksamhet 3560 Momsbidrag vid köp av ej skattepliktig verksamhet 357 Investeringsbidrag 3570 Investeringsbidrag 3571 Upplösning Investeringsbidrag 358 EU-bidrag 3580 EU-bidrag 359 Övriga bidrag 3590 Handledarersättning 3599 Övriga bidrag 36 FÖRSÄLJNNG AV VERKSAMHET OCH KONSULTTJÄNSTER I denna kontogrupp redovisas intäkter i samband med försäljning av kommunala verksamheter, entreprenaduppdrag, konsulttjänster och dylikt, till andra kommuner, landsting eller andra företag eller organisationer. Observera att det i denna kontogrupp ingår inte avgifter från affärsverksamheten eller avgifter i samband med myndighetsutövning. Dessa redovisas i kontogrupp 31. 361 Försäljning av verksamhet 3610 Försäljning av verksamhet 363 Försäljning av konsulttjänster 3631 Försäljning av konsulttjänster 3632 Försäljning av övriga tjänster 3633 Intäkter TP resurs 3634 Intäkter TP tilläggskomponent 3635 Produktionsbidrag VO 365 Återvunna tidigare avskrivna kundfordringar 3650 Återvunna tidigare avskrivna kundfordringar 369 Övriga ersättningar och intäkter 3690 Erhållna försäkringsersättningar 3691 Erhållna viten 3692 Ersättning sjuklön från Försäkringskassan 3699 Övriga ersättningar och intäkter 19 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 37 FÖRSÄLJNING AV EXPLOATERINGSFASTIGHETER I denna kontogrupp redovisas avyttring av exploateringsfastigheter samt tomträtter. 372 Försäljning av exploateringsfastigheter 3721 Försäljningspris exploateringsfastigheter 3722 Bokfört värde exploateringsfastigheter 379 Försäljning tomträtter 3791 Försäljningspris Tomträtter 3792 Bokfört värde Tomträtter 38 FÖRSÄLJNING AV ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Av redovisningen i denna kontogrupp ska dels försäljningspriset vid avyttring av immateriella och materiella anläggningstillgångar, dels den bokföringsmässiga och resultatpåverkande realisationsvinsten/förlusten kunna utläsas. Försäljningsbeloppen ska även redovisas i investeringsredovisningen och i kassaflödesanalysen. Det bokföringsmässiga resultatet av försäljningen utreds och redovisas på ett angränsande underkonto så att summan av de två underkontona redovisar realisations-vinsten/förlusten på kontonivå. Observera att realisationsvinster redovisas i kontogrupp 38 medan realisationsförluster antingen löpande eller i samband med bokslut eller delårsrapport ska klassificeras som en kostnad och överföras till kontogrupp 78. Någon kvittning av vinster och förluster mellan olika affärshändelser får inte ske. Vid försäljning av finansiella anläggningstillgångar med vinst redovisas försäljningsintäkter samt realisationsvinster under kontoklass 84 medan man vid försäljning av anläggningstillgångar med förlust redovisar försäljningsintäkter samt realisationsförluster under kontoklass 85. 381 Försäljning av maskiner och inventarier 3811 Försäljningspris maskiner och inventarier 3812 Bokfört värde maskiner och inventarier 382 Försäljning av mark, byggnader och tekniska anläggningar 3821 Försäljningspris mark, byggnader och tekniska anläggningar 3822 Bokfört värde mark, byggnader och tekniska anläggningar 384 Försäljning av maskiner och inventarier 3841 Försäljningspris övriga anläggningstillgångar 3842 Bokfört värde övriga anläggningar 20 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 4 KOSTNADER/UTGIFTER (Ser beskrivning) I kontoklass 4 redovisas dels inköp av anläggningstillgångar, exklusive byggentreprenader, dels inköp av anläggnings- och underhållsmaterial. Avsikten är att kunna särskilja årets utgifter för investeringar i fastigheter, maskiner och inventarier. Varor och material avsedda för anläggnings- och underhållsarbeten redovisas i kontogrupp 41. Här redovisas även förråds- och lagerhållning varför förrådsredovisningen kopplats till denna kontogrupp. Anläggnings- och underhållsmaterial särskiljs på detta sätt från förbrukningsmaterial vilket redovisas i kontoklass 6. Kostnader för köp av huvudentreprenad redovisas i denna kontoklass. Här redovisas även kostnader för lämnade bidrag. 