UPPSALA UNIVERSITET Juridiska institutionen HT 2016 2016-08-07 Undervisningsplan Företagsbeskattning 30 hp 1. Allmänt Temat för kursen är beskattningen av företag och företagande i Sverige. Kursen koncentreras på inkomstskattereglerna men eftersom företag och företagsbeskattningen är påverkad av såväl gränsöverskridande näringsverksamhet som av internationella normer innehåller kursen också stora inslag av internationell företagsbeskattning, EU-skatterätt, skatteavtal och komparativ skatterätt. Kursen syftar till att deltagarna skall få dels fördjupade kunskaper om de skatterättsliga regler och principer som är av betydelse för beskattningen av skilda typer av företag, dels en förståelse för företagsbeskattningens roll i ett större sammanhang. Det innebär också att jämförelser med andra länders företagsbeskattning ibland kommer att göras. En del av kursen ägnas åt mervärdesskatterättsliga frågor, för att studenterna skall få en översiktlig kunskap om mervärdesskattesystemet med fördjupning i frågor där sambandet med inkomstskattereglerna är mer påtagligt. För att uppnå de i föregående stycke nämnda syftena belyses företagsbeskattningen under kursen utifrån olika perspektiv. Det traditionella rättsdogmatiska/rättsutredande perspektivet står av naturliga skäl i centrum, och syftet är i den delen att kursen skall ge fördjupade kunskaper och metodologisk träning inom ett antal centrala områden av företagsbeskattningen. En ämnesmässig fördjupning sker bland annat till frågor kring fåmansföretag, omstruktureringar, företagsöverlåtelser och koncernbeskattning. Därtill kommer redovisningsrättsliga aspekter att integreras i kursen. I några frågor integreras mervärdesskatten med inkomstskatten, på så sätt att skillnader och likheter i beskattning på de olika rättsområdena studeras. Under kursen ges vidare utrymme åt rättsteoretiska och rättspolitiska frågor med anknytning till beskattningen. Företagsbeskattningens roll i ett vidare samhällsperspektiv uppmärksammas också. I förhållande till grundkursen i skatterätt på Terminskurs 5 ställs högre krav på materiella kunskaper, förståelse av skattesystemet utifrån teoretiskt och praktiskt perspektiv samt metodfrågor. Kursen är krävande och förutsätter att deltagaren har inhämtat kunskaper i skatterätt från T 5 på ett bra sätt. 2. Kursmoment och undervisningsformer Undervisningen på kursen omfattar totalt cirka 90 timmar. Undervisningen består av föreläsningar, seminarier, case, och handledning. Kursen innehåller i varierande omfattning följande avsnitt: Koncerner Fåmansföretag Enskild firma (mindre utsträckning) Handelsbolag (mindre utsträckning) Ombildning av företag Försäljning och förvärv av företag Finansiella mellanled 1
Beskattning av särskilda näringsverksamheter, t.ex. fastigheter Internationell företagsbeskattning Skatteflykt och genomsyn Mervärdesskatt Särskilda fördjupningar Undervisningen sker i föreläsnings- och seminarieform. Studenterna förutsätts ha förberett sig inför seminarierna genom att lösa seminarieuppgifter och vara beredda på att föredra och diskutera uppgifterna. Förberedelserna sker i basgrupper om inte kursföreståndaren på grund av särskilda skäl medger något annat. Till föreläsningarna förutsätts studenterna ha läst på aktuella avsnitt i läroböcker mm. I kursen ingår att författa en individuell uppsats under B-delen, se nästa avsnitt. 