Lekmannarevision 2015

Relevanta dokument
Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen

Ansvarsprövning 2014

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB

Revisionsrapport. Marknadsföring. Skellefteå City Airport AB. Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman

Fullgörande av verksamhetsuppdrag

Extern kommunikation

Granskningsredogörelse Fastighetsunderhåll

Beställningstrafiken

Samordningsförbundet Pyramis

Samordningsförbundet Consensus

Samordningsförbundet Consensus

Skellefteå Kraft Energihandel

Samordningsförbundet Pyramis

Lekmannarevision 2015

Skellefteå City Airport AB

Samordningsförbundet Activus

Samordningsförbundet Activus

Samordningsförbundet Pyramis

Granskningsredogörelse Skellefteå Museum AB

Förändring av bolagets strategiska inriktning. Skellefteå Kraft AB

Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB

Lekmannarevision Midlanda Fastigheter AB

Extern kommunikation

Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB

Granskningsredogörelse Skellefteå museum AB

Granskningsredogörelse Fler flygresenärer

Lekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB

Rapportering lekmannarevisionen 2017 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2018

Revisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018

Granskningspromemoria. S:t Erik Markutveckling AB

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011

Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB

Granskningsredogörelse Strategisk styrning

Lekmannarevision Mitthem AB

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun

Rapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2017

Lekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Kommunstyrelsens ekonomistyrning

Bolagens tillväxtarbete

Revisionsrapport Arbetsmiljöarbete

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Västerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun

Uppsikt Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet

Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB

Svenljunga kommun Januari 2019

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Revisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare

Styrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna

Granskning av delårsrapport Vilhelmina kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Årlig granskning 2014 Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

Revisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV

Effektivitet i bygglovsärenden. Skellefteå kommun

Granskningspromemoria. Stockholms Stadsteater AB

Granskningsredogörelse Ägarstyrning

Arbetsrapport Strömsunds kommun

Granskning av delårsrapport Överkalix kommun

Revisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Ägardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB

Granskning av delårsrapport 2016

Barn- och ungdomsnämndens

Granskning av delårsrapport 2018

Granskning av delårsrapport Rättviks kommun

Promemoria avseende Lekmannarevison avseende Norrtåg AB verksamhetsåret 2018

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB

Projekt inom utvecklingsenheten

Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden

Ärende- och dokumenthantering

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll

Övergripande ansvarsutövande år 2013

Granskning av delårsrapport 2018

Ägardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning av delårsrapport Smedjebacken kommun Revisionsfrågor. Revisionskriterier

Svedala Kommuns 6:04 Författningssamling 1(6)

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Revisionsrapport Gemensamma nämnder

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Översiktlig granskning av delårsrapport 2014

Ägardirektiv för Flens Kommunfastigheter AB

Ägardirektiv för Katrineholms Fastighets AB

Granskning av delårsrapport Emmaboda kommun

ekonomi; om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av årsredovisning och intern kontroll 2017

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium

Transkript:

www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB

1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2

Inledning Bakgrund I aktiebolagslag, bolagsordning och särskilda direktiv reglerar lagstiftaren och ägaren bolagets verksamhet. Ansvaret för att fullgöra och bedriva bolagets verksamhet i enlighet med ägarens direktiv och lagstiftning vilar på bolagsstyrelsen och VD. I lekmannarevisorns uppdrag ingår att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Brister i styrning, uppföljning och kontroll kan riskera att verksamheten inte bedrivs på ett ändamålsenligt, effektivt och tillförlitligt sätt. Revisionsfråga och revisionskriterier Granskningen syftar till att besvara följande revisionsfrågor: Kan styrelsen i rimlig grad verifiera att den utövat styrning och kontroll över tilldelat uppdrag? Är redovisat resultat för styrelsen förenligt med fastställda mål? Fokus riktas i första hand mot följsamhet till fullmäktiges uppdrag i form av mål och budget. Metod Granskningen genomförs genom dokumentgranskning av styrelsens protokoll med tillhörande handlingar. Kompletterande intervju med bolagets VD. 3