40 Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar I denna kontogrupp redovisas anskaffningsvärdet för årets inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar. I anskaffningsvärdet ska samtliga utgifter för förvärvet inräknas. 4000 Preliminär kostnad leverantörsfakturor - (går ej att definitivbokföra på) 401 Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar 4011 Inköp av finansiella anläggningstillgångar 4012 Inköp av finansiella omsättningstillgångar 402 Inköp av maskiner och inventarier 4020 Inköp av maskiner 4021 Inköp av köksutrustning 4022 Inköp av inventarier 4023 Inköp av gymnastik/sport/lek utrustning 4024 Inköp av bilar/transportmedel 4028 Inköp av konstverk 403 Inköp av mark, byggnader och tekniska anläggningar 4031 Inköp av markreserv 4032 Inköp av fastigheter 21 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 41-42 Inköp av anläggnings- och underhållsmaterial I denna kontogrupp redovisas anskaffningsvärdet för årets inköp av anläggnings- och underhållsmterial. I anskaffningsvärdet räknas, utöver varans repektive materialets pris, direkta inköpskostnader så som frakt, spedition, transportförsäkringar med mera. Material avsett för förbrukning, annat än för byggande och underhåll av anläggningar, redovisas i kontogrupp 64. 410 Anläggnings- och underhållsmaterial 4100 Byggnads- och anläggingsmatertial 4101 Järn, stål- och metallvaror 4102 El matieral 4103 Trävaror, farger, kemtekniska produkter, m.m. 4104 VA tillbehör 4105 Park anläggningar 4106 Gator tillbehör 4109 Övriga anläggnings- och underhållsmaterial 411 Inköp av exploateringsmark 4110 Exploateringsmark 419 Förändring material och varor i förrråd och lager samt värdeförändring omsättningstillgångar 4191 Förändring material och varor i förrråd och lager 420 Anläggnings- och underhållsmaterial, OBS SCB 410 4200 Jord, lera och torv 4201 Grus, sand och dyl. 4202 Massa, makadam och dyl. 4203 Gat- och kantsten 4204 Asfalt, betong och liknande 4205 Övrigt Byggn/Anl/Underhållsmaterial 4206 Järn, metall, råvaror och halvf. 4207 Rör mm. enl. RSK 4208 Övr. järn, stål och metallvaror 4209 Tryckledningar 4210 PEH Profilrör och vägtrummor 4211 Rep. Muffar mfl. tillbehör 4212 Självfallsledningar 4213 PVC-markavloppsrör 4214 Övriga rör 4215 Brunnar 4216 VA-armatur 4217 Beteckningar 4218 Övriga VA tillbehör 4219 Jordkabel 4220 Linjematerial 4221 Belysningsstolpar, fundament 22 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 4222 Övrigt elmaterial 4223 Virke, byggskivor, gips 4224 Snickerier 4225 Övriga trävaror 4226 Färger, tapeter, inpregn. material 4227 Övr. färger, kemtekniska produkter 4228 Golvbeläggningsmaterial 4229 Trafikmärken, skylt och dyl. 4230 Plantor, växter, blommor 4231 Fröer och lökar 43 Inköp av elkraft, vatten och gas för distribution Denna kontogrupp används för att redovisa inköp av elkraft, vatten och gas för distribution när kommunen driver denna affärsverksamhet i förvaltningsform. I kontogruppen redovisas även energi för drift av distributionsanläggningar för affärsverksamhet. 431 Inköp av elkraft, vatten och gas för distribution 4310 Vatten för distribution 45 Lämnade bidrag I denna kontogrupp redovisas bidrag till enskilda personer, företag, föreningar med flera. Med bidrag avses ersättning som lämnas i understödjande syfte. Bidrag kan lämnas utan direkt krav på motprestation. Motprestation kan dock förekomma exempelvis som underlag för bedömning av bidragets storlek. Det avgörande vid klassificering är om betalningen är av understödjande karaktär eller inte. Ersättningar som svarar mot utförd verksamhet, där avtal eller liknande finns som reglerar motprestation, redovisas istället som Köp av huvudverksamhet, kontogrupp 46. 