Budget. ALMI Företagspartner AB 0204

Transkript

1 Budget Blankettomgången på de sidor som följer kan användas som hjälpmedel vid upprättande av en budget. Den är väldigt detaljerad för att den ska uppfylla skattelagstiftningens krav på information. Den kan verka väldigt omfattande men förmodligen kommer du inte att behöva fylla i alla blanketter eftersom de inte gäller för ditt företag. De kontonummer och kontonamn som anges är hämtade från och visst utrymme har lämnats vid varje konto för egna noteringar/beräkningar. Börja arbetet med bilagorna till sammanställningen och varefter dessa är ifyllda så överförs delsummorna till sammanställningssidan.

2 Budget - Sammanställning Konto Rubrik Bil Årsbelopp 3X Intäkter 1 4X Utgifter/kostnader för varor, material 1 BRUTTOVINST/TÄCKNINGSBIDRAG 50 Lokalkostnader 2 51 Fastighetskostnader 2 52 Hyra av anläggningstillgångar 2 53 Energikostnader 3 54 Förbrukningsinventarier och förbrukningsmateriel 3 55 Reparation och underhåll 3 56 Kostnader för transportmedel 4 57 Frakter och transporter 4 58 Resekostnader 4 59 Reklam och PR 5 60 Övriga försäljningskostnader 5 61 Kontorsmateriel och trycksaker 6 62 Tele och post 6 63 Företagsförsäkring och övriga riskkostnader 6 64 Förvaltningskostnader 6 65 Övriga externa tjänster 7 69 Övriga externa kostnader 7 7X Utgifter/kostnader för personal, avskrivningar mm 8 78 Avskrivningar enligt plan 9 RESULTAT FÖRE FINANSIELLA INTÄKTER/KOSTNADER 83 Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter Räntekostnader och liknande resultatposter 10 BUDGETERAT RESULTAT Avgår pensionsförsäkring vid enskild firma/hb (ca 4-6 % av budget resultat) Avgår särskild löneskatt på pensionsförsäkring enligt ovan (ca 24,26 %) INKOMST AV VERKSAMHETEN Avgår egenavgifter vid enskild firma/hb (ca 25 % av inkomst av verksamheten) BRUTTOLÖN vid enskild firma/hb Avgår allmän pensionsavgift (7 % av bruttolön) Avgår kommunal inkomstskatt (ca 32 % av bruttolön efter avdrag för allmän pensionsavgift och grundavdrag) NETTOLÖN vid enskild firma/hb

3 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 1 INTÄKTER, VARUKOSTNADER och FRÄMMANDE TJÄNSTER Försäljning per kundtyp, per geografiskt område, per bransch, per produktgrupp eller annan indelning anges nedan liksom motsvarande varukostnad och inköp av främmande tjänster (t ex konsulttjänster eller hantverkstjänster). Ett exempel: En cykelverkstad kan dela upp sin budget på reparationer inkl reservdelar respektive försäljning av cyklar och tillbehör. Ange vad budgeten avser, tex. startåret och andra året: Försäljning Varu- och materialinköp 1 -. % -. % Främmande tjänster 1 -. % -.% Bruttovinst 1 =. % =. % Försäljning Varu- och materialinköp 2 -. % -. % Främmande tjänster 2 -. % -. % Bruttovinst 2 =. % =. % Försäljning Varu- och materialinköp 3 -. % -. % Främmande tjänster 3 -. % -. % Bruttovinst 3 =. % =. % Summa försäljning + + Summa varu- och materialinköp -. % -. % Summa inköp av främmande tjänster -. % -. % Summa bruttovinst =. % =. %