2 Granskningsiakttagelser 4

Vilhelminabostäder AB Kan styrelsen i rimlig grad verifiera att den utövat styrning och kontroll över tilldelat uppdrag? Granskning av bolagets protokoll visar att bolaget har: Fastställt budget för år 2016 Fastställt arbetsordning för bolaget och attestordning Fastställt ägardirektiv för år 2016. Granskningen visar att bolagets kontroll främst kommit till uttryck genom att: Bokslut 2015 har behandlats av styrelsen och av stämman Delårsrapport per april resp. augusti har fastställts av styrelsen Regelbunden information från VD kring ekonomi, uthyrning/marknad samt investeringar/underhåll. Kommentar: Fullmäktige har i sina övergripande målsättningar bl.a. att ungdomar behöver eget boende. I bolagets ägardirektiv har bolaget i uppdrag att särskilt beakta ungdomars behov. Bolaget, i samarbete kommunen, tillämpar sedan en tid ungdomshyror för personer under 26 år. Granskningen av styrelsens protokoll har inte kunnat styrka att styrelsen utövat styrning och/eller kontroll över området under året. Av årsredovisning 2015 framgår dock att arbetet med särskilda hyror för ungdomar under 26 år har gett viss effekt. 5

Vilhelminabostäder AB Är redovisat resultat för styrelsen förenligt med fastställda mål? Inom ramen för granskningen ska vi bedöma om redovisat resultat för styrelsen är förenligt med fastställda mål? Granskningen visar följande när det gäller bolagets resultat under 2015: Årets resultat uppgår till 5,5 Mnkr Granskningen har inte kunnat styrka att bolaget har brutit ned målsättningen gällande uthyrning till ungdomar. Därmed saknas revisionell grund för att bedöma huruvida måluppfyllelse nås. Av förvaltningsberättelse 2015 framgår att 4 st lägenheter hyrs ut med dessa särskilda villkor. 6

3 Sammanfattade revisionell bedömning 7

Vilhelminabostäder AB Kontrollmål Kan styrelsen i rimlig grad verifiera att den utövat styrning och kontroll över tilldelat uppdrag? Är redovisat resultat för styrelsen förenligt med fastställda mål? Bedömning Till övervägande del Bedömningen baseras på att styrelsen bl.a. har beslutat kring sin organisation, fastställt budget och ägardirektiv samt följt upp verksamheten genom delårsrapporter och årsredovisning. Däremot har det inte gått att spåra att styrelsen styrt och följt upp sitt uppdrag beträffande ungdomshyror. Till övervägande del beträffande ekonomisk måluppfyllelse gör vi bedömningen att resultatet för året är förenligt med bolagets budget. När det gäller målsättningar för bolagets verksamhet tyder bolagets egna utvärdering på att uppnådda resultat är i enlighet med fastställda målsättningar. Revisionell bedömning: Vår sammanfattande revisionella bedömning är att bolagets verksamhet till övervägande del har bedrivits på ett ändamålsenligt och ur ekonomisk synpunkt tillfredställande sätt. Den interna kontrollen bedöms till övervägande del vara tillräcklig. Rekommendationer: - Bolaget bör formulera konkreta mål och mätetal i syfte att kunna utvärdera graden av måluppfyllelse för bolagets verksamhet och ekonomi. - Styrelsen följer upp och utvärderar mål och mätetal för bolagets verksamhet och ekonomi på ett systematiskt och regelbundet sätt. 8

Vilhelmina fastighetsförvaltning AB Granskning har skett av bolagets verksamhet år 2015. Granskningen har utgått utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. Granskningen har genomförts i den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning. Av förvaltningsberättelse framgår följande: - Bolagets verksamhet startade 2015-01-01 - Totalt har 21 personer anställts - Bedömning att bolaget lyckats med målsättningen att effektivisera för bolagets kunder. - Bolaget har formulerat målsättning gällande låg sjukfrånvaro. Av förvaltningsberättelse uppgick detta till 5,2 % år 2015 (Mål 3,5) - Bolaget redovisar ett positivt ekonomiskt resultat för år 2015 (+ 106 tkr) Revisionell bedömning: I granskningen har det inte framkommit något som visar att bolagets verksamhet inte bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredställande sätt samt med tillräcklig intern kontroll år 2015 9