451 Bidrag till enskilda 4511 Ekonomiskt bistånd 4512 Introduktionsbidrag 4513 Anhörigbidrag 4514 Vårdnadsbidrag barnomsorg 4519 Övriga bidrag till enskilda 452 Bostadssociala bidrag 4520 Bostadsanpassningar 453 Bidrag till föreningar, kommunalförbund, företag m.fl 4530 Bidrag till föreningar, kommunalförbund, företag m.fl 4538 Ersättning till Försäkringskassan för pers ass 454 Bidrag till statlig infrastruktur 4541 Kostnadsföring av bidrag till statlig infrastruktur 23 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 4542 Upplösning av aktiverat bidrag till statlig infrastruktur 46 Köp av huvudverksamhet Stora delar av den kommunala verksamheten kan indelas i huvudverksamhet och stödverksamhet. Både huvud- och stödverksamhet kan utföras i egen regi eller köpas in. I denna kontogrupp redovisas kommunens kostnader för köp av huvudverksamhet när huvudverksamhet köps in istället för att den utförs i egen regi. Stödtjänster redovisas som köp av tjänster under respektive konto i kontoklass 6 och 7. Specialuppdrag av mer tillfällig art redovisas som konsulttjänster på konto 745, Konsulttjänster. Med huvudverksamhet avses verksamhet/tjänster som: 1. Kommunen har ett huvudansvar för att de erbjuds kommuninvånarna. Det innebär bland annat att om verksamheten inte utförs i egen regi så måste den köpas in. Att kommunen har ett huvudansvar för att tjänsterna erbjuds kommuninvånarna är inte begränsat till så kallad speciallagsreglerad verksamhet. Här avses även verksamhet inom till exempel kultur och fritidsområdet som normalt drivs av kommunen. 2. Direkt berör kommuninnevånarna. Nedan redovisas exempel på huvudverksamhet: räddningstjänst förskoleverksamhet barnomsorgs- och utbildningsplatser vårdplatser färdtjänst avfallshantering skötsel av allmänna gator, allmänna vägar, gång- och cykelvägar och dylikt, exempelvis snöröjning och sandning (ej fastighetsskötsel, se konto 613, Städ- och renhållningstjänster). skötsel av kommunens parker drift av sporthall turistverksamhet För att klassas som köp av verksamhet och redovisas i denna kontoundergrupp ska följande villkor samtidigt vara uppfyllda: 1. Köpet ska inte vara av tillfällig art. 2. Avtal eller liknande överenskommelse om att bedriva viss verksamhet finns med annan producent. Som avtal/överenskommelse räknas även verksamhet med annan producent grundat på peng- eller checksystem liksom köp från annan kommun, landsting eller staten. Den ersättning som lämnas ska motsvara utförd prestation. 463 Köp av huvudverksamhet 4630 Köp av huvudverksamhet 24 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 4631 Köp av sophämtning 4632 Köp av latrin hämtning 4633 Köp av slamsugning/högtryckspolning 48 Investeringskonton 4850 Årets investeringar 4860 Exploaterings utgifter/intäkter 4899 Saldofördelade kostnader anläggning 49 Preliminär Kostnader Leverantörsfakturor 4999 Preliminär kostnad leverantörsfakturor 25 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 5 KOSTNADER FÖR ARBETSKRAFT I kontoklass 5 redovisas kostnader/utgifter för kommunens arbetskraft. Med kommunens arbetskraft menas i detta sammanhang förtroendemän, anställd och pensionerad personal samt uppdragstagare som enligt lagstiftning om sociala avgifter kan likställas med anställda. Kostnader för arbetskraft har indelats i följande kontogrupper: Löner arbetad tid Löner ej arbetad tid Andra kontanta ersättningar Kostnader för naturaförmåner Kostnadsersättningar Sociala avgifter enligt lag och avtal Pensionskostnader I denna kontoklass sker kontering i huvudsak från lönesystemet. Manuell bokning på dessa konton bör ske endast i undantagsfall. 50 Löner arbetad tid I kontogrupp 50 redovisas bruttolöner och arvoden som avser ersättningar för utfört arbete i kommunens verksamhet. Utbetalningar av lön och ersättningar som utgår till anställda som inte direkt är kopplade till det ordinarie arbetet (till exempel semesterlön, sjuklön och dylikt) redovisas i kontogrupp 51. 