Reflektioner från föregående vecka Investeringsbedömning (forts) Resultat- och balansräkning
Finansieringsanalys av ett bostadsköp Jämförelse mellan bostadsrätt och villa
Boendekostnadskalkyl Hur ska köpet finansieras Vilka utbetalningar görs månadsvis Drift och underhåll Täcks för en bostadsrätt av månadsavgiften Räntor Amorteringar Skattekonsekvenser Förvärvsinkomster Familjeekonomiskt utrymme (kvar att leva på)
Exempel (1) (finns även på sidan 126 i kalkylboken Friköpt radhus Begärt pris 2 675 000 5 rum och kök 127 kvm BOA Egen insats 300 000 Bottenlån 2 355 031 Ränta 5%, löptid 50 år Topplån 115 594 Ränta 6%, löptid 10 år Bostadsrätt Begärt pris 1 895 000 5 rum och kök 112 kvm BOA Egen insats 300 000 Bottenlån 1 595 000 Ränta 5%, löptid 50 år
Exempel (2) Radhus Ränta år 1 Bottenlån 117 752 Topplån 6 936 Amortering år 1 Bottenlån 47 101 Topplån 11 559 Bostadsrätt Ränta år 1 Bottenlån 79 750 Amortering år 1 Bottenlån 31 900
Exempel (3) Beräkning boendekostnad
Exempel (4) Kvar att leva på
Exempel (5) Känslighetsanalys Ränta bottenlån 7%, topplån 9% Sammanställning boendekostnad år 1 Radhus Bostadsrätt Räntor 175 256 111 650 Driftkostnader 26 196 Årsavgift 78 060 Skattereduktion -52 577-33 495 Fastighetsavgift 6 000 Summa 154 875 156 215 (exkl amorteringar) Amorteringar 58 660 31 900 Summa 213 535 188 115 (inkl amorteringar) Kvar att leva på per månad Källa: www.bovision.se Radhus Bostadsrätt Summa inkomster 60 800 60 800 Total skatt 14 248 14 248 Månadsutgift 17 795 15 676 Kvar att leva på 28 757 30 876 Övriga utgifter 18 950 18 950 Överskott 9 807 11 926 Månadsutgift exkl amorteringar 12 906 13 018 inkl amorteringar 17 795 15 676
Årsredovisning Finansieringsanalys
Årsredovisning Extern rapport Skall enligt ÅRL minst innehålla: Balansräkning Resultaträkning Noter Förvaltningsberättelse
Utvidgad informationsskyldighet Bolag som uppfyller minst ett av följande kriterier är ålagda Utvidgad informationsskyldighet. Tillgångarnas nettovärde överstiger enligt fastställda balansräkningar för de två senaste åren 1000 basbelopp. Antalet anställda under de senaste räkenskapsåren har i genomsnitt överstigit 200. Bolagets aktier eller skuldebrev är noterade vid en börs eller auktoriserad marknadsplats.
Utvidgad informationsskyldighet Innebörden av den Utvidgad informationsskyldigheten kan sammanfattas i följande punkter. Finansieringsanalys (kassaflödesanalys) skall ingå i redovisningen Delårsrapport skall avges
Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Visar hur företaget har skaffat kapital och hur de har använt kapitalet under räkenskapsåret
Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Svarar på konkreta frågor som: Har de likvida medlen ökat eller minskat Vilket likviditetsbidrag har själva affärsverksamheten genererat Har internt tillförda medel räckt till för att finansiera eventuella ökningar i rörelsekapital eller gjorda investeringar Har företaget minskat eller ökat långfristiga skulder
Kapitaltillförsel: Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Kapitalanvändning: Från årets verksamhet Internt tillförda medel Nyemission Långfristig upplåning Försäljning av anläggningstillgångar Återbetalning av Långfristiga fordringar Likvida medel Investeringar i anläggningstillgångar Ökning av rörelsekapitalet (exkl likvida medel) Återbetalning av Långfristiga skulder Långfristig utlåning Utdelning till aktieägare
Intern tillförda medel + Rörelsens intäkter - Rörelsens kostnader (exkl avskrivningar) Rörelseresultat (exkl avskrivningar) + Finansiella intäkter - Finansiella kostnader +/- Extraordinära poster -Skatt Från årets verksamhet internt tillförda medel
Finansieringsanalys (Kassaflödesanalys) Tillförda medel: Från årets verksamhet internt tillförda medel Förändring av rörelsekapital (exklusive likvida medel) Försäljning av anläggningstillgångar. Minskning av långfristiga fordringar Nyemission och andra kapitaltillskott från ägarna Ökning av långfristiga skulder. Summa tillförda medel. Använda medel: Investeringar i mark, byggnader mm Investeringar i aktier och andelar. Ökning av långfristiga fordringar Minskning av långfristiga skulder Utdelning till aktieägare Summa använda medel. Förändring av likvida medel: Totalt tillförda - totalt använda
Exempel Finansieringsanalys För firma Servicehörnet gäller följande upplysningar (alla belopp i tkr) Gör en finansieringsanalys för företaget Varulagret har ökats med 20 Nyanskaffning av inventarier 100 Nyemission 50 Nytt Banklån 30 Leverantörsskulderna ökar 14 Försäljning 2170 Råvaror 1000 Löner 900 Lokalhyra 60 Reklam 38 Kontorsmaterial 14 Ränteintäkter 6 Räntekostnader 18 Skatt 35