3. Uppsatsen Under B-perioden ska varje deltagare individuellt författa en uppsats. Ämnet för uppsatsen är i huvudsak valfritt, men viss samordning kan komma att ske. Handledare för uppsatsförfattandet är doktorand Mikael Ek. När det gäller deltagare i Wintercourse är handledare antingen Bertil Wiman eller Jan Bjuvberg, och för European Tax Moot Court skattejuristen Ninos Badur, Svalner. Uppsatsen ska bestå av högst 15 A 4-sidor, exklusive framsidan, innehållsförteckning och källförteckning (gäller ej deltagare i Wintercourse och Moot Court som följer reglerna för dessa). När det gäller formalia, dvs. avseende radavstånd (1,5), marginaler med mera ska uppsatsen i huvudsak följa Jensen/Lindblom/Rylander: Att skriva uppsats (Iustus Förlag). Uppsatsdelen inleds med en introduktionsföreläsning och metodgenomgång den 5 oktober. Efter den föreläsningen har studenten oktober månad att preliminärt välja ett ämne. Under praktikperioden i november kan det ibland hända att studenten får ett uppslag till nytt ämne, och normalt sett går det bra att ändra ämne. Efter val av ämne ska en planeringspromemoria på 2-3 sidor författas. Denna utgör underlag för diskussion med handledaren om ämnesval, metodfrågor och praktiska aspekter på ämnet. Handledning kommer normalt att ske vid två tillfällen. Den första för att diskutera planeringspromemorian och den andra efter att uppsatsförfattandet pågått några veckor. Ett färdigt manus ska sändas in elektroniskt senast den 3 januari 2017 kl. 12.00. Detta ska sedan utsättas för peer review samt läggas fram på ett seminarium. Inför detta skede delas kursen in i grupper med normalt fem personer i varje grupp. En person utses att skriva en peer review-pm på en annan gruppmedlems uppsats. Denna peer review-pm ska vara på 1-2 sidor och kritiskt granska uppsatsen ur såväl formell som materiell synvinkel. Syfte är framförallt att ge hjälp åt uppsatsförfattaren inför slutbearbetningen av uppsatsen. Peer review-pm ska vara klart och sändas in senast den 6 januari 2017 kl. 12.00. Därefter hålls slutseminarier i de nyssnämnda grupperna. Varje seminarietillfälle är ca 2-3 timmar och man deltar enbart i sin egen grupp. Inför slutseminariet ska alla förbereda en opposition på alla övrigas uppsatser, förutom den som man gett skriftlig peer review på. 2
Normalt innebär det att förbereda opposition på tre uppsatser. Vilken uppsats man faktiskt opponerar på bestäms först på seminariet. För de som skriver uppsats inom ramen för Wintercourse gäller samma tider som för övriga uppsatsförfattare men särskilda anvisningar kan komma att ges. Samma sak gäller för deltagare i European Tax Moot Court. Av ordningsskäl ska alla filer som skickas in (planeringspm, peer review-pm eller uppsats) ha följande beteckning: Efter och förnamn+planpm, peer review-pm eller uppsats och datum. T.ex. AnderssonAnnaPlanpm20151107 Varje dokument som sänds in ska i övre vänstra hörnet ha tydlig dokumentation om författaren. T.ex. Anna Andersson Anderssonvägen 1 753 53 Uppsala Tel. 070-00000 Epost anna.andersson@gmail.com Handledare: Bertil Wiman alt. Mikael Ek Inlämningsinstruktioner kommer att meddelas av amanuensen i god tid innan sista inlämningsdag. 4. Litteratur Vid inläsningen av kursen samt till hjälp för lösandet av seminarieuppgifterna används kurslitteraturen. Kurslitteraturen får medtas på tentamen i den mån inte annat framgår av litteraturlistan. Litteraturförteckning HT 2016 Litteratur Bjuvberg, Jan Företagsekonomi för jurister : redovisning, räkenskapsanalys och kalkylering 2. uppl. : Lund : Studentlitteratur, 2013-242 s. ISBN:978-91-44-08912-6 LIBRIS-ID:14672965 Kleerup, Jan; Kristoffersson, Eleonor; Öberg, Jesper Mervärdesskatt i teori och praktik 5., [uppdaterade] uppl. : Stockholm : Wolters Kluwer, 2016-261 s. ISBN:9789139019183 LIBRIS-ID:18708852 Lodin, Sven-Olof m.fl. Inkomstskatt : en läro- och handbok i skatterätt. Del. 1 15., [uppdaterade] uppl. : Lund : Studentlitteratur, 2015-391 s. ISBN:9789144105185 LIBRIS-ID:17375076 3