501 Arvoden till förtroendevalda 5011 Fasta arvoden 31,42% 5012 Sammanträdes- och förrättningsarvoden 31,42% 5013 Arvoden förtroendmän 31,42% 5014 Ersättning förlorad arbetsförtjänst 31,42% 5016 Arvoden förtroendvalda födda 1937 eller tidigare 5017 Arvoden förtroendvalda över 66 år eller senare 15,18% 502 Löner till arbetstagare 5021 Månadslön 39% 5022 Timanställda 39% 5023 Övertid 39% 5024 Fyllnadstid 39% 5025 Jour och beredskap 39% 5026 Arbetstagare födda 1937 eller tidigare 5027 Arbetstagare över 66 år födda 1938 eller senare 15,18% 5028 Arbetstagare mella 18-25 år 15,49% 5029 OB-ersättning 39% 503 Löner till beredskapstagare 5030 Beredskpsavtalet BEA 39% 5033 Deltidsanställda Brandmän 26 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 504 Uppdragstagare 5042 Arvode 31,42% 5043 Tolkar 31,42% 5044 Familjehem/kontaktpersoner 31,42% 5046 Uppdragstagare födda 1937 eller tidigare 5047 Uppdragstagare över 66 år födda 1938 eller senare 15,18% 505 Upplupna löner 5050 Upplupna löner, används i bokslut retroaktiva löner 51 Löner ej arbetad tid I denna kontogrupp redovisas bruttolöner till anställda som inte kan kopplas till det ordinarie arbetet eller den löpande produktionen av kommunal verksamhet. I första hand avses kostnader som semesterlön, sjuklön, lön vid tjänstledighet och dylikt, men även ytterligare indelningar kan göras. 511 Semesterlön 5111 Utbetald semesterlön 5112 Förändring semesterlön 512 Sjuklön 5120 Sjuklön 80% Månadslön 39% 5121 Sjuklön 10% Månadslön 39% 5122 Sjuklön mellanskillnad FK 39% 5123 Sjuklön 80% Timanställda 39% 5124 Sjuklön 10% Timanställda 39% 519 Övrigt 5191 Fackligt arbete 5192 Förtroendeuppdrag 5193 Kompetensutveckling 5195 Avgångsvederlag 5196 Personalavveckling övrigt 5199 Löner ej arbetad tid - övrigt 27 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 53-54 Andra ersättningar, kosntader för naturaförmåner etc I denna kontogrupp redovisas individuellt utgående ersättningar utöver lön. Exempel på kontanta ersättningar, är ersättningar för förslagsverksamhet, uppfinningar, särskilda ersättningar utöver ordinarie lön i form av ersättningar eller bidrag till arbetstagare för inköp eller tvätt av arbetskläder. I denna grupp redovisas även kommunens kostnader för naturaförmåner till anställda, i den mån dessa kostnader kan särredovisas. Kontogruppen används även för redovisning till Skatteverket av förmånsvärden när dessa ligger till grund för automatiska beräkningar av sociala avgifter. Hit räknas dock inte pensionsutbetalningar (konto 573) och kostnadsersättningar (kontogrupp 55) avseende fast anställd 530 Andra ersättningar 5300 Andra kontanta ersättningar 541 Naturaförmåner till anställda 5410 Arbetskläder fria eller subventionerade 5411 Naturaförmåner till anställda 39% 548 Förmånsvärden av naturaförmåner till anställda 5481 Förmånsvärde fria eller subventionerade måltider 39% 5482 Förmånsvärde fria eller subventionerade arbetskläder 39% 5483 Förmånsvärde fri bil 39% 5484 Korrigering personalförmåner 5489 Förmånsvärde övrigt 39% 55 Kostnadsersättningar I denna kontogrupp redovisas kontanta ersättningar som utbetalas till arbetstagaren för kostnader som uppstår eller beräknas uppstå i anställningen. Sådana ersättningar kan vara skattefria inom av Skatteverket fastställda gränser. För överskjutande belopp ska källskatt dras och sociala avgifter betalas. Summan av kontogrupp 50, 51, 53, 54 och summan av de skatte-pliktiga ersättningarna i kontogrupp 55, det vill säga kontona 5512, 5522, 5532, 5592 och 5598, efterfrågas av scb i rs. Därför krävs en särredovisning av de skattefria och de skattepliktiga kostnadsersätt-ningarna (traktamenten, bilersättningar, omkostnadsersättningar, övriga kostnads er sättningar). 