4 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 2 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (50XX - 52XX) (Gör beräkningarna och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 50 Lokalkostnader Årsbelopp 5010 Lokalhyra 5020 El för belysning 5070 Reparation och underhåll av lokaler 5090 Övriga lokalkostnader 50 Summa lokalkostnader 51 Fastighetskostnader Årsbelopp 5110 Tomträttsavgäld/arrende 5120 Elavgifter för belysning 5170 Reparation och underhåll av fastighet 5190 Övriga fastighetskostnader 50 Summa fastighetskostnader 52 Hyra/leasing av anläggningstillgångar Årsbelopp 5210 Hyra av maskiner och andra tekniska anläggningar 5220 Hyra av inventarier och verktyg 5290 Övriga hyreskostnader för anläggningstillgångar 52 Summa hyra/leasing av anläggningstillgångar

5 BUDGET SPECIFIKATION Bilaga 3 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (53XX - 55XX) (Gör beräkningarna och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 53 Energikostnader Årsbelopp 5310 Elavgifter för drift 5330 Eldningsolja 5390 Övriga energikostnader 53 Summa energikostnader 54 Förbrukningsinventarier och förbrukningsmateriel Årsbelopp 5410 Förbrukningsinventarier (korttidsinventarier och inventarier av mindre värde enligt Rikskatteverkets anvisningar) 5420 Dataprogram 5430 Transportinventarier (lastpallar/pallkragar mm) 5440 Förbrukningsemballage (kartonger/påsar/omslagspapper mm) 5460 Förbrukningsmateriel (materiel av kort varaktighet eller obetydligt värde glödlampor/elproppar/sladdar/pappershandukar/toalettpapper och dylikt) 5480 Arbetskläder och skyddsmaterial 5490 Övriga förbrukningsinventarier och förbrukningsmateriel 54 Summa förbrukningsinventarier och förbrukningsmateriel 55 Reparation och underhåll Årsbelopp 5510 Reparation och underhåll av maskiner och andra tekniska anläggningar 5520 Reparation och underhåll av inventarier, verktyg och datorer mm 5580 Underhåll och tvätt av arbetskläder 5590 Övriga kostnader för reparation och underhåll 55 Summa reparation och underhåll

6 BUDGET SPECIFIKATION Bilaga 4 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (56XX - 58XX) (Gör beräkningarna och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 56 Kostnader för transportmedel Årsbelopp 5611 Personbilar, drivmedel 5612 Personbilar, försäkring och skatt 5613 Personbilar, reparationer och underhåll 5615 Personbilar, leasingavgifter 5619 Personbilar, övrigt 5620 Lastbilskostnader 5690 Öviga kostnader för transportmedel 56 Summa kostnader för transportmedel 57 Frakter och transporter 5710 Frakter, transporter och försäkringar vid varudistribution (sålda varor) 57 Summa frakter, transporter 58 Resekostnader Årsbelopp 5810 Biljetter 5820 Hyrbilskostnader 5830 Kost och logi 5890 Övriga resekostnader 58 Summa resekostnader

7 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 5 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (59XX - 60XX) (Gör beräkningar och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 59 Reklam och PR Årsbelopp 5910 Annonsering 5930 Reklamtrycksaker och direktreklam 5940 Utställningar och mässor 5960 Varuprover, reklamgåvor, presentreklam, tävlingar 5990 Övriga kostnader för reklam och PR 59 Summa reklam och PR 60 Övriga försäljningskostnader 6010 Kataloger, prislistor mm 6050 Försäljningsprovisioner (till andra än anställda) 6060 Kreditförsäljningskostnader (kreditupplysning/kreditkontroll/inkassokostnader) 6071 Representation, avdragsgill 6072 Representation, ej avdragsgill (se skatteinformation) 6090 Övriga försäljningskostnader 60 Summa övriga försäljningskostnader

8 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 6 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (61XX - 64XX) (Gör beräkningar och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 61 Kontorsmateriel och trycksaker 6110 Kontorsmateriel (hålslag/häftapparater/pärmar/stämplar/block/pennor/tejp mm för kontorsändamål) 6150 Trycksaker (blanketter/brevpapper/kuvert mm som inte används för reklamändamål) 61 Summa kontorsmateriel och trycksaker 62 Tele och post 6210 Telekommunikation 6250 Postbefordran 62 Summa telekommunikation och postbefordran 63 Företagsförsäkringar och övriga riskkostnader 6310 Företagsförsäkringar (ej personal, fordon, transport och fastighet) 6350 Förluster på kundfordringar 6360 Garantikostnader 6390 Övriga riskkostnader 63 Summa företagsförsäkringar och riskkostnader 64 Förvaltningskostnader 6410 Styrelsearvoden 6420 Revisionsarvoden 6490 Övriga förvaltningskostnader 64 Summa förvaltningskostnader