Lodin, Sven-Olof Inkomstskatt : en läro- och handbok i skatterätt. Del. 2 15., [uppdaterade] uppl. : Lund : Studentlitteratur, 2015-393-832 s. ISBN:9789144105192 LIBRIS-ID:17375273 Påhlsson, Robert Konstitutionell skatterätt 3., [rev.] uppl. : Uppsala : Iustus, 2013-132 s. ISBN:978-91-7678-846-2 LIBRIS-ID:13757285 Rabe, Gunnar (red.) Skattelagstiftning 2016:2 (regelsamling, kommer i augusti 2016) Denna brukar skänkas till kursdeltagarna av PwC. Kompendier Wiman, Bertil Beskattning av företagsgrupper Uppsala, 2016 Provisoriskt kompendium, säljs i Studerandeexpeditionen vid kursstart Rekommenderad litteratur/introduktionslitteratur Melz, Peter; Kristoffersson, Eleonor Mervärdesskatt : en introduktion 18. uppl. : Uppsala : Iustus, 2015-118 s. ISBN:9789176789179 LIBRIS-ID:18050022 Får ej tas med på tentan Valda uppsatser mm, kommer att så långt det är möjligt tryckas i ett särskilt kompendium och i övrigt läggas upp på Studentportalen. I övrigt kan vi rekommendera Skatteverkets rättsliga vägledning som finns på Skatteverkets hemsida: http://www4.skatteverket.se/rattsligvagledning. 5. Muntliga uppgifter De muntliga uppgifterna utgörs av aktivt deltagande på seminarierna och case, och en opposition på uppsats under B-delen. 4
6. Närvaro Deltagande i 80 procent av all undervisning fram till tentamenstillfället är obligatorisk, om inget annat anges. Studenter som behöver byta seminariegrupp ska anmäla detta till amanuensen i förväg för godkännande. Alla undervisningstillfällen under B-skedet är obligatoriska. I närvarokravet ingår att respektive övning är väl förberedd i enlighet med givna anvisningar. Kursföreståndaren kan om särskilda skäl föreligger medge undantag från ovanstående närvarokrav och föreskriva ersättningsuppgifter. 7. Examination Kursen examineras genom - Tentamen efter A-.delen - Den slutligt (13/1 2017) inlämnade uppsatsen under B-delen, samt peer review och opposition Sammanlagt för kursen kan man få 100 poäng. Tentamen kan ge högst 50 poäng. Uppsatsen kan ge 46 poäng och acceptabelt genomförd peer review och oppositionsuppgift högst 2 poäng vardera (normalprestation ger 1 poäng). Normalt brukar betygsgränsen ligga vid 50 poäng för B, 65 för Ba och 80 för AB. Tentamen består av fyra frågor (ibland uppdelade i delfrågor) varav minst en omfattningsmässigt avser mervärdesskatt. Skrivningstiden är 5 timmar. Ordinarie tenta äger rum den 6 november. Ordinarie omtentamen äger rum vid tentamensperioden i mars. Tillåtna hjälpmedel vid tentamen är all obligatorisk kurslitteratur, av kursansvariga utdelade rättsfall, artiklar, seminarieuppgifter och powerpointbilder, samt ej kopierade anteckningar. Frivillig kurslitteratur samt annan litteratur där det anges att den inte får medtagas till tentamen är ej tillåtna hjälpmedel. Miniräknare får medtagas. Kriterierna för poängsättning av uppsats är - Visad förmåga att identifiera och formulera skatterättsliga problem - Visad förmåga att strukturer, disponera, utföra och presentera en skatterättslig undersökning - Visad förmåga att hantera skatterättsliga metoder, rättskällor och annat material av relevans i valt ämne - Förmåga att genomföra uppsatsarbetet inom given tidsram - Språkbehandling För uppsatsen utgår vi från de bedömningskriterier som också gäller för examensarbeten. Bertil Wiman Professor, kursföreståndare Tel: 070-485 02 44. 018-4717660 Epost: Bertil.Wiman@jur.uu.se 5
Jan Bjuvberg Docent, bitr. kursföreståndare Tel: 070-757 55 42. 018-4712066 Epost: Jan.Bjuvberg@jur.uu.se Anna Munkhammar Kursadministratör Tel: 018-471 26 49 Epost: Anna.Munkhammar@jur.uu.se Melina Memar Amanuens Tel: 018-471 20 46 Epost: melina.memar@jur.uu.se. 6