551 Traktementen 5511 Traktamenten skattefria 5512 Traktamenten skattepliktiga 39% 28 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 552 Bilersättningar 5521 Bilersättning skattefria 5522 Bilersättning skattepiktiga 39% 553 Omkostnadsersättningar 5531 Omkostnadsersättningar skattefria 559 Övriga kostnadsersättningar 5591 Övriga kostnadsersättningar skattefria 5592 Övriga kostnadsersättningar skattepliktiga 39% 5597 Trängselskatt, skattefri 5598 Trängselskatt, skattepliktig 39% 56 Sociala avgifter enligt lag och avtal I denna kontogrupp redovisas lagstadgade arbetsgivaravgifter och sociala avgifter enligt avtal. Kontogrupp 56 efterfrågas av scb i rs exklusive kostnaderna på underkonto 5635, Särskild löneskatt på avsättning för pensioner, vilka ska särredovisas. 561 Lagstagade arbetsgivaravgifter 5611 Lagstadgade arbetsgivaravgifter,löner och skattepliktiga ersättningar 5612 Arbetsgivaravgifter förmånsvärden 5613 Arbetsgivaravgifter semesterskuld och upplupna löner 563 Särskild löneskatt 5631 Löneskatt löner och ersättningar anställda fyllda 65 år 5633 Löneskatt på utbetalda pensioner (individuell del) 5634 Löneskatt på avgångsvederlag 5635 Löneskatt på avsättningar för pensioner (årets intjänade pensioner) 5636 Löneskatt Avgiftsbefrielse Försäkring 5637 Löneskatt Pensionsförsäkringar 566 Kalkylerade PO-pålägg 5660 Kalkylerade PO-pålägg 567 Arbetsmarknadsförsäkringar enligt avtal 5670 Arbetsmarknadsförsäkringar enligt avtal 568 Grupplivförsäkring 5680 KFA 569 Övriga sociala avgifter 5690 Övriga sociala avgifter 29 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 57 Pensionskostnader I denna kontogrupp redovisas arbetsgivarens kostnader för kompletteringspensioner, garantipensioner samt kostnad som uppstår till följd av pensionsskuldsberäkningen enligt blandade modellen. 571 Pensionsfösäkringspremier 5711 Pensionsförsäkrings enskilda arbetstagare 5712 Pensionsförsäkringslösningar för förmånsbestämd ålderspension (FÅP) 5713 Pensionsförsäkringsavgifter pensionsförmåner intjänade före 1998 572 Förändring av pensionsavsättningar 5721 Förändring av pensionsavsättningar 5722 Förändring av avsättning för särskild avtals-,visstidspensioner och liknande 573 Pensionsutbetalningar 5731 Pensionsutbetalningar, avtalspensioner intjänande från -98 5732 Pensionsutbetalningar avtalspensioner intjänande före -98 5733 Pensionsutbetalningar av särskild avtalspension, visstidspension och liknande 574 Förvaltningsavgifter 5740 Förvaltningsavgifter 575 Pensionskostnad, avgiftsbestämd ålderspension 5750 Pensionskostnad, avgiftsbestämd ålderspension 30 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 6 & 7 ÖVRIGA VERKSAMHETSKOSTNADER I kontoklasserna 6 & 7 redovisas övriga verksamhetskostnader. Kontoklass 6 & 7 kan i princip betraktas som en gemensam kontoklass där olika typer av kostnader särskiljs mellan kontogrupperna. För gränsdragningen mot kostnader/utgifter i kontoklass 4 gäller följande: I kontoklass 6 och 7 ingår diverse kostnadsslag för material och tjänster förutom inköp av material för anläggnings- och underhållsarbeten, vilka redovisas i kontoklass 4. Även kostnader för byggnads- och anläggningsentreprenader, köp av stödverksamhet redovisas tillsammans med konsulttjänster och andra tjänster i kontoklass 6 och 7. Kostnader för övriga främmande tjänster, som inte avser tillverkning eller tjänste-produktion, redovisas i kontogrupp 74. Kostnader för arbetskraft, där anställningsförhållande föreligger, redovisas i kontoklass 5. I kontoklass 4, 5, 6 & 7 efterfrågar scb summan av följande kontogrupper: 40, 41, 43, 62, 64 och 65 (Material) 46, 60, 61, 63, 66 och 68 76 (Tjänster) SCB efterfrågar dessutom särredovisning av vissa konton. Dessa anges löpande i texten. 60 Lokal- och markhyror I denna kontogrupp redovisas kostnader för lokal- och markhyror för de hyrda lokaler där kommunen bedriver sin verksamhet. Kostnader för av kommunens 122 Kommun-Bas 13 En normalkontoplan för kommunernas externa redovisning ägda lokaler bokförs i kontogrupp 61, fastighetskostnader och fastighetsentreprenader och kontogrupp 62, Bränsle, energi och vatten. 