9 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 7 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (65XX - 69XX) (Gör beräkningar och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) 65 Övriga externa tjänster 6530 Redovisningskostnader (bokföring och annan företagsekonomisk redovisning) 6540 ADB-tjänster 6560 Serviceavgifter till branschorganisationer (avdragsgill del) 6590 Övriga externa tjänster 65 Summa externa tjänster 69 Övriga externa kostnader 6910 Licensavgifter och royalties 6920 Patentkostnader för egna patent 6930 Kostnader för varumärken mm 6940 Kontroll- provnings- och stämpelavgifter 6970 Tidningar, tidskrifter och facklitteratur 6990 Övriga externa kostnader 69 Summa övriga externa kostnader

10 BUDGET - SPECIFIKATION Bilaga 8 PERSONALKOSTNADER (7XXX) (Gör beräkningarna och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) Konto Kontonamn 7010 Bruttolöner till kollektivanställda arbetare (månadslöner x 12,2) Årsbelopp 7210 Bruttolöner till tjänstemän (månadslöner x 12,2) 7220 Bruttolöner till företagsledare (anställd i eget aktiebolag månadslön x 12,2) 7321 Traktamenten, skattefria (se broschyr från lokala skattekontoret) 7322 Traktamenten, skattepliktiga 7331 Bilersättning, skattefri (16 kr/mil) 7332 Bilersättning, skattepliktig (belopp över 16 kr/mil) 7510 Lagstadgade arbetsgivaravgifter (32,92 % av eventuella bilförmånsvärden) 7511 Pensionsförsäkringar för anställda tjänstemän (SPP - ca 10 % av 7220) 7512 Pensionsförsäkringar för anställda ägare (borde vara 6 % - 10% av 7210) 7533 Särskild löneskatt för pensionskostnader (24,26 % av ½5670) 7580 Grupplivförsäkring (ca 800 kr/år per anställd tjänsteman) 7590 Arbetsmarknadsförsäkringar enligt avtal (AMF 5,15 % av 7010) 7610 Utbildning 7630 Personalrepresentation 7698 Erhållna bidrag och ersättningar för personal 7699 Övriga personalkostnader 7X Summa personalkostnader

11 BUDGET SPECIFIKATION Bilaga 9 ÖVRIGA RÖRELSEKOSTNADER (78XX) (Gör beräkningar och noteringar på utrymmet vid respektive kontonamn) Konto Kontonamn 7810 Avskrivning på immateriella anläggningstillgångar Årsbelopp 7820 Avskrivning på byggnader och anläggningstillgångar 7830 Avskrivning på maskiner och inventarier 7834 Avskrivning på bilar och andra transportmedel Avskrivningsunderlag/avskrivningsprinciper: Typ av anläggningstillgång Avskrivningstid Inköpspris Avskr/år i % Årsavskrivning

12 BUDGET SPECIFIKATION Bilaga 10 FINANSIELLA OCH ANDRA INTÄKTER OCH KOSTNADER (80XX - 84XX) 83 Finansiella intäkter Årsbelopp 8310 Ränteintäkter från omsättningstillgångar 8313 Ränteintäkter på kundfordringar 8390 Övriga finansiella intäkter 83 Summa finansiella intäkter 84 Finansiella kostnader 8410 Räntekostnader för långfristiga skulder 8422 Räntekostnader leverantörsskulder 8490 Övriga finansiella kostnader (företagshypotek, pantbrev) 84 Summa finansiella kostnader Beräkning av räntekostnader: Upplånat kapital Belopp x %-sats Årsränta Genomsnittligt utnyttjad checkkredit x % = Lån x % = Lån x % =