601 Lokal- och bostadshyror 6010 Lokalhyror 6011 Outhyrda lokaler 6012 Socialförvaltningens andrahandslägenheter 6014 Lokalhyra energidel 6019 Övriga hyror ( t ex P-Platser) 602 Markhyror 6020 Markhyror 31 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 61 Fastighetskostnader och fastighetsentreprenader I denna kontogrupp redovisas kostnader för fastigheter avseende såväl hyrda lokaler som egna fastigheter. I fastighets-kostnader ingår kostnader för löpande drift av byggnader, exempelvis avgifter för sophämtning och sotningstjänster. Kostnader för egen personal som arbetar med fastighetsservice redovisas däremot i kontoklass 5. I kontogruppen bokförs kostnader för reparation och underhåll på fastigheter och utgifter för entreprenader på fastigheter. Entreprenader för tjänster som direkt är riktade mot kommuninnevånarna, som skötsel av gator och parker, redovisas som köp av huvudverksamhet på konto 463, Köp av huvudverksamhet. Entreprenader som indirekt berör kommunens invånare som exempelvis snöröjning och trädgårdsskötsel av grönytor i anslutning till kommunens förvaltningsfastigheter redovisas som köp av städoch renhållningstjänster på konto 613. Kostnader för distribution, när kommunen driver affärsverksamhet i förvaltningsform, bokförs som inköp av elkraft eller råvatten i kontogrupp 43. Kostnader för inköp av anläggnings- och underhållsmaterial bokförs på konto 410. 613 Städ- och renhållningstjänster 6130 Yttre renhållning mindre omfattning 6131 Städentreprenad grundkontrakt 6132 Städentreprenad tilläggskontrakt 6133 Slamsugning/högtrycksspolning 6134 Sop- och latrinhämtning 6135 Snöröjning och sandning 615-616 Mindre reparationer och underhåll av fastigheter På detta konto bokförs köp av tjänster avseende mindre reparationer och underhåll av fastigheter. Här bokförs även kostnader för inrednings arbeten av smärre förändrings-karaktär, såsom nedtagning och upp sättning av väggar, upptagande av dörrar, ommålning i samband med flyttning. Se även anvisningarna till konto 117, Pågående ny-, till och ombyggnad. Mer omfattande reparationer och underhåll av fastigheter som kan definieras som entreprenader redovisas på konto 617, Husbyggnads-, anläggnings- och reparationsentreprenader. Kostnader för mindre reparationer och underhåll av fastigheter efterfrågas av SCB i RS. 6150 Yttre fastighetsservice, mindre åtgärder 6151 Byggnadsarbeten 32 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 6152 Värme- & sanitetsarbeten 6153 Elarbeten 6154 Golvarbeten 6155 Målningsarbeten 6156 Ventilationsarbeten 6157 Styr och regler 6158 Kylanläggningar 6159 Köksutrustning ej inventarie 6160 Inre fastighetsservice, mindre åtgärder 6161 Glasentreprenad 6162 Övriga anläggnings- och reparationsentreprenader 6163 Trädgårdsanläggningar 6164 Hissar 6165 Nycklar och lås 6166 Asfaltsentreprenad (mindre förbättringar) 6167 Serviceavtal gällande fastigheter 617-618 Husbyggnads-,anläggnings- och reparationsentreprenader På kontot redovisas kostnader och utgifter för husbyggnadsentreprenader, anläggningsentreprenader och reparationstjänster av större omfattning på kommunens fastigheter och hyrda lokaler. Med husbyggnadsentreprenader avses ny-, tillbyggnads- och förbättringsarbeten. I detta ingår byggnadsarbeten, rivningsarbeten, vvs- och elarbeten, inredningsarbeten, målningsarbeten etc på byggnader. Med anläggningsentreprenader avses entreprenader för anläggande av gator, vägar, broar, parker samt muddring av hamnar och kanaler på mark och markanläggningar. Som reparation räknas arbeten som avser att bibehålla byggnader och anläggningar i ursprungligt skick vad gäller funktion och kapacitet. Reparation och underhåll av mindre omfattning betraktas som driftskostnad och redovisas på konto 615-616. Investeringsutgifter som ska aktiveras, det vill säga utgifter för anskaffning eller standardförbättring av byggnad, hyrd lokal, mark eller markanläggning, överförs vid bokslut (eller annat lämpligt tillfälle) till respektive tillgångskont i kontogrupp 11, Mark, byggnader och tekniska anläggningar. Investeringsutgifter för ny-, till- och ombyggnad som utförs i egen regi redovisas på konto 117. Alternativt redovisas alla pågående ny-, till- och ombyggnad på konto 117. Byggnadsarbeten som utförs av extern entreprenör måste i så fall särredovisas på ett särskilt 6170 Gemensamma entreprenader 6171 Gemensamma entreprenader ÄTA arbeten 33 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 6172 Kylanläggningentreprenader 6173 Värme- och sanitetsarbeten entreprenader 6174 Elarbeten entreprenader 6175 Golvarbeten entreprenader 6176 Målningsarbeten entreprenader 6177 Ventilationsarbeten entreprenader 6178 Styr och regler entreprenader 6179 Rivningar 6180 Övriga entreprenader 6181 Byggnadskonsulter, projektering 6182 Byggnadskonsulter, besiktning 6183 Byggnadskonsulter, efterbesiktning 6184 Övriga Byggnadskonsulter 6185 Arkeologi konsult 6186 Gatu- och ledningsentreprenader 6187 Asfaltsentreprenad 6188 Trädgårdsanläggningar 6189 Glasentreprenad 619 Övriga Fastighetskostnader 6192 Fastighetsskatt och fastighetsavgift 62 Bränsle, energi och vattten I denna kontogrupp redovisas kommunens driftskostnader för bränsle, energi och vatten för kommunens fastigheter. Kostnader för distribution, när kommunen driver affärsverksamhet i förvaltningsform, bokförs som inköp av elkraft och råvatten i kontogrupp 43. Kostnader för drivmedel redovisas i kontogrupp 69, Kostnader för transportmedel. Kontogrupp 62 efterfrågas i rs tillsammans med konto 691, Drivmedel. I kontogrupp 62 efterfrågar scb en särredovisning av kontot 628, Vatten och avlopp. 621 El 6210 El 6211 El nät 6212 El energi lev 623 Värme och kyla 6231 Eldningsolja 6232 Fast bränsle och naturgas 6233 Sotning 6234 Fjärrvärme 628 Vatten och avlopp 6280 Vatten och avlopp 34 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 63 Hyra/leasing av anläggningstillgångar I denna kontogrupp redovisas vissa kostnader för lösegendom som kommunen hyr/leasar av utomstående och till vilken kommunen inte har äganderätt. Kostnader för hyra/leasing av bilar och andra transportmedel redovisas på konto 695. Klassificeringen av ett leasingavtal grundar sig på transaktionens ekonomiska innebörd. Ett finansiellt leasingavtal kan sägas motsvara ett köp av objektet i fråga medan ett operationellt leasingavtal motsvarar hyra av objektet. I denna kontogrupp redovisas kostnader för operationell leasing. Se vidare rekommendation nr 13.1 från rkr. Ett finansiellt leasing-avtal ska därför redovisas på samma sätt som en köpfinansierad tillgång. Se även anvisningar till kontogrupp 40, Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar, samt anvisningartill kontogrupp 11 och 12. Hyra/leasing av anläggningstillgångar, kontogrupp 63, efterfrågas av SCB i RS tillsammans med konto 695, Hyra/leasing av bilar och andra transportmedel. 631 Hyra/leasing av maskiner 6310 Övrig hyra/leasing av arbetsmaskiner 632 Hyra/leasing av inventarier 6320 Hyra/leasing av inventarier 6321 Hyra/leasing av IT - utrustning 6322 Hyra/leasing av hjälpmedel 6323 Hyra/leasing linne (tvätt) 6329 Övrig hyra/leasing av inventarier 64 Förbrukningsinventarier och förbrukningsmaterial I denna kontogrupp redovisas kostnader för förbrukningsinventarier och förbrukningsmaterial. Kostnader för material vid byggande och underhåll av fastigheter och anläggningar redovisas i kontogrupp 41, Inköp av anläggningsoch underhållsmaterial. Utgifter i samband med inköp av inventarier som klassificeras som anläggnings-tillgång, det vill säga har en ekonomisk livslängd överstigande tre år och som inte är av ringa värde, redovisas i kontogrupp 40, Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättnings-tillgångar. Kontorsmaterial redovisas i kontogrupp 65. SCB efterfrågar särredovisning av konto 644, Livsmedel. 641 Förbrukningsinventarier 6411 Köksmaskiner 6412 Kontorsmaskiner 6413 IT-utrustning (dator,skärm,skrivare) 6414 Mobiltelefoner 35 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 6415 Möbler och textiler 6416 Gymnastik, sport och lekredskap 6419 Övrigt förbrukningsinventarier 643 Böcker, tidningar, elektronisk media 6430 Läroböcker 6431 Elektronisk media 6432 Avtal kopiering (STIM mm) 6439 Övriga böcker, tidningar och facklitteratur 644 Livsmedel 6440 Livsmedel 6441 Alkolholhaltiga drycker (ENDAST NOVISEN FÅR ANVÄNDA) 645 Laboratorimaterial, läkemedel och sjukvårdsartiklar 6451 Sjukvårdsartiklar och läkemedel 6452 Laboratoriematerial 6453 Hjälpmedel inköp (ej arb.tekniska) 6454 Inkontinensartiklar 6455 Nutritionsprodukter 646-647 Förbrukningsmaterial 6461 Städmaterial 6462 Pappersvaror, ej kontorsmaterial 6463 Elmaterial, ej anläggning och underhåll 6464 Kemtekniska produkter 6465 Handverktyg 6466 Undervisningsmaterial, förbrukning 6467 Avhärdningssalt 6468 Fällningskemikalier 6469 Processkemikalier (klor) 6470 Polymer, avvattning 6471 Polymer, förtjockning 6472 Lab kemikalier 6479 Övrig förbrukningsmaterial 648 Arbetskläder, skyddskläder, skyddsmaterial 6480 Skyddsklädder 6481 Skyddsmaterial 6482 Arbetsteknisk utrustning 6483 Hjälpmedel inköp - Arbetstekniska 649 Övriga förbrukningsinventarier och förbrukningsmaterial 6491 Kioskverksamhet, inköp 6492 Turistinformation verksamhet inköp 36 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 65 Kontorsmaterial och trycksaker I denna kontogrupp redovisas kostnader för kontorsmaterial och trycksaker av förbrukningskaraktär, det vill säga förbrukningsinventarier och förbrukningsmaterial för kontorsändamål av kort varaktighet. Här redovisas också trycksaker. SCB efterfrågar särredovisning av konto 651, Kontorsmaterial. 651 Kontorsmaterial 6510 Skrivarpapper och pappersvaror 6511 Kopierings- och fotomaterial 6519 Övrigt kontorsmaterial 654 IT-material 6540 IT-material (toner,kablar, lagringsmedia mm) 655 Trycksaker 6550 Standardblanketter 6551 Tryckning och bindning 6552 Kopieringstjänster 6553 Ritningskopiering 6559 Övriga trycksaker 66 Reparation och underhåll I denna kontogrupp redovisas kostnader för reparation och underhåll av inventarier; dels maskiner och transportmedel, dels av övriga inventarier. Reparation och underhåll av fastigheter och lokaler, av mindre omfattning, redovisas på konto 615, Mindre reparationer och underhåll av fastigheter. Summan av kontogrupp 66, Reparation och underhåll, efterfrågas av SCB i RS. 660 Reparation och underhåll av maskiner och inventarier 6600 Reparation och underhåll av transportmedel 6601 Reparation och underhåll av maskiner 6602 Reparation och underhåll av inventarier 6603 Tvättkostnader 6609 Övrig reparation och underhåll 68 Tele-, IT-kommmunikation och postbefordran I denna kontogrupp redovisas kommunens kostnader för tele- och it-kommunikation samt postbefordran. Summan av kontogrupp 68, Tele-, it-kommunikation och postbefordran, efterfrågas av SCB i RS. 681 Tele- och IT-kommunikation 6810 Fast telefoni, växel, anslutnings- och teleinstallation 6811 Mobiltelefoni (inkl bredbands-abonn, 3G uppkopplingar mm) 37 av 166
Enköpings Kommun Kodplan 2015 Konto 6812 Datakommunikation (trafikavgifter, dataöverföring via hyrda ledningar samt allmänt datanät) 685 Porto 6850 Porto 6851 Postbefordran 6859 Övriga proton och postala avgifter 69 Kostnader för transportmedel 691 Drivmedel 6910 Bensin 6911 Diesel 6912 Smörjmedel 6913 Gas (gasol mm) 6914 Etanolbränsle E85 6915 RME, rapsmetylester 6916 Biogas 6919 Övriga drivmedel 692 Fordonsskatt 6920 Fordonsskatt 695 Hyra/leasing av bilar och andra transportmedel 6950 Leasing av bilar 6951 Korttids hyra av bilar (Avdragsgill moms endast 50%) 696 Trängselskatt för egna fordon 6960 Trängselskatt kommunens fordon (personalens fordon 5597 alt 5598) 699 Övriga kostnader för transportmedel 6990 Bilbesiktnng 6991 Däck till transportmedel 6992 Förbukningsmaterial transport medel